中级财务会计及实训管理知识教程凭证参考

1、PAGE PAGE 416附录：参考答案颁基于篇幅的考虑瓣，参考答案只提吧供了记账凭证部败分，会计账簿和爸会计报表部分省柏略。图1海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 1 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件5张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分购进材料原 材 料甲材料9900000应交税费应交增值税(进项税额)1683000银行存款工行11583000合 计￥11583000￥11583000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞王永刚李雷生李二香第1号图2-1海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月

2、 1 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分溢价发行债券银行存款工行517730000应付债券面值500000000应付债券利息调整17730000合 计￥517730000￥517730000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞王永刚李雷生李二香第 号122图2-2海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 1 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分支付发行债券应付债券利息调整2500000手续费银行存款工行2500000合 计

3、￥2500000￥2500000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞王永刚李雷生李二香第 号222图3海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 1 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分借入3年银行存款工行200000000期款项长期借款工行200000000合 计￥200000000￥200000000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞王永刚李雷生李二香第3号图4-1海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 1 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷

4、方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分销售商品应收票据海丰市机电设备有限公司234000000主营业务收入200000000应交税费应交增值税(销项税额)34000000合 计￥234000000￥234000000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第 号124图4-2海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 1 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分结转销售成本主营业务成本140000000库存商品A产品80000000库存商品B产品6000000

5、0合 计￥140000000￥140000000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第 号224图5-1海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 1 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分出借包装物销售费用包装费80000周转材料包装物80000合 计￥80000￥80000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第 号135图5-2海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 1 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张

6、十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分收包装物押金库存现金100000其他应付款海丰市机电设备有限公司100000合 计￥100000￥100000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第 号王永刚235图5-3海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 1 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分现金送存银行银行存款工行100000库存现金100000合 计￥100000￥100000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第 号王永刚335图6海

7、城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 1 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分刘强借差旅费其他应收款刘强200000库存现金200000合 计￥200000￥200000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第6号王永刚图7海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 2 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分报销培训费管理费用其他费用50000库存现金50000合 计￥50000￥50000会计

8、主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第7号王永刚图8-1海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 2 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分收回已核销的应收账款聊城县诚达物流公司6000000应收账款坏账准备6000000合 计￥6000000￥6000000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第 号128图8-2海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 2 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元

9、角分十亿千百十万千百十元角分收回已核销的银行存款工行6000000应收账款应收账款聊城县诚达物流公司6000000合 计￥6000000￥6000000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞王永刚李雷生李二香第 号228图9-1海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 2 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件5张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分购进办公桌椅周转材料低值易耗品（在库）400000应交税费应交增值税（进项税额）68000银行存款工行468000合 计￥468000￥468000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制

10、单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第 号王永刚139图9-3海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 2 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分摊销办公桌椅管理费用低值易耗品摊销200000价值（五五摊销）周转材料低值易耗品（摊销）200000合 计￥200000￥200000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第 号339图9-2海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 2 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十

11、万千百十元角分领用办公桌椅周转材料低值易耗品（在用）400000周转材料低值易耗品（在库）400000合 计￥400000￥400000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第 号239图10海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 2 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件3张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分预付2010年预付账款报刊杂志费360000报刊杂志费银行存款工行360000合 计￥360000￥360000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第10号王永刚图11海城市恒易机

12、电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 2 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分购买银行管理费用办公费2500结算凭证银行存款工行2500合 计￥2500￥2500会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第11号王永刚图12海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 3 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件3张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分购入股票作交交易性金融资产成本11799460易性金融资产投资收益49197银行存款工行1184865

13、7合 计￥11848657￥11848657会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第12号王永刚图13海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 3 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件4张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分支付工程款在建工程10KV高压电机生产楼260000000银行存款工行260000000合 计￥260000000￥260000000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第13号王永刚图14海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 3 日摘 要总账

14、科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分确认本月在建工程10KV高压电机生产楼250000借款费用财务费用利息支出315721应付债券利息调整34279长期借款应计利息350000应付债券应计利息250000合 计￥600000￥600000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第14号图15-1海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 3 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分结转10KV高压电机在建工程10KV高压电机生产楼40

15、000000生产楼保修款其他应付款海城市建筑工程公司40000000合 计￥40000000￥40000000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第 号1315图15-2海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 3 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件3张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分10KV高压电机生产银行存款建行40000000楼保修款专户存储银行存款工行40000000合 计￥40000000￥40000000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第 号王永刚2315图15-3

16、海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 3 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分10KV高压电机固定资产832750000生产楼竣工在建工程10KV高压电机生产楼832750000合 计￥832750000￥832750000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第 号3315图16海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 4 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分确认本月在建工程10KV高压

17、电机生产设备738300000借款费用未确认融资费用162700000长期应付款应付融资租赁设备款901000000合 计￥901000000￥901000000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第16号图17海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 4 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分工程领用产品在建工程10KV高压电机生产设备8032000应交税费应交增值税（销项税额）1632000库存商品A产品6400000合 计￥8032000￥8032000会计主管： 记账：

18、出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第17号图18海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 5 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分委托代销B产品委托代销商品秦南物贸商场9000000库存商品B产品9000000合 计￥9000000￥9000000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第18号图19-1海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 5 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角

19、分领用材料生产成本A产品81000000生产成本B产品86000000原材料甲材料70000000原材料乙材料45000000原材料丙材料52000000合 计￥167000000￥167000000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第号1219图19-2海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 5 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分领用材料制造费用物料消耗6000000附件见管理费用物料消耗4500000原材料丁材料10500000合 计￥10500000￥10500000

20、会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第号22191219图20海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 5 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分提取现金库存现金244828819备发工资银行存款工行244828819合 计￥244828819￥244828819会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第20号王永刚图21-1海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 5 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件5张十亿千百

21、十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分发放工资应付职工薪酬工资256126159库存现金244828819其他应付款海城市自来水公司2328444其他应付款海城市电力公司894996其他应付款代扣个人所得税8073900合 计￥256126159￥256126159会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第号1321图21-2海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 5 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分发放工资应付职工薪酬社会保险费61470278附件见其他应付款海城市医保中心

22、25612617其他应付款海城市社会劳动保险中心30735139其他应付款海城市劳动就业中心5122522合 计￥61470278￥61470278会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第号23211321图21-3海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 5 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分发放工资应付职工薪酬住房公积金26893247附件见应付职工薪酬工会经费5122522应付职工薪酬职工教育经费3841892其他应付款盐城市住房公积金管理中心26893247其他应付款工会

23、委员会5122522其他应付款职工教育经费3841892合 计￥35857661￥35857661会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第号33211321图22海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 6 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件4张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分预付货款的材料入库原材料甲材料19600000原材料乙材料11600000原材料丙材料15600000应交税费应交增值税（进项税额）7956000预付账款海城电子器材厂54756000合 计￥54756000￥54756000会计主管： 记

24、账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第22号图23海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 8 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分收回前欠货款银行存款工行89000000应收账款海湖县机电公司89000000合 计￥89000000￥89000000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞王永刚李雷生李二香第23号图24-1海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 9 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件5张十亿千百十万千百十元角分十亿千百

25、十万千百十元角分销售商品应收账款海湖县机电公司273000000主营业务收入233000000应交税费应交增值税(销项税额)39610000银行存款工行390000合 计￥273000000￥273000000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第 号王永刚1224图24-2海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 9 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分结转销售成本主营业务成本165000000库存商品A产品64000000库存商品B产品90000000库存商品C半成品110

26、00000合 计￥165000000￥165000000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第 号2224图25海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 10 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分银行承兑汇票贴现银行存款工行233766000财务费用利息支出234000应收票据海丰市机电设备有限公司234000000合 计￥234000000￥234000000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞王永刚李雷生李二香第25号图26海城市恒易机电设备有限公司记 账

27、 凭 证2009 年 12 月 10 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件3张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分上缴税费应交税费未交增值税103400000应交税费应交城市维护建设税9912000应交税费应交教育费附加4248000银行存款工行117560000合 计￥117560000￥117560000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第26号王永刚图27海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 10 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分陈国正

28、报销管理费用差旅费194000差旅费库存现金6000其他应收款陈国正200000合 计￥200000￥200000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞王永刚李雷生李二香第27号图28海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 11 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分银行承兑汇票到期应收账款海城市机电商场61800000办理收款手续应收票据海城市机电商场（面值）6000000应收票据海城市机电商场（利息）200000财务费用利息收入1600000合 计￥61800000￥61800000会计

29、主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第28号图29海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 12 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分收到银行应收票据南平市机电设备公司46039000承兑汇票应收账款南平市机电设备公司4603900合 计￥46039000￥46039000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第29号图30海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 12 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百

30、十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分支付前欠货款应付账款南平市金属材料厂29140000银行存款工行29140000合 计￥29140000￥29140000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第30号王永刚图31海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 13 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件4张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分债权重组银行存款工行8000000固定资产Audi轿车21000000坏账准备1568750营业外支出债务重组损失806250应收账款洪泽市泽南物贸商场31375000合 计￥31

31、375000￥31375000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞王永刚李雷生李二香第31号图32海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 14 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件3张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分支付前欠货款销售费用销售服务费2000000银行存款工行2000000合 计￥2000000￥2000000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第32号王永刚图33-1海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 14 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记

32、账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分销售商品银行存款工行121680000主营业务收入104000000应交税费应交增值税(销项税额)17680000合 计￥121680000￥121680000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第 号王永刚1233图33-2海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 14 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分结转销售成本主营业务成本722000000库存商品A产品32000000库存商品B产品30000000库存商品D半

33、成品10200000合 计￥72200000￥72200000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第 号2233图34海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 15 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件3张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分支付职工应付职工薪酬职工福利400000困难补助银行存款工行400000合 计￥400000￥400000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第34号王永刚图35海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 15 日摘 要总账科目明

34、细账科目借方金额贷方金额记账附件3张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分支付职工管理费用业务招待费2600000困难补助银行存款工行2600000合 计￥2600000￥2600000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第35号王永刚图36-1海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 16 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分收到秦南物贸商应收账款秦南物贸商场10852800场代销商品清单销售费用委托代销手续费484500主营业务收入9690000应交税费应交增值税

35、(销项税额)1647300合 计￥11337300￥11337300会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第 号王永刚1236图36-2海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 16 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分结转代销商主营业务成本7500000品销售成本委托代销商品秦南物贸商场7500000附件见合 计￥7500000￥7500000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第 号22361236图37海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证20

36、09 年 12 月 16 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分补发代销商品委托代销商品秦南物贸商场15000000库存商品B产品15000000合 计￥15000000￥15000000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第37号图38海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 17 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件3张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分支付前欠货款应付账款城南工业联合公司11900000银行存款工行11900000合 计￥1190

37、0000￥11900000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第38号王永刚图39海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 18 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分收到前欠货款银行存款工行273000000应收账款海湖县机电公司273000000合 计￥273000000￥273000000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞王永刚李雷生李二香第39号图40-1海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 18 日摘 要总账科目明细账科目借

38、方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分销售商品预收账款海平市机械有限公司251550000主营业务收入215000000应交税费应交增值税(销项税额)36550000合 计￥251550000￥251550000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第 号1240图40-2海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 18 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分结转销售成本主营业务成本155000000库存商品A产品80000000库存商品B产品75

39、000000合 计￥155000000￥155000000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第 号2240图41海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 18 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件5张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分支付加工税费委托加工物资城南工业联合公司（加工费）100000委托加工物资城南工业联合公司（税金）180000应交税费应交增值税（进项税额）17000银行存款工行297000合 计￥297000￥297000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第41号王

40、永刚图42海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 19 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分委托加工原材料戊材料9180000物资入库委托加工物资城南工业联合公司（原材料）8000000委托加工物资城南工业联合公司（加工费）1000000委托加工物资城南工业联合公司（税金）180000合 计￥9180000￥9180000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第42号图43海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 19 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷

41、方金额记账附件6张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分食堂购买炊具应付职工薪酬职工福利1404000银行存款工行1404000合 计￥1404000￥1404000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第43号王永刚图44海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 20 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分收到债券应收利息海城市通达股份有限公司300000利息通知单投资收益300000合 计￥300000￥300000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海

42、霞李雷生李二香第44号图45海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 20 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分领用材料生产成本A产品98000000生产成本B产品102000000制造费用物料消耗9000000原材料甲材料110000000原材料乙材料42000000原材料丙材料48000000原材料丁材料9000000合 计￥209000000￥209000000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第45号图46海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月

43、 20 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件3张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分食堂购买炊具销售费用广告费9800000银行存款工行9800000合 计￥9800000￥9800000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第46号王永刚图47-1海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 21 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件3张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分销售商品银行存款工行153498000应收账款海城市海联机电设备公司150000000主营业务收入259400000应交税费

44、应交增值税(销项税额)44098000合 计￥303498000￥303498000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第 号王永刚1247图47-2海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 21 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分结转销售成本主营业务成本181700000库存商品A产品96000000库存商品B产品75000000库存商品C半成品2200000库存商品D半成品8500000合 计￥181700000￥181700000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单

45、：章杏怡冯海霞李雷生李二香第 号2247图48海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 21 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件3张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分支付环卫费管理费用其他费用210000银行存款工行210000合 计￥210000￥210000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第48号王永刚图49海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 21 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件3张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分支付咨询管理费用咨询费220

46、0000服务费银行存款工行2200000合 计￥2200000￥2200000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第49号王永刚图50海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 21 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件3张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分向红十会捐款营业外支出公益性捐赠支出10000000银行存款工行10000000合 计￥10000000￥10000000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第50号王永刚图51海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 1

47、2 月 22 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分收到前欠货款银行存款工行191550000预收账款海平市机械有限公司191550000合 计￥191550000￥191550000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞王永刚李雷生李二香第51号图52-1海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 22 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分不需用仓库转让固定资产清理172000000累计折旧148000000固定资产仓库3200

48、00000合 计￥320000000￥320000000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第 号125224图52-2海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 22 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分收到仓库银行存款工行100000000转让款固定资产清理100000000合 计￥100000000￥100000000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第 号2252王永刚图53海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 2

49、3 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分核销无法坏账准备8000000收回的货款应收账款盐州市盛祥设备有限公司8000000合 计￥8000000￥8000000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第53号图54海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 23 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件3张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分支付前欠货款应付账款海城电子器材厂16000000银行存款工行15680000财务费用销售折扣320000合 计￥160

50、00000￥16000000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第54号王永刚图55海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 23 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件3张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分购买印花税管理费用印花税215000银行存款工行215000合 计￥215000￥215000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第55号王永刚图56海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 23 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十

51、万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分提取现金备用库存现金500000银行存款工行500000合 计￥500000￥500000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第56号王永刚图57海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 24 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分支付销售费销售费用运杂费50000库存现金50000合 计￥50000￥50000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第57号王永刚图58-1海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2

52、009 年 12 月 24 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分分期收款发出商品盐州市政府采购中心187850000销售产品库存商品A产品112000000库存商品B产品75000000库存商品D半成品850000合 计￥187850000￥187850000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第 号1258图58-2海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 24 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分支付运杂费销

53、售费用运杂费500000银行存款500000合 计￥500000￥500000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第 号王永刚2258图59海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 24 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件3张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分支付网络服务费管理费用其他费用2000000银行存款2000000合 计￥2000000￥2000000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第59号王永刚图60海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 25

54、 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分收到仓库银行存款工行700000000转让款固定资产清理700000000合 计￥700000000￥700000000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第60号王永刚图61海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 25 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分刘强报销管理费用差旅费296000差旅费库存现金96000其他应收款刘强200000合 计￥296000￥296000

55、会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第61号王永刚图62海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 25 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件3张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分支付购货尾款预付账款海城市电子器材厂4756000银行存款4756000合 计￥4756000￥4756000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第62号王永刚图63海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 25 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角

56、分十亿千百十万千百十元角分领用材料生产成本A产品7800000生产成本B产品4500000原材料丁材料12300000合 计￥12300000￥12300000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第63号图64海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 26 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分收回委托银行存款工行61800000银行收款应收账款海城市机电商场61800000合 计￥61800000￥61800000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二

57、香第64号王永刚图65海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 26 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分收回代销银行存款工行10852800商品款应收账款秦南物贸商场10852800合 计￥10852800￥10852800会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第65号王永刚图66海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 27 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分收到债券利息银行存款工行30

58、0000应收利息海城市通达股份有限公司300000合 计￥300000￥300000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第66号王永刚图67海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 27 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分接受捐赠固定资产戴尔电脑17200000营业外收入捐赠利得17200000合 计￥17200000￥17200000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第67号图68海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月

59、 28 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件3张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分支付转让固定资产清理11000000仓库维修费银行存款11000000合 计￥11000000￥11000000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第68号王永刚图69海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 28 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分收到前欠货款银行存款工行145500000财务费用销售折扣4500000应收账款海城市海联机电设备公司150000000

60、合 计￥150000000￥150000000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第69号王永刚图70-2海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 29 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分收到销售款银行存款207400000预收账款海照市机械有限公司207400000合 计￥207400000￥207400000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第 号王永刚2370图70-1海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 29