企业内部控制应用指引-WORD快速定位版

1、案企业内部控制应把用指引目录柏1、 HYPERLINK l 百企业内部控制应板用指引第鞍1号组织架佰构 吧企业内部控制应敖用指引第摆1号凹八组织架构巴2、 HYPERLINK l 拔企业内部控制应吧用指引第皑2号发展战办略 艾企业内部控制应袄用指引第笆2瓣号稗发展战略佰3、 HYPERLINK l 拔企业内部控制应白用指引第叭3号人力资办源 艾企业内部控制应佰用指引第背3号人力资扳源把4、 HYPERLINK l 蔼企业内部控制应翱用指引第矮4号社会责佰任 癌企业内部控制应拔用指引第盎4号社会责蔼任盎5、 HYPERLINK l 昂企业内部控制应半用指引第碍5号企业文奥化 吧企业内部控制应笆用

2、指引第靶5号企业文埃化疤6、 HYPERLINK l 捌企业内部控制应挨用指引第班6号资金活翱动 埃企业内部控制应碍用指引第隘6号资金活哎动敖7、 HYPERLINK l 靶企业内部控制应矮用指引第耙7号采购业哎务 阿企业内部控制应袄用指引第跋7号采购业靶务邦8、 HYPERLINK l 扒企业内部控制应捌用指引第般8号资产管败理 岸企业内部控制应斑用指引第搬8号资产管鞍理翱9、 HYPERLINK l 坝企业内部控制应爱用指引第坝9号销售业鞍务 跋企业内部控制应拔用指引第肮9号销售业挨务八10、 HYPERLINK l 斑企业内部控制应拔用指引第暗10号研究哎与开发 稗企业内部控制应办用指引

3、第哀10号研究拔与开发叭11、 HYPERLINK l 败企业内部控制应班用指引第搬11号工程熬项目 拌企业内部控制应疤用指引第啊11号工程安项目碍12、 HYPERLINK l 啊企业内部控制应扳用指引第拌12号担保巴业务 昂企业内部控制应奥用指引第斑12号担保八业务吧13、 HYPERLINK l 疤企业内部控制应俺用指引第傲13号业务颁外包 败企业内部控制应翱用指引第阿13号业务邦外包扒14、 HYPERLINK l 按企业内部控制应案用指引第绊14号财务白报告 笆企业内部控制应败用指引第奥14号财务傲报告颁15、 HYPERLINK l 耙企业内部控制应矮用指引第懊15号全面稗预算 败

4、企业内部控制应瓣用指引第矮15号全面懊预算拜16、 HYPERLINK l 靶企业内部控制应癌用指引第哎16号合同办管理 哎企业内部控制应笆用指引第暗16号合同绊管理昂17、 HYPERLINK l 翱企业内部控制应肮用指引第扳17号内部爸信息传递 矮企业内部控制应艾用指引第芭17号内部艾信息传递板18、 HYPERLINK l 翱企业内部控制应奥用指引第肮18号信息阿系统 芭企业内部控制应皑用指引第阿18号信息败系统俺企业内部控制应耙用指引第办1俺号俺安组织架构总则肮第一条盎 斑为了促进企业实碍现发展战略，优鞍化治理结构、管哀理体制和运行机奥制，建立现代企柏业制度，根据捌中华人民共和国凹公司

5、法等有关背法律法规和企胺业内部控制基本暗规范，制定本巴指引。隘第二条八 熬本指引所称组织版架构，是指企业隘按巴 坝照国家有关法律氨法规、股东（大俺）会决议和企业叭章程，结合本企败业实际，明确董把事会、监事会、翱经理层和企业内癌部各层级机构设袄置、人员编制、澳职责权限、工作癌程序和相关要求芭的制度安排。肮第三条八 傲企业至少应当关巴注组织架构设计伴与运行中的下列般风险：颁（一）治理结构岸形同虚设，缺乏阿科学决策和良性跋运行机制，可能挨导致企业经营失颁败，难以实现发挨展战略。般（二）组织架构稗设计不科学，权蔼责分配不合理，袄可能导致机构重哀叠、职能交叉、哀推诿扯皮，运行笆效率低下。耙第二章俺 般组

6、织架构的设计傲第四条半 绊企业应当根据国罢家有关法律法规百的规定，明确董八事会、监事会和吧经理层的职责权拌限、任职条件、百议事规则和工作稗程序，确保决策哎、执行和监督相败互分离，形成制班衡。扒董事会对股东（疤大）会负责，依白法行使企业的经翱营决策权。企业俺应当在董事会下佰设立战略、审计阿、薪酬与考核等盎专门委员会，明暗确各专门委员会凹的职责权限、任矮职资格、议事规巴则和工作程序，哎为董事会科学决佰策提供支持。盎监事会对股东（八大）会负责，监扒督企业董事、经霸理和其他高级管拜理人员依法履行案职责。经理层对把董事会负责，主凹持企业的生产经白营管理工作。经跋理和其他高级管拜理人员的职责分斑工应当明确

7、。爸董事会、监事会跋和经理层的产生扮程序应当合法合靶规，其人员构成肮、知识结构、能挨力素质应当满足八履行职责的要求半。碍第五条皑 爸企业的重大决策笆、重大事项、重唉要人事任免及大靶额资金支付业务拌等，应当实行集跋体决策审批或者扒联签制度，任何霸个人不得单独进疤行决策或者擅自凹改变集体决策意盎见。耙重大决策、重大绊事项、重要人事蔼任免及大额资金稗支付业务的具体摆标准由企业自行奥确定。氨第六条懊 艾企业应当按照科版学、精简、高效癌、制衡的原则，扒综合考虑企业性耙质、发展战略、懊文化理念和管理绊要求等因素，合班理设置内部职能肮机构，明确各机阿构的职责权限，靶避免业务重复或哀职能交叉，形成傲各司其职、

8、各负邦其责、相互制约蔼、相互协调的工盎作机制。笆第七条爱 澳企业应当对各机搬构的职能进行科矮学合理的分解，白确定各具体职位白的名称、职责、柏岗位要求和工作拜内容等，明确各氨个岗位的职责权半限和相互关系。哎企业在确定职权捌和岗位分工过程半中，应当体现不敖相容职务相互分疤离的要求。不相按容职务通常包括暗：可行性研究与坝决策审批；决策隘审批与执行；执岸行与监督检查等班。败第八条爱 巴企业应当制定组胺织结构图、员工岸手册、业务流程岸图、岗（职）位邦说明书和权限指隘引等内部管理制扮度或相关文件，耙使企业员工了解耙和掌握组织架构皑设计及权责分配岸情况，正确履行芭职责。耙 颁组织架构的运行俺第九条邦 按企业

9、应当根据组柏织架构的设计规背范，对现有治理稗结构和内部机构颁设置进行全面梳碍理，确保本企业暗治理结构、内部岸机构设置和运行胺机制等符合现代奥企业制度要求。坝企业梳理治理结俺构，应当重点关哎注董事、监事、唉经理及其他高级靶管理人员的任职扒资格和履职情况佰，以及董事会、扮监事会和经理层佰的运行效果。治叭理结构存在问题斑的，应当采取有昂效措施加以改进颁。矮企业梳理内部机耙构设置，应当重傲点关注内部机构版设置的合理性和啊运行的高效性等百。内部机构设置笆和运行中存在职暗能交叉重叠或运拌行效率低下的，芭应当及时解决。搬第十条斑 扒企业拥有子公司半的，应当通过合矮法有效的形式履办行出资人职责、拌维护出资人权

10、益翱，特别关注异地瓣、境外子公司发癌展战略、重大投扒融资、重大担保把、重要人事任免扮、大额资金使用氨、年度财务预决罢算等重要风险领哀域。笆第十一条半 白企业应当定期对耙组织架构设计与挨运行的效率和效安果进行全面评估敖，发现组织架构阿设计与运行中存熬在重要缺陷的，阿应当进行优化调胺整。柏企业组织架构调鞍整应当充分听取俺董事、监事、高搬级管理人员和其皑他员工的意见，俺按照规定的权限邦和程序进行决策捌审批。叭企业内部控制应背用指引第蔼2背号八般发展战略总则埃第一条板 摆为了促进企业增扮强核心竞争力和佰可持续发展能力拜，根据中华人办民共和国公司法盎等有关法律法白规和企业内部盎控制基本规范爸，制定本指引

11、。矮 艾第二条半 坝本指引所称发展绊战略，是指企业罢在对现实状况和鞍未来趋势进行综拔合分析和科学预耙测的基础上，制颁定并实施的长远稗发展目标与战略靶规划。半第三条稗 败企业制定与实施拌发展战略至少应矮当关注下列风险班：八（一）缺乏明确俺的发展战略或实笆施不到位，可能熬导致企业盲目发扮展，丧失发展机胺遇、动如和后劲胺。佰（二）发展战略败过于激进，脱离背企业实际或偏离敖主业，可能导致半企业过度扩张或柏经营失败。傲（三）发展战略耙因主观原因频繁稗变动，可能损害俺企业发展的连续吧性或导致资源浪皑费。办第二章安 颁发展战略的制定罢第四条邦 懊企业应当在充分靶调查研究、科学斑分析预测和广泛背征求意见的基础

12、鞍上制定发展目标奥。企业在制定发疤展目标过程中，八应当综合考虑宏八观经济政策、国隘内外市场需求变颁化、技术发展趋埃势、可利用资源芭水平和自身优势斑等情况。颁第五条拌 氨企业应当根据发爸展目标制定战略扳规划。战略规划坝应当明确发展的伴阶段性和发展程肮度，确定每个发疤展阶段的具体目哀标和工作任务。盎第六条摆 瓣企业应当在董事凹会下设立战略委岸员会，同时指定凹相关机构负责具拔体工作，履行相坝应职责。稗企业应当制定战办略委员会的议事昂规则和决策程序肮，对战略委员会八会议的召开程序颁、表决方式、提八案审议、保密要蔼求和会议记录等按作出规定，确保唉议事过程规范透叭明、决策程序科半学民主。企业战拜略委员会应

13、当对班发展目标和战略半规划进行可行性翱研究和科学论证爱，形成发展战略啊建议方案；也可挨以借助中介机构罢和外部专家的力凹量为其履行职责懊提供专业咨询意叭见。般战略委员会成员艾应当具有较强的氨综合素质和实践办经验，其任职资拌格和选任程序应盎当符合有关法律半法规和企业章程扳的规定。扮第七条按 佰企业董事会应当肮严格审议战略委叭员会提交的发展傲战略建议方案，昂重点关注其可行疤性。董事会在审半议方案中如果发岸现重大问题，应唉当责成战略委员唉会进行调整。昂企业的发展目标巴和战略规划方案凹经董事会审议通绊过后，报经股东懊（大）会批准实板施。扒第三章佰 安发展战略的实施班第八条柏 矮企业应当根据发俺展战略，制

14、定年版度工作计划，编柏制全面预算，将办发展战略分解、斑落实到产销水平隘、资产负债规模氨、收入及利润增皑长幅度、投资回百报要求、技术创百新、品牌建设、吧人才建设、制度霸建设、企业文化八、社会责任等各啊个方面，确保发奥展战略的有效实翱施。凹第九条邦 邦企业应当重视发翱展战略的宣传工伴作，采取教育培哎训等有效方式，哀将发展战略及其巴分解落实情况传俺递到内部各管理敖层级和全体员工矮。蔼第十条皑 摆企业战略委员会伴及相关机构应当癌加强对发展战略哎实施情况的监控笆，定期收集和分氨析相关信息，对稗于明显偏离发展白战略的情况，应班当及时进行内部扮报告；由于经济袄形势、产业政策暗、行业状况以及霸不可抗力等因素爸

15、发生重大变化，敖确需对发展战略傲作出调整的，应邦当按照规定程序坝调整发展战略。碍企业内部控制应矮用指引第靶3奥号把奥人力资源总则跋第一条熬 鞍为了促进企业加拔强人力资源建设败，充分发挥人力佰资源对实现企业佰发展战略的重要矮作用，根据有关佰法律法规和企捌业内部控制基本瓣规范，制定本颁指引。埃第二条阿 拔本指引所称人力懊资源，是指企业背组织生产经营活班动而任用的各种佰人员，包括董事绊、监事、高级管安理人员和全体员埃工。扮第三条霸 背企业人力资源管办理至少应当关注阿下列风险：俺（一）人力资源搬缺乏或过剩、结疤构不合理、开发阿机制不健全，可伴能导致企业发展颁战略难以实现。挨（二）人力资源办激励约束制度

16、不爸合理、关键岗位碍人员管理不完善伴，可能导致人才盎流失、经营效率斑低下或关键技术笆泄密。昂（三）人力资源佰退出机制不当，板可能导致法律诉办讼或企业声誉受澳损。巴第四条坝 巴企业应当重视人扳力资源建设，根版据企业发展战略般，结合人力资源捌现状和未来需求佰预测，建立人力笆资源发展目标，拌制定人力资源总搬体规划和能力框矮架体系，优化人疤力资源整体布局爱，明确人力资源懊的引进、开发、搬使用、退出等管白理要求，实现人碍力资源的合理配板置，全面提升企柏业核心竞争力。叭人力资源的引进敖与开发办第五条罢 氨企业应当根据人碍力资源总体规划哀，结合生产经营拔实际需要，制定八年度人力资源计扒划，完善人力资昂源引进

17、制度，规霸范工作流程，按搬照计划、制度和坝程序组织人力资奥源引进工作。碍第六条蔼 氨企业应当根据人傲力资源能力框架袄要求，明确各岗奥位的职责权限和绊工作要求，遵循袄德才兼备和公开爸、公平、公正的坝原则，通过竞争蔼上岗等多种方式氨选聘优秀人才，俺重点关注选聘对柏象的价值取向和埃责任意识。板企业选拔高级管吧理人员和聘用中懊层及以下员工，氨应当切实做到以绊岗选人，避免因隘人设事或设岗，安确保选聘人员能翱够胜任岗位职责把要求。白企业选聘人员应蔼当实行岗位回避碍。肮第七条败 佰企业确定选聘人疤员后，应当依法阿签订用工合同。皑企业对于在产品爸技术、市场、管伴理等方面掌握或吧涉及企业知识产凹权、商业秘密等跋

18、的工作岗位，应隘当与该岗位员工搬签订有关岗位保吧密协议，明确其唉保密义务。跋第八条败 柏企业应当建立选埃聘人员试用期和瓣岗前培训制度，白对试用人员进行办严格考察，促进翱选聘员工全面了敖解岗位职责，掌蔼握岗位基本技能按，适应工作要求奥。试用期满考核氨合格后，方可正澳式上岗。挨第九条埃 绊企业应当重视人案力资源开发工作白，建立员工培训盎长效机制，营造哀尊重知识、尊重罢人才和关心员工俺职业发展的文化般氛围，加强后备罢人才队伍建设，办促进全体员工的啊知识、技能持续哎更新，不断提升熬员工的服务效能隘。暗人力资源的使用柏与退出安第十条拜 熬企业应当建立和岸完善人力资源的搬激励约束机制，挨设置科学的业绩靶考

19、核指标体系，坝对各级管理人员昂和全体员工进行背严格考核与评价拌，以此作为确定澳员工薪酬、晋升案、降级、辞退等邦的重要依据，确癌保员工队伍处于胺持续优化状态。疤第十一条安 暗企业应当制定与啊业绩考核挂钩的办薪酬制度，切实吧做到薪酬安排与案员工贡献相协调安，体现效率优先啊，兼顾公平。靶第十二条霸 奥企业应当按照有稗关法律法规规定俺，结合企业实际霸，建立健全员工瓣退出（辞职、辞傲退、退休等）机唉制，明确退出的懊条件和程序，确拌保员工退出机制盎得到有效实施。班企业应当对考核颁不能胜任岗位要隘求的员工，及时按暂停其工作，安埃排再培训或转岗坝培训；仍不能满啊足岗位职责要求艾的，应当按照规瓣定的权限和程序版

20、予以辞退。肮企业应当与退出鞍员工约定保守商佰业秘密和禁止在班同业就业的期限绊,哀以确保企业知识伴产权和商业秘密绊的安全。癌企业关键岗位人败员离职，应当根拜据有关法律法规般的规定进行离任岸审计。胺第十三条蔼 把企业应当定期对蔼年度人力资源计半划执行情况进行叭评估，总结人力跋资源管理经验，袄分析存在的主要爸缺陷和不足，完安善人力资源政策暗，促进企业整体巴团队充满生机和啊活力。埃企业内部控制应啊用指引第绊4肮号叭碍社会责任总则艾第一条捌 埃为了促进企业正伴确履行社会责任蔼，实现企业与社懊会的协调发展，邦根据国家有关法吧律法规和企业半内部控制基本规笆范，制定本指白引。班第二条阿 肮本指引所称社会暗责任

21、，是指企业斑在发展过程中应拔当履行的社会职搬责和义务，主要翱包括安全生产、懊产品质量（含服矮务，下同）、环扳境保护、资源节蔼约、促进就业、般员工权益保护等班。背第三条白 拔企业至少应当关笆注在履行社会责颁任方面的下列风芭险：拔（一）安全生产唉措施不到位，责摆任不落实，可能般导致企业发生安案全事故。捌（二）产品质量疤低劣，侵害消费稗者利益，可能导岸致企业巨额赔偿哎、形象受损甚至哎破产。阿（三）环境保护芭投入不足，资源啊耗费大，造成环拜境污染或资源枯肮竭，可能导致企班业巨额赔偿、缺埃乏发展后劲或停疤业。懊（四）促进就业按和员工权益保护懊不够，可能导致碍员工积极性受挫瓣，影响企业发展唉。按第四条哎

22、蔼企业应当重视履绊行社会责任，切般实做到经济效益捌与社会效益、短凹期利益与长远利盎益、自身发展与靶社会发展相互协跋调，实现企业与吧员工、企业与社柏会、企业与环境伴的健康和谐发展安。安全生产坝第五条扒 袄企业应当根据国艾家有关安全生产哎的规定，结合本耙企业实际情况，疤建立严格的安全哎生产管理体系、般操作规范和应急白预案，强化安全扒生产责任追究制安度，切实做到安岸全生产。柏 肮 阿企业应当设立安埃全生产工作组或蔼指定相关机构负翱责安全生产的日哀常管理工作。凹第六条办 疤企业应当重视安氨全生产投入，在艾人力、物力、资办金、技术等方面鞍提供必要的保障败，确保各项安全凹措施落实到位，艾不得随意降低保凹障

23、标准和要求。摆第七条瓣 傲企业应当贯彻预矮防为主的原则，搬采用多种形式增白强员工安全意识半，重视岗位培训氨，对于特殊岗位半实行资格认证制霸度。扳企业应当加强生安产设备的经常性柏维护管理，及时办排除安全隐患。奥第八条耙 巴企业如果发生安柏全事故，应当按奥照安全生产管理摆制度妥善处理，斑排除故障，减轻八损失，追究责任佰。爱重大安全生产事哎故应当启动应急般预案，同时按照敖国家有关规定及埃时报告，严禁迟半报、谎报和瞒报拌。暗第三章摆 叭产品质量奥第九条澳 瓣企业应当根据国矮家和行业相关产懊品质量的要求，袄从事生产经营活拌动，切实提高产巴品质量和服务水背平，努力为社会啊提供优质安全健按康的产品和服务瓣，

24、最大限度地满把足消费者的需求颁，对社会和公众拌负责，接受社会埃监督，承担社会艾责任。澳第十条霸 啊企业应当规范生肮产流程，建立严笆格的产品质量控阿制和检验制度，斑严把质量关，禁暗止危害人民生命矮健康、缺乏安全扒保障的产品流向凹社会。斑第十一条爱 白企业应当加强产般品的售后服务。斑售后发现严重质哀量缺陷的产品，懊应当及时召回或俺采取其他有效措安施，最大限度地败降低或消除缺陷凹产品的社会危害案。吧企业应当妥善处唉理消费者提出的拔投诉和建议，切白实保护消费者权爱益。懊第四章拌 叭环境保护与资源叭节约班第十二条坝 百企业应当按照国班家有关环境保护胺与资源节约的规靶定，结合本企业八实际情况，建立熬环境保

25、护与资源阿节约制度，认真敖落实节能减排责背任，积极开发和跋使用节能产品，阿发展循环经济，搬降低污染物排放坝，提高资源综合翱利用效率。艾企业应当通过宣哎传培训等有效形啊式，不断提高员爱工的环境保护和白资源节约意识。败第十三条叭 班企业应当重视生阿态保护，加大对办环保工作的人力氨、物力、财力的拔投入和技术支持绊，不断改进工艺柏流程，降低能耗隘和污染物排放水摆平，实现清洁生靶产。氨企业应当加强对瓣废气、废水、废百渣的综合治理，拌建立废料回收和阿循环利用制度。敖第十四条叭 拔企业应当重视资艾源节约和资源保捌护，着力开发利稗用可再生资源，摆防止对不可再生懊资源进行掠夺性坝开发。把企业应当重视国肮家产业结

26、构相关坝政策，特别关注拌产业结构调整的稗发展要求，加快胺高新技术开发和颁传统产业改造，叭切实转变发展方盎式，实现低投入扳、低消耗、低排岸放和高效率，避半免成为产业结构邦调整对象。捌第十五条板 瓣企业应当建立环班境保护和资源节斑约的监控制度，笆定期开展监督检皑查，发现问题，佰采取措施予以纠敖正。污染物排放唉超过国家有关规艾定的，企业应当奥承担治理责任。把发生紧急、重大跋环境污染事件时矮，应当启动应急熬机制，及时报告盎和处理，并依法巴追究相关责任人笆的责任。岸第五章靶 靶促进就业与员工鞍权益保护捌第十六条袄 癌企业应当依法保柏护员工的合法权拔益，贯彻人力资阿源政策，保护员阿工依法享有劳动扮权利和履

27、行劳动案义务，保持工作班岗位相对稳定，矮积极促进充分就摆业，切实履行社拌会责任。企业应啊当避免正常经营捌情况下批量辞退鞍员工，增加社会爸负担。霸第十七条伴 吧企业应当与员工瓣签订并履行劳动班合同，遵循按劳凹分配、同工同酬袄的原则，建立科啊学的员工薪酬制爱度和激励机制，拔不得克扣或无故邦拖欠员工薪酬。哎企业应当建立高耙级管理人员与员皑工薪酬的正常增岸长机制，切实保碍持合理水平，维翱护社会公平。企板业应当及时办理扳员工社会保险，阿足额缴纳社会保蔼险费，保障员工埃依法享受社会保昂险待遇。隘第十八条阿 罢企业应当加强职败工代表大会和工疤会组织建设，维吧护员工合法权益拔，积极开展员工拔职业教育培训，矮创

28、造平等发展机爸会。胺企业应当尊重员暗工人格，杜绝性奥别、民族、宗教埃、年龄等各种歧氨视，保障员工身矮心健康。捌企业内部控制应班用指引第翱5唉号罢般企业文化总则熬第一条矮 办为了加强企业文昂化建设，发挥企柏业文化在企业发隘展中的重要作用啊，根据企业内稗部控制基本规范暗，制定本指引捌。扮第二条矮 耙本指引所称企业暗文化，是指企业拜在生产经营实践翱中逐步形成的、案为整体团队所认拜同并遵守的价值扳观、经营理念和版企业精神，以及叭在此基础上形成吧的行为规范的总敖称。癌第三条把 傲企业加强文化建邦设至少应当关注拌下列风险：鞍（一）缺乏积极按向上的企业文化俺，可能导致员工阿丧失对企业的认靶同感，企业缺乏肮竞

29、争力。盎（二）缺乏开拓挨创新、团队协作熬和风险意识，可叭能导致企业发展班目标难以实现，昂影响可持续发展霸。笆（三）忽视企业颁并购重组中的文拜化差异和理念冲哎突，可能导致并唉购重组失败。芭第二章熬 瓣企业文化的培育皑第四条稗 阿企业应当采取切板实有效的措施，敖积极培育具有自凹身特色的企业文颁化，引导和规范疤员工行为，打造耙主业品牌，形成白整体团队的向心熬力，促进企业长哀远发展。斑第五条绊 叭企业应当培育全俺体员工积极向上案的价值观、诚实暗守信的经营理念蔼、履行社会责任敖的企业精神，以八及开拓创新、团坝队协作和风险意安识。矮企业应当重视并哀购重组的文化建疤设，平等对待被伴并购方的员工，百促进与被并

30、购方阿的文化融合。办第六条肮 盎企业应当根据发柏展战略和实际情把况，总结优良传昂统，挖掘文化底俺蕴，提炼核心价俺值，确定文化建霸设的目标和内容俺，形成企业文化扒规范，使其构成芭员工行为守则的挨重要组成部分。肮第七条坝 拌企业董事、监事爸、经理和其他高拔级管理人员应当癌在文化建设中发办挥主导作用，以艾自身的优秀品格耙和脚踏实地的工暗作作风，带动影摆响整体团队，共袄同营造积极向上笆的文化环境。企懊业应当促进文化蔼建设在内部各层办级的有效沟通，靶使其成为全体员捌工共同遵守的行瓣为守则。奥第八条肮 埃企业文化建设应疤当融入生产经营瓣全过程，切实做绊到文化建设与发巴展战略的有机结吧合，增强员工的埃责任感

31、和使命感案，促使员工自身袄价值在企业发展拔中得到充分体现板。企业应当加强胺对员工的文化教巴育和熏陶，全面搬提升员工的文化俺修养和内在素质暗。蔼第三章班 拜企业文化的评估霸第九条蔼 白企业应当建立文皑化评估制度，明颁确评估的内容、鞍程序和方法，落昂实责任制，避免佰文化建设流于形巴式。哀第十条袄 氨企业文化评估，罢应当重点关注董柏事、监事、经理安和其他高级管理敖人员在企业文化安建设中的责任履埃行情况、全体员八工对企业核心价皑值的认同感、企肮业经营管理行为伴与企业文化的一癌致性、企业品牌百的社会影响力、挨参与企业并购重埃组各方文化的融哎合度，以及员工百对企业未来发展霸的信心。胺第十一条版 拜企业应当

32、重视企奥业文化的评估结敖果，巩固和发扬叭文化建设成果，叭针对评估过程中柏发现的问题，研隘究不利于企业发般展的文化因素，矮分析深层次的原暗因，及时采取措暗施加以改进。扮企业内部控制应瓣用指引第吧6班号翱霸资金活动第一章 总则鞍第一条叭 皑为了促进企业正熬常开展资金活动凹，保证资金安全皑，提高资金效益暗，防范资金链断爸裂风险，根据有癌关法律法规和袄企业内部控制基伴本规范，制定般本指引。氨第二条拔 袄本指引所称资金翱活动，是指企业挨筹资、投资和资案金营运等活动的版总称。巴第三条把 安企业资金活动至凹少应当关注下列般风险：奥（一）投融资决邦策失误，引发盲巴目扩张或丧失发败展机遇，可能导罢致投资效益低下

33、昂、流动性不足或版资金链断裂。碍（二）资金调度巴不合理、营运不昂畅，可能导致企摆业陷入财务困境鞍。皑（三）资金活动跋管控不严，可能芭导致资金被挪用艾、侵占、抽逃或板遭受欺诈。袄第四条稗 盎企业应当综合考跋虑宏观经济政策凹、市场环境、环俺保要求等因素，般结合本企业发展肮实际，科学确定把投融资战略目标八和规划，建立和皑完善严格的资金案管理制度，加强安资金活动的集中背归口管理，明确岸筹资、投资、营俺运等各环节的职拔责权限和岗位分扮离要求，定期检安查和评价投融资颁活动情况，落实傲责任追究制度，矮确保资金活动安凹全有效运行。蔼企业财会机构负按责资金活动的日笆常管理，参与投扮融资方案等可行佰性研究。企业主

34、疤管会计工作的负捌责人或总会计师肮应当参与投融资罢决策过程。案企业有子公司的吧，应当在符合有哀关法律法规和监懊管要求的前提下霸，采取切实有效柏措施，强化对子鞍公司资金业务的皑统一监控。有条背件的企业集团，佰应当探索财务公耙司等管理模式。第二章 筹资巴第五条拜 背企业应当根据融癌资战略目标和规拌划，结合年度经阿营计划和预算安般排，拟订筹资方半案，明确筹资用稗途、规模、结构坝和方式等相关内拌容，对筹资成本氨和潜在风险作出邦充分估计。败境外筹资还应考疤虑所在地的政治佰、经济、法律、摆市场等因素。癌第六条笆 疤企业应当对筹资凹方案进行科学论罢证，未经论证的癌方案不能进行筹佰资。重大筹资方佰案应当形成可

35、行凹性研究报告，全般面反映风险评估盎情况。搬企业可以根据实叭际需要，聘请具伴有相应资质的专跋业机构进行可行艾性研究。邦第七条耙 啊企业应当对筹资盎方案进行严格审叭批，重点关注筹挨资用途的可行性斑。稗重大筹资方案，般应当按照规定的傲权限和程序，实芭行集体决策审批傲或者联签制度扒。爱筹资方案需经有按关管理部门批准癌的，应当履行相扮应的报批程序。碍筹资方案发生重芭大变更的，应当敖重新履行审批程奥序。傲第八条俺 案企业应当根据批俺准的筹资方案，癌严格按照规定权按限和程序筹集资疤金。挨企业通过银行借巴款方式筹资的，伴应当与有关金融矮机构进行洽谈，岸明确借款规模、昂利息、担保、还哀款安排、相关的半权利义务

36、和违约叭责任等内容，双隘方达成一致意见昂后签署借款合同版，据此办理相关佰借款业务。爱企业通过发行债矮券方式筹资的，敖应当合理选择债埃券种类，对还本皑付息方案作出系袄统安排，确保按按期、足额偿还到肮期本金和利息。把企业通过发行股案票方式筹资的，翱应当依照中华八人民共和国证券八法等有关法律爱法规和证券监管敖部门的规定，优爱化企业组织架构瓣，进行业务整合霸，并选择具备相暗应资质的中介机搬构协助企业做好白相关工作，确保邦符合股票发行条霸件和要求。氨第九条啊 般企业应当严格按肮照筹资方案确定颁的用途使用资金氨。筹资用于并购八、工程等项目的邦，应当按照本指阿引第三章和企隘业内部控制应用埃指引第盎11挨号一

37、一工程项目矮规定，防范和扳控制使用资金的阿风险。坝由于市场环境变扮化等确需改变资皑金用途的，应当按履行相应的审批癌程序。严禁擅自瓣改变资金用途。熬第十条办 伴企业应当加强债碍务偿还和股利支艾付环节的管理，胺对偿还本息和支俺付股利等作出适熬当安排。肮企业应当按照筹扮资方案或合同约暗定的本金、利率翱、期限及币种，坝准确计算应付利啊息，与债权人核罢对无误后按期支阿付。耙企业应当选择合斑理的股利分配政挨策，兼顾投资者岸近期和长远利益柏，避免分配过度绊或不足。股利分芭配方案应当经过矮股东（大）会批斑准。澳第十一条爸 颁企业应当加强筹疤资业务的会计系笆统控制，设置筹把资业务的记录、唉凭证和账簿，按岸照国家

38、统一会计版准则制度，正确隘核算和监督筹资拜使用、本息偿还扮、股利支付等相芭关情况，妥善保熬管筹资合同或协百议、收款凭证、氨入库凭证等资料矮，懊定期与资金提供把方进行账务核对绊，确保筹资活动凹符合筹资方案的盎要求。第三章 投资笆第十二条拔 拜企业应当根据投邦资战略目标和规巴划，合理安排资扳金投放结构，科笆学确定投资项目扒，拟定投资方案鞍，重点关注投资皑项目的收益和风半险。企业选择投瓣资项目应当突出耙主业，谨慎从事癌股票投资或衍生肮金融产品投资。耙境外投资还应考肮虑政治等因素的败影响。佰企业采用并购方哀式进行投资的，拌应当严格控制并鞍购风险，重点关暗注并购对象的隐靶性债务、可持续疤发展能力、员工背

39、状况及其与本企班业管理层的关联阿关系，合理确定伴支付对价，确保斑实现并购目标。跋第十三条埃 蔼企业应当加强对邦投资方案的可行罢性研究，重点对靶投资目标、规模版、方式、资金来办源、风险与收益半等作出客观评价叭。哎企业根据实际需罢要，可以委托具岸备相应资质的专柏业机构进行可行熬性研究，提供独懊立的可行性研究稗报告。半第十四条巴 八企业应当按照规白定的权限和程序凹对投资项目进行颁决策审批，重点埃审查投资方案是懊否可行、投资项颁目是否符合国家百产业政策及相关哀法律法规的规定昂，是否符合企业半投资战略目标和懊规划、是否具有败相应的资金能力哎、投入资金能否阿按时收回、预计办收益能否实现，颁以及投资和并购哀

40、风险是否可控等柏。胺重大投资项目，懊应当根据有关法拔律法规和公司章矮程的规定，履行氨严格的审批程序叭。需报经董事会澳或股东（大）会稗批准的，应当及昂时履行报批手续绊。拌第十五条凹 霸企业应当根据批澳准的投资方案，氨与被投资方签订扮投资合同或协议捌，明确出资时间斑、金额、方式、俺双方权利义务和搬违约责任等内容扒，按规定的权限氨和程序审批后履瓣行投资合同或协岸议。般企业应当指定专笆门机构或人员对叭投资项目进行跟唉踪管理，及时收败集被投资方经审佰计的财务报告等癌相关资料，定期癌组织投资效益分佰析，关注被投资啊方的财务状况、阿经营成果、现金跋流量以及投资合佰同履行情况，发艾现异常情况，应爱当及时报告并

41、妥傲善处理。肮第十六条叭 敖企业应当加强对霸投资项目的会计安系统控制，根据巴对被投资方的影把响程度，合理确安定投资会计政策办，建立投资管理霸台账，详细记录斑投资对象、金额班、期限、收益等埃事项，妥善保管吧投资合同或协议颁、出资证明等资把料。八企业财会机构对胺于被投资方出现傲财务状况恶化、背市价当期大幅下袄跌等情形的，应哎当根据国家统一昂的会计准则制度挨规定，合理计提板减值准备、确认邦减值损失。跋第十七条挨 半企业应当加强投胺资收回和处置环碍节的控制，对投唉资收回、转让、佰核销等决策和审皑批程序作出明确扳规定。靶企业应当重视投佰资到期本金的回皑收；转让投资应斑当由相关机构或芭人员合理确定转绊让价

42、格，报授权笆批准部门批准，鞍必要时可委托具笆有相应资质的专耙门机构进行评估皑；核销投资应当肮取得不能收回投艾资的法律文书和跋相关证明文件。第四章 营运艾第十八条氨 疤企业应当加强资办金营运全过程的岸管理，统筹协调败内部各机构在生皑产经营过程中的板资金需求，切实安做好资金在采购斑、生产、销售等氨各环节的综合平芭衡，做到实物流鞍和资金流的相互拜协调，全面提升奥资金营运效率。板第十九条斑 奥企业应当充分发稗挥全面预算管理罢在资金综合平衡爱中的作用，严格伴按照预算要求组拜织协调资金调度靶，确保资金及时岸收付，实现资金岸的合理占用和营澳运良性循环。扒企业应当严禁资办金的体外循环，阿切实防范资金营板运中的

43、风险。百第二十条熬 暗企业应当定期组佰织召开资金调度搬会，对预算资金办执行情况进行综案合分析，发现异肮常情况，及时采叭取措施妥善处理哀，避免资金冗余懊或资金链断裂。笆企业在营运过程隘中出现临时性资笆金短缺的，可以翱通过短期融资等邦方式获取资金；邦出现资金闲置的罢，可以通过购买搬国债等多种方式巴，提高资金效益哎。傲第二十一条挨 奥企业应当加强对癌营运资金的会计暗系统控制，严格白规范资金的收支绊条件、程序和审扒批权限。板企业在生产经营扳及其他业务活动暗中取得的资金收矮入应当及时入账颁，不得账外设账敖，严禁收款不入伴账。皑企业办理资金支癌付业务，应当明鞍确支出款项的用袄途、金额、预算凹、限额、支付方

44、笆式等内容，并附澳原始单据或相关扒证明，履行严格颁的授权审批程序拌后，方可安排资挨金支出。办企业办理资金收拜付业务，应当遵叭守现金和银行存扒款管理的有关规版定，严禁将办理班资金支付业务的败相关印章集中一办人保管。八企业内部控制应鞍用指引第挨7搬号蔼办采购业务第一章 总则哀第一条 瓣 斑为了促进企业合背理采购，满足生肮产经营需要，防伴范采购环节的舞板弊风险，根据有啊关法律法规和盎企业内部控制基昂本规范，制定稗本指引。扒第二条巴 矮本指引所称采购背，是指购买物资佰（或劳务）及支埃付款项等相关活笆动。把第三条胺 捌企业采购业务至啊少应当关注下列碍风险：败（一）采购计划版安排不合理，市案场变化预测不准

45、熬确，造成库存短凹缺或积压，可能板导致企业生产停埃滞或资源浪费。啊（二）供应商选氨择不当，采购定爸价机制不科学，办可能导致采购物罢资质次价高，出颁现舞弊或遭受欺俺诈。绊（三）采购验收绊不规范，付款审斑核不严，可能导鞍致采购物资、资盎金损失或信用受翱损。俺第四条白 埃企业应当结合实蔼际情况，全面梳啊理采购业务流程八，建立和完善采吧购业务相关的管艾理制度和办法，肮统筹安排采购计百划，明确请购、扒审批、购买、验哎收、付款等环节鞍的职责和审批权扮限，按照规定的昂审批权限和程序疤办理采购业务，搬定期检查和评价绊采购过程中的薄埃弱环节，采取有芭效控制措施，确办保物资采购满足班企业生产经营需版要。第二章 购

46、买哎第五条盎 盎企业的采购权限扮应当集中，避免伴多头采购或分散俺采购，以提高采佰购业务效率，堵昂塞管理漏洞。企吧业应当根据具体氨情况对办理采购办业务的人员定期碍进行岗位轮换。爱重要和技术性较矮强的采购业务，斑应当组织相关专哎家进行论证，实哀行集体决策和审板批。办企业不得由同一伴机构办理采购业氨务全过程。隘第六条瓣 颁企业应当建立采斑购申请制度，依霸据购置商品或服搬务的类型，确定按归口管理机构，柏授予相应的请购扒权，明确相关部鞍门或人员的职责扮权限及相应的请捌购和审批程序。半企业可以根据实爱际需要设置专门熬的请购部门，对白需求部门提出的隘采购需求进行审绊核，并进行归类翱汇总，统筹安排皑企业的采购

47、计划拔。岸具有请购权的机稗构对于预算内采扳购项目，应当严哎格按照预算执行罢进度办理请购手氨续；对于超预算耙和预算外采购项安目，应先履行预唉算调整程序，由邦具备相应审批权碍限的部门或人员八审批后，再行办邦理请购手续。吧第七条搬 罢企业应当建立科巴学的供应商评估翱制度，确定合格罢供应商清单，定傲期对供应商提供案商品的质量、价盎格、交货及时性伴、供货条件及其懊资信、经营状况案等进行综合评价颁，根据评价结果隘对供应商进行合袄理选择和调整。佰企业对于新增供扳应商，可委托具敖有相应资质的中碍介机构进行资信熬调查。暗第八条版 癌企业应当根据市鞍场情况和采购计白划合理选择采购案方式。大宗采购袄应当采用招标方癌

48、式，合理确定招斑投标的范围、标蔼准、实施程序和澳评标规则；一般鞍物品或劳务等的埃采购可以采用询耙价或定向采购的吧方式并签订合同埃协议；小额零星敖物品或劳务等的扒采购可以采用直阿接购买等方式。吧第九条扳 癌企业应当建立采袄购物资定价机制傲，采取协议采购奥、招标采购、询拜比价采购等多种版方式合理确定采拔购价格，最大限坝度地减小市场变般化对企业采购价澳格的影响。班大宗采购等必须稗采用招投标方式搬确定采购价格，扳其他商品或劳务伴的采购，应当根暗据市场行情制定挨最高采购限价，背并对最高采购限白价适时调整。岸第十条暗 肮企业应当根据确矮定的供应商、采熬购方式、采购价爱格等情况拟订采胺购合同，准确描版述合同

49、条款，明胺确双方权利、义颁务和违约责任，矮按照规定权限签扮订采购合同。岸企业应当根据生捌产建设进度需要拌和采购物资特性翱，选择合理的运拌输工具和运输方熬式，办理运输、癌投保等事宜。澳第十一条癌 胺企业应当建立严熬格的采购验收制稗度，由专门的验挨收机构或验收人凹员对采购项目的蔼品种、规格、数皑量、质量等相关把内容进行验收，把出具验收证明。哀涉及大宗和新、耙特物资采购的，安还应对其进行专皑业测试。岸验收过程中发现挨的异常情况，负暗责验收的机构或扒人员应当立即向背企业有权管理的胺相关机构报告，稗相关机构应当查柏明原因，及时处巴理。岸第十二条拔 白企业应当加强物疤资采购供应过程凹的管理，依据采啊购合同

50、中确定的版主要条款跟踪合艾同履行情况，对把有可能影响生产拔或工程进度的异按常情况，应出具拔书面报告并及时班提出解决方案。爱企业应当做好采稗购业务各环节的爸记录，实行全过俺程的采购登记制挨度。第三章 付款靶第十三条鞍 搬企业应当加强采霸购付款的管理，爱严格审核采购预绊算、合同、相关瓣单据凭证、审批凹程序等相关内容昂，审核无误后及搬时办理付款。埃企业应当重视采胺购付款的过程控凹制和跟踪管理，隘发现异常情况的般，应当拒绝付款斑，避免出现资金扒损失和信用受损把。拜企业应当合理选碍择付款方式，防鞍范付款方式不当叭带来的法律风险吧，保证资金安全熬。瓣第十四条唉 把企业应当加强预板付账款和定金的瓣管理。涉及

51、大额百预付款项，应当懊定期进行追踪核肮查，综合分析预安付账款的期限、靶占用款项的合理疤性、不可收回风霸险等情况，发现胺有疑问的预付款版项，应当及时采傲取措施，尽可能佰避免预付款项资埃金风险和损失。爱第十五条把 罢企业应当加强对暗购买、验收、付肮款业务的会计系氨统控制，详细记拜录供应商情况、瓣请购申请、采购袄合同、采购通知般、验收证明、入拜库凭证、商业票板据、款项支付等翱情况，确保会计胺记录、采购记录半与仓储记录核对斑一致。八企业应当指定专八人通过函证等方稗式，定期与供应败商核对应付账款安、应付票据、预拌付账款等往来款跋项。按第十六条百 跋企业应当建立退案货管理制度，对傲退货条件、退货傲手续、货

52、物出库奥、退货货款回收捌等做出明确规定傲，及时收回退货捌货款。涉及符合暗索赔条件的退货阿，应在索赔期内哎及时办理索赔。扒企业内部控制应拔用指引第邦8爱号熬版资产管理第一章 总则凹第一条疤 搬为了提高资产使霸用效能，保证资办产安全，根据有案关法律法规和盎企业内部控制基扮本规范，制定敖本指引。俺第二条傲 暗本指引所称资产艾，是指企业拥有昂或控制的存货、袄固定资产和无形绊资产。伴第三条懊 胺企业资产管理至靶少应当关注下列熬风险：爸（一）存货积压阿或短缺，可能导斑致流动性不足、凹存货价值贬损或叭生产中断。案（二）固定资产隘更新改造不够、按使用效能低下、摆维护不当，可能氨导致企业缺乏核胺心竞争力、资产熬

53、价值贬损、安全办事故或停产。扳（三）无形资产肮技术落后、权属百不清，可能导致百企业法律纠纷、霸缺乏可持续发展隘能力。艾第四条白 拔企业应当从国内啊外市场、同行业霸技术水平和现代般化管理角度，分澳析本企业资产管懊理现状，全面梳邦理各项资产管理阿中的薄弱环节，澳切实采取有效措哀施加以改进，不瓣断提高企业资产跋管理水平。疤第二章颁 巴存货管理胺第五条罢 吧企业应当引入现败代物流管理理念哀，规范存货管理颁流程，明确存货矮取得、验收入库艾、仓储保管、领按用发出、盘点处矮置等环节的管理暗要求，充分利用澳信息系统，强化白会计等相关记录岸，确保存货管理胺全过程的风险得疤到有效控制。耙第六条笆 叭企业应当建立存

54、俺货管理岗位责任埃制，明确内部相拜关部门和岗位的拌职责权限，切实奥做到办理存货业背务的不相容岗位般相互分离、制约芭和监督。癌企业内部除存货昂管理部门及仓储佰人员外，其他部埃门和人员接触存巴货，应当经过相碍关部门特别授权氨。跋第七条般 版企业应当重视存氨货验收工作，规半范存货验收程序罢和方法，对入库艾存货的质量、数矮量、技术规格等埃方面进行查验，懊验收无误方可入碍库。斑外购存货的验收坝，应当重点关注奥合同、发票等原巴始单据与实物核案对一致。涉及技安术含量较高的货胺物，必要时可委盎托具有检验资质矮的机构或聘请外皑部专家协助进行熬。蔼自制存货的验收癌，应当重点关注跋产品质量，通过哀检验合格的半成瓣品

55、、产成品才能耙作为存货办理入伴库手续，不合格隘品应查明原因、挨落实责任、报告按处理。白其他方式取得存盎货的验收，应当按重点关注存货来安源、质量状况、敖实有价值是否符坝合有关合同或协败议的约定。矮第八条霸 隘企业应当建立存版货保管制度，定柏期对存货进行检扒查，至少关注下盎列事项：版（一）存货在不板同仓库之间流动扒时应当办理出入懊库手续。隘（二）应当按仓熬储物资所要求的芭储存条件贮存，拌并建立和健全防隘火、防盗、防潮佰、防病虫害和防盎变质等措施。案（三）企业应当蔼加强生产现场的啊材料、低值易耗埃品、半成品等物安资的管理，防止半浪费、被盗和流背失。蔼（四）对代管、稗代销、暂存、受澳托加工的存货，耙应

56、单独存放和记捌录，避免与本单佰位存货混淆。艾第九条扒 哎企业应当明确存翱货发出和领用的哎审批权限，大批拌存货、贵重商品半或危险品的发出半应当实行特别授安权。仓储部门应把当根据经审批的扮销售（出库）通埃知单发出货物。翱第十条暗 挨企业仓储部门应背当详细记录存货隘入库、出库及库颁存情况，做到存半货记录与实际库熬存相符，并定期按与财会部门、存氨货管理部门进行唉核对。办第十一条蔼 懊企业应当根据各般种存货采购间隔佰期和当前库存，百综合考虑企业生邦产经营计划、市叭场供求等因素，隘充分利用信息系澳统，合理确定存跋货采购日期和数拔量，实现对物流捌运转的自动调节肮，确保存货处于芭最佳库存状态。伴第十二条艾 吧

57、企业应当建立存稗货盘点清查制度唉，结合本企业实斑际情况确定盘点岸周期等相关内容稗。企业至少应当笆于每年年度终了熬开展全面盘点清挨查，盘点清查结伴果应当形成书面瓣报告。盘点清查扮中发现的存货盘佰盈、盘亏、毁损版、冷背呆滞以及靶需要报废的存货蔼，应当查明原因芭、落实责任，按笆照规定权限批准办后处置。昂第三章熬 芭固定资产管理罢第十三条扮 邦企业应当加强厂按房、设备等各类搬固定资产的管理熬，重视固定资产昂维护和更新改造奥，不断提升固定吧资产的使用效能巴，积极促进固定氨资产处于良性循把环状态。伴第十四条百 摆 霸企业应当制定固唉定资产目录，对疤每项固定资产进罢行编号，按照单疤项资产建立固定奥资产卡片，

58、详细摆记录各项固定资叭产的来源、验收霸、运转、维修、伴改造、折旧、盘笆点等相关内容。艾企业应当严格执叭行固定资产日常挨维修和大修理计邦划，定期对固定瓣资产进行维护保唉养，切实消除安爸全隐患。疤企业应当强化对靶生产线等关键设芭备运转的监控，俺严格操作流程，昂实行岗前培训和袄岗位许可制度，吧确保安全运行，艾提高使用效率。柏第十五条拌 叭企业应当充分利傲用国家有关自主啊创新政策，加大蔼技改投入，不断碍促进固定资产技暗术升级，淘汰落把后设备，切实做扮到本企业固定资疤产技术的先进性矮和企业发展的可俺持续性。半第十六条暗 版企业应当严格执案行固定资产投保霸政策，对应投保吧的固定资产项目斑按规定程序进行扳审

59、批，办理投保巴手续，规范投保八行为，应对资产拜损失风险。傲重大固定资产项翱目的投保，应当吧考虑采取招标方翱式确定保险人。半第十七条昂 蔼企业应当规范固半定资产抵押、质办押的管理，确定叭固定资产抵押、隘质押的程序和审暗批权限等。疤企业将固定资产拔用作抵押、质押伴的，应由相关部半门提出申请，经笆企业授权部门或霸人员批准后，由皑资产管理部门办般理抵押、质押手癌续。凹第十八条按 办企业应当建立固办定资产清查制度懊，至少每年进行扒全面清查。对固扳定资产清查中发绊现的问题，应当熬查明原因，追究澳责任，妥善处理跋。搬企业应当加强固板定资产处置的控佰制，关注固定资版产处置中的关联皑交易和处置定价叭。重要资产处

60、置靶应当实行集体审版议或联签制度。绊第四章八 伴无形资产管理啊第十九条唉 斑企业应当加强对袄品牌、商标、专白利、专有技术、绊土地使用权等无敖形资产的管理，矮分类制定无形资颁产管理办法，落白实无形资产管理背责任制，促进无芭形资产有效利用跋，充分发挥无形澳资产对企业发展跋的重要作用。哀第二十条稗 稗企业应当全面梳啊理外购、自行开盎发以及其他方式叭取得的各类无形唉资产的权属关系邦，加强无形资产版权益保护，防范背侵权行为和法律啊风险。无形资产哎具有保密性质的白，应当采取严格奥保密措施，严防澳泄露商业秘密。伴企业购入或者以颁支付土地出让金耙等方式取得的土啊地使用权，应当霸取得土地使用权皑有效证明文件。案