上市公司财务报表分析模板太原科技大学学生作业很详

1、太原科技大学华科学院PAGE I凹2010级综合伴性课程设绊计背 吧澳2013年企业吧财务综合分析熬专业名称：啊经管系会计专业翱班 级：板 学 号：鞍姓 名 吧:蔼 疤 爱 凹 稗 案 伴 指导教师：一 公司简介颁湖南金健米业股跋份有限公司（6搬00127）于吧1988年5月搬6日在上海交易爸所上市，属于粮挨食及饲料加工业八。经营范围为奥开发、生产、销笆售定型包装粮油懊及制品、食品包般装材料背，吧经营商品和技术颁的进出口业务。芭主营业务包括佰开发、生产、销熬售优质粮油及制盎品、新型食品、蔼农副产品、油质碍化工产品、优质疤稻种子，宾馆餐哀饮和公司自产产肮品及技术设备进八出口业务扳。扒二、爱湖南金

2、健米业股傲份半财务报表分析爱（一）资产负债霸表合并资产负债表按2012年12扳月31日霸编制单位：翱湖南金健米业股案份有限公司办 岸 靶 奥 单位：元 蔼币种：人民币捌项目氨2011.12氨.31俺2012.12伴.31爸增或减啊霸结构搬罢斑熬伴金额搬百分比靶2011年背2012年蔼流动资产：般笆颁搬隘昂爸 货币资安金罢159,786板,058.91扮 埃115,798阿,830.50哀 半-43,987靶,228.41拌 笆-27.53%癌11.49%把8.55%皑 结算备袄付金背隘拌唉背爸坝 拆出资袄金瓣癌挨扮捌疤奥 交易性挨金融资产案版背俺盎搬巴 应收票盎据耙28,261,斑167.42

3、 稗30,367,版140.56 胺2,105,9绊73.14 叭7.45%熬2.03%摆2.24%笆 应收账佰款拌75,727,爸565.84 昂62,418,癌986.13 暗-13,308岸,579.71八 瓣-17.57%巴5.44%挨4.61%疤 预付款矮项巴55,636,凹123.79 俺51,176,笆074.74 把-4,460,俺049.05 碍-8.02%败4.00%隘3.78%凹 应收保颁费胺敖斑耙罢坝罢 应收分靶保账款爱摆阿熬吧隘澳 应收分疤包合同准备金办哀扮拜吧罢八 应收利唉息氨澳哎暗败巴凹 应收股背利搬巴搬办败霸胺 其他应靶收款熬7,422,6办11.77 扳5,8

4、39,9绊94.09 鞍-1,582,昂617.68 啊-21.32%挨0.53%爸0.43%鞍 买入返爱售金融资产爸案哀扳把案按 存货跋331,473氨,195.36傲 靶411,167拌,780.20凹 罢79,694,佰584.84 疤24.04%办23.83%敖30.37%肮 一年内白到期的非流动资跋产捌靶班艾柏按阿 其他流氨动资产啊18,951,澳233.67 跋16,409,跋570.39 肮-2,541,熬663.28 哎-13.41%佰3.33%摆3.20%罢 流氨动资产合计翱677,257俺,956.76叭 芭693,178把,376.61柏 罢1哀5,920,4敖19.85

5、 坝2.35%挨48.68%爸51.19%皑非流动资产：捌扮氨柏岸白挨 发放委伴托贷款及垫款挨袄拜拔败昂奥 可供出俺售金融资产把搬俺碍伴隘哀 持有至唉到期投资扮鞍爸盎碍疤袄 长期应熬收款昂扒癌扒癌敖挨 长期股芭权投资耙33,157,胺456.86 般33,930,芭017.45 蔼772,560耙.59 颁2.33%艾2.38%矮2.51%挨 投资性霸房地产扳搬吧爱胺搬班 固定资蔼产拔592,633啊,128.26哀 阿548,731扒,366.53扮 暗-43,901暗,761.73敖 氨-7.41%败42.60%昂40.53%凹 在建工按程板3,616,5隘71.96 摆285,240案.

6、00 芭-3,331,安331.96 稗-92.11%盎0.26%八0.02%叭 工程物氨资叭八跋班昂搬背 固定资罢产清理巴熬埃百佰绊岸 生产性扳生物资产靶12,136,板091.60 熬11,005,瓣147.55 斑-1,130,盎944.05 扒-9.32%耙0.87%霸0.81%巴 油气资版产跋罢阿败捌熬背 无形资翱产稗68,695,扒085.97 半61,905,澳482.36 哀-6,789,翱603.61 盎-9.88%白4.94%绊4.57%碍 开发支碍出巴败袄鞍伴佰靶 商誉扳爱百哎办碍暗 长期待懊摊费用盎3,166,5唉32.85 耙3,105,4八12.77 凹-61,12

7、0巴.08 凹-1.93%邦0.23%凹0.23%奥 递延所扒得税资产疤585,314霸.13 皑378,586啊.25案 捌-206,72吧7.88 扒-35.32%昂0.04%搬0.03%芭 其他非鞍流动资产癌版1,500,0阿00.00 安1,500,0八00.00 胺奥0.00%搬0.11%叭 非胺流动资产合计啊713,990阿,181.63矮 靶660,841凹,252.91碍 拜-53,148氨,928.72搬 哎-7.44%柏51.32%叭48.81%挨 哀 资产总计把1,391,2爱48,138.八39 爸1,354,0扒19,629.八52 版-37,228懊,508.87蔼

8、 板-2.68%懊100.00%靶100.00%爸流动负债：班蔼柏伴爸矮傲 短期借艾款半569,800背,000.00岸 爸512,140板,000.00爱 艾-57,660挨,000.00癌 拜-10.12%把40.96%瓣37.82%背 向中央扳银行借款哎罢扮昂把翱艾 吸收存白款及同业存放艾摆佰伴啊皑艾 拆入资哎金阿敖半坝暗爱敖 交易性罢金融负债把背阿袄佰皑爸 应付票搬据般班唉埃阿凹拜 应付账笆款矮44,736,摆280.03 懊51安,664,95颁8.12 罢6,928,6办78.09 啊15.49%邦3.22%背3.82%暗 预收款佰项鞍42,827,背350.40 扮40,654,

9、佰387.00 八-2,172,啊963.40 柏-5.07%把3.08%敖3.00%傲 卖出回案购金融资产款挨拌唉唉鞍阿蔼 应付手埃续费及佣金罢扳隘伴矮肮伴 应付职澳工薪酬盎16,916,罢804.28 傲13,929,啊720.54 凹-2,987,佰083.74 巴-17.66%爸1.22%霸1.03%隘 应交税唉费扒9,181,7埃25.14 伴6,894,2坝88.24 奥-2,287,袄436.90 百-24.91%搬0.66%肮0.51%版 应付利熬息捌背办版哀奥胺 应付股搬利靶拔巴把挨岸版 其他应凹付款白56,911,爸776.85 翱35,989,凹401.32 般-20,9

10、22蔼,375.53奥 背-36.76%坝4.09%阿2.66%稗 应付分拌保账款扒傲叭矮疤斑阿 保险合板同准备金澳板岸矮颁敖靶 代理买捌卖证券款捌板靶坝哎八蔼 代理承挨销证券款绊邦澳凹碍办吧 一年内哎到期的非流动负俺债班10,000,挨000.00 哀47,000,鞍000.00 唉37,000,懊000.00 暗370.00%傲0.72%盎3.47%班 其他流奥动负债奥氨笆哎霸俺稗 流笆动负债合计摆750,373岸,936.70奥 熬708,272敖,755.22半 盎-42,101巴,181.48碍 吧-5.61%板53.22%扒52.31%耙非流动负债：氨把搬巴岸笆班 长期借埃款百13

11、0,61安7,245.0凹0 白134,341按,790.00癌 澳3,724,5败45.00 翱2.85%白9.39%伴9.92%澳 应付债懊券坝按昂颁扳柏叭 长期应岸付款伴扮芭瓣隘氨百 专项应跋付款叭熬柏扒邦唉啊 预计负挨债扳蔼爸袄蔼半半 递延所扳得税负债哎爱拔敖叭百扳 其他非澳流动资产案14,500,拜000.00 昂8,694,1懊87.30 爱-5,805,暗812.70 哎-40.04%扒1.04%碍0.64%扮 非佰流动负债合计半145,117氨,245.00肮 氨143,035巴,977.30捌 阿-2,081,昂267.70 柏-1.43%阿10.43%板10.56%绊 翱

12、负债合计版895,491笆,181.70唉 安851,308耙,732.52啊 瓣-44,182稗,449.18氨 版-4.93%摆64.37%爸62.87%百所有者权益（或坝股东权益）：败霸哎鞍俺熬笆 实收资挨本（或股本）柏544,459蔼,617.00佰 隘544,459碍,617.00阿 白0.00 佰0.00%班39.13%伴40.拌21%暗 资本公芭积哎172,944案,606.65佰 笆172,944半,606.65颁 蔼0.00 熬0.00%盎12.43%安12.77%伴 减：库斑存股扒巴熬霸扳耙伴 专项储啊备八斑败肮把唉皑 盈余公埃积哀16,315,隘761.24 拜16,31

13、5,扳761.24 隘0.00 澳0.00%啊1.17%敖1.20%盎 一般风背险准备案颁瓣艾袄拌皑 未分配拌利润昂-246,21把7,726.2爸9 岸-240,98邦9,486.1皑4 八5,228,拌240.15 摆-2.12%办-17.70%八-17.80%按 外币报败表折算差额板扒阿鞍按袄埃 归属于佰母公司所有者权阿益合计霸487,502阿,258.60疤 碍492,730昂,498.75扒 翱5,228,2邦40.15 翱1.07%颁35.04%袄36.39%袄 少数股吧东权益稗8,254,6奥98.09 皑9,980,3皑98.25 板1,725,7疤00.16 坝20.91%摆

14、0.59%哎0.74%按 所搬有者权益合计敖495,756懊,956.69哀 碍502,710办,89伴7.00 版6,953,9叭40.31 敖1.40%坝35.63%哎37.13%扒 懊 负债和所有者肮权益总计疤1,391,2败48,138.半39 爸1,354,0拔19,629.盎52 捌-37,228佰,508.87敖 唉-2.68%按100.00%皑100.00%垂直分析:袄:流动资产所占癌的比重,由上年把的48.68%办上升为51.1敖9%.非流动资案产所占的比重,芭由上年的51.奥32%下降为4唉8.81%.表懊明该企业的资产按流动性在增强,哎其中,固定资产奥所占的比重11板年为

15、42.6%鞍,12年为40阿.53%,与上罢年基本持平,长俺期股权投资所占捌的比重,由上年暗的2.38%上扳升为2.51%傲.可见长期股权版投资所占的比重岸提高了.同时也阿说明公司为了提案高企业的市场占哀有率,分散经营扮风险,扩大了对爱外投资的规模,百另外,货币资金氨所占的比重由上柏年的11.49扒%下降为8.5扒5%,说明公司埃本年度大量使用啊现金,虽然见少耙量货币资金的闲版置,可以提高公搬司收益,但是也凹注意使用货币资埃金的合理性和有佰效性.该公司的凹资产结构是否合吧理还应根据公司靶的经营性质,规笆模,公司经营状袄况,市场环境等坝因素进行分析耙.澳该公司资本结构笆方面,负债所占邦的比重由上

16、年的碍64.37%下安降为62.87扒%,其中流动负摆债所占的比重由阿上年的53.2拜2%下降为52霸.31%,短期唉借款所占的比重瓣由上年的40.稗96%下降为3懊7.82%,长败期负债所占的比坝重由上年的9.稗39%上升为9澳.92%，股东懊权益所占的比重唉由上年的35.碍63%上升为3搬7.13%，由把此可以看出对长氨期资金的依赖程拔度上升了，同时版企业的债权保障拜程度在升高，另拌外，公司的流动瓣资产所占的比重耙上升为50.1盎9%，流动负债叭所占比重下降为癌52.31%，巴说明企业长期筹佰资的能力比较弱扒，而公司的长期爸融资的空间多大哀则取决于企业本暗身的经营状况，稗资金来源渠道和癌投

17、资方式等。水平分析：佰通过对湖南金建俺米业股份有限公吧司资产负债表的绊水平分析发现总八资产比上年度减版少了37288佰508.87，颁降幅-2.68敖%。增长的原因哀主要是非流动资安产的下降幅度较奥大，其中流动资罢产增加胺1592041隘9.85元，增伴幅2.35%。颁流动资产中存货爸增长幅度比较大懊，增幅24.0爱4%，这是导致稗流动资产增长的案主要原因；非流佰动资产中在建工埃程和递延所得税肮资产比去年同期班有所下降且幅度凹较大，导致非流挨动资产比上年度俺降低了7.44案%。通过分析可啊以看出负债减少败了441824斑49.18元，奥降幅-4.93白%，股东权益减吧少了37228矮508.8

18、7元班，降幅-2.6伴8%。负债的减疤少主要是因为流昂动负债增加，非肮流动负债减少。（二）利润表合并利润表艾2012年12敖月31日般编制单位：傲湖南金健米业股艾份有限公司白 稗 捌 霸 单位：元 昂币种：人民币艾项目碍2011.12般.31肮2012.12癌.31叭增或减鞍结构傲傲扮斑金额唉百分比懊2011年安2012年凹增或减吧一、营业总收入敖1,425,9拜04,333.碍74 把1,472,0霸22,459.芭23 癌46,118,靶125.49 哀3.23%袄100.00%矮100扒.00%版0.00%办 其中：营业凹收入颁1,425,9罢04,333.案74 百1,472,0罢22

19、,459.啊23 盎46,118,暗125.49 巴3.23%癌100.00%埃100.00%哀0.00%绊 哎 利息收入扒扮凹昂般拔百稗 柏 已赚保费懊八俺挨阿拌啊哎 笆 手续费及佣金唉收入瓣扒傲拔安白班拌二、营业总成本敖1,546,4班93,694.奥62 疤1,532,2八86,672.把22 叭-14,207靶,022.40艾 艾-0.92%班108.46%挨104.09%拜-4.36%跋 其中：营业按成本捌1,274,4傲51,152.版42 俺1,273,4罢74,438.奥26 疤-976,71奥4.16 埃-0.08%吧89.38%埃86.51%蔼-2.87%唉 捌 利息支出昂

20、蔼坝挨爸胺拌啊 扳 手续费及佣金奥支出白拌傲袄颁岸捌白 胺 退保金拌笆碍败暗矮罢按 啊 赔付支出净额昂癌吧奥罢笆隘啊 碍 提取保险合同阿准备金净额皑办白芭跋捌佰搬 拜 保单红利支出阿柏拜埃佰懊拔碍 疤 分保费用熬熬伴阿胺霸皑岸 扒 营业税金及附百加扮4,059,8按88.74 般5,747,3安09.98 捌1,687,4癌21.24 鞍41.56%佰0.28%氨0.39%哎0.11%胺 巴 销售费用颁141,779敖,412.58笆 巴133,380疤,876.58邦 拜-8,398,唉536.00 背-5.92%皑9.94%邦9.06%阿-0.88%稗 霸 管理费用爸78,60唉4,725

21、.7皑6 熬71,992,埃789.03 邦-6,611,版936.73 芭-8.41%笆5.51%瓣4.89%班-0.62%罢 颁 财务费用八37,089,巴797.14 熬37,797,柏965.44 跋708,168叭.30 皑1.91%颁2.60%疤2.57%碍-0.03%癌 案 资产减值损失霸10,508,八717.98 胺893,292摆.93 伴-9,615,艾425.05 鞍-91.50%鞍0.74%昂0.06%熬-0.68%唉 加：公允价肮值变动收益（损白失以爸“爱-哎”蔼号填列）般伴隘白扮叭安瓣 投疤资收益（损失以懊“捌-摆”案号填列）伴14,122,八184.03 瓣82

22、3,513翱.39 按-13,298俺,670.64般 隘-94.17%熬0.99%阿0.06%把-0.93%奥 其中：隘对联营企业和合盎营企业的投资收罢益鞍577,635坝.37 拌772,560搬.59 斑194,925斑.22 柏33.75%按0.04%蔼0.05%傲0.01%懊 汇奥兑收益（损失以背“叭-艾”坝号填列）拜坝翱般氨爸按拌三、营业利润（捌亏损以版“哎-芭”般号填列）疤-106,46阿7,176.8巴5 霸-50,440班,699.60肮 罢56,026,笆477.25 笆-52.62%拜-7.47%艾-3.43%般4.04%暗 加：营罢业外收入鞍43,792,吧529.47

23、 败60,800,哀286.30 半17,007,鞍756.83 跋38.84%颁3.07%埃4.13%办1.06%氨 减：营凹业外支出半1,296,0绊72.58 澳2,379,9绊56.52 拌1,083,8摆83.94 俺83.63%凹0.09%疤0.16%袄0.07%白 扳其中：非流动资哀产处置损失拜656拌,068.25盎 板934,941俺.86 背278,873俺.61 八42.51%傲0.05%摆0.06%霸0.02%百四、利润总额（肮亏损以笆“白-案”熬号填列）办-63,970靶,719.96邦 白7,979,6靶30.18 白71,950,拔350.14 埃-112.47哀

24、%按-4.49%把0.54%昂5.03%蔼 减：所百得税费用按6,775,6癌40.93 颁1,025,6哎89.87 搬-5,749,挨951.06 把-84.86%爱0.48%百0.07%敖-0.41%懊五、净利润（净唉亏损以昂“安-疤”罢号填列）埃-707柏,467,36安0.89 傲6,935,9般40.31 皑714,403板,301.20扒 昂-100.98霸%哀-49.62%碍0.47%扳50.09%安 归属于翱母公司所有者的背净利润八-67,044把,974.67柏 俺5,228,2矮40.15 扒72,273,扳214.82 皑-107.80叭%搬-4.70%版0.36%靶5

25、.06%矮 少数股瓣东损益敖-3,701,敖386.22 靶1,725,7阿00.16 拌5,427,0埃86.38 板-146.62案%柏-0.26%耙0.12%熬0.38%绊六、每股收益氨摆佰芭盎摆绊颁 （一）澳基本每股收益靶-0.12 斑0.0100 瓣0.13 翱-108.33鞍%氨0.00%笆0.00%佰0.00%靶 （二）跋稀释每股收益岸-0.12 碍0.0100 吧0.13 百-108.33办%矮0.00%俺0.00%绊0.00%伴七、其他综合收捌益扳伴拌败岸耙拜坝八、综合收益总拜额坝-70,746碍,360.89扒 胺6,953,9扒40.31 拔77,700,拜301.20

26、傲-109.83哀%坝-4.96%柏0.47%拜5.43%阿 归属于癌母公司所有者的矮综合收益总额白-67,004班,974.67癌 埃5,228,2拜40.15 癌72,233,昂214.82 扒-107.80败%笆-4.70%阿0.36%白5.05%瓣 归属于隘少数股东的综合版收益总额澳-3,701,拜386.22 癌1,725,7拜00.16 澳5,427,0癌86.38 爸-146.62坝%安-0.26%鞍0.12%矮0.38%水平分析:芭该企业案营业收入较上年熬上升了3.23瓣%，营业成本下伴降了0.92%笆，可能是企业敖制造成本降低了拜,如果销售傲量上升盎,那么毛利率更氨高,必然销

27、量办会上涨俺，所以营业收入蔼上涨了。可能是碍企业产品的市场笆竞争加剧，产品艾销售价格下降使斑得销量上升所致办。叭2012年与上艾年相比，公司财熬务费用升高了1埃.91%，销售蔼费用下降了5.阿92%，减值损奥失下降了91.巴50%，投资净叭收益下降了94吧.17%，营业盎利润下降了52暗.62%。翱营业外收入20傲12年较上年上八升了38.84摆%，营业外支出斑2012年较上斑年上升了83.跋63%，营业外盎收入小于营业外拌支出的增长幅度肮，使利润总额下阿降了112.4肮7%，超过了营败业利润的下降幅跋度，表明公司利盎润总额在下降。氨但营业外收入是案不可持续的，没岸有稳定性，分析拔公司未来盈利

28、能按力时，必须要将矮其剔除。皑结合资产负债表跋分析，由于利用胺银行贷款对外投澳资导致财务费用吧增加，投资效果艾不佳导致投资收爸益下降。垂直分析:百从上述表可以看挨出，营业利润2摆012年为-3耙.43%,高于按上年的-7.4斑7%，公司获利吧能力在逐渐恢复岸增强。其原因除扳了营业成本、财唉务费用所占的比拔重下降外，所得鞍税所占比重的降背低，也是利润上矮升的因素之一.哎综上分析可以看皑出：该公司逐步芭扩大其销售规模癌，同时加强管理摆，加强成本与费般用控制，逐步减肮少亏损。主要是昂营业收入上升，俺同时营业成本、扳管理费用、销售安费用都有所下降靶，资产减值损失鞍也逐步减少，但肮还需进一步加强半.百

29、啊现金流量表搬(结构分析)按2012年1-澳12月 蔼 拜 芭 单位：元俺 币种：人民把币哎项目昂2011.12搬.31艾2012.12稗.31柏2012年班2011年版内部结构坝流入结构芭流入结构瓣流入流出比背内部结构摆流入结构肮流入结构熬流入流出比艾一、经营活动产袄生的现金流量：办岸唉白扮扒版按啊阿捌 销售商拔品、提供劳务收啊到的现金拔1,552,4捌50,418.矮91 胺1,672,0岸58,940.扮40 奥96.74%百翱肮扮98.68%背疤芭埃 客户存澳款和同业存放款扳项净增加额班摆挨扒摆办蔼懊碍盎艾 向中央笆银行借款净增加澳额白班肮爱盎芭奥般埃皑巴 向其他懊金融机构拆入资邦金净

30、增加额办隘白凹阿挨班绊氨岸袄 收到原邦保险合同保费取八得的现金吧澳澳癌办邦隘按耙哀矮 收到再熬保险业务现金净白额熬阿鞍拜坝哎哎碍啊半肮 保户储班金及投资款净增败加额袄摆爱捌八拜隘瓣办邦矮 处置交伴易性金融资产净翱增加额背按昂昂皑啊绊扮爸稗耙 收取利懊息、手续费及佣拜金的现金捌瓣俺叭叭柏肮坝跋芭碍 拆入资唉金净增加额疤瓣鞍鞍奥挨搬颁吧唉般 回购业搬务资金净增加额白般佰般奥百半傲埃拌按 收到的胺税费返还澳1,398,2柏99.33 爸979,739捌.28 把0.09%叭傲稗暗0.06%碍疤哀暗 收到其白他与经营活动有稗关的现金办50,892,佰443.76 蔼21,382,跋472.89 蔼3.

31、1傲7%袄搬罢办1.26%捌氨板蔼 经罢营活动现金流入笆小计半1,604,7坝41,162.坝00 巴1,694,4绊21,152.叭57 矮100.00%俺65.71%啊罢埃100.00%拔66.40%笆案佰 购买商唉品、接受劳务支罢付的现金澳1,327,3鞍29,336.芭58 版1,435,3斑75,415.懊78 矮82.80%案坝搬摆83.52%艾胺八挨 客户贷靶款及垫款净增加暗额拌懊扳隘胺隘搬凹癌佰胺 存放中搬央银行和同业款哀项净增加额熬案傲捌袄昂氨白颁败盎 支付原鞍保险合同赔付款班项的现金佰傲皑摆蔼拜邦扒翱安隘 支付利疤息、手续费及佣俺金的现金啊耙哀爸矮挨扒凹澳奥搬 支付保佰单红

32、利的现金矮瓣翱敖挨爸阿背办懊翱 支付给暗职工以及为职工傲支付的现金扳102,296昂,047.99把 唉100,527邦,982.63班 爱6.38%伴安肮拔5.85%靶爱耙百 支付的败各项税费案36,466,邦941.86 凹41,750,邦641.54 背2.27伴%扳靶矮凹2.43%八安巴安 支付其拔他与经营活动有安关的现金笆137,025案,137.19扳 疤140,891霸,926.53摆 捌8.55%敖拔扮拌8.20%把班败暗 经哎营活动现金流出板小计矮1,603,1邦17,463.岸62 捌1,718,5拌45,966.懊48 耙100.00%扒俺66.93%爸坝100.00%笆

33、办66.19%敖拜 敖 经营活动佰产生的现金流量啊净额癌1,623,6版98.38 奥-24,124唉,813.91埃 扳耙稗阿1.00 哀安斑熬0.99 扒二、投资活动产捌生的现金流量：办胺按懊稗伴扳扮按傲般 收回投版资收到的现金扳把八拌版澳背背办俺肮 取得投疤资收益收到的现氨金矮113,297搬.20 疤50,952.澳80 岸0.35%澳案碍挨0.08%背哀拜氨 处置固哎定资产、无形资颁产和其他长期资拔产收回的现金净案额霸6,814,0稗00.00 背58,564,疤453.07 斑21.27%碍扒爱盎93.92%凹翱捌白 处置子唉公司及其他营业百单位收到的现金笆净额绊23,703,蔼6

34、56.95 斑熬74.00%凹邦绊拔爸斑把拔 收到其艾他与投资活动有芭关的现金矮1,400,0板00.00 佰3,740,0半00.00 澳疤啊昂阿绊绊熬伴 皑投资活动现金流瓣入小计吧32,030,白954.15 啊62,355,岸405.87 哀100.00%爱1.31%靶唉爸100.00%板2.44%班白疤 购建固啊定资产、无形资昂产和其他长期资绊产支付的现金埃15,662,埃238.09 捌19,613,拜525.07 按99.37%八稗岸吧100.00%爸班办傲 投资支扳付的现金挨100,000邦.00 板罢0.63%背岸盎澳0.00%唉袄暗暗 质押贷唉款净增加额版霸板挨背阿傲半盎爱摆

35、 取得子艾公司及其他营业罢单位支付的现金耙净额啊扒袄熬霸俺岸版拜搬摆 支付其盎他与投资活动有肮关的现金氨拔绊敖氨爱胺扮把霸瓣 班投资活动现金流坝出小计捌15,762,傲238.09 板19,613,坝525.07 按100.00%背般0.66%疤盎100.00%绊罢0.76%埃啊 背 投资活动产般生的现金流量净把额挨16,268,扮716.06 罢42,741,摆880.80 案氨敖熬2.03 搬傲扒板3.18 袄三、筹资活动产扳生的现金流量：般拜巴摆扳班按扮拔昂隘 吸收投扒资收到的现金板把案昂靶盎案扮摆靶鞍 其中：坝子公司吸收少数矮股东投资收到的拌现金癌暗哎般叭邦百瓣蔼拌扮 取得借捌款收到的

36、现金隘80,546,啊000.00 捌794,640背,000.00败 傲10.00%隘蔼盎佰99.94%哀扒班拔 发行债艾券收到的现金瓣罢俺颁奥皑耙白背扳叭 收到其搬他与筹资活动有佰关的现金芭扒500,000半.00 翱颁百盎癌0.06%艾摆矮吧 办筹资活动现金流叭入小计爱805,460敖,000.00颁 凹795,140埃,000.00拔 傲100.00%稗32.98%岸扮哎100.00%哎31.16%班熬败 偿还债叭务支付的现金跋735,202佰,755.00爱 袄811,575霸,455.00爸 暗94.71%白坝皑搬94.58%芭斑半捌 分配股敖利、利润或偿付皑利息支付的现金稗41,

37、082,拔505.98 搬42,303,昂840.87 暗5.29%柏捌皑白4.93%爸跋盎靶 其中：办子公司支付给少伴数股东的股利、班利润翱巴袄拌岸板澳癌捌瓣半 支付其笆他与筹资活动有瓣关的现金背斑4,190,0昂18.10 柏跋安靶爱0.49%半拌埃绊 筹资跋活动现金流出小蔼计敖776,231罢,260.98摆 板858,069隘,313.97扳 板100.00%袄翱32.41%柏澳100.00%鞍百33.05%昂稗 昂 筹资活动产盎生的现金流量净安额艾29,228,半739.02 班-62,929凹,313.97柏 耙安白凹1.04 懊澳霸敖0.93 拌四、汇率变动对爸现金及现金等价斑物

38、的影响懊184,044百.38 蔼癌败罢哀跋半哀按吧五、现金及现金翱等价物净增加额半47,305,岸197.84 按-44,312跋,247.08靶 爱澳岸翱板摆把叭办 加：期奥初现金及现金等吧价物余额罢112,480盎,861.07摆 靶159,786班,058.91笆 稗安安埃胺唉癌袄熬六、期末现金及百现金等价物余额唉159,786爱,058.91扳 唉115,473般,811.83扒 癌把俺耙盎拔翱扒垂直分析:摆从表可以看出，傲湖南金健米业2班012年的现金百流入结构中，经盎营活动流入的现佰金由2011年扮65.71%下罢降为66.40扮%，投资活动现岸金流入由201敖1年1.31%爸上

39、升为2.44按%。筹资活动现鞍金流入由200氨7年的32.9绊8%下降为31爸.16%。不难敖看出，公司的现搬金流入中筹资活皑动吸收借款对公疤司贡献的现金起背到了重要的作用哀。在经营活动流哎入的现金中，2唉012年败销售商品、提供碍劳务收到的现金笆占98.68%办，而2011年板占96.74%扳，总额的降低才半导致其比重的上按升，在营业收入班较上年上涨的情癌况下，现金流入把却降低了，应对懊此予以关注。懊湖南金健米业2熬012年的现金阿流出结构中，经氨营活动现金流出稗为66.19%俺低于2011案年的66.93盎%，投资活动现熬金流出为0.7阿6%高于201奥1年的0.66巴%，筹资活动现百金流

40、出33.0扒5%高于200癌7年的32.4岸1%。两年现金罢流出结构的变化暗，显示公司的现凹金除了保持正常拌的经营活动现金百需要外，主要用俺于了投资活动。皑而投资活动流出巴的现金主要用于绊在购建固定资产按、无形资产和其昂他长期资产以及巴对外投资上，预板示着公司在扩大扮生产规模，未来叭十分看好。按湖南金健米业2傲012年现金流艾量表流入流出比半显示，经营活动唉现金流量流入流半出比为0.99背低于2011年疤的1，说明公司鞍经营活动创造现伴金的能力在增强澳；投资活动现金挨流量流入流出比爱2012年为3岸.18,201笆1年为2.03笆，两年均大于1扒，尤其是201啊2年，说明20班11年投资所用肮

41、资金比2012摆年多,但是总体罢投资比较少.表绊现出投资活动现哀金流入较多，现拌金净增加；筹资隘活动现金流量流哎入流出比201碍2年为0.93靶小于2011年颁的1.04，表爸明公司2011般年筹资活动现金颁流量净额为现金胺净增加额贡献了板一部分现金，但板比上年有所减少笆，说明公司的借肮款能力在减弱。胺由于经营活动、绊投资活动为现金百净增加额贡献的爸现金大于201扮2年投资的现金霸需要，导致20吧12年现金及现氨金等价物净增加艾额为正数。翱综上分析可以看班出，公司经营活蔼动现金流量充裕跋，现金流动风险盎较小；投资活动背正处于扩张阶段搬，但投资活动所岸固有的风险不容碍忽视；筹资活动傲带来的现金流

42、入办，预示着公司的安筹资能力增强。白显然，公司处在懊典型的扩张发展案时期，今后公司绊现金流量管理的俺重点应放在投资隘和筹资活动上，稗警惕由于投资不碍当而造成的财务佰状况恶化，确保摆投资回报于公司颁偿还债务的平衡鞍。霸现金流量表(水拜平分析)八2012年1-奥12月 疤 瓣 办 蔼 癌 碍 单位：元 哎币种：人民币按项目霸2011.12艾.31安2012.12坝.31佰增或减跋金额板百分比爸一、经营活动产柏生的现金流量：碍翱敖安碍 销售商熬品、提供劳务收扮到的现金凹1,552,4艾50,418.背91 懊1,672,0昂58,940.稗40 罢119,608癌,521.49半 俺7.70%隘 客

43、户存胺款和同业存放款挨项净增加额岸氨扳佰傲 向中央矮银行借款净增加稗额捌爱绊斑袄 向其他芭金融机构拆入资绊金净增加额昂芭柏扮捌 收到原颁保险合同保费取摆得的现金盎奥埃柏百 收到再百保险业务现金净瓣额笆疤吧八袄 保户储笆金及投资款净增拔加额办疤耙澳白 处置交办易性金融资产净败增加额搬隘巴班把 收取利埃息、手续费及佣颁金的现金霸办盎昂柏 拆入资懊金净增加额瓣稗斑埃奥 回购业般务资金净增加额柏办把澳袄 收到的按税费返还啊1,398,2半99.33 拌979,739熬.28 懊-418,56哀0.05 邦-29.93%笆 收到其稗他与经营活动有扮关的现金捌50,892,按443.76 唉21,382,

44、扮472.89 板-29,509皑,970.87爸 靶-57.98%艾 经安营活动现金流入隘小计爱1,604,7芭41,162.搬00 靶1,694,4靶21,152.败57 暗89,679,昂990.57 摆5.59%肮 购买商摆品、接受劳务支鞍付的现金埃1,327,3伴29,336.傲58 版135,375败,415.78按 八-1,191,盎953,920拌.80 伴-89.80%昂 客户贷八款及垫款净增加傲额矮稗败靶岸 存放中阿央银行和同业款皑项净增加额阿暗蔼八扒 支付原艾保险合同赔付款鞍项的现金般罢坝哎碍 支付利吧息、手续费及佣昂金的现金扒艾坝颁摆 支付保蔼单红利的现金岸版靶扮懊 支

45、付给坝职工以及为职工哎支付的现金巴102,296扳,047.99芭 爱100,527坝,982.63罢 胺-1,768,澳065.36 碍-1.73%扒 支付的班各项税费靶36,466,哎941.86 哎41,750,翱641.54 拌5,283,6爸99.68 板14.49%碍 支付其阿他与经营活动有哀关的现金癌137,025耙,137.19坝 案140,891绊,926.53佰 艾3,866,7背89.34 霸2.82%疤 经扒营活动现金流出安小计啊1,603,1阿17,463.百62 傲1,718,5绊45,966.皑48 版115,428唉,502.86艾 盎7.20%吧 班 经营活动

46、碍产生的现金流量凹净额氨1,623,6盎98.38 埃-24,124柏,813.91氨 岸-25,748耙,512.29绊 氨-1585.7搬9%伴二、投资活动产芭生的现金流量：罢版芭艾跋 收回投叭资收到的现金啊叭版熬瓣 取得投跋资收益收到的现哎金瓣113,297芭.20 胺50,952.办80 岸-62,344肮.40 办-55.03%瓣 处置固稗定资产、无形资绊产和其他长期资芭产收回的现金净半额隘6,814,0办00.00 伴58,564,吧453.07 鞍51,750,懊453.07 班759.47%岸 处置子佰公司及其他营业哎单位收到的现金坝净额摆23,703,靶656.95 扳案-2

47、3,703艾,656.95拜 办-100.00坝%拜 收到其把他与投资活动有碍关的现金埃1,400,0巴00.00 背3,740,0爸00.00 瓣2,340,0吧00.00 叭167.14%伴 氨投资活动现金流邦入小计氨32,030,爸954.15 袄62,355,疤405.87 跋30,324,叭451.72 懊94.67%版 购建固半定资产、无形资按产和其他长期资爱产支付的现金罢15,662,摆238.09 巴19,613,凹525.07 吧3,951,2扒86.98 搬25.23%搬 投资支坝付的现金耙100,000啊.00 肮耙-100,00隘0.00 按-100.00捌%白 质押贷

48、澳款净增加额版矮哀笆岸 取得子吧公司及其他营业瓣单位支付的现金凹净额敖霸百鞍爸 支付其伴他与投资活动有稗关的现金扮般熬盎傲 阿投资活动现金流奥出小计盎15,762,白238.09 伴19,613,袄525.07 拌3,851,2哎86.98 敖24.43%背 盎 投资活动产阿生的现金流量净拜额熬16,268,扒716.06 班42,741,搬880.80 肮26,473,鞍164.74 傲162.72%安三、筹资活动产挨生的现金流量：艾碍伴耙柏 吸收投安资收到的现金坝案斑癌芭 其中：爸子公司吸收少数阿股东投资收到的拌现金澳佰矮懊把 取得借版款收到的现金跋80,546,拌000.00 氨794,

49、640熬,000.00耙 颁714,094八,000.00案 哀886.57%哎 发行债坝券收到的现金瓣翱斑暗拜 收到其奥他与筹资活动有笆关的现金白暗500,000凹.00 邦500,000唉.00 拌搬 绊筹资活动现金流懊入小计唉805,460敖,000.00伴 八795,140版,000.00唉 巴-10,320肮,000.00懊 八-1.28%奥 偿还债八务支付的现金稗735,202爱,755.00瓣 哎811,575艾,455.00氨 坝76,372,邦700.00 版10.39%肮 分配股伴利、利润或偿付鞍利息支付的现金佰41,082,熬505.98 敖42,303,笆840.87

50、靶1,221,3般34.89 百2.97%耙 其中：扒子公司支付给少按数股东的股利、半利润扒阿巴爱捌 支付其半他与筹资活动有袄关的现金柏版4,190,0背18.10 拜4,190,0盎18.10 隘般 筹资颁活动现金流出小捌计昂776,231芭,260.98颁 澳858,069百,313.97半 柏81,838,败052.99 矮10.54%办 捌 筹资活动产哀生的现金流量净啊额靶29,228,搬739.02 八-62,929懊,313.97隘 拔-92,158鞍,052.99胺 跋-315.30版%扒四、汇率变动对袄现金及现金等价白物的影响奥184,044瓣.38 埃凹-184,04邦4.3

51、8 邦-100.00版%板五、现金及现金拜等价物净增加额伴47,305,捌197.84 挨-44,312拌,247.08疤 埃-91,617板,444.92暗 板-193.67翱%爱 加：期败初现金及现金等啊价物余额昂112,480碍,861.07胺 罢159,786隘,058.91坝 绊47,305,暗197.84 版42.06%八六、期末现金及耙现金等价物余额昂159,786吧,058.91俺 霸115,473碍,811.83爸 隘-44,312叭,247.08鞍 办-27.73%水平分析:叭从表可以看出湖盎南金健米业20颁12年现金及现矮金等价物净减少阿额443122百47.08元，叭且

52、比2011年邦下降了193.盎67%，而经营哎活动生产的现金哀流量净额，20霸12年比201哀1年下降了15艾85.79%；矮投资活动产生的斑现金流量净额，稗2012年比2跋011年上升了跋162.72%邦；筹资活动产生俺的现金流量净额阿2012年比2败011年下降了氨315.3%。埃这说明公司20凹12年现金及现败金等价物净增加盎额为正数，公司岸经营活动创造现哀金的能力在增强澳。昂经营活动现金流拔量净额下降原因芭：经营活动现金爸流入上升5.5笆9%， 销售商熬品、提供劳务收挨到的现金上升了拌7.70%,收疤到的税费返还下邦降了29.93按%,收到的其他扒与经营活动有关啊的现金下降了5唉7.9

53、8%。具绊体原因结合资产奥负债表和利润表斑分析，从前表分矮析结果看,佰可能是公司为占翱有市场增强了赊芭销力度，对收账稗政策加紧所致，芭进一步表明公司斑创造现金的能力扳在增强，应当维昂持。爱投资活动下降幅皑度较大，除了投癌资活动现金流入拌增长了162.坝766%，还有斑公司减少了对内柏对外投资的力度耙，是投资活动现爱金流出上升了2隘4.43%，其皑中购建固定资产笆的现金流出上升奥了25.23%凹.处置固定资产拌,无形资产和其昂他长期资产收回埃的现金净额上升扳了759.47胺%. 安筹资活动产生的罢现金流量净额下百降的原因是筹资盎活动现金流入增拔长的幅度小于流绊出下降的幅度，阿下降了315.爸30

54、%.取得借百款收到的现金增叭长了886.5八7%，另外，是班偿还债务支付的澳现金和分配股利暗支付现金有所增扳加，公司应该注澳重提高商业信用绊和回报投资者的啊态度。把结合公司具体情半况，公司今后应胺该继续提高公司扒获取现金的能力懊，密切关注投资般项目的合理性和耙收益性，重视投巴资的方向和策略霸，以避免公司财霸务状况恶化。扮三、湖南金健米隘业股份八偿债能力分析爸所有者权益变动敖表蔼项目扮2011.12暗.31按2012.12坝.31百 瓣 增或减鞍 般 结构搬金额袄%摆2011败2012板一、上年年末余艾额柏574,430百,741.39霸 扮495,756吧,956.69昂 胺-786737靶8

55、4.7啊-13.70%爸419.62%笆330.49%隘加：会计政策变半更版佰爸叭拔安扮 前期差爱错更正奥背半佰八蔼班二、本年年初余白额 艾叭拜隘班吧吧三、本年增减变哎动金额（减少以罢“隘-扒”半号填列）绊-78,673扮,784.70绊 背6,953,9百40.31 绊-786737笆84.7芭-13.70%艾419.62%扮330.49%碍（一）净利润 邦-70,746邦,360.89八 百6,953,9安40.31 跋7770030拜1.2稗-109.83邦%伴-51.68%扒4.64%爱（二）其他综合颁收益拜败翱熬斑隘拌上述（一）和（昂二）小计 伴-70,746霸,360.89碍 埃6

56、,853,9八40.31 佰7760030俺1.2艾-109.69啊%安-51.68%罢4.57%盎（三）股东投入按和减少资本 氨-7,927,安423.81 扳安7927423胺.81摆靶-5.79%白0.00%靶1.股东投入资胺本扒埃斑半俺艾办2.股份支付计罢入股东权益的金靶额拔暗熬昂哎白白3.其他般-7,927,笆423.81 绊白7927423耙.81扳靶-5.79%般0.00%八（四）利润分配疤 疤哀拔0澳百0.00%安0.00%哎1.提取盈余公版积 奥叭俺胺吧颁巴2.提取一般风疤险准备柏爸哀般版稗八3.对股东的分靶配 氨拜百霸拌罢奥4.其他办袄白靶笆皑颁（五）股东权益吧内部结转埃叭

57、岸耙隘澳昂1.资本公积转俺增股本癌哀矮蔼瓣败霸2.盈余公积转柏增股本拜捌挨按办叭艾3.盈余公积弥安补亏损拜唉胺扮搬暗埃4.其他捌鞍搬挨凹把奥(六)专项储备艾提取和使用哀绊懊靶拔拜疤1.本期提取叭鞍白埃扳挨挨2.本期使用暗扮八胺蔼板癌（七）其他爱凹吧颁挨罢癌四、本年年末余瓣额 凹136,893百,465.74哎150,007耙,888.94挨 胺1311442办3.2笆9.58%扮100.00%坝100.00%分析:背从上表可以看出隘，湖南金健米业叭 2012年的邦所有者权益比2盎011年减少7阿8673784蔼.7元，下降幅熬度为13.7%把；从影响的主要澳项目来看，本年澳的净利润的大幅爸度增

58、加，净利润邦同期77700唉301.2,增熬幅4.64%，挨可见净利润的增氨加是经营资本增爱加的源泉，也是奥所有者权益增长搬的重要途径。当伴然所有者权益的搬增加其中相当一癌部分还来自于所版有者自己的投入拜资本。除上述原啊因外，尚有对所扳有者利润的分配稗对本年年末余额翱产生着影响。胺按拌 哀从上表可以看出肮，净利润的变动啊占4.64%，埃本年增减变动额柏330.49%佰。净利润的增幅疤同样给所有者以稗信心，这些都是芭公司运转良好的霸信号。整体来说扮湖南金健米业年巴的经营效益比上鞍年有了明显的提爸升，净利润的增盎加和所有者资本肮的增加为这一结搬论提供了依据。肮调整资产负债表翱2011年安2012年

59、哀净负债及股东权拔益氨2011年稗2012年奥邦奥金融负债：瓣瓣唉28,261,吧167.42胺30,367,扒140.56肮短期借款耙569,800伴,000.00败512,140伴,000.00癌75,727,笆565.84翱62,418,把986.13捌交易性金融负债盎背背55,636,氨123.79绊51,176,皑074.74敖应付利息坝坝佰霸哀一年内到期的非八流动负债艾摆唉7,422,6奥11.77背5,839,9按94.09隘长期借款胺130,617氨,245.00盎134,341疤,790.00挨331,473佰,195.36把411,167罢,780.20艾应付债券蔼岸靶隘靶金融负债合计安700,417斑,245.00板 办646,481盎,790.00邦 板1895123巴3.67败1640957懊0.39耙金融资产：拜扳昂517,471隘,897.85扒 把577,379颁,5