3-2-2-03负债类-应付票据

1、.PAGE ：.；PAGE 7应付票据本质性程序被审计单位： 工程： HYPERLINK l 前往目录 应付票据 日期： 索引号： FC 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 第一部分 认定、审计目的和审计程序对应关系审计目的与认定对应关系表审计目的财务报表认定存在完好性权益和义务计价和分摊列报A资产负债表中记录的应付票据是存在的。B一切该当记录的应付票据均已记录。C记录的应付票据是被审计单位该当履行的现实义务。D应付票据以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。E应付票据已按照企业会计准那么的规定在财务报表中作出恰当的列报。二、审计目的与审计程序对应关系表审计目的可供选择

2、的审计程序索引号D1.获取或编制应付票据明细表：(1)复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对能否相符；(2)与应付票据备查簿的以下有关内容核对相符：商业汇票的种类、号数和出票日期、到期日、票面金额、买卖合同号和收款人姓名或单位称号以及付款日期和金额等；(3)检查非记账本位币应付票据的折算汇率及折算能否正确；(4)标识重要工程。 FC2ABCD2.检查应付票据备查簿：(1)检查债务的合同、发票和收货单等资料，核实买卖、事项买卖真实性，复核其应存入银行的承兑保证金，并与其他货币资金科目勾稽；(2)抽查资产负债表日后已偿付的应付票据，检查有无未入账的应付票据，核实其能否已付款并转销；(3

3、)针对已注销的应付票据，确定能否已在资产负债表日前偿付；(4)讯问管理人员，审查有关文件并结合购货截止测试，检查应付票据的完好性；(5)获取客户的贷款卡，打印贷款卡中全部信息，检查其中有关应付票据的信息与明细账合计数、总账数、报表数能否相符。略ACD3.选择应付票据的重要工程(包括零账户)，函证其他额和买卖条款，对未回函的再次发函或实施替代的检查程序检查原始凭单，如合同、发票、验收单，核实票据的真实性。略A4.查明逾期未兑付票据的缘由，对于逾期的银行承兑汇票能否转入短期借款，对于逾期的商业承兑汇票能否曾经转入应付账款，带息票据能否曾经停顿计息，能否存在抵押票据的情形。略BD5.复核带息应付票据

4、利息能否足额计提，其会计处置能否正确。略ABCD6.检查与关联方的应付票据的真实性，执行关联方及其买卖审计程序。略7.根据评价的舞弊风险等要素添加的审计程序。略E8.检查应付票据能否已按照企业会计准那么的规定在财务报表中作出恰当列报。略第二部分 方案实施的本质性程序项 目财务报表认定存在完好性权益和义务计价和分摊列报评价的艰苦错报风险程度注1从控制测试获取的保证程度注2需从本质性程序获取的保证程度方案实施的本质性程序注3 索引号执行人1234.5.6.7.8.9.10.注: 1.结果取自风险评价任务底稿。2.结果取自该工程所属业务循环内部控制任务底稿。3.在方案实施的本质性程序与财务报表认定之

5、间的对应关系用“表示。应付票据审定表被审计单位： 工程： HYPERLINK l 前往目录 应付票据 日期： 索引号： FC1 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 票据类别期末未审数账项调整重分类调整期末审定数上期末审定数索引号借方贷方借方贷方合计审计结论：应付票据明细表被审计单位： 工程： HYPERLINK l 前往目录 应付票据明细表 日期： 索引号： FC2 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 票据类别票据关系人合同号出票日期票面金额已计利息到期日期利息率到期应计利息付息条件备注出票人承兑人收款人编制阐明： 1.票据类别应按商业承兑汇票、银行承兑汇票分别列示；2.与收款人能否存在关联关系，在“备注栏中阐明；3.假设涉及非记账本位币的应付票据，应注明外币金额和折算汇率。审计阐明：应付票据检查表被审计单位： 工程： 应付票据检查表 日期： 索引号： FC3 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 记账日期凭证编号业务内容