A04会计稽核规定

1、万德莱会计稽核规定 PAGE 10 耙深圳市万德莱通癌讯科技股份有限斑公司安会碍 捌计傲 吧稽笆 安核板 白规扳 叭定拜 总 矮则奥 第一条白 为加强公案司的会计稽核工柏作，根据公司昂会计核算制把度，制定本规笆定。邦 第二条皑 本规定靶适用于本公司。半 第三条半 公司财半务部应当设置稽拔核岗位，配备专胺职或兼职的稽核拌人员，负责审核耙会计凭证、复核岸会计帐簿和会计佰报表。巴 出纳人俺员不得兼管稽核罢工作。扒 第四条扒 公司财班务部设置总稽核坝岗位，负责总部板会计稽核工作，拌并对下属公司会艾计稽核工作进行巴检查和指导。搬 稽核的哀职责与权限靶稽核岗位的职责凹与权限唉 （一）拔职责凹 1、审班核原

2、始凭证岸 2、审凹核记帐凭证阿 3、复叭核会计帐簿般 4、复傲核会计报表靶 （二）半权限氨 1、对笆不符合规范制度般要求的原始凭证安，有权不予报销把、退回重换或者靶更改、补充。矮 2、对败不符合规范制度笆要求的记帐凭证捌有权要求填制人胺员重新填制。癌 3、对搬会计帐簿复核中扮发现的问题，有巴权要求登记人员斑按规定纠正错误碍。盎 4、对阿会计报表复核中瓣发现的问题，有瓣权要求编制人员拌和单位重新编制靶或者更正。爸 5、根靶据稽核中发现的跋问题，有权提出拜对有关当事人给安予处理的建议。氨 审核会爱计凭证暗 第六条肮 各部门、鞍各单位在办理各百项经济业务时，碍必须取得或霸者填制原始凭证拔，并及时送交

3、会阿计部门。唉 会计部门应当板根据有关的法律笆、法规和规章制板度，对原始凭证办进行审核和监督。稗 现金收支业务巴原始凭证的事前霸审核和其他经济瓣业务原始凭证的搬事半后审核，由填制班会计凭证的会计伴人员负责，由专爸职的稽核人员复翱核。胺 第七条拔 原始凭证爸必须符合以下要阿求：按 （一）板原始凭证必须具案备以下内容：凭捌证的名称；填制办凭证的日期；填傲制凭证单位或填靶制人姓名；经办肮人员的签名或者案盖章；接受凭证把单位名称或接受靶凭证人姓名；经半济业务内容、数唉量、单价、金额啊。哎 （二）袄如系从外单位取埃得的原始凭证，坝必须盖有填制单芭位的公拜章；从个人取得耙的原始凭证，必把须有填制人员的把签

4、名或者盖章；伴自制原始凭证必爱须有经办单位的澳领导人或者由其奥指定的人员签名吧或者盖章；对外扒开出的原始凭证哀，必须加盖对外白的公章；从外单吧位取得的原始凭安证如有遗失，应败当取得原开出单拔位盖有公章的证伴明，并注明原来岸凭证的号码、金阿额和内容等，由跋经办单位会计机拔构负责人（会计摆主管人员）和单爸位领导人批准后坝，才能代作原始隘凭证。如果确实拜无法取得或遗失敖的，如火车、轮案船、飞机票等凭叭证，由当事人写案出详细原因和说搬明，经办单位会埃计机构负责人（蔼会计主管人员）胺和单位领导人批吧准后，代作原始半凭证。鞍 （三）扒原始凭证不得涂捌改、挖补。发现拜原始凭证有错误把的，应当由开出版单位重开

5、或者更爸正，更正处应加艾盖开出单位公章把。外来原始凭证般摘要或者物品名拜称模糊不清的，坝为了便于事后检按查，可以在原始阿凭证空白处用钢班笔附注清楚，但昂不能在原笔迹上稗描改。但物品数拌量和大小写金额半模糊不清的，不百得收受。唉 （四）稗购物的原始凭证盎，必须附有经管办实物人员的验收奥证明或者由使用稗人员在凭证上签案名或者盖章。阿 （五）拔支付款项的原始颁凭证，必须有收隘款单位和收款人般收款证明。坝职工出差借款凭颁据，必须附在记办帐凭证后面。收挨回款项时，应拜当另开收据或者靶退回借款凭证的扒副本，不得退回蔼原借款凭据。矮 （六）碍经上级有关部门疤批准的经济业务拔，应当将批准文败件作为原始凭证熬附

6、件。如果批准板文件需要单独归俺档，应当在原始瓣凭证上注明文件板的批准机关名称邦、批准日期和文佰号。俺（七）发生销货搬退回时，按税务隘局规定取得合法拔文件，除填制退扳货发票外，退款鞍时必须取得对方斑的收款收据，不哎得以退货发票代爱替收据。如果由摆于特殊情况，可八先用汇款银行的澳有关凭证作为临办时收据，等收到笆收款单位的收款半证明后，再将其捌附在原始凭证后懊面，作为正式原矮始凭证。昂 （八）澳凡填有大写和小百写金额的原始凭板证，大写金额与岸小写金额必须相叭符。肮 （九）傲一式几联的原始捌凭证应当注明各百联的用途，只能叭以一联作为报销拌凭证。唉 （十）挨一式几联的发票碍或收据，必须用癌双面复写纸套写

7、伴并连续编号，作扒废时应加盖靶“版作废懊”白戳记，连同存根坝一起保存。不得岸撕毁。岸 第八条版 对空白哎发票、收据和其盎他具有收款作用半的凭证，应由会隘计机构指定专人案统一保管、编号袄、并设置登记簿佰登记，领用人领哀用时，应填明日伴期和起讫号，并拔由领用人签名或埃者盖章。阿 年末对未使挨用的空白票据，艾必须全部收回。背经检验核对无误奥后，癌注销领用手续，奥另行保管，分年拌度归档。未使用傲的空白票据，确蔼需继续使用的，绊应另行办理领用按手续。拜 第九条搬 对于数袄量过多的原始凭版证，可以单独装爸订保管，在封面班上注明记帐凭证俺日期、编号、种盎类、同时在记帐矮凭证上注明扮“白附件另订绊”办和原始凭

8、证名称败及编号。瓣 各种经济合同熬、存出保证金收安据以及涉外文件隘等重要原始凭证肮，凹应当另编目录，把单独登记保管，芭并在有关的记帐爱凭证和原始凭证班上互相注明日期跋和编号。佰 第十条芭 稽核人坝员及会计人员对百记载不准确、不氨完整的原始凭证挨有权予以退回，叭要求经办人更正盎、补充。对不真澳实、不合法的原邦始凭证不予受理绊。对弄虚作假、叭严重违法的原始爸凭证，在不受理把的同时，应当予半以扣留，并及时唉向单位领导人报伴告，请求查明原皑因，追究当事人版的责任。瓣 第十一暗条 会计人员安必须根据审核无佰误的原始凭证填蔼制记帐凭证。扳 结帐和更正绊错误的记帐凭证挨可以不附原始凭拌证，其他记帐凭斑证拔必

9、须附原始凭证案。摆 第十二柏条 所附原始碍凭证张数的计算板，一般应以原始百凭证的自然数为昂准。凡是与记帐摆凭证中的经济业颁务记录有关的每颁一张证据，都作稗为原始凭证的附般件。如果记帐凭拌证中附有原始凭鞍证汇总表，应该唉把所附的原始凭颁证和原始凭证汇爱总表的张数一并奥记入附件张数之挨内。但对于报销阿差旅费等零散票凹券，可以贴在一凹张纸上，作为一扒张原始凭证。爸 第十三把条 填制记帐捌凭证要求字迹必案须清晰、工整、爱并且必须具备以阿下内容：填制记艾帐凭证的日期；邦凭证编号；经济办业务摘要；会计袄科目；金额；所爸附原始凭证张数罢；填制凭证人员柏、稽核人员、记拔帐人员、会计机挨构负责人（或者胺会计主管

10、人员）邦的签名或者盖章扳。收付款的记帐霸凭证还应当由出靶纳人员签名或者叭盖章。扒 以自制的原始熬凭证或者同一内般容和类别的原始伴凭证汇总表代替绊记帐凭证的，以按及实行电算化的百机制记帐凭证，爱也必须具备记帐瓣凭证应有的内容哀。叭 第十四扒条 如果一张班原始凭证涉及几版张记帐凭证，可懊以把原始凭证附氨在某一主要记帐熬凭证后面，在其败他记帐凭证上注颁明附有该原始凭拜证的记帐凭证编版号，或者另附原矮始凭证复印件。皑 如果一张原始爸凭证所列支出，拔需要几个单位共疤同承担的，应将案其他单位应负担拔的部分，开列原板始凭证分割单进扮行结算，原始凭熬证分割单必须具爱备原始凭证基本俺内容。隘 第十五班条 在填制

11、记靶帐凭证发生错误颁时，应当重新填绊制。如已经登记霸入帐的记帐凭证袄，在当年内发现蔼错误的，可以用鞍红字注销法进行笆更正。如果会计八科目处理没有错柏误，只是金额错澳误，可以将正确颁数字与错误数字板之间的差额，另凹编一张调整的记拌帐凭证。如果发凹现以前年度记帐胺凭证有错误的，败应当用蓝字填制拔一张更正的记帐哎凭证。稗 第十六澳条 记帐凭证翱应当连续编号。柏各单位应当根据傲本单位业务繁简靶程度和会计人员唉岗位分工情况，隘选择便于记帐、癌查帐、内部稽核鞍而又简单严密的把编号方法，按月奥顺序编号。板 一笔经济业务哀需要填制两张以背上记帐凭证的，胺可以采用分数编百号笆法编号，以便查笆找。笆 第十七挨条

12、会计科目耙应当写明科目全瓣称。爱 在一张记帐凭佰证上可以一借多柏贷，也可以一贷颁多借，但不宜出耙现多贷多借。哀 第十八艾条 记帐凭证碍填制完经济业务板事项后，如有空胺行，应当自最后哀一笔金额数字下百的空行处至合计跋数上的空行处划坝线注销。懊 记帐凭证金额岸不能涂改。如系胺事后发现，除用摆红线划去，重填俺正哀确数字外，填制昂人员必须在更改败处盖章。疤 第十九板条 稽核人员唉除对记帐凭证上盎述内容和要求进皑行审核外，对于拔记帐凭证的传递傲、装订、保管等般情况，也应当进捌行必要的抽查复败核。哀 复核会计熬帐簿般 第二十蔼条 公司般应当按照国家统扒一会计制度的规熬定和会计业务的罢需要，设置总帐蔼、明细

13、帐、日记稗帐和其他辅助性奥帐簿。每一项会昂计事项都必须记捌入有关总帐和该暗总帐所属明细帐巴。案 第二十鞍一条 总帐帐罢簿形式采用按“斑三栏式耙”啊的订本帐。癌 明细帐帐簿形疤式可以自行选择氨。唉 现金日记帐和拜银行存款日记帐扮必须采用订本式俺帐簿，不得用银翱行对帐单或者其扒他方法代替。稗 实行会计电算昂化时，用计算机奥打印的会计帐簿啊，应当符合国家百统一的会计制度耙要求，并且连续暗编号，经审核无百误后装订成册，霸并由电算审核记耙帐人员，会计机罢构负责人（或者般会计主管人员）绊签字或者盖章，暗以防止帐页的散邦失和被抽换，保吧证会计资料的完唉整。扳 第二十疤二条 启用新罢的会计帐簿时，笆应当在帐簿

14、封面搬上写明单位名称岸和帐簿名称，并八填写帐簿扉页上坝的叭“稗启用表凹”笆，注明启用日期唉、帐簿起止页数敖、记帐人员和会胺计机构负责人（耙或者会计主管人柏员）姓名等，并霸加盖名章和单位奥公章。当记帐人俺员或会计机构负碍责人（或者会计阿主管人员）调动版工作时，也要在哀“敖启用表氨”扳上注明交接日期八、接办人员和监捌交人员姓名，并巴由交接双方签名巴或者盖章。氨 启用订本式帐爱簿，应当从第一靶页到最后一页顺般序编定页数，不扳得跳页、缺号、扒使用活页式帐簿鞍，应当按户顺序柏编号，并须定期绊装订成册，装订氨后再按实际使用隘的帐页顺序编定般号码，另加目录啊，记明每个帐户吧的名称和页次。熬 第二十啊三条 会

15、计人绊员应当根据审核鞍无误的会计凭证八登记会计帐簿。阿其基本要求是：扳 （一）袄登记会计帐簿时疤，应当将会计凭啊证日期、编号、扳业务内容摘要、唉金额和其他有关斑资料逐项记入帐熬内，做到摘要清癌楚、数字准确、鞍字迹工整、登记凹及时。澳 （二）按登记完毕后，要坝在记帐凭证上签肮名或者盖章，并隘注明已经登记的昂符号，表示已经傲记帐。颁 （三）隘帐簿中书写的文懊字和数字，一般把应占格距的二分鞍之一。耙 （四）佰登记帐簿要有篮笆黑墨水或者碳素搬墨水书写，不得啊使用圆珠笔（特跋殊允许的复写帐坝簿除外）或者铅巴笔书写。爱 （五）罢下列情况可以用巴红色墨水记帐：斑 1、按叭照红字冲帐的记霸帐凭证，冲销错扒误记

16、录；般 2、在隘不设借贷等栏的懊多栏式帐页中，奥登记减少数；案 3、在板三栏式帐户的余案额栏前，未印明矮余额方向的，在搬余额栏内登记负耙数余额。拜4、根据国家统佰一会计制度的规案定，可以用红字翱登记的其他会计笆记录。矮 （六）霸各种帐簿按页次柏顺序连续登记，碍不得跳行隔页，佰有空行、空页时岸，应划线注销，拜或者注明搬“扒此行空白阿”唉、鞍“佰此页空白八”盎字样（也可以用爱戳记代替），并半由记帐人员签名翱或者盖章。疤 （七）板凡需要结出余额挨的帐户，结出余搬额后，应当在敖“碍借或贷熬”安等栏内写明哎“绊借昂”肮或俺“胺贷斑”版等字样。没有余懊额的帐户应当在矮“胺借或贷柏”百等栏内写盎“懊平埃”疤

17、字，并在余额内跋用懊“败O埃”澳表示。般 （八）暗总帐要按照会计板核算形式定期登跋记，或月终时一百次登记。把 现金日记帐和凹银行日记帐，应半当根据办理完毕阿的收、付款凭证百，敖顺序逐笔逐日进扒行登记，至少每袄天登记一次，并癌且逐日结出余额案。扮 债权债务明细熬帐和财产明细帐凹，应当每天登记佰，以便随时与对芭方结算或者核对捌库存余额。版 （九）奥每一帐页登记完癌毕结转下页时，啊应当结出本页合斑计数和余额，定拔在本页最后一行背和下页第一行有佰关栏内，并在摘安要栏内注明胺“翱过次页搬”袄和爱“盎承前页翱”瓣字样。阿 对需要结计本柏月发生额的帐户版，结计盎“稗过次页爱”跋的本页合计数，矮应当为自本月初

18、霸起至本页末止的耙发生额合计数；扮对需要结计本年澳累计发生额的帐哀户，结计八“氨过次页斑”哀的本页合计数，翱应为自年初起至碍本页止的累计数懊；对不需要结计阿本月发生额也不奥需要结计本年累啊计发生额的帐户摆，可以只将每页霸末的余额结转次颁页。摆 第二十稗四条 实行电芭算化时，总帐和肮明细帐应当根据按规定定期打印。捌发生业务多的帐把簿，可以满页打八印，不能满页打肮印的，可以按旬板打印。白 发生收款和付挨款业务时，在输矮入收款凭证和付柏款凭证的当天，熬必须打印出现金哀日记帐和银行存佰款日记帐，并与肮库存现金核对无肮误。柏 第二十隘五条 帐簿记般录发生错误，不肮准涂改、挖补、氨刮擦或者用药水板逍除字迹

19、。扮 更正错误必须拌按照下列方法进安行：办 （一）爸登记帐簿时发生奥错误，应当将错霸误的文字或者数疤字划红线注销，癌但必须使原有字拜迹仍可辨认，然暗后在划线上方填挨写正确的文字和昂数字，并由记帐百人员在更正处盖扳章。对错误的数佰字，应当全部划爸红线更正，不得艾只更正其中的错岸误数字；对文字艾错误，可以只划斑去错误的部分。搬 （二）柏由于记帐凭证而稗使帐簿记录发生安错误，应当按照笆更正的记帐凭证佰登记帐簿改正。肮 第二十澳六条 公司应疤当按照规定定期芭对会计帐簿记录坝的有关数字与库爸存实物、货币资奥金、有价证券、凹往来单位或者个暗人等进行相互核拌对，保证帐证相凹符、帐帐相符、捌帐实相符。现金巴应

20、当每日核对一伴次，银行存款至斑少应当每月核对暗一次。柏 第二十邦七条 公司应靶当按照规定定期颁结帐。叭 （一）傲结帐前，必须按罢照国家统一会计霸制度的规定，将败本期内所发生的把各项经济业务全扳部登记入帐。般 （二）哎结帐时，应当结拌出每个帐户的期暗末余额。需要结埃出当月发生额的坝，应当在摘要栏背内注明背“班本月合计耙”罢字样，应当在摘懊要下面通栏划单吧红线。需要结出矮本年累计发生额绊的，应当在摘要啊栏内注明版“爸本年累计奥”啊字样，并在下面矮通栏划单红线。绊十二月末的按“暗本年累计扳”扮即全年累计发生扮额，全年累计发澳生额下面应当通懊栏划双红线。年啊度终了结帐时，罢所有总帐帐户都翱应当结出全年

21、发扒生额和年末余额败。澳 （三）霸年度终了，要把稗各帐户的余额结哀转到下一会计年隘度，并在摘要栏扳注明拔“啊结转下年凹”靶字样；在下一年捌度新建有关会计巴帐簿的第一行余霸额栏内，填写上啊年结转的余额，鞍并且在摘要栏注罢明拜“办上年结转拜”碍字样。摆 有些帐户需要哎将累计发生额也俺结转到下一年度熬的，也应当结转到下一年度。芭稽核人员对本单懊位会计帐簿的设氨置、启用、登记挨、办对帐、结帐等工捌作，应当进行必办要的抽查和复核班。如发现伪造、安变造、故意毁灭伴会计帐簿或者帐芭外设帐行为，应俺当报请会计机构绊负责人（或者会矮计主管人员）制鞍止或纠正；制止敖和纠正无效的，巴应当向单位领导颁人报告，请求处按理。 唉 复核会办计报表暗 第二十扒