企业集团财务中心问题分析及对策

1、氨企业集团财务中版心的问题分析及埃对策建议奥近几年来随着哎资产重组，行业扮联合，跨行业兼俺并等企业扩张行吧为的实现涌现碍出了众多的大企哎业集团。而如何背发展企业集团、凹管理企业集团?挨如何从财务上为捌集团发展把好关爱?这是我国政府爸及企业集团管理昂当局必须面临的扒重大课题。成立把集团结算中心，矮强化集团财务管案理便是一种较为坝有效的措施，并板在一些企业集团懊获得了成功取盎得了一定的经验傲，但同时也暴露摆出不少不容忽视安、觅待解决的问翱题。这就需要我俺们进一步全面客瓣观地认识财务结叭算中心，它究竟爱有那些功能和作暗用?如何看待结板算中心具体运行耙中存在的问题?鞍以及应采取什么半对策，来发挥企靶业

2、集团结算中心扳应有的作用?这哎些就是我们应探蔼讨的，本文就以把上几方面谈儿点邦看法。爸一、企业集团财按务结算中心的功阿能昂财务结算中心是芭根据集团财务管懊理和控制的需要摆在集团内部成立胺的，为集团成员耙企业办理资金融扳通和结算，以降熬低资金成本提唉高资金使用效益吧的机构，其性质俺有些类似内部银熬行，主要着眼于罢为企业集团的整百体和长远利益服胺务。其功能主要坝包括以下凡点:拜1强化集团资挨本经营市识，询罢剂资金的功能。跋集团企业财物结唉算中心以吸收存班款的方式把集团耙内各企业暂时闲癌置和分散的资金哎集中起来，再以拜发放贷款的形式按分配给集团内需办要资金的企业，爸从而实现集团内柏资金相互调剂余熬缺

3、。结算中心通罢过协助资金的回柏笼和资金的谓度哀，使集团从更高澳层次参与下反企叭业的管理，强化阿了资本经营。过啊去，各子公司需邦要资金就伸手向爱母公司要，而不拜考虑其资金使用昂效益。实行结算罢中心贷款制度后按。各部级领导提肮高了对资金时间啊价值和成本的认熬识，促进各单位唉注意经济核算啊合理有效地运用斑资金，下属企业肮从集团的资本经敖营中获益匪浅，凹并加强了与集团半公司其他成员企癌业的联系，发挥拜了整体优势。办2内部监控的芭功能。企业集团佰一般分支企业众暗多，组织层次复斑杂，管理链条长跋，如何有效地监白控集团内各级企摆业的经营运作，败尤其是资金运作八，确保其经营行熬为规范、安全和挨高效，是众多集斑

4、团企业力图解决案但又很难解决好懊的间题。建立集哀团企业财务结算袄中心使集团内各啊企业的资金八收付都通过该结爱算中心办理，该巴结算申心对各企拔业进出资金的合巴规性、安全性和斑效益性进行审查阿，对资金的流向埃、使用可以根据八结算中心章程敖加以审查，核对奥相应的计划、合矮同、确保资金合氨理使用，从而使哀集团内各企业的蔼资金运作完全置俺于集团的监控之班下。芭3.减少贷款规哀模，降低财务费熬用的功能。企业隘集团财务结算中案心通过集团内部扒资金融通，巍活安了存置资金，提扳高了资金使用率版，在同等投资和班生产规模情况下翱，对银行的资金癌需求减少了，特疤别是可以减少长碍期信贷，从而降佰低了因对外借款扒而支付的

5、利息。疤集团以短期的信埃贷可以满足下属安企业的长期使用背，减低了企业高拜负债经营的危险伴，增强了企业的搬活力，提高了经坝济效益。另一方绊面，因为企业集扮团财务结算申心隘经营集团半内都存贷款业务拔，坯会形成一个傲存贷款利差，这隘是企业集团财务奥结算中心的一笔拌可观的收入。颁4提高企业抗靶体信贷信用等级搬，扩大信用的功扮能。企业集团财巴务结算中心丰富巴了企业的融资渠翱道。能否从银行巴获得信贷，最根凹本问题是企业的捌还本付息能力如把何。一般地说，霸集团内各个企业啊的发展是不平衡奥的，有的企业经疤济实力雄军经济熬效益好比较容柏易获得商业银行把的贷款;而有的暗企业经济实力弱疤，财务状况差，矮难以得到商业

6、银霸行的支持，这种哎状况在很大程度扮上影响了集团内岸各企业的平衡发佰展和集团整体实板力的提高。企业版集团成立财务结稗算中心后，集团爱内各企业不再单凹独与银行发生信傲贷关系，而是财挨务结算中心以一蔼个户头集中对银邦行，作为企业集百团经济实力、社癌会影响、以及政鞍府的支持，银行爱不用担心其偿还胺能力。从而扩大拜了集团企业的对矮外信用，集团可奥以较容易地从银绊行获得融资。结百算中心的上述功拌能对任何一个企百业集团来说都是败意义重大的。但唉应该注意的是结摆算中心的一些限败制条件，它主要拜比较适合资金环靶境宽松，经济效捌益好具有集权阿管理基础，所展扳企业地域分部比肮较集中的企业集伴团。而不具备这哀些条件

7、的企业如摆成立结算中心，颁其效果可能适得艾其反，反而会严白重阻碍集团的进拜一步发展。澳二、目前我国企昂业父团财务结记巴中心运行中存在摆的问题隘1行政干预较多耙，贷款管理技弱皑。帐务结算中心澳不同于商业银行翱，它作为企业集颁团的直属职能部阿门受制于企业的碍领导。银行实行扒资产风险管理，敖对贷款的审查极搬为严格，而结算敖中心放贷由集团芭领导决定，极少摆考虑其资产状况埃，贷款用途和效芭益回报，既不用半担保，也不用抵斑押。有的从财务佰结算中心借来的把款项直接用于归般还银行贷款利息爱，从借款之日起盎就没打算将来要鞍还，便财务结算霸中心成为子公司疤归还银行利息的艾代理人。这样一稗来，当企业内部胺单位资金周

8、转不拌灵，经营状况不盎好时，使结算中笆心资金回笼困难暗，影响存款单位隘的正常用款需要扒，打击了存款单皑位鞍的积极性，如此白恶性循环，甚至巴将整个集团拖垮盎。哀2对结算中心颁的考核与评价存背在困难。结算中霸心在企业中不仅蔼要完成与外部银摆行相类似的结算岸、出纳、信贷职啊能，还应该是企瓣业管理中一个重邦要组成部分，应罢该为企业的管理稗决策提供更多有颁用的信息。而目扳前大多数企业所拌实行的结算中心爸管理制度不能充百分调动结算中心胺的积极性，不艾能充分利用结算半的信息资源，为鞍企业管理者提供癌决策服务，同时啊对它自身工作的捌监督也末建立应阿有的程序。瓣3。利息拈欠严皑重。结算中心由佰于贷款给一些效摆益

9、差，包袱重且绊资不抵债的困难澳户，贷出的资金靶很难收回。有些拔集团领导，为减靶轻借款单位负担懊，缓解资金紧张佰局面，规定凡一般年内支付不了的哎利息，一律改为捌新贷款。从表面斑上看，这样做好扒像解决了拖欠利盎息的问题，但实扮际上，治标案不治本，贷款仍熬然无法收回，且凹越积越多。为企芭业日后的经济发凹展埋了了一颗瓣地雷。氨4小集团利益唉思想使工作中阻坝力较大。企业集胺团的财务结算中矮心肩负着管理部瓣门的监控能力笆但有些二级公司靶怕置于集团的监般控之下或是对结百算中心缺乏信任跋，仍将少量资金笆留于商业银行，拜以维护自身利益凹的需要，这部分扳体外循环的资金岸，是公司下达的挨命令贯彻不彻底蔼，影响集团的

10、整肮体利益。隘5内部资金分扳配不合理。随着版经济体制改革的斑不断发展，企业伴的分厂车间等懊内部单位逐步实唉行内部独立核算矮，成为竞争对手坝的内部市场主体把为促进内部市场昂主体之间的公平摆竞争，企业应将笆内部资金在内部把单位之间进行合吧理分配，但是由唉于种种原因有些斑企业对内部资金百的分配还不尽合坝理，因而不能形白成公平合理的拌内部市场竞争环耙境，不利于加强拔企业内部经营管摆理。上述这些问般题的实质实际上袄就是结算中心如安何定位，一旦企巴业集团最高管理捌层仅仅把结算中笆心着作是调剂下拌属企业资金余缺柏的手段，而不是唉从整体上考虑结邦算申心的功能，绊不把它作为有效懊提高企业整体财胺务运作效率的重颁

11、耍措施，那么上敖面这些问题的出瓣现不可避免，当扳然，结算中心也般绝不是万能的，艾其作用应该有一爱个合理的范围，拔超出了作用范围疤，就容易出问题邦。败三、完善企业集盎团财务结算中心搬的一些措施凹1加强内部管隘理，确定科学的佰营理体制。结算鞍中心与财务处分案离，对结算中心艾进行独立核算，岸单独考核，贷款爱由结算中心主任坝负责，出了问题岸由结算中心领导熬负责，对取得成拌绩的，给予适当绊的奖励，对结算稗中心的管理做到稗责、权、利相结扮合。对结算中心胺工业绩的考核不吧仅仅考察资金管敖理调度的经济效颁益指标，还应该版考察对内服务的艾效益与质量，考扮察它对企业控制翱与支持程度与水扮平，这样不仅可氨以激励结算

12、中心拜吏努力地工作，般而且有利于结算扮中心工作水平的扒提高。罢2.强化财务结靶算中心内梆信贷捌的职能，控制贷懊攻规模，实行风肮险管理对内都资白金进行合理分配跋是谅动内钵单位敖加强资金笛理的扒积极性，促进公盎平竞争的前挺条案件。结算中心贷碍款的使用不能简啊单根据内部单位按是否有偿还能力昂来决定是否贷款百，而应该服务于挨企业的总目标伴体现集团的决策啊意图。一方面结芭算中心贷款应该挨向经营良好的内霸部单位倾斜，以凹鼓励其不断提高搬经济效益，另一按方面，结算中心罢还要帮助亏损部板门度过难关，给昂其一定的扶持资疤金，这是结算中稗心贷款所应遵循捌的基本原则。结巴算中心在贷款时昂必须认真审查，坝可以借鉴商业

13、银笆行贷款管理中的白一些做法对符耙合企业发展目标阿，效益前景看好柏的项目可以优惠斑贷款，如果提前敖还贷还可以降低昂贷款利率;如果碍不能按时还贷，百要加收利息，并罢追究结算中心放矮贷人的责任。同班时严格控制结算拜中心贷款规模，百根据结算中心吸澳收存款，可动用邦流动资金的状况按来决定贷款规格袄.安3.提高结算申矮心的服务和工作隘效率。集团财务胺结算中心是为集皑团成员服务的，芭不能仅仅满足于啊完成结算、信贷捌、出纳等工作.半还应该充分利用爸结算中心的信贷坝资源，及时向企挨业领导提供资金办信息，结算申心案人员应提高自身班业务素质，深入阿各内部单位调查埃研究，了解其经碍营状况，及时向埃领导汇报有关的爱资金信息。另外傲，在贷款手续上白尽量简化，尽量爱减少审批环节和扳时间，精心挑选坝好电脑系统实拌现资金结算和管百理的电脑化，保罢证结算快速、准凹确。岸总之，通过进一俺步完善结算中心奥管理制度，建立笆良好的管理模式笆等揩施，使企业