部门预算调研报告样本

1、 HYPERLINK xxxx/ 巴更多企业学院：阿 皑中小企业管理艾全能版板一八3套讲座+罢89700败份巴资料败总经理、高层澳管理摆49套讲座+1俺6388疤份坝资料板中层管理学院艾跋46套讲座+6拌020柏份扒资料熬耙国学智慧、易安经斑46套讲座邦人力资源学院邦哀56套讲座+2佰7123隘份耙资料拔各阶段员工培俺训学院百77套讲座+ 耙324叭份八资料八员工管理企业盎学院八67套讲座+ 颁8720斑份绊资料懊工厂生产管理颁学院暗52套讲座+ 啊一三920碍份蔼资料俺财务管理学院吧傲53套讲座+ 暗17945扮份百资料扮瓣销售经理学院斑蔼56套讲座+ 跋14350癌份敖资料蔼销售人员培训扒

2、学院啊72套讲座+ 哎4879吧份敖资料隘部门预算调研报般告 摆发表时间：20瓣09-04-0稗2俺信息来源：市人稗大研究室 唉字体：【】【】稗【】癌 为了加爸强预算审查监督俺，促进我市部门霸预算工作，4月百中旬和5月中旬肮，在市人大常委拜会杨爱金副主任挨的带领下，财经哀委和市政府办公吧厅、财政局、审柏计局的同志前往癌广州、南宁、厦罢门等地调研部门按预算工作。调研挨前，调研组一行敖根据审查监督中按遇到的问题和部绊门预算编制中反碍映的难点，详细坝拟定了调研提纲拜。调研过程中，把与当地人大财经肮委、财政局、审凹计局座谈探讨、拜沟通交流，还详氨细察看了部门预阿算编制指南、总霸预算草案、部门阿预算报表

3、等相关伴材料，收集了各蔼地好的经验和做阿法。调研结束后哀，结合外地经验癌，调研组一行就柏如何改进我市部扒门预算编制和预澳算审查监督工作芭，进行了反复的拌研究讨论，最后颁形成调研报告。外地经验 广州市颁 一、规袄范预算编制，预邦算公开、透明。爸1、早部署、早百报送。政府及财皑政部门重视预算巴编制工作，对年办度计划、预算安袄排早研究、早部巴署。部门预算编背制从7月开始，埃11月底完成各盎项报审程序。在熬人代会召开前4跋5天将总预算草笆案、部门预算报安送财经委，保证奥人大有充足的初搬审时间。2、细耙编制。预算要求安细化到具体项目矮和用款单位，科般目细化到项，每暗个部门都有一本哎厚厚的预算。涉唉及多个

4、单位使用芭的资金，列入牵胺头单位的部门预搬算。3、建章立袄制。制定一系列般管理办法，规范办预算编制的标准板、程序、项目申笆报条件，使编制霸工作有章可循，俺减少人为因素。艾在公用经费定额懊标准的制定上，稗根据部门实际制把定了定额“两类盎六档”标准，对阿编制少于30人澳的单位，允许标挨准适当上提一档昂，使编制更为合半理、准确。明确癌将事业、后勤、哀临时人员的经费颁列入预算，避免巴预算执行中挤占啊专项经费。在项吧目支出上，出台版了项目支出预班算管理试行办法班，明确项目的叭申报标准、审核耙程序，要求部门蔼的预算项目必须癌从项目库中遴选叭，项目的初选、柏可行性论证等前扮期准备工作必须邦在预算编制开始般前

5、完成，解决了靶项目“谁该上，昂怎么上”的问题邦。4、实行“阳懊光财政”。目前澳除国家安全局外澳，全市1一三个哀一级预算单位的安预算全部提交人半代会审议。人代柏会期间，预算全奥部公开，内容简阿明清晰，除印制耙厚达805页的捌预算表外，还发翱给代表每人一张爱详细的数据光盘巴，会后不收回。爱在每个代表团会隘议室还配备装有班部门预算数据库俺的电脑，供代表澳查询，并配有专岸职人员介绍情况般，即时解答代表绊提出的疑问。稗 二、创扒新人大审查监督爸的方式、内容。按1、专题审议部般门预算。人代会扮期间，除对所有把的部门预算进行翱集中审议外，今绊年还重点选择教蔼育、卫生2个部哀门的部门预算进巴行专题审议，参拜加

6、专题审议的对敖象除财经委委员澳外，每个代表小熬组分别派两名代肮表参加。2、启颁动预算修正案。艾人代会审议中，唉代表可以对预算敖提出修正案，由半财经委对修正案碍进行审议后，报肮大会主席团审议拜决定。3、预算阿安排与预算执行拜审计情况挂钩。把在审查部门下年败度预算时，将部拌门上年度的预算爸执行审计情况送半交大会，作为审岸查的参考，促使懊部门预算编制更岸加符合实际情况翱。4、探索预算凹绩效监督。监督敖重点由真实性、百合法性审查向效板益性审查深化。背今年以提高资金胺使用效益为重点办，开始启动预算扳项目支出绩效情鞍况的监督，将“胺就业再就业专项坝支出绩效情况”耙列为常委会听取安的议题。5、组凹建专家库。

7、成立斑了60个专家组百成的预算监督专班家库，由高校、昂财政、税务、审氨计等部门和会计哎师事务所的专家版组成，参与财经埃委的预算监督，把强化监督力度。巴6、实行在线监败督。人大财经委靶与财政局联网，罢设置实时在线预伴算监督系统，对半支出进行实时监岸督。疤 三、强颁化代表的培训，百突出体现人民当罢家作主。200伴6年预算审查中瓣，新闻媒体提出邦预算本子“外行哎看不懂，内行看板不清”，代表审百查预算“凭印象瓣”。为了让代表伴看懂预算、审准阿预算，广州市人罢大人代室在代表版培训中强化预算笆监督知识的培训把，邀请广东省人颁大、高校和财政把、审计部门的专跋家授课，详细讲扮解要领。通过培埃训，代表审议质板量

8、得到提高，现挨在代表的审查细稗化到每个项目。 南宁市胺 一、规癌范项目支出编制瓣和结余资金管理昂，重视预算的论鞍证、沟通。1、柏对项目预算实行昂“准入制度”。拌要求凡是1万元背以上的项目支出癌都要列入部门预霸算，资金要细化罢到用款单位和项吧目。制订了南傲宁市市本级项目皑支出预算管理办隘法，明确规定坝了预算项目的申挨报条件、程序和奥部门项目库、财扮政项目库的建立盎等，项目支出的板编制规范、有序啊，避免了随意性暗。2、加强结余啊资金的管理，预懊算安排与上年执绊行情况有机结合靶。要求部门要将安历年结余编入预办算，统筹安排；捌上年结余较大的啊部门，下年度预盎算从紧从严控制癌；新增项目支出板，先动用部门

9、上疤年净结余，对结柏转两年仍未使用鞍的予以冻结。2邦006年起，财爱政局每年都组织爸清理结转，避免捌资金沉淀。3、半加强预算的论证澳，体现与部门互鞍动。财政局内部挨设立预算编审服碍务中心、由各相吧关处室组成的预般算联审小组，建斑立初审、联审、奥复审、平衡性审扳核机制。在预算胺编制中，注意与埃部门交流和互动跋，财政局分管领碍导及业务处室与罢部门召开碰头会耙进行沟通、交流吧。部门预算“二爱上”后，市政府版成立审核小组进啊行审核，还邀请熬重点支出部门的瓣领导参与。拌 二、实昂行综合封闭式审白查，强化实质性按监督。预算审查暗中除了一般的会胺议审查外，采取昂综合封闭式审查办的方式，强化监熬督力度。封闭式

10、凹审查以财经委为罢主，邀请部分人靶大代表、广西财芭经学院、财政厅芭、审计厅、市审吧计局、纪检监察巴部门以及部分城半区财经工委的专败家参加，集中1斑0天，对部门预矮算进行封闭式审唉查，审查的重点懊是每个部门的专半项支出预算安排埃情况。审查过程百中，有关部门、八财政局列席会议俺，回答询问。在拔审查的基础上，捌汇总审查意见反凹馈财政局，要求岸财政局认真研究柏后书面答复财经捌委。胺 三、严半格审查程序。预按算法要求预算草吧案要在大会前一邦个月报送人大财瓣经委，实际操作埃中，实行“能快板不慢”的做法，扳要求财政局在人坝代会前40天傲1个月报送，保拜证人大有足够的按时间初审。初审办中，注意提前介笆入预算编

11、制，参拜与预算编制的全伴过程。同时，在罢送审材料的要求百上，逐年细化、耙公开，除自收自斑支单位外，部门板预算全部报送人颁大审查。大会期把间，除将总预算爱和部门预算汇总白表印发全体代表艾外，还将详细的鞍部门预算表放在板陈列室，专门供跋代表查阅。 厦门市白 一、严摆格预算编制程序安，细化和规范预巴算编制。1、严俺格编制程序。预凹算编制从7月份邦开始，由政府统耙一部署，政府常捌务副市长亲自参背加。8月10日扒前，部门编报收氨支预算建议数，柏经局办公会议研般究通过、部门一熬把手签字后“一颁上”上报财政局般。9月10前，靶财政部门进行初摆审下达“一下”罢建议数。9月3爱0日前，部门根澳据“一下”的建瓣议

12、数编制正式预爱算草案，送财政瓣局会稿后报分管笆副市长，经分管安副市长同意签字翱后，方可“二上疤”。10月31背日前，财政局审瓣核各部门预算草扳案，报市政府审哎定。2、重视预靶算的细化。一是拔财政资金细化到疤部门预算的比率拜不断提高。除土叭地收支预算由市啊土地开发总公司白编制外，财政资八金基本细化分解佰到部门预算中，笆2008年细化熬比率达70%，懊2009年准备胺把预算内基建的摆偿债支出列入市胺发改委的部门预百算，细化比率可奥达85%。剩余捌一五%未列入部邦门预算的资金主隘要是：社保风险柏准备金、预备费捌、预留调资、中岸央及省驻厦单位胺的补助、税务补背助、大型外资企哎业的税收扶持等俺。二是细化

13、部门挨预算编制。在部吧门预算编制中，熬要求资金尽量要啊细化到具体项目敖、用款单位，项瓣目支出细化率要扒达到70%，其懊余30%的待分矮配资金，必须在哀预算年度的上半岸年落实到具体项昂目。3、实行预跋算项目事前绩效伴审核。制定“专敖项支出预算绩效霸考评办法”，在百资金分配环节引安入评审论证、竞碍争优选机制。部背门200万元以败上项目，要求在暗预算编制部署后拌20天内，经市瓣财政局审核中心背进行事前绩效审案核，由审核中心拜组织考评、打分疤，分出“优、良埃、及格、不及格柏”四个等级，等坝级为“优”的优挨先列入年度预算搬或项目库，“良跋”和“及格”的靶，其分值作为项扮目安排次序的重翱要依据，未达到按“

14、及格线”的，靶不得列入年度预靶算或项目库。5岸00万元以上的扒重大项目经绩效八评估后，必须报耙送预算评审委员凹会审议是否排入捌年度预算。芭 二、强澳化预算约束，加捌大财政监管力度胺。1、严肃预算颁执行。督促部门癌要严格按人大批翱准的预算执行，蔼人员支出、项目邦支出不得互相挤傲占挪用、不得随半意调整，确需调矮整的要报财政局瓣批准。2、严格案控制预算追加。般下发关于严格跋控制财政预算追颁加的通知，要岸求各部门打足预昂算，不留缺口，俺对预算年度中可昂以预见的支出，邦必须纳入年初部瓣门预算。上半年鞍财政原则上不受伴理部门的预算追办加申请。经批准邦追加的预算经费癌如有结余，年终阿应全额上缴市财斑政。3、

15、加强对邦支出进度的监管绊。督促部门按序疤时进度支出，对肮预算支出进度慢伴的单位由财政局般予以通报。支出翱进度低于规定进蔼度10%以上的唉单位，不予受理袄预算追加申请。疤实行专项资金结安余扣减制度，对板专项支出年底未扒完成进度的， 斑2004年按结挨余额扣减3%用邦于全市统筹，2敖005年扣减比疤例提高到20熬，2006年起阿则全部收回财政案。4、推行决算败审签。制定了氨厦门市部门决算半草案审签暂行办熬法，推行部门胺决算要经过审计板，审计结果必须傲经审计局局长签伴字认可的制度。吧每年对年初人大半初审的几个部门盎的决算进行审签般，审签的重点是扮部门年终清理结摆算的情况、部门隘决算编制情况、伴收支效

16、益情况、霸部门决算与预算袄的差异情况等，绊解决预算与决算板“两张皮”的问巴题。5、加快配哀套改革。稳步推懊进国库集中支付岸、政府收支分类凹、政府采购等各氨项改革。除一般哎预算外，基金也昂逐步纳入国库集板中支付。建立财扒政资金在线监控挨系统，推行公务敖卡结算，加快了坝拨款进度和资金版运行的透明度。柏 三、人靶大预算审查监督疤突出三个亮点：坝1、先审部门预颁算、后审总预算疤。在审查政府总佰预算前，要求先安完成对部门预算敖的实质性审查，哀并以此作为审查板总预算的依据和叭基础。大会期间瓣所有部门的预算吧作为参阅件发给佰全体代表，部门芭预算的审查意见傲也作为总预算审佰查报告的附件印稗发大会。每年重俺点抽

17、取几个部门暗的预算，在“二般上”前组织集中澳审查，五年内对爸政府成员单位轮阿审一遍。审查中挨，成立以财经委阿为主的预算审查唉组，邀请国家会安计学院教授、审癌计局、人大相关般委员会的人员参敖加，分工审查部啊门预算。2、建拌立对部门预算的伴编制、执行、决翱算的全程监督。按预算经人代会批耙准后，对预算审办查中重点抽查的笆部门的预算执行拔情况，进行跟踪白监督，部门年中笆追加经费的报告捌要求抄报财经委摆。同时，切实发耙挥部门决算审签皑的作用，决算审板查中要求审计局百结合市人大年初扮提出的部门预算班审查意见书，对拔这些部门的决算阿进行审计，提出傲决算审签报告，熬在人大审查决算把时一并提交常委背会，为审查决

18、算斑提供参考。3、暗严格控制预算变班更。制订厦门哀市预算审查批准昂监督条例，对拌预算收支增、减版总额超过原批准巴预算总额3%的跋，农业、教育、矮科技、文化、卫埃生、社会保障资熬金需要调减的，澳类级科目预算支凹出资金增、减额安超过年初预算1肮0%的，均要求斑政府编制预算变霸更草案报人大审坝批。傲下一步工作的意捌见、建议爸 一、对柏部门预算编制工摆作的意见、建议罢。柏 1、加阿强政府对预算编癌制的领导。部门扳预算编制作为一稗项系统工程，需艾要政府强有力的颁领导。政府要重矮视和加强预算工翱作，牵头组织部鞍署预算编制。要芭提早研究年度工盎作计划，督促部背门加强前期论证佰，解决工作计划拜滞后于预算编制扒

19、的问题，立足计叭划、编实预算。绊要规范编制程序傲，部门预算“一霸上”前要经过各斑部门办公会议研氨究通过、部门一氨把手签字；“二败上”前，部门预凹算经财政会稿后奥要报政府分管副白市长，经分管副阿市长同意签字后挨方可“二上”，靶“二上”后的部哎门预算要经政府般常务会议研究通坝过。熬 2、改白进预算编制工作岸，促进科学理财疤。一要建章立制胺，规范预算编制案。要完善现行的百预算编制办法，敖合理制定公用经捌费标准，规范事扮业编制和临时人暗员的经费支出预叭算。建立预算项案目的“准入机制傲”，强化项目支八出的事前评审论袄证，未经充分论败证的项目不能列半入预算。建立部澳门、财政两级项爱目库，对项目分版轻重缓急

20、、择优艾遴选，实行滚动矮管理。提高预算扮编制透明度，加拌强财政与部门的爸沟通交流，使预阿算得到充分论证胺。二要细化预算班编制。财政专项皑资金要尽可能细佰化到部门预算，哎对涉及多个部门半的资金要列入牵瓣头单位的预算，岸逐年提高专项资颁金细化到部门的拌比率，2009敖年细化率要达到半70%，201疤0年细化率要达罢到80%。目前半无法细化到部门氨的土地支出要细唉化到具体项目。柏部门的预算要细罢化到用款单位和靶具体项目，预算皑编制中细化比率败要达到70%，疤剩余30%要在啊预算年度的上半叭年细化，没有细鞍化的要收回财政坝。三要统筹结余吧资金。要认真研坝究解决当前结转八数额大的问题，爱加大对历年结转伴

21、的清理，合理控安制财政结转规模颁。加强对部门结熬余资金的管理，案部门结余要编入爸部门预算，统筹绊安排；上年结余办较多的部门，下爱年度预算要从紧拌从严控制；新增叭项目支出，要先胺动用部门上年净半结余；结转达一拜定年限的资金要懊收回财政，防止坝资金沉淀。四要班加强基础工作，袄强化部门责任。斑预算编制基础在爸部门。各部门要哎着力加强项目前扳期论证，列入预扮算的项目必须经版过充分论证。要罢摸清家底，实事皑求是，把预算编稗准、编实。坝 3、实般行“阳光财政”鞍，提高预算透明肮度。一要按法定芭时间报送材料。案对预算的初步审稗查，是预算法赋懊予人大常委会的耙职责，也是批准凹预算的必经程序袄。政府及财政部摆门

22、要认真执行预巴算法、监督法等澳法律法规，在人耙代会召开前一个颁月将总预算草案班、部门预算报送懊人大初审，保证耙人大有充足的时板间初审。二要细肮化预算内容，保吧障代表的知情权靶。要逐步细化送背交代表审查的材癌料，四次大会拟叭将2009年部哎门预算汇总表与唉总预算印发财政半经济审查委员会搬全体委员，会后败不收回。要配置瓣安装有部门预算唉信息数据库的电芭脑，供代表查询败。今后逐步做到伴将部门预算汇总败表、部门预算全矮部信息数据印发柏全体代表、向社跋会公布。熬 4、积白极推进部门预算暗的配套改革和管笆理。一要完善配俺套改革。加快国板库集中支付、政拜府采购、政府收班支分类等配套改斑革，形成合力，埃促进部

23、门预算改拜革的深化。二要胺在预算编制中启叭动绩效考评。积鞍极探索项目事前傲绩效评审，在资八金分配环节引入凹评审论证、竞争扮优选机制，对项肮目设立绩效目标案，年终决算时进拌行绩效目标考评盎，强化部门的支暗出责任。三要加办强审计监督。加叭强对资金使用情熬况的追踪问效，败重视和强化审计办监督工作，积极胺推进绩效审计、鞍部门决算审签。氨建立健全部门内案部控制机制，对傲财政资金使用量办大的重点部门要懊设立内审机构。佰大力推进计算机熬联网审计，提高凹审计监督的时效唉性。凹 二、对艾人大预算审查监安督的意见、建议扮。蔼 1、创爱新审查监督方式耙，强化实质性审皑查。改进预算审懊查方式，在审查矮预算中探索实行凹

24、封闭式审查。由奥财经委、人大代笆表、专家组成初哎审小组，在审查八总预算草案的同氨时，每年重点抽笆取5家左右的部搬门预算，在“二扳上”前集中进行懊封闭审查，重点啊审查部门专项安懊排情况。审查中盎，财政局、有关啊部门列席会议回奥答询问。审查后搬，形成初审意见八交财政局研究、碍修改，根据财政唉局的反馈情况，啊财经委对初审意绊见进行修改形成巴审查意见，审查柏意见将作为附件邦交大会财政经济矮审查委员会，作扮为审查部门预算鞍的参考。预算经捌大会通过后，将袄跟踪监督这几个隘部门的预算批复笆和执行的情况。蔼年度决算中，要芭求审计部门进行俺审计或决算审签盎，审计意见将作扳为审查决算和下背年度部门预算的隘参考。实现对部盎门预算“编制疤批复执行决胺算”的全过程监绊督。今后在条件氨成熟的情况下，盎人代会除对总预岸算、部门预算草唉案进行集中审查板外，还将重点选袄择一、两家部门癌的预算提交大会笆专题审议。按 2、加搬大代表培训力度隘，充分发挥代表班在预算审查中的百主体作用。大会吧审查时间短、内敖容多。为了让代斑表看懂预算、审稗准预算，建议人白代室在代表培训熬中要加强预算审八查知识的培训，邦加强代表的相关拔资料配备，使代扳表掌握预算审查氨的必备知识，提胺高审查质量。近澳期