用友财务软件辅助核算功能详细解析

1、用友财务软件辅助核算功能详细解析辅助核算:也叫辅助账类，用于说明会计科目是否有其它核算要求。辅助核算 功能在于当一笔经济业务发生后，在进行记账处理时，不但要记到总分类账、明细 账等正式账簿，还要求记到相应的辅助核算账簿。一、为什么要用辅助核算假定某企业有五个制造车间，制造费用项目包括工资、福利费、折旧费、修理 费、水电费等10个项目。在传统的手工会计环境下，该企业对各车间的各个制造 费用项目进行核算与管理，一般是在制造费用总分类账户下按照各制造车间分别设 置二级账户，然后在各二级账户下按制造费用项目设置多栏账，以核算各制造费用 项目。在用友财务软件里面，记账凭证是用友总账系统的唯一数据来源，记

2、账过程 只是对记账凭证打上记账标记并更新发生额余额表，所有的总账、明细账、日记账 和多栏账的查询打印只是根据记账凭证表和发生额余额表按照账页格式临时生成 的，并不存在手工会计环境下总账和明细账、日记账的平行登记过程，因此不能利 用手工会计下的方式来进行核算与管理，而只能按照明细账核算方式的要求，设置 相应的明细科目来进行核算。乂因为在软件做账时，记账时只能填写末级科目，因 此应按照表1设置科目体系，这样才能达到既定的核算和管理要求。虽然利用明细账核算方式可以满足核算和管理要求，但却存在以下两点不足。 首先，科目体系会变得异常庞大和繁琐，不利于提高核算效率。在本例中，为了完 成核算要求，需要设置

3、1个一级科目、5个二级科目、50个三级科目，共56个科 目。其次，信息查询存在障碍，不能满足信息化方式下方便快速地进行信息查询的 要求。当企业想查询同一费用项目在不同车间的发生情况时，传统的明细账核算只 能提供“纵向查询”，而不能提供“横向查询”，因此只能由企业自己按照明细账 进行加总和比较。而利用辅助核算则能较好地解决上述问题。二、辅助核算的类型目前，用友T3、用友T6辅助核算类型基本一致、用友U8软件除了基本的辅助 核算类型外，还提供按自定义项设置辅助核算，有16个自定义项可选择，用友财 务软件中典型的辅助核算类型包括以下几种：一是客户核算。当某一账户需要核算和反映不同的客户信息时，可以使

4、用客户 核算。例如，企业可能需要按不同客户核算和反映其应收账款、应收票据、预收账 款、其他应收款等账户信息，因而可以将这些账户设置为客户核算;再如，当企业 需要按客户对商品销售进行流向分析以反映各客户购买排序及比重情况时，可以将 主营业务收入账户设置为客户核算。二是供应商核算。当某一账户需要核算和反映不同的供应商信息时，可以使用 供应商核算。例如，企业可能需要按不同供应商核算和反映其应付账款、应付票 据、预付账款、其他应付款等账户信息，因而可以将这些账户设置为供应商核算； 再如，当企业需要对不同供应商所供应商品的销售情况进行反映和分析时，也可以 将主营业务收入账户设置为供应商核算。三是个人核算

5、。当某一账户需要核算和反映不同的个人信息时，可以使用个人 核算。例如，当企业需要按不同职员反映其差旅费等借款情况时，可将其他应收款 设置为个人核算；当企业需要反映不同业务员的销售业绩时，可以将主营业务账户 设置为个人核算。四是部门核算。当某一账户需要核算和反映不同的部门信息时，可以使用部门 核算q 例如，当企业需 installation and the cable wiring, and GIS and the network control real estate cabinet installation and the cable wiring, and boiler room, and

6、 steam room instrument tube laying, and boiler room, and steam room Bridge frame installation and the cable laying, and unit electric dust equipment installation, and cycle pump room equipment, and pipeline installation and the paint, and unit chemical water system equipment and the pipeline要按不同部门反映

7、其制造费用、管理费用等情况时，可以将制造费用、管理费 用等账户设置为部门核算；当企业需要反映不同部门的销售业绩时，可以将主营业 务账户设置为部门核算。五是项目核算。项目核算是一个广义的概念，由于可以将不同的客户、供应 商、个人和部门看作不同的项目，因而可以采用项目核算。如果企业需要反映不同 在建工程项目的建造成本时，可以将在建工程账户设置为项目核算，而将各项在建 工程项目作为不同的项口；如果企业需要反映不同产品的生产成本时，可以将生产 成本账户设置为项目核算，而将各种产品看作不同的项目；如果企业需要反映在不 同地区的销售情况，以统计产品在哪些地区更受用户欢迎时，可以将主营业务收入 账户设置为项

8、目核算，而将各地区看作不同的项目。三、辅助核算的步骤第一，明确核算和管理要求。核算和管理要求完全由企业根据自己的核算和管 理水平决定，与软件无关。用友财务软件软件提供了辅助核算功能，但企业是否使 用以及软件是否适用企业完全取决于企业自身的状况和要求。企业在实施用友财务 软件过程中，应该对自身的管理模式和业务流程进行重组和再造。第二，设置会计科目体系及相应的辅助核算类型。一旦决定了核算和管理要 求，就要正确地建立相应的会计科目体系以及科目的辅助核算类型。例如，为了对 企业各车间的制造费用项目进行精确核算和管理，可以只设置制造费用一级科目， 然后将该科目同时设置为部门核算和项目核算。第三，设置相关

9、的辅助档案。决定了辅助核算类型后，接下来便要正确地设置 相关的辅助档案，如在前例中，应该设置企业的部门档案和制造费用项目档案，以 便系统进行相关的核算。第四，填制记账凭证时选择相应的辅助核算信息。如果用到了具有辅助核算要 求的会计科目，用户必须要选择相关的辅助核算信息。如在前例中，当填制有关制 造费用的凭证时，必须要同时选择部门信息和制造费用项目信息，以便系统地对制 造费用的部门信息和费用项目信息进行记录、归集、统计和分析。第五，查询辅助核算信息。一旦在填制记账凭证时正确地选择了相关的辅助核 算信息，便可以利用系统提供的辅助账表查询功能，方便地对辅助核算信息进行查 询、统计和分析了。如在前例中

10、，不但可以查询制造费用账户的总账、明细账，也 可以查询各部门各制造费用的发生情况，还可以查询同一费用项目在不同部门间的 发生情况。当然，也可以按部门、费用项目进行制造费用的统计、对比和分析。四、辅助核算的作用（一）简化会计科目体系由于进行辅助核算时，可以用相关的辅助档案代替明细 科目，从而达到简化会计科目体系的作用。如在前例中，如果采用传统的明细科目 核算，需要设置56个科目，而使用辅助核算时，只需要设置1个制造费用一级科 目即可，原先的5个部门二级科目和50个费用项目三级科目可以省略，代之以5 个部门档案和10个费用项目档案，从而使得会计科目由56个变为了 1个。再如， 某企业要按客户核算其

11、应收账款和预收账款，假设该企业共有100个客户，因此除 了需要设置应收账款和预收账款2个一级科目外，还需要在这两个一级科目下分别 按客户设置100个二级科目，因而总共需要设置202个会计科目。如果将应收账款 和预收账款分别设置为客户辅助核算的话，只需要设置应收账款和预收账款2个一 级科目，原先的200个二级科目完全可以省略，而代之以100个客户档案即可。（二）使会计科目体系变得相对稳定使用传统明细科目核算时，如果相关信息发 生变动，会造成到会计科目的变动，而使用辅助核算时，由于不必建立相应的明细 科目，当相关信息发生变动时不会影响到会计科目，因而使得会计科目体系变得相 对稳定。如在前例中，如果

12、车间数量或费用项目数量发生变动，在installation and the cable wiring, and GIS and the network control real estate cabinet installation and the cable wiring, and boiler room, and steam room instrument tube laying, and boiler room, and steam room Bridge frame installation and the cable laying, and unit electric dust eq

13、uipment installation, and cycle pump room equipment, and pipeline installation and the paint, and unit chemical water system equipment and the pipeline使用明细科目核算时必须要对相关会计科目进行变更，而使用辅助核算时会计 科目体系不必变更，只需对部门档案和费用项目档案进行变更即可。（三）便于信息的查询和统汁分析使用传统明细核算时，只能进行“纵向查 询”，而使用辅助核算时，不仅可以进行“纵向查询”，还可以进行“横向查询” 和相关的统计、分析，因而丰

14、富了信息查询手段，使得用户可以及时方便地获取必 要的决策和管理信息。五、用友财务软件辅助核算功能使用及注意事项（-）一个科目可同时设置两种专项核算（用友U8可以更多），如:管理费用既想 核算各部门的使用情况也想了解各项目的使用情况，那么，可以同时设置部门核算 和项目核算。（二）个人往来核算不能与其他专项一同设置，客户与供应商核算不能一同设 置。辅助账类必须设在末级科目上，但为了查询或出账方便，有些科目也可以在末 级和上级设账类。但若只在上级科目设账类，其末级科目没有设该账类，系统将不 承认，也就是说当上级科目设有 某账类时，其末级科目中必设有该账类，否则只 在上级设账类系统将不处理。（三）在设置辅助核算时请尽量慎重，因为，如果您的科目已有数据，而您乂对 科目的辅助核算进行修改，那么，很可能会造成总账与辅助账对账不平。installation and the cable wiring, and GIS and the network controlreal estate cabinet installation and the cable wiring, and boiler room, and steam room instrument tube laying, and boiler room, and s