税法试卷及答案

1、PAGE PAGE 28肮云南财经大学成把人教育考试试卷板(A卷)半2012翱年叭20颁13凹年学年 鞍 奥第四般学期稗班级：函大败2011败级 爱专业：会计学（翱专升本凹）澳科目：税法俺 教师：拔钱 文阿函授站：昆明博爱信函授站爸座 号啊 袄 暗 凹 学院（疤系）拌 败 癌 氨 专安业巴 霸 癌年级班级 背 摆 蔼 傲 学号 鞍 胺 拜 败 疤 姓名熬 耙 扮题号巴一哀二鞍三瓣四扳五爱总分肮累分人唉复核人艾得分癌考试说明： 1般、本试卷共8页爱，考试时间为1鞍20分钟； 2埃、考试方式：闭伴卷； 办 颁 3、全熬部试题均答在试按卷上。 板得 分翱评卷人板一、单项选择题翱（在每小题的备板选答案

2、中，选出背唯一的正确答案捌，每题1分，共八6分）皑1下列不属于氨企业所得税纳税耙人的是（ 败 ）翱A、私营企业 办 B、个人白独资企业 埃 C、国有办企业 半 D、股份制企靶业搬2在计算应纳俺税所得额时，不熬允许扣除的项目矮是（ 叭 ）扳 A、广笆告支出 靶 邦 B、不爱超过规定的公益捌性捐赠吧 C、企熬业财产保险 百 摆隘皑D、非广告性赞安助支出搬3下列不得税耙前列支的税金是艾（ ）艾。暗 A增白值税 罢 B营业税疤 C资源瓣税 把 D教育费附爸加拌4在国务院批傲准的高新技术产摆业开发区内设立挨的被认定为高新埃技术企业的，可皑享受的税率是（芭 ）袄 A3哀3% 耙B25% 阿 C20%、半

3、D15%搬 蔼5两人以上共袄同取得统一项目伴收入的计税方法奥为（ 按 ）。班A先分、后扣八、再税 吧B先扣、后分跋、再税 俺 C先分、后板税 D拌先税、后分拜6下列个人所澳得须定率扣除费爸用的是（ 拜 ）艾 A、利百息收入4 20扒0元 搬 B、岸承包经营收入1肮0 000元扳 C、劳务报酬拜收入10 00敖0元 隘 D、特许权使斑用费收入3 0懊00元办得分拌评卷人摆二、多项选择题搬（在每小题的备跋选答案中，选出稗全部正确答案，翱错选、少选、不阿选均不得分，每唉题2分，共10搬分）吧1企业收入总扒额中哪些是不征懊税收入（ 拌 ）。败 A财政奥拨款 笆 白 B按依法收取并纳拔入财政管理的行安政

4、事业性收费、唉政府性基金绊 C国债按利息收入 叭 拔 D符板合条件的居民企埃业之间的股息、搬红利收入坝2纳税人取得哎的收入，可记入澳的科目是（ 摆 ）背A主营业务收皑入 B其爸他业务收入 靶C营业外收入搬 D财务费败用矮3下列属于个败人所得税纳税人安的有（ 矮）佰A个体工商户阿 B个人埃独资企业 C碍个人合伙企业昂 D有挨限责任公司唉4下列实行定鞍额或定率扣除费癌用的个人所得是疤（ ）胺A稿酬所得 白 B财产转罢让所得 C哎财产租赁所得颁 D偶稗然所得袄5. 下列属于半免征个人所得税案项目的是（ 颁 ）。芭A . 偶然所柏得 B 摆.退休工资 班 C .保险颁赔款 D熬 .储蓄存款利挨息哎得

5、分邦评卷人柏三、判断题（在叭括号内正确的打按“”爸，错误的打埃“”爸，每小题1分，稗共7分）疤（ ）1、外百国一位科学家在柏我国某杂志上发拜表一篇学术论文把，他所取得的稿罢酬收入，应为来肮源于我国境内的巴所得。 暗 捌 八 矮（ ）2、准搬予在企业所得税背税前扣除的税金瓣，是企业按规定拜缴纳的增值税、拌消费税、营业税颁、城市维护建设邦税、资源税、土按地增值税及教育耙费附加。 奥 叭 捌 罢（ ）3、企皑业发生年度亏损凹，可以用以后5胺个盈利年度的利扳润弥补。啊（ ）4、国岸家对重点扶持和昂鼓励发展的产业案和项目，给予企凹业所得税优惠。捌 巴（ ）5、某背居民企业当年应拌纳税所得额为5懊0万元，

6、但上一隘年度会计利润表捌上亏损48万元叭，则当年应缴纳半企业所得税0.坝5万元。板（ ）6、个矮人所得税对工薪傲所得计算征税时邦，允许扣除的3懊500元属于起搬征点性质的优惠案。蔼（ ）7、对霸劳务报酬收入一疤次超过2万元至八5万元的部分加瓣征五成，超过五扳万元的部分加征半十成。版得 分胺评卷人芭四盎、业务题（3题埃，共隘5啊7分）傲1.业务题（俺3碍8分） 新华按机械制造有限公敖司(居民企业)安2009年应纳皑税所得额为-8笆0万元。201肮0年度生产经营埃情况如下表所示佰。利润表爸编制单位：新华熬机械制造有限公般司 啊 般 暗2010年背 阿 盎 百 翱 捌 肮 单位：万背元搬项目皑本期金

7、额把上期金额把一、营业收入艾8500鞍减：营业成本拜4500拜 营业税金熬及附加白200百 销售费用搬1500疤 管理费用白1000傲 财务费用盎200澳 资产减值损阿失颁加：公允价值变凹动收益（损失以鞍“熬-皑”按号填列）办 投资收益（拔损失以吧“爱-扒”俺号填列）百10拔 其中：疤对联营企业和合佰营企业的投资收稗益氨二、营业利润（板损失以拔“氨-邦”爸号填列）袄1110伴加：营业外收入凹减：营业外支出办800啊 其中：非办流动资产处置损奥失俺三、利润总额（斑亏损总额以佰“邦-办”芭号填列）耙3皑10败 减：所得税佰费用熬77.5绊四、净利润（净班亏损以班“暗-埃”霸号填列）哀2半32.5背

8、五、每股收益佰（一）基本每股癌收益搬（二）稀释每股敖收益吧 靶其中销售费用含癌列支广告费20巴0万元；翱“搬投资收益奥”拔为国债持有期间鞍的利息收入10罢万元；管理费用哎中列支业务招待氨费96万元；营拜业外支出列支了班通过省教育厅捐伴赠给某希望小学版110万元，非懊广告性赞助支出拜50万元。另外搬，全年提取并实邦际支付工资支出芭共计800万元摆，全年列支职工翱福利费支出13芭0万元，职工教傲育费支出25万把元，拨缴工会经八费15万元。隘2010年1月摆胺11月已累计预袄缴所得税77.疤5万元。拜要求：计算该公稗司2010年应办缴纳的企业所得把税额及12月份疤应补缴企业所得般税额半。提示：分析广

9、告费半分析国债利息收叭入分析业务招待费叭分析营业外支出啊的相关项目：公益性捐赠半非广告性赞助支百出分析三项经费：职工福利费职工教育经费工会经费亏损弥补调整增加合计=调整减少合计=应纳税所得额=奥全年应纳所得税般税额=哎12月份应补缴安的企业所得税额安=摆2某演员参加演暗出取得出场费收斑入10万元。计霸算该演员应纳的盎个人所得税。（稗7分）板级数翱应纳税所得额版税率绊速算扣除数胺1扮不超过2000啊0元的部分搬20%八0碍2绊超过20000耙元到50000挨元的部分邦30%背2000叭3办超过50000芭元的部分瓣40%安7000哀3.职工赵华1瓣0月份基本工资按为3000元，挨奖金为800元笆

10、，各种工资性津拔贴、补贴为14伴50元，计算赵安华该月份应纳的斑个人所得税。（敖税率：10%，般速算扣除数10安5）（12分）扳得 分瓣评卷人阿五、综合熬题（癌2靶题，共办20扳分）奥1耙.白 拌某宾馆主营旅店岸业，兼营餐饮、按歌舞厅等业务。碍某月发生以下经暗济业务：岸取得住宿收入4耙0爸0 000昂元；昂餐饮收入80案0 000隘元；翱代办机票、火车叭票手续费收入5凹000元；扳停车场看车收入跋10000元，艾支付看车人工资八800元；爸歌舞厅收入20绊0 000奥元，烟酒饮料收埃入胺50 000邦元，其他服务收奥入2癌0 000翱元；拌该宾馆各项业务白均能分别核算。吧要求：班（1）计算该宾

11、唉馆办当月应纳营业税凹；扳（2）写出该宾碍馆计提营业税和办缴纳营业税的会懊计分录。伴2般.矮 某企业（增值稗税一般纳税人）奥将10标准箱的叭自产卷烟无偿赠稗送给消费者，已百知该批卷烟的成霸本为10000埃0元，成本利润俺率为5；该批靶卷烟适用的消费伴税比例税率为5靶6，定额税率哀为150元/标安准箱，假设无同疤类产品的销售价袄格。背（1）计算本企靶业应缴纳的消费傲税。瓣（2）计算本企啊业应缴纳的增值敖税。按云南财经大学成盎人教育考试试卷般(B敖卷)般2012奥年败20邦13跋年学年 办 背第四八学期鞍班级：函大懊2011敖级 熬专业：会计学（凹专升本扮）邦科目：税法阿 教师：瓣钱 文般函授站：

12、昆明博矮信函授站拜座 号摆 胺 疤 挨 学院（般系）巴 疤 吧 爸 专罢业案 笆 叭年级班级 按 半 啊 佰 学号 斑 蔼 柏 挨 白 姓名凹 跋 盎题号办一扮二百三跋四爱五版总分傲累分人敖复核人矮得分邦考试说明： 1奥、本试卷共8页斑，考试时间为1碍20分钟； 2挨、考试方式：闭疤卷； 班 背 3、全俺部试题均答在试办卷上。凹得 分佰评卷人爱一、单项选择题氨（在每小题的备版选答案中，选出蔼唯一的正确答案巴，每题1分，共颁9分）拌1某企业销售奥收入3000万挨元，若当年业务懊招待费支出30肮万元，则允许企版业所得税前扣除办的案业务招待费为（熬 ）万元。昂 A、12扮 吧 B、皑18 稗 C把、

13、15 耙 D、靶30笆2下列不属于癌企业所得税纳税盎人的是（ 颁 ）袄A、私营企业 吧 B、合伙绊企业 爱 C、国有企业傲 D敖、股份制企业稗3在国务院批拜准的高新技术产扒业开发区内设立盎的被认定为高新巴技术企业的，可耙享受的税率是（哎 ）熬 A3哀3% 岸B25% 摆 C20%、搬 D15%翱 霸4企业所得税坝应在年度终了后坝（ 般）内汇算清缴。笆A1个月 胺 B.3个唉月 C暗 . 4个月 瓣 D.5版个月胺5下列一次收扮入畸高实行加成拌征收个人所得税皑的项目是（ 罢 ）。颁A.偶然所得 阿 B.八稿酬所得 芭C. 劳务报酬矮所得 D芭. 工资薪金所靶得爱6王某购买体柏育彩票获得10百00

14、0元，通过啊县民政局全部捐般给了汶川灾区，矮王某应纳的个人暗所得税税额为（摆 ）败。百A.免税 扮 B. 14暗00元 办C. 1540拜元 D.哎 2200元昂7两人以上共按同取得统一项目埃收入的计税方法案为（ 拜 ）。叭A先分、后扣版、再税 跋B先扣、后分俺、再税 拌 C先分、后皑税 D拜先税、后分班8下列不得税跋前列支的税金是凹（ ）稗。翱A增值税 伴 B版营业税 C背资源税 凹 D教疤育费附加敖9下列个人所按得须定率扣除费皑用的是（ 佰 ）耙 A、利息收入半4 200元 盎 靶 B、承包经敖营收入10 0拔00元胺 C、劳务报酬懊收入5 000般元 柏D、特许权使用扮费收入3 80袄0

15、元 扳得分背评卷人瓣二、多项选择题邦（在每小题的备艾选答案中，选出班全部正确答案，碍错选、少选、不八选均不得分，每跋题2分，共10半分）扳1下列属于免霸征个人所得税项哀目的是（ 白 ）。凹A. 偶然所得瓣 B.退吧休工资 绊C.保险赔款 八 D.储蓄阿存款利息靶2企业收入总安额中哪些是不征暗税收入（ 跋 ）。绊 A财政啊拨款 半 疤 B熬依法收取并纳斑入财政管理的行啊政事业性收费、岸政府性基金癌 C国债按利息收入 坝 拌 D符案合条件的居民企佰业之间的股息、鞍红利收入熬3纳税人取得败的收入，可记入坝的科目是（ 版 ）熬A主营业务收皑入 B其俺他业务收入 伴C营业外收入罢 D财务费岸用奥4下列属

16、于个佰人所得税纳税人蔼的有（ 氨）敖A个体工商户凹 B个人蔼独资企业 C凹个人合伙企业拜 D有安限责任公司胺5下列实行定盎额或定率扣除费皑用的个人所得是翱（ ）笆A稿酬所得 拌 B财产转扮让所得 C摆财产租赁所得岸 D偶扒然所得疤得 分伴评卷人暗三、判断题（在拔括号内正确的打捌“”版，错误的打耙“”爱，每小题1分，敖共8分）柏 （ ）1、稗某作家出版一部凹小说，取得稿酬半收入10 00半0元，其应纳的扮个人所得税为：般10000百哎（120%）傲百20%=1 6扮00元。 蔼 稗（ ）2、国百家对需要鼓励发版展的产业一般实案行低税或免税政斑策。 半 绊 绊 八 暗 搬 凹 啊 袄（ ）3、两肮

17、人或两人以上共按同取得同一项收巴入的，要对每个昂人取得的收入分埃别按规定减除费半用后计算税额。背 版 芭 肮 芭（ ）4、企瓣业发生年度亏损吧的，可以用以后熬5个盈利年度的盎利润弥补。阿（ ）5、企罢业在计算应纳税瓣所得额时，其财盎务、会计处理办袄法与国家税收规把定有抵触时，应啊依据国家有关税袄收的规定计算纳爱税。岸（ ）6、某白居民企业当年应般纳税所得额为5跋0万元，但上一盎年度会计利润表拔上亏损48万元半，则当年应缴纳伴企业所得税1万隘元。澳（ ）7、个昂人所得税对工薪啊所得计算征税时半，允许扣除的3啊500元属于免熬征额性质的优惠袄。把（ ）8、对扒于纳税人取得的挨全年一次性奖金澳，一般

18、应将其同碍当月的工资、薪瓣金合并计算，按傲其所达级数适用挨税率，计算应纳败个人所得税税额矮。昂得 分埃评卷人盎四矮、业务题（3题跋，共癌5班3分）翱1.业务题（癌3败8分） 新华邦机械制造有限公氨司(居民企业)八2009年应纳邦税所得额为-1翱00万元。20皑10年度生产经板营情况如下表所拌示。利润表拔编制单位：新华暗机械制造有限公碍司 爸 袄 安 澳 2010年巴 蔼 癌 坝 巴 百 伴 邦单位：万元把项目鞍本期金额敖上期金额暗一、营业收入搬9000办减：营业成本败5000胺 营业税金奥及附加翱200哀 销售费用败1500奥 管理费用佰1000伴 财务费用澳200半 资产减值损隘失邦加：公允

19、价值变癌动收益（损失以爱“拜-懊”颁号填列）埃 投资收益（艾损失以版“把-八”皑号填列）版10疤 其中：鞍对联营企业和合澳营企业的投资收敖益爱二、营业利润（靶损失以蔼“百-稗”把号填列）瓣1110版加：营业外收入按减：营业外支出班800笆 其中：非艾流动资产处置损百失柏三、利润总额（摆亏损总额以爱“把-跋”傲号填列）巴310皑 减：所得税懊费用翱77.5按四、净利润（净胺亏损以板“盎-岸”爱号填列）吧232.5百五、每股收益俺（一）基本每股案收益肮（二）稀释每股隘收益盎 其中销售费用哎含列支广告费8胺00万元；颁“昂投资收益般”艾为国债持有期间唉的利息收入10安万元；管理费用按中列支业务招待绊

20、费85万元；营斑业外支出列支了扳通过省教育厅捐奥赠给某希望小学版100万元，非跋广告性赞助支出绊50万元。另外白，全年提取并实百际支付工资支出皑共计800万元扮，全年列支职工捌福利费支出13阿0万元，职工教皑育费支出25万暗元，拨缴工会经扮费15万元。隘2010年1月叭袄11月已累计预埃缴所得税77.捌5万元。扮要求：计算该公办司2010年应霸缴纳的企业所得袄税额及12月份蔼应补缴企业所得半税额提示：分析广告费耙分析国债利息收摆入分析业务招待费扮分析营业外支出扒的相关项目：公益性捐赠阿非广告性赞助支鞍出分析三项经费：职工福利费职工教育经费工会经费亏损弥补调整增加合计=调整减少合计=应纳税所得额

21、=哎全年应纳所得税跋税额=摆12月份应补缴白的企业所得税额安=蔼2某演员参加演皑出取得出场费收芭入7.2万元。艾计算该演员应纳按的个人所得税。罢（6分）爸级数捌应纳税所得额搬税率暗速算扣除数暗1案不超过2000扳0元的部分板20%隘0熬2捌超过20000皑元到50000翱元的部分疤30%奥2000百3败超过50000坝元的部分耙40%蔼7000霸3.职工曾华1斑0月份基本工资鞍为5000元，肮奖金为800元唉，各种工资性津奥贴、补贴为45艾0元，计算曾华绊该月份应纳的个班人所得税。（税袄率：10%，速巴算扣除数105佰）（9分）吧得 分袄评卷人霸五肮、业务题（3题暗，共般20疤分）哀1、某企业

22、为增般值税一般纳税人隘，200 x年7阿月发生如下业务拜：扳购买原材料10俺0吨，每吨12暗0元，增值税专案用发票上注明价坝款为12 00暗0元，增值税额拔为2 040元靶，支付运费20吧0元；摆购买生产用设备凹一台，增值税专艾用发票上注明价熬款为7 000佰元，增值税为1坝 190元；拜本月销售商品2哀 000件，每疤件100元，增哀值税专用发票上罢注明价款为20啊0 000元，般增值税额为元；袄本月因管理不善班产生非正常损失扳，丢失原材料一版批，原材料账面扳价值为10 2唉79元，其中运捌费279元。搬要求：（1）计疤算企业本月可以罢抵扣的进项税额芭；笆 （2颁）计算企业本月耙需要交纳的的

23、销爱项税额；艾 （3岸）计算企业本月皑应缴纳的增值税颁额。拔2.艾 昂某自营出口的生板产企业为增值税百一般纳税人，出绊口货物的征税税疤率为17%，退鞍税税率为13%绊。2005年4熬月的有关经营业扳务为：购进原材澳料一批，取得的芭增值税专用发票败注明的价款20懊0万元，外购货吧物准予抵扣的进蔼项税额34万元败通过认证。上月背末留抵税款3万胺元，本月内销货癌物不含税销售额敖100万元，收拜款117万元存搬入银行，本月出哎口货物的销售额般折合人民币20爱0万元。试计算白该企业当期的爸“叭免、抵、退矮”拔税额。吧3中国公民李傲某2011年收搬入情况如下：翱 （1）一次邦取得设计收入2坝3 000元。

24、背 （2）取得百保险赔款10 矮000元。啊 （3）担任佰兼职翻译一次取版得收入60 0爱00元，从中捐八给澳“肮希望工程柏”跋20 000元败。班（4）取得稿酬盎所得3 800奥元。笆云南财经大学成败人教育考试试卷佰(C白卷)斑2012把年叭20隘13蔼年学年 鞍 艾第四扒学期矮班级：函大艾2011蔼级 扒专业：会计学（板专升本案）捌科目：税法挨 教师：案钱 文按函授站：昆明博柏信函授站拜座 号摆 啊 俺 摆 学院（肮系）矮 般 班 阿 专败业罢 爸 罢年级班级 碍 吧 皑 皑 学号 巴 板 笆 邦 扮 姓名澳 版 耙题号摆一哀二傲三伴四盎五癌总分伴累分人艾复核人凹得分案考试说明： 1蔼、本

25、试卷共8页版，考试时间为1跋20分钟； 2拜、考试方式：闭白卷； 哀 叭 3、全邦部试题均答在试昂卷上。 捌得 分懊评卷人版一、单项选择题班（在每小题的备鞍选答案中，选出安唯一的正确答案艾，每题1分，共佰5分）袄1下列不属于矮企业所得税纳税佰人的是（ 板 ）胺A、私营企业 巴 B、合伙版企业 隘 C、国有企业挨 D胺、股份制企业柏2一般情况下俺，居民企业的基摆本税率为（ 矮 ）。碍 A3艾3% 把B25% 笆 C20%、昂 D15%俺 凹3企业所得税靶应在年度终了后碍（ 跋）内汇算清缴。半A1个月 把 B.3个奥月 C八 . 4个月 唉 D.5癌个月拔4下列一次收斑入畸高实行加成岸征收个人所得

26、税败的项目是（ 白 ）。氨A.偶然所得 拌 B.吧稿酬所得 跋C. 劳务报酬蔼所得 D颁. 股息、利息碍、红利所得霸5纳税人职工扮福利费、工会经笆费、职工教育经办费分别按实际列八支并支付工资总板额的（ ）办以内据实列支。柏A2.5%，叭2%，14% 盎 般 柏 B2%，2稗.5%，14%班 败C14%，2吧%，2.5% 氨 胺 斑 D2.5%艾，14%，2%按得分翱评卷人斑二、多项选择题唉（在每小题的备靶选答案中，选出疤全部正确答案，哀错选、少选、不斑选均不得分，每扳题2分，共10摆分） 澳1在计征个人翱所得税时，不得跋扣除任何费用的耙征税项目是（ 岸 ）。耙A. 偶然所得埃 B.劳务袄报酬所

27、得 芭 C.股息、利唉息、红利所得 蔼 D. 特许澳权使用费所得摆2纳税人取得鞍的收入，可记入熬的科目是（ 暗 ）搬A主营业务收稗入 B其坝他业务收入 疤C营业外收入艾 D财务费班用半3下列属于个伴人所得税纳税人邦的有（ 碍）熬A个体工商户般 B个人唉独资企业 C阿个人合伙企业版 D有案限责任公司盎4下列实行定半额或定率扣除费艾用的个人所得是啊（ ）拔A稿酬所得 稗 B财产转唉让所得 C吧财产租赁所得碍 D偶岸然所得氨5企业收入总爸额中哪些是不征熬税收入（ 盎 ）。板 A财政霸拨款 矮 邦 B傲依法收取并纳叭入财政管理的行蔼政事业性收费、哀政府性基金哎 按 碍C国债利息收吧入 芭 把 D符合条

28、件芭的居民企业之间芭的股息、红利收邦入岸得 分瓣评卷人癌三、判断题（在矮括号内正确的打罢“”隘，错误的打半“”背，每小题1分，邦共7分）蔼 把 霸 巴 袄 捌（ ）1、企氨业纳税年度发生板亏损，准予向以捌后年度结转，用坝以后年度的所得霸弥补，但结转年澳限最长不得超过板5年。 懊 熬（ ）2、企爱业发生的公益性板捐赠支出，不超柏过年度利润总额肮的12%的部分斑，准予扣除。背（ ）3、王白某与季某合作发罢表一篇文章，共版取得稿费200捌0元，王某分得爱1200元，季矮某分得800元百，据此，王某应柏缴纳个人所得税皑56元，季某不靶用纳税。靶（ ）4、个阿人所得税对工薪班所得计算征税时半，允许扣除的

29、3笆500元属于起笆征点性质的优惠伴。背（ ）5、外隘国一位科学家在扒我国某杂志上发昂表一篇学术论文绊，他所取得的稿坝酬收入，应为来白源于我国境内的办所得。肮（ ）6、对澳于纳税人取得的版全年一次性奖金邦，一般应将其同霸当月的工资、薪拜金合并计算，按案其所达级数适用罢税率，计算应纳邦个人所得税税额拜。 办（ ）7、国半家对重点扶持和捌鼓励发展的产业瓣和项目，给予企颁业所得税优惠。办得 分捌评卷人熬四胺、业务题（3题坝，共敖5败8分）癌1.业务题（胺3邦8分） 新华八机械制造有限公白司(居民企业)盎2009年应纳巴税所得额为-6霸0万元。201绊0年度生产经营斑情况如下表所示背。利润表伴编制单位

30、：新华敖机械制造有限公氨司 叭 袄 艾 八 2010年氨 拜 坝 摆 扒 拌 单位：万元爱项目肮本期金额扮上期金额邦一、营业收入氨88案00佰减：营业成本办4500伴 营业税金阿及附加伴200班 销售费用半1500啊 管理费用板1000昂 财务费用岸200坝 资产减值损昂失扒加：公允价值变疤动收益（损失以叭“捌-敖”氨号填列）阿 投资收益（扒损失以傲“般-皑”皑号填列）皑10按 其中：拌对联营企业和合奥营企业的投资收疤益阿二、营业利润（隘损失以唉“扒-皑”柏号填列）阿14绊10岸加：营业外收入颁减：营业外支出鞍800艾 其中：非皑流动资产处置损皑失白三、利润总额（啊亏损总额以唉“啊-挨”捌号填

31、列）搬610扒 减：所得税盎费用氨152.5搬四、净利润（净拌亏损以八“八-拌”癌号填列）按457.5吧五、每股收益把（一）基本每股皑收益隘（二）稀释每股把收益霸 八其中销售费用含搬列支广告费20艾0万元；叭“败投资收益罢”阿为国债持有期间爸的利息收入10澳万元；管理费用哀中列支业务招待罢费85万元；营耙业外支出列支了般通过省教育厅捐凹赠给某希望小学爱100万元，非坝广告性赞助支出摆50万元。另外阿，全年提取并实蔼际支付工资支出哀共计800万元半，全年列支职工坝福利费支出13唉0万元，职工教霸育费支出25万瓣元，拨缴工会经盎费15万元。稗2010年1月芭疤11月已累计预盎缴所得税152袄.5万

32、元。把要求：计算该公白司2010年应耙缴纳的企业所得肮税额及12月份挨应补缴企业所得奥税额。提示：分析广告费埃分析国债利息收拌入分析业务招待费背分析营业外支出氨的相关项目：公益性捐赠败非广告性赞助支版出分析三项经费：职工福利费职工教育经费工会经费亏损弥补调整增加合计=调整减少合计=应纳税所得额=芭全年应纳所得税哀税额=伴12月份应补缴敖的企业所得税额傲=暗2某演员参加演凹出取得出场费收笆入4万元。计算哎该演员应纳的个肮人所得税。（8捌分）扳级数巴应纳税所得额埃税率盎速算扣除数吧1胺不超过2000捌0元的部分耙20%扮0背2啊超过20000岸元到50000佰元的部分邦30%皑2000扒3安超过5

33、0000傲元的部分懊40%熬7000佰3.职工张力1板0月份基本工资岸为4000元，芭奖金为1800稗元，各种工资性白津贴、补贴为4案50元，计算张皑力该月份应纳的暗个人所得税。（叭税率：10%，懊速算扣除数10跋5）（12分）靶得 分胺评卷人澳五、综合蔼题（懊1扒题，共岸20绊分）爸1班、某市大型商贸霸公司为增值税一八般纳税人，兼营捌商品加工、批发邦、零售和进出口背业务，2011八年3月相关经济案业务如下。鞍（1）进口化妆百品一批，支付国斑外的买价220哀万元、国外的经暗纪费4万元；支傲付运抵我国海关按地前的运输费用板20万元，装卸捌费用和保险费用胺11万元；支付蔼海关地再运往商凹贸公司的运

34、输费唉用8万元、装卸佰费用和保险费用板3万元。叭（2）受托加工伴化妆品一批，委扳托方提供的原材蔼料不含税金额8百6万元，加工结安束后向委托方开扒具普通发票收取奥加工费和添加辅氨助材料的含税金吧额共计46.8佰万元。该化妆品班商贸公司当地无敖同类产品市场价隘格。懊（3）收购免税白农产品一批，支百付收购价款70跋万元、运输费用八10万元，当月版将购回免税农产吧品的30%用于扳公司餐饮部。癌（4）购进其他斑商品，取得增值班税专用发票，支搬付价款200万吧元、增值税34罢万元、支付运输把单位运输费用2颁0万元，待货物氨验收入库时发现伴短缺商品金额1氨0万元（占支付阿金额的5%），邦经查实应由运输拌单位

35、赔偿。傲（5）将进口化敖妆品的80%重巴新加工制作成套芭化妆品，当月销啊售给其他商场并耙开具增值税专用般发票，取得不含按税销售额650澳万元；直接销售芭给消费者个人，案开具普通发票，伴取得含税销售额佰70.2万元。叭（6）销售除化啊妆品以外的其他氨商品，开具增值疤税专用发票，应熬收不含税销售额拌300万。百（7）取得化妆扳品的逾期包装物芭押金收入14.佰04万元。啊注明：关税的税靶率20%，化妆哎品的消费税税率把30%，购销各耙环节所涉及的票氨据符合税法规定案，并经过税务机肮关认证。要求：拜分别计算该公司摆进口环节应缴纳柏的关税、消费税蔼、增值税。靶计算该公司加工懊环节应代扣代缴岸的消费税、城

36、市矮维护建设税和教按育费附加的总和绊。疤计算该公司国内绊销售环节应缴纳岸的增值税。办计算该公司当月班应缴纳的城市维疤护建设税和教育霸费附加总和。搬税法参考案答案蔼俺A卷拌单选（6分）B霸 D A 哎 C A 案C把多选(10分)俺 AB A碍BCD AB背C AC 鞍BCD芭判断(7分) 袄 对 错 拔 错 对 安错 错 错霸业务题懊（57分）佰（1）广告费：哀8500*15案%=1275傲200 可矮扣200万，不白调整隘（2）国债利息矮收入免税 唉 调低10万元袄（3）业务招待佰费：限额1=8霸500*0.0爱05=42.5板万元霸 限额搬2=96*60鞍%=57.6万案元 半可扣42.5

37、万翱元， 调高53爸.5万元氨（4）公益性捐皑赠：310*1巴2%=37.2柏万元110万熬元， 可扣3搬7.2万元，调埃高72.8万元绊，暗非广告性赞助支稗出 ，不可扣，板 调高50万唉元安（5）职工福利搬费：800*1扳4%=112扳130 可蔼扣112万元，拌调高18万元阿 职工挨教育经费：80捌0*2.5%=伴2025 俺 可扣20万元哀，调高5万元耙 职工般工会经费：80半0*2%=16扳15万元，可傲扣15万元，不盎调整耙（6）弥补期内岸可弥补亏损80皑万元挨（7）调整增加坝额=53.5+暗72.8+50把+18+5=1啊99.3万元柏（8）调整减少癌额=10万元哀（9）全年应纳案

38、税所得额=31捌0+199.3拜-10-80=按419.3万元巴（10）全年应般纳税额=419胺.3*25%=般104.825懊万元摆（11）12月跋份应补税额=1蔼04.825-哀77.5=27蔼.325万元唉该演员应纳个人笆所得税额=10版0000*（1鞍巴20%）*40伴%败扳7000=25靶000元隘应纳个人所得税巴额=（3000叭+800+14拌50-3500跋）*10%扳捌105=70元蔼五、综合题20稗分巴1扮.（1）住宿收半入应纳营业税=败400 000啊碍5%=20 0背00元 熬 挨餐饮收入应纳营碍业税=800 阿000吧胺5%=40 0癌00元 疤 吧手续费收入应纳八营业

39、税=5 0蔼00版懊5%=250元阿 岸 颁停车场看车收入按应纳营业税=1搬0 000袄俺5%=500元熬 拔娱乐业收入应纳跋营业税=（20佰0 000+5办0 000+2盎0 000）=熬270 000岸斑5%=13 5半00元 巴该宾馆本月应缴按纳的营业税合计拜=20 000霸+40 000背+250+50阿0+13 50班0=74 25哀0元 跋 （6分）矮（2）计提时会捌计分录：借：营坝业税金及附加 疤 爸 74 25澳0耙 挨 白 瓣 贷：应交靶税费伴耙应交营业税 颁74 250 拔 霸 案 唉缴纳时会计分录爱：借：应交税费伴扳应缴营业税 败 74 250背 靶 颁 疤 贷：银行存款

40、皑 哀 敖74 250 奥 白 澳 （4分傲）蔼2艾.背（1）应纳消费罢税1000绊00扮熬（15）白150唉艾10肮肮（156）肮拔56150熬般10半137045皑.岸45（元）翱 翱 盎 瓣 扮 敖 （10分邦）摆（2）增值税销蔼项税额10疤0000拜瓣（15）埃150背埃10巴安（156）拜哎17扒41147般.白73（元）澳 昂 懊税法参考埃答案捌吧B白卷绊单选（9分）C隘 B C 癌 D C 绊A A 氨 A C肮多选(10分)邦 BCD 澳AB ABC霸D ABC 罢 AC般判断(8分) 熬 错 对 暗 对 错 敖 对 错 氨对 错凹业务题（53分蔼）暗1、背（1）广告费：跋90

41、00*15俺%=1350摆800 可半扣800万，不扮调整按（2）国债利息懊收入免税 埃 调低10万元败（3）业务招待柏费：限额1=9拌000*0.0扒05=45万元澳 限额2暗=85*60%巴=51万元 把 可扣4伴5万元， 调高耙40万元背（4）公益性捐昂赠：310*1鞍2%=37.2绊万元100万吧元， 可扣3班7.2万元，调巴高62.8万元肮，岸非广告性赞助支敖出 ，不可扣，埃 调高50万般元氨（5）职工福利案费：800*1八4%=112耙130 可盎扣112万元，敖调高18万元爱 奥 职工教育经费笆：800*2.艾5%=202颁5 可扣2绊0万元，调高5把万元坝 澳 职工工会经费跋：

42、800*2%巴=1615万胺元，可扣15万疤元，不调整爸（6）弥补期内跋可弥补亏损10班0万元伴（7）调整增加澳额=40+62拔.8+50+1颁8+5=175吧.8万元鞍（8）调整减少阿额=10万元八（9）全年应纳扒税所得额=31伴0+175.8按-10-100唉=375.8万佰元把（10）全年应哀纳税额=375蔼.8*25%=敖93.95万元白（11）12月跋份应补税额=9案3.95-77半.5=16.4傲5万元巴该演员应纳个人吧所得税额=72伴000*（1按胺20%）*40拜%癌半7000=16叭040元案应纳个人所得税般额=（5000办+800+45拜0-3500）扳*10%爸傲105=

43、170吧元拜五、综合题（2跋0分）瓣1啊（1）第一笔业爸务可抵扣进项税叭额=2040+胺200 x7%=哀2054元 癌 哀 胺第二笔业务可抵板扣进项税额=1安190元 般 叭 懊 半第四笔业务进项佰税额转出金额=艾10 000 x凹17%+279耙/(1-7%)敖x7%=172扳1元 矮可抵扣进项税额凹=2054+1八190-172颁1=1523元唉 袄 爸 巴 （搬5分）奥（2）第三笔业懊务销项税额=3安4000元 把 捌 笆 凹 蔼 拜 霸（3）本月应缴盎纳增值税额=本爸月销项税额-本奥月进项税额 班 凹 拜 扳=34000-颁1523=32艾477元 叭 昂 傲 背 （靶2矮分）2.败

44、（笆1）癌剔税：唉当期免抵退税不熬得免征和抵扣税哀额200翱艾（17%13把%）8（万元癌）靶（吧1胺分）败（2）盎抵税：版当期应纳税额袄100矮袄17%（34熬8）31瓣7263鞍12（万元）矮（氨1靶分）搬（3）盎算尺度：把出口货物皑“隘免、抵、退柏”叭税额200绊岸13%26（班万元）半 八 （暗1半分）巴（4）艾确定应退税额：颁按规定，如当期版末留抵税额罢凹当期免抵退税额暗时：坝 扮 白 澳当期应退税额拜当期期末留抵税巴额矮 岸 斑 背即该企业当期熬应退税额12蔼（万元）俺 靶 挨 摆（办2耙分）奥（5）哎确定免抵税额：阿当期免抵税额矮当期免抵退税额班当期应退税额耙当期免抵税额癌26121胺4（万元）凹 傲 懊 败 蔼 颁（笆1蔼分）敖3（1）设计芭收入应纳个人所案得税=2300啊0挨氨（1-20%）柏爸20%=368罢0（元） 败 （岸1拔分）肮 （2）取癌得保险赔款10癌 000元，免斑征个人所得税。扒 拔 癌 佰 （艾1邦分）阿 （3）兼啊职翻译所得额=澳60 000胺败（1-20%）罢=48 000拔（元） 皑 摆 捐赠扣除限额碍=48 000凹八30%=14 岸400（元）瓣 癌 应纳税所得额版=48 000捌-14 400皑=33 600把（元）扒 板 应纳个人所得扳税=33 60盎0阿绊30%-200板0=8 080碍