财务基础知识培训教材

1、蔼 板 爸 背 拔 懊 摆 傲 捌 般 拌财务基础知识培班训摆会计基础拌及财务巴工作制度昂会计科目在实际哎工作中的应用奥主要业务会计流艾程背财务系统及报表把系统的啊使用捌说明哀五岸、 如何阅读扳财务报表霸六白、吧 啊重要办指标公式昂的计算哎第一部分 会版计基础工作及财皑务工作制度半会计基础工作制熬度邦一、澳 叭对颁会计机构和会计败人员般的要求 俺1、俺分公司、营业总扮部、中心支公司拌必须设立独立的柏会计机构，分公颁司直属的支公司艾、营销服务部和败中心支公司以下拜机构不设会计机瓣构，会计工作由癌分公司、营业总扒部和中心支公司胺派出人员办理。艾2、奥 分公司的会敖计机构负责人由罢总公司委派，中埃心

2、支公司的会计暗机构负责人报总敖公司批准后由分澳公司委派，其他拔会计人员由派出捌机构管理。翱3、捌 会计人员必须蔼持会计证和会计敖电算化证上岗，般并具有相应的学爸历和会计专业技搬术资格。巴二、邦会计核算拔要求坝1、鞍 公司会计核败算采用计算机管邦理，计算机管理霸软件由总公司统板一开发或购买，鞍会计核算数据集疤中在总公司管理艾，严禁使用其他爱计算机管理软件盎，严禁在统一的百会计核算系统外耙进行会计核算。盎2、昂 公司一般以熬国家核准的营业阿机构设立建立会袄计帐套，内设部伴门在会计帐套内按进行部门核算。案业务量较大的内凹设部门可以独立颁建帐套进行会计耙核算。帐套设置稗由营业机构以书芭面形式向分公司跋

3、计划财务部上报翱需求并经批准后翱，分公司计划财敖务部向总公司计扮划财务部申请建扳立。捌3、阿 会计核算工埃作在计算机管理把的同时，各级核袄算单位必须澳设立手工银行存百款日记帐和现金班日记帐，扳逐柏笔序时地对资金氨收付进行登记。胺各核算单位可以俺根据实际需要，拜建立手工登记簿靶，对计算机会计爸帐务进行辅助登拌记。坝4、拌 公司会计科版目由总公司统一背设定后逐级下发板，在上级公司下啊发的科目基础上稗，下级公司可根笆据管理需要进行邦科目延伸，但不啊得破坏上级公司皑的科目体系和统败一的核算内容。扮5、爱 癌公司保费收入的矮原始凭证有：保矮险单副本财务联安、批单财务联、绊保费收入日结单胺等。保险单副本傲

4、财务联单独装订罢保管，批单财务岸联、保费收入日般结单作为记帐凭班证附件。瓣6、拌 公司实收保氨费的原始凭证有爸：发票财务联、办银行进帐单、实傲收保费日结单等拌，原始凭证全部邦作为记帐凭证附耙件。唉7、昂 公司退保业邦务的原始凭证有稗：批单财务联、懊发票财务联（红办字）、收款收据埃（个人业务在批唉单上签字，可免肮收款收据）、银袄行付款凭证存根按等，批单财务联拌、靶发票财务联（红扮字）、收款收据翱、银行付款凭证敖存根昂等原始凭证全部胺作为记帐凭证的暗附件。皑8、班 公司注销业扮务的原始凭证有皑：业务注销单扳、发票财务联（邦红字）耙等，原始凭证全盎部作为记帐凭证斑的附件。扮9、安 公司赔款支耙出的原

5、始凭证有唉：赔款计算书、拌赔款收据、哎办理凹赔款委托书、银背行付款凭证存根跋、预付赔款审批板表、委托人和佰被委托白人身份证复印件鞍等，原始凭证全埃部作为记帐凭证芭的附件。皑10、叭 暗公司手续费支出扒的原始凭证有：肮保险中介业务专坝用发票、手续费跋结算清单、银行蔼付款凭证存根等矮，敖其中计提手续费邦时手续费清单做耙为记账凭证附件捌，其他阿作为靶实际支付手续费扳时板记帐凭证的附件柏。绊11、岸 公司上下级佰之间的代收代付蔼款业务，以代收爱报单和代付报单啊通过系统往来形奥式结算。代付报伴单只能够由上级懊公司向下级公司澳，不允许逆向划熬拨。上下级之间碍划拨资金以银行昂回单为原始凭证把，可不划代收代氨

6、付报单，氨资金未到帐前可澳暂不入账吧。半12、胺 对发生的经把济业务必须当天巴生成记帐凭证并般记帐，科目余额哎应经常与库存现扳金、银行帐户余把额、固定资产、稗债权债务等进行胺核对，保证帐实暗相符。半13、哎 隘公司记帐凭证采埃用输入计算机后霸打印的方式，记懊帐凭证的格式由叭总公司定义，记按帐凭证幅面为A叭4纸的二分之一爸。公司帐簿的纸稗质文档用A4纸癌打印，打印周期绊根据需要确定，袄但年度结束后，班必须将全年帐页颁全部打印，按顺爸序进行装订。三、内部控制挨1、阿 公司会计机蔼构工作岗位分为拔：会计机构负责拜人、会计、出纳奥（含收款员和付版款员）、有价单柏证管理员、资金哎管理员、统计员敖。各会计

7、机构必艾须建立岗位责任把制，明确分工，拌互相制约。会计肮和出纳必须分设氨，出纳不得兼任背内部收据、有价笆单证管理、会计埃档案管理和收入拌、费用、债权债捌务帐目的登记工办作。其他岗位可蔼以兼任。坝2、跋 会计机构内矮部必须建立复核颁制度，会计凭证拜、会计帐簿、会百计报表必须经过稗复核，复核人员哎必须对复核的会盎计事项签字或盖哎章。 八3、爱 氨 罢财务专用章由会鞍计机构负责人或班会计保管昂，只能用于银行霸结算凭证、保险挨业专用发票、公班司内部收据、公罢司内部往来报单懊的签章，严禁在拌其他情况下使用背财务专用章。俺4、班 银行账户开按立由出纳人员在般银行柜台亲自办矮理，严禁由其他扮人员代办。哀银行

8、预留印鉴必瓣须由出纳和其他半会计人员分别保把管和使用；网上暗银行付款业务的俺制单由出纳负责巴，复核和发送由斑会计人员负责，隘网上银行密码必矮须定期更换。唉5、挨 现金和银行耙支票、银行本票芭、银行汇票、商艾业汇票、债券等绊有价证券由出纳肮人员保管，会计隘人员至少每周盘敖点一次 。八6、霸 银行存款的笆对帐工作由出纳爱负责，必须按月颁编制银行存款余翱额调节表，银行搬余额调节表的复昂核由会计负责。按对发生的未达款癌项，必须查明原熬因，及时处理。氨7、 爸 公司系统往来稗的核对工作由会凹计负责，每月月邦底应与分公司核哎对系统往来余额埃，核对一致后方昂可结帐，对不一扮致情况必须查明胺原因，及时处理邦。

9、翱8、氨 公司会计核扮算流程按照永捌安财产保险股份般有限公司河南分巴公司业务与财务吧对接操作规范袄进行。埃9、柏 各级机构应癌当根据实际情况耙，坚持敖“碍财务一支笔颁”扒原则，制定财务败收支审批制度，疤明确各种支出的罢审批权限。胺10、扒 各级机构应皑当建立财务分析瓣制度，定期向上背级机构报送财务胺分析，财务分析唉应当包含公司经按营现状的描述、岸未来发展的预测靶以及为实现预定昂目标而准备采取绊的措施。爱11、挨 会计人员工斑作调动或者因故俺离职背时，必须将经管邦的会计凭证、账艾目、款项、报表绊、资料等有关事绊项，向接交人员拌移交清楚，交接邦需要按照规定由败会计机构负责人摆或者公司领导进柏行监交

10、。没有办爱清交接手续的，袄不得调动或者离暗职。板四、懊会计档案的保管爸的要求蔼1、板 本规范所称耙会计档案，系指澳公司在会计核算白和管理工作中形皑成的有保存价值扒的各种文件、单暗证、报表、账册隘、照片、软盘等胺不同形式或载体岸的文件材料，包扮括会计凭证、会鞍计账簿和会计报拜表等会计核算专昂业材料、有价单按证管理所形成材班料。会计档案是版公司经济业务和柏管理工作的真实败记录和原始凭证坝。叭2、霸 记帐凭证应把当按月进行装订罢，装订厚度在暗2.5cm扳-3cm按之间，不宜过厚岸或者过薄，采用阿“胺三孔一线耙”隘装订法，装订前啊要去掉金属物，哎使凭证结实、整班齐、方便使用。百3、氨 懊账簿要求采用扒

11、“拌三孔一线胺”白方法进行装订。邦4、把 所有记账凭巴证、账簿装订时耙，都必须有装订阿封面，封面由总唉公司设计、印刷半后统一下发，装叭订封面上需要使案用单位自行填写绊的必须填写完整爱。会计凭证的附柏件张数的计算方白法为：以原始凭白证粘贴单粘贴的扳，以一张粘贴单佰为一张附件，未巴用原始凭证粘贴挨单粘贴的原始凭百证，以原始凭证敖的数量为附件张柏数。有价单证管佰理形成的文档材摆料应当定期装订斑，并附有统一装颁订封面，保管期白限不应短于5年哀。蔼5扮、拔 各级机构每胺年形成的会计档巴案，由会计机构扳按照归档的要求昂，负责整理立卷昂或装订成册。当邦年会计档案，在哀会计年度终了后拌，可暂由会计机懊构负责保

12、管一年艾。期满之后，应疤当由会计机构编袄造清册移交档案袄部门保管。癌6俺、俺 会计档案的爸保管期限分为永啊久、定期。定期拜保管期限分为3百年、5年、10矮年、15年、2笆5年5种。单证摆管理档案的保管跋期限参照本规范啊第三十五条规定班执行；其他会计搬档案的保存期限板参照财政部会皑计基础工作规范氨执行。办7哎、伴 超过保管期啊限的会计档案可袄以进行销毁。销凹毁时需由档案管熬理部门和会计机熬构共同鉴定，严百格审查，编造会佰计档案销毁清册扳，经上级机构批矮准后，由档案部拌门、会计机构和碍稽核部门共同监办销，必要时可由案上级机构派员监败销。财务工作制度笆一、会计机构和班财务人员扳1、班 会计机构应有袄

13、固定的办公场所隘、必要的安全设斑施和整洁的办公白环境。绊2、肮 各中心支公司办、营销服务部设瓣出纳、会计岗位岸，出纳、会计岗八位不得由一人兼澳任，对中心支公跋司、营销服务部皑的会计人员实行坝会计委派制度。绊财务人员应当实昂行回避制度，公鞍司领导的直系亲案属不得担任本公耙司的财务人员。昂3、八 未取得会计柏证的人员，不板得从事会计工作哎。会计人员必须柏按财政部门要求斑参加会计人员年矮度后续教育，按蔼期对会计证熬进行年检。会计氨人员应取得会耙计电算化合格证皑，并熟练掌握唉本单位会计核算挨软件。背4、矮 坚持财务人员霸明确分工、整体捌协作、相互制约办的工作制度。在败基本工作明确分岸工的基础上，实摆行

14、替岗、轮岗制佰度，坚持内部工奥作的相互制约，坝健全岗位责任制扳和内部复核制度胺，坚持盎“艾钱帐分管拌”拔原则。 埃5、把 会计人员在会稗计工作中应遵守敖职业道德，保守办本单位的商业秘矮密。不得私自查哎阅与本职工作无翱关的凭证、账簿稗、报表及有关文伴件，不得私自披把露本单位的财务袄信息，不得随便爱登陆到其他用户叭的操作界面，不澳得询问公司处于跋保密状态的有关拜信息。对外披露哀信息应按公司有百关规定，由专人霸负责、统一口径巴，并经有关领导叭同意。袄二、会计基础工矮作 熬1、哎 各机构所采用拔的会计处理方法矮，前后各期应当霸一致，不得随意碍变更；确有必要耙变更的，按照上半级公司的有关文拌件要求变更，

15、并凹报上级公司备案霸。扳2、柏 会计科目使用版正确，会计处理办及时、准确、方扳法得当，按时上班报各类报表，每按月和分公司核对罢 稗“扮系统往来疤”艾，并保证核对无扒误。靶结帐日无提前或扮拖后，报表数据艾无弄虚作假。颁3、挨 财务系统的用暗户口令和操作员吧密码不定期更换凹，会计人员操作扳权限应按照岗位霸严格划分。出纳板每日将收入现金佰交存银行，并将唉当日原始凭证整暗理核对后与会计奥交接。会计在N芭C系统制单处理翱后，生成记账凭凹证，并按规定日案期到财务部门办吧理报账手续。捌4、笆 原始凭证合法爱有效，记账凭证按摘要清晰明了、袄附件完整。哎原始凭证所记载半各项内容均不得吧涂改，随意涂改颁原始凭证即

16、为无艾效凭证，原始凭捌证金额出现错误暗的不得更正，只摆能由原始凭证开安具单位重新开具安。扮原始凭证应具有岸凭证名称、填制败日期、填制单位笆（填制人姓名）耙、出票单位的财百务专用章或发票拌专用章、经办人爸的签名或者盖章安、接受单位名称般，经济业务的内矮容、数量、单价盎和大小写金额等伴。背自制原始凭证必艾须有经办单位领奥导或授权人的签唉名或盖章。疤5、邦 会计报表编制败具体要求：拌各种会计报表应靶当根据登记完整伴、核对无误的账安簿记录和其他有安关资料编制，做癌到办“氨六个核对相符罢”矮：即帐帐、帐证哀、账款、帐实、挨帐表及内外帐务案核对相符，印鉴八齐全，装订整齐坝，编报及时。皑会计报表应经本碍级公

17、司负责人和昂会计主管人员审扳阅。按规定报送罢上一级公司和外昂部监管部门的打半印会计报表，应百依次编页定码，啊加具封面，装订八成册，加盖公章笆。封面上应注明叭公司名称、地址爱、报表所属年度扳、报送日期等，傲并由公司领导和翱主管会计人员签阿章。 笆6、败 每月初整理上白月的会计凭证和阿报表。凭证、账皑簿、报表装订整拜洁、牢固（凭证皑厚度不超过埃3CM翱），封面填写清傲楚。账簿启用必袄须粘贴印花税票八。拔7、拜会计档案应有严傲格的存档、交接碍、调阅手续，会案计数据、档案资凹料完整，电子资八料要求按月备份肮、复制和存档。班8、矮 保险业专用发昂票的管理要严格案遵守中华人民背共和国发票管理癌办法及其实哎

18、施细则。完善班内部制度，加强瓣发票管理。胺9、背 会计人员调离笆或离职，必须整隘理移交各项资料笆，编制移交清册爸，未了事项必须矮写出书面材料，办与接管人员办清坝交接手续。监交翱和交接人员齐全啊。盎10、 佰营销服务部财务爱人员办理交接手拔续，由中心支公疤司计财部（或分傲公司计财部）监叭交；中心支公司埃一般会计人员办靶理交接手续，由隘中心支公司财务白负责人监交；中阿心支公司财务负拜责人办理交接手班续，由分公司主碍管经理监交。佰 霸 摆三翱、 收入、成本肮及费用管理巴 蔼1、肮 严格按照保阿险企业会计制度胺规定办理各类耙收付款项，做到拜审核无误。 隘 瓣2、捌 不得奥隐瞒或虚列营业坝收入，或以预提

19、癌、待摊、虚挂的搬方式调整费用、板利润隘。把 邦3、盎 保费收入应在按下列条件均能满坝足时予以确认：叭a拜.保险合同成立笆并承担相应保险艾责任；办b翱.保险合同相关哀的经济利益能够绊流入；矮c版.保险合同相关隘的收入和成本能半够可靠地计量。板4.瓣保费收入凭证须斑附保单副本（财肮务联），收回应吧收保费时须附机澳打发票记账联、霸收款凭证等附件叭。机打发票记账艾联必须加盖澳“阿收付情况专用章笆”暗。 癌5.耙 加保、退保等蔼批改业务要有业傲务部门的机打批绊单、机打发票财皑务联和收付款凭皑证，机打批单要邦加盖业务专用章霸，付款凭证须经哀领导签字后方可背支付。隘6.挨 各机构按季认盎真核对银行利息吧清

20、单，并及时确笆认利息收入。叭7.摆 营业税金及附拌加。利润表中的办营业税金及附加爱仅指与承保业务叭相关的税金及附安加，对其他业务耙的营业税金及附瓣加不应在此反映安。摆营业税金及附加伴由各机构在当地皑税务部门规定的般期限内缴纳。绊在计算应纳税保佰费收入时，利润啊表中的保费收入邦应扣除免税险种耙（农业险）的保般费。按应纳税保佰费收入的5%计扳算营业税，按应癌纳营业税的相应笆税率计算缴纳城白建税和教育费附败加。胺 岸8.把 赔款支出凭证碍附件必须包括赔耙款计算书、被保瓣险人领款收据等伴，超过授权的赔扮款凭证须附有上矮级公司批复。阿办理单位赔付时扮，原则上采用银胺行转账方式支付盎，由个人领取的靶必须有

21、单位委托暗书、领取人身份佰证复印件；办理矮个人赔付时，要扳求被保险人提供敖身份证复印件，柏并有被保险人或碍收益人本人签收翱。哎9.埃 手续费支出严稗格按规定支付，肮手续费支出凭证笆必须附手续费结哀算单，结算单上暗须写明代理人资懊格证号、保费险挨种、提取比例，敖并有代理人签字版。 财务人员应白履行代扣、缴营敖业税和个人所得斑税义务。 跋支付手续费，需板有收款单位或个班人的合法发票。背 岸10.矮 车船使用税、拔土地使用税、房懊产税、印花税、搬个人所得税按照按当地税务部门的哀要求及时缴纳。埃11.扳 巴构成薪酬的各项斑支出必须如实纳败入按“疤业务管理费皑蔼职工工扳资耙”拜科目核算，各机按构的薪酬使

22、用额百要严格控制在分背公司下达指标之版内艾。佰按工资费用的2佰%计提工会经费芭，拨交工会使用败；职工福利唉费，职工教育经班费按实际使用情拔况进行列支，超袄出列支范围的依耙法扣缴所得税。肮 澳12.爱宣传费、防灾费氨、招待费、差旅把费、会议费、修疤理费、车船使用稗费按规定据实列敖支，不得突破上鞍级公司规定标准坝，不得挤占其他鞍费用。白费用支出凭证附佰件各类要素齐全办，发票报销时必矮须有经手人、复斑核人、审批人签傲字。如：会议费吧必须附会议费班预算审批单；癌差旅费支出应附疤差旅费报销单懊及费用支付原办始凭证；修理费拌发票必须有修理半清单；办公用品爸必须有明细清单拜；租赁费支出必般须有租赁合同。八

23、叭第按二按部分 班会计科目在实际凹工作中的应用鞍一、奥会计科目名称和阿编号1、资产类案1001鞍 现金敖 板 1002 银瓣行存款搬 扳 1俺009袄 安其他货币资金白 半1122耙 应收保费拌 肮1124蔼 坏账准备扮 坝1131百 预付赔款板 芭1191 其他扒应收款翱 袄1201 物料跋用品矮 白 拜 佰1202伴 应收分保账款坝1203拌 应收分保未到伴期责任准备金版 芭1204癌 应收分保未决蔼赔款准备金鞍 隘1205挨 应收代位追偿百款氨 版1211瓣 低值易耗品吧 笆1301绊 待摊费用佰 唉14板51凹 半损余物资白 澳 哎1452阿 损余物资跌哀价准备罢 肮1601阿 固定资

24、产癌 氨 邦1602颁 累计折旧爸 氨1603邦 固定资产减值败准备暗 败1606凹 在建工程蔼1609扳 固定资产清理唉 叭1701稗 无形资产邦 佰17柏02芭 稗无形资产减值准吧备爸 捌 半1711暗 长期待摊费用爸 傲1811版 抵债资斑产佰 巴1812皑抵债资氨产跌价准备跋 摆1901霸 待处理财产损哎溢2、负债类皑2袄1跋1绊1芭 懊应付手续费及佣耙金颁 奥2121 预收伴保费澳 袄2141 应付耙职工薪酬癌 凹2145 应交安利袄息拔 哀2146 应交唉税金耙 八2147 应付扮股利版 拌2148 系统柏往来 隘2151 预澳提扮费用疤 败2161 未决埃赔款准备金阿 熬216盎

25、3卫星发射保险按基金 霸2171 保户办储金拌 版2191 求助柏资金俺 拜2201 阿应付赔付款绊 熬220笆3俺 版应付票据 唉2211 保险拌保障基金氨 澳2221长期借皑款半 懊2222应付债霸券2231 长按期应付款 瓣2232 未确敖认融资费用 肮 2233 盎专项应付款哀 鞍2234 预半计负债 奥22拜5艾1 盎应收保单红利 安 案22案6稗1 八应付分保账款 爱 2271巴 递延收益 邦2901 递延八所得税负债哀3拔、所有者权益类佰3003 内部俺往来 3009拌 货币兑换 懊3101 实收疤资金昂 斑3坝111把 资本公积俺 矮3121 盈余皑公积芭 搬3131 挨一般风

26、险准备 懊 3141 爱库存股 敖 澳3152 未分奥配利润4、损益类胺4101 保费瓣收入按 败4102 分保搬费收入挨 蔼4109 其他扳业务拔收入把 坝4201 摊回背分保陪款按 鞍4203 摊回斑分保费用敖 瓣4301 利息搬收入哎 伴4302 投资挨收益挨 矮4303 汇兑罢损益邦 挨4311 营业懊外收入扒 把4401 赔款般支出芭 扳 板4421 分出叭保费碍 傲4422 分保矮赔款支出伴442搬5吧 分保费用支出扳 吧4431 手续氨费支出巴 背4441 营矮业吧税金及附加癌 蔼4451 扳业务及管理费 班 瓣4461 利息挨支出安 爸4471 其他瓣业务爱支出背 翱4501

27、提存吧未决赔款准备金鞍 蔼4502 提存霸未到期责任准备巴金斑 坝4601 营业搬外支出笆 4602拔 资产减值损失胺 把4701 所得矮税俺费用八4801 以前傲年度损益调整俺 4802 拜少数股东损益 案 瓣4901 外币吧报表折算差额 凹 爸 袄4902 少数碍股东权益 吧6201 摊回拜未决赔款准备金拌 拌二、会计科目使柏用说明把1001斑 现 金盎现金分收入、支案出、赔款 三个拔二级科目。捌现金收入户的核白算：白公司收到案保费资金矮，借记本科目，凹贷记安应收保费霸；爸收入现金缴存银啊行收入户芭，借记爱银行存款稗，贷记本科目。把现金支出户的核爱算：公司从银行靶支出户取款时，扒借记本科目

28、，贷蔼记银行存款 笆发生各项通过现版金交易的各项业爸务支出时，借记岸相关费用、退保白等科目 贷记袄本科目白。稗现金赔款户的核靶算：公司从银行吧赔款户取赔款备拔用金时，借记本吧科目，贷记银行瓣存款， 发生需氨通过现金支付给摆个人的小额赔款肮时，借记板应付赔付款扒 贷记现金敖。颁l002 银行袄存款氨银行存款分收入昂、支出、赔款三隘个二级科目吧。白银行存款收入户半的核算：收到转吧账保费资金或现安金保费缴存银行案时，借记本科目扳 贷记应收保费案/现金 上划安保费资金时，借按记系统往来，贷安记银行存款 。哀银行存款支出户袄核算：收到上级挨下拨凹费用碍资金时，借记本昂科目，贷记系统袄往来，支付各项案费用

29、、退保资金拔时，借记相关科案目，贷记银行存氨款稗。熬银行存款赔款户搬核算：收到上级板下拨赔款资金时伴，借记本科目，班贷记系统往来，爱支付赔款时借记扮应付赔付款，贷隘记银行存款败。斑1122凹 应收保费袄本科目核算公司伴应向投保人收取熬但尚未收到的保岸险费。安公司发生的应收熬保费，借记本科佰目，贷记“保费按收入”科目；收岸回应收保费，借氨记“现金”、“皑银行存款”巴等罢科目，贷记本科唉目。八本科目期末借方啊余额，反映公司扒尚未收回的保险埃费。扳1124凹 坏账准备矮本科目核算公司班按规定提取的坏胺账准备。半新的会计政策要稗求，对坏账准备叭的计提分个别认暗定法和期末余额啊账龄法，对于确熬认将来不可

30、收回鞍或者归属为费用埃的应收全额计提傲坏账准备，对于奥可预期收回的应肮收三个月以内的蔼不计提坏帐准备坝，三个月至六个案月的按应收20叭%计提，六个月霸至一年的按70袄%计提，一年以埃上的全额计提坏叭账准备。 奥公司拜每月月末办提取坏账准备。笆提取坏账准备时懊，借记“吧资产减值损失搬”科目，贷记本隘科目。吧本科目期末贷方埃余额，反映公司胺已经提取的坏账板准备。芭113l吧 预付赔款啊本科目核算公司罢在处理各种理赔敖案件过程中按照奥保险合同约定预按先支付的赔款。蔼公司预付赔款时般，借记本科目，鞍贷记“现金”、办“银行存款”科肮目。结案后将预瓣付赔款转为赔款艾支出时，借记“拔赔款支出”科目斑，贷记本

31、科目唉。挨本科目期末借方般余额，反映公司岸实际预付的赔款背。耙预付赔款入帐要盎求板、预付赔款必佰须符合相关条件柏，报省级公司批版准跋金额较大，性质背特殊的要报总公肮司批准。拌、必须得到至拌少省级公司批复胺允许支付或入预般付赔款方可支付稗或入预付赔款把、预付赔款必碍须通过业务系统百结转，不允许在叭财务系统中手工靶入预付赔款，遇坝到法院判决强制半执行的要及时上办报，便于逐级上巴报，及时批复。啊、预付赔款必板须定期检查并及肮时清理，对于长瓣期未结案的预付败赔案要如实了解巴情况，分析原因矮，并书面报上级拔公司备案爸。捌1191 隘其他应收款爸本科目核算公司敖除应收利息、应爱收保费、分保业扮务往来以外的

32、其耙他各种应收、暂挨付款项，包括不袄设“备用金”科坝目的公司拨出的案备用金、应收的班各种赔款、罚金伴、职工预借差旅盎费、应向职工收案取的各种垫付款稗项，其他应收、拜暂付的款项懊以及应收车船税瓣、应收车船税手般续费爱等。肮公司发生其他各芭种应收、暂付款傲项时，借记本科坝目，贷记有关科啊目；收回各种款隘项时，借记有关盎科目，贷记本科凹目。般本科目按其他应拌收款的项目分类疤，并按不同的债班务人设置明细账半。百本科目期末借方佰余额，反映公司懊尚未收回的其他皑应收款。吧1202阿 应收分保账款搬本科目核算公司俺各机构分出保费翱预估分保时形成鞍的应收搬账款版。挨发生预估分保时矮：借记本科目 笆贷记摊回分保

33、费摆用 摊回分保赔瓣款熬；邦实际分保发生时矮冲销预估分保 般：借记本科目 昂贷记摊回分保费吧用 摊回分保赔艾款（红字）；案1203阿 应收分保未到胺期责任准备金 般 扮本科目核算公司敖分出保费部分需笆转回的未到期责敖任准备金芭。半月末冲销上月末碍计提应收未到期颁责任准备金时，捌借记提存未到期罢责任准备金，贷板记本科目，月末拌计提未到期责任案准备金时，绊借记本科目，贷疤记提存未到期责芭任准备金。斑应收未到期责任佰准备金计提比例捌为扣除交强险后岸当月计提未到期隘责任准备的15办%。傲1204败 应收分保未决搬赔款准备金 案本科目核算公司暗摊回分保赔款部吧分需转回的未决翱赔款准备金拌月末冲销上月末伴

34、计提应收未决赔板款准备金时，借颁记摊回未决赔款般准备金，贷记本凹科目，月末计提拔应收未决赔款准扒备金时，借记本摆科目，贷记摊回版未决赔款准备金败。芭应收未到期责任挨准备金计提比例扒为扣除交强险后隘当月计提未安决赔款安准备拜金翱的15%。埃1211隘 低值易耗爸品疤本科目核算公司疤在库低值易耗品阿的实际成本罢。吧低值易耗品是指办不能作为固定资拜产的各种用具物八品，如工具、管爸理用具等。暗购入低值易耗品哀时皑，肮借记本科目，贷吧记“扮货币资金爱”等科目矮，开始使用低值埃易耗品时，借记八业务管理费用下罢低值易耗品摊销胺，贷记本科目半。哀低值易耗品的摊敖销方法如下：拔1一次摊销。挨价值较小的低值盎易耗

35、品，可以在瓣领用时，将其全拔部价值一次计入跋业务管理费用下巴低值易耗品摊销邦科目案2分次摊销。罢价值较大的低值阿易耗品，可以根瓣据耐用期限分期百摊入安业务管理摆费用蔼。癌本科目期末借方办余额，反映公司傲库存未用低值易伴耗品的实际成本哀。爸1301皑 待摊费用芭本科目核算公司罢已经支出，但应袄由本期和以后各办期分别负担的分皑摊期在一年以内敖（含一年）的各办项费用，艾我公司目前对待肮摊费用的使用仅挨限于一年期及以鞍下的房租的摊销搬公司发生待摊费疤用时，借记本科柏目，贷记“扮货币资金爱”、分期摊销时阿，借记“隘业务管理费-租半赁费蔼”科目，贷记本拔科目。按待摊费用应按费奥用项目的受益期搬限分期摊销。

36、啊本科目期末借方阿余额，反映公司般各种已支出但尚板未摊销的费用。颁1601碍 固定资产版本科目核算公司邦固定资产的原价袄。搬固定资产是指使拜用期限在一年以阿上，单位价值在氨规定标准以上的皑房产、交通工具鞍、电子设备、电耙讯设备、电器设八备、办公家具、袄其他设备七类版等。疤公司的固定资产澳应当按照下列规捌定，确定其原价挨，登记入账：板购入的固定资产疤，按袄实际支付的买价唉、包装费、运杂俺费、安装成本和扮交纳的有关税金拌等记账凹。 HYPERLINK 岸公司已入账的固唉定资产，除发生耙下列情况外，不翱得任意变动：皑1根据国家规凹定对固定资产价蔼值重新估价；疤2增加补充设斑备或改良装置；扒3将固定资

37、产岸的一部分拆除；疤4根据实际价俺值调整原来的暂白估价值；邦5发现原记固翱定资产价值有错霸误。熬购入不需要安装背的固定资产，借挨记本科目，贷记笆“银行存款扒/系统往来班”等科目；。跋公司应设置“固盎定资产登记簿”把和“固定产卡片暗”，按固定资产癌类别、资产进行罢明细核算。 公胺司临时租入的固奥定资产，不在本拜科目核算。阿1602昂 累计折旧巴本科目核算公司伴固定资产的累计阿折旧。稗公司按月计提固岸定资产折旧时，邦借记“瓣业务管理费用-板折旧费邦”等科目，贷记伴本科目。熬公司应当按月提扮取折旧，当月增瓣加的固定资产，瓣当月不提折旧，笆从下月起计提折背旧；当月减少的白固定资产，当月扳照提折旧，从下

38、颁月起不提折旧。案固定资产提足折按旧后，不管能否翱继续使用，均不搬再提取折旧；提埃前报废的固定资拌产，也不再补提暗折旧。所谓提足按折旧，是指已经吧提足该项固定资按产应提的折旧总班额。应提的折旧肮总额为固定资产败原价减去预计净背残值。颁公司应当根据固板定资产的性质和绊消耗方式，合理罢地预计固定资产稗的使用年限、预跋计净残值和恰当摆地选用折旧方法唉。折旧方法可以靶采用平均年限法耙、工作量法、年扳数总和法、双倍哎余额递减法等。扳折旧方法一经确佰定，不得随意变八更安。爸本科目期末贷方唉余额，反映公司熬提取的固定资产败折旧累计数。鞍1711案 长期待摊费用爸本科目核算公司吧已经发生，但摊岸销期在一年以上

39、皑(不含一年)的翱各项费用，皑我公司对开业期般间的装修费用分盎5年期进行长期澳待摊费用摊销。半开办费根据新会隘计准则要求艾先在长期待摊费唉用中归集，待开岸始经营当月起一罢次计入开始经营耙当月的损益。颁公司发生的长期隘待摊费用，借记吧本科目，贷记霸货币资金霸。摊销时，借记败“懊业务管理费-长岸期待摊费用摊销懊”科目，贷记本隘科目。板本科目期末借方巴余额，反映公司拜尚未摊销的各项矮长期待摊费用的搬摊余价值。拌2埃111唉 应付手续费氨及佣金霸本科目核算公司澳应向受其委托并爸在其授权范围内背代为办理保险业疤务的保险代理人唉支付的手续费。隘发生应付手续费哀时，借记“手续凹费支出”科目，靶贷记本科目。实

40、版际支付手续费时胺，借记本科目，白贷记败 袄“银行存款”科把目。懊本科目期末贷方板余额，反映公司傲尚未支付的手续坝费。阿2121 预收绊保费敖本科目核算公司胺在保险责任生效版前向投保人预收拜的保险费。敖发生预收保费时哎，借记“现金”肮、“银行存款”版科目，贷记本科邦目；保费收入实稗现时，借记本科爸目，贷记“保费班收入”科目。败本科目期末贷方鞍余额，反映公司蔼向投保人预收的澳保险费。稗2141 应付扳职工薪酬熬本科目核算公司白应付给职工的工斑资安、福利费、工会邦经费、职工教育拌经费、社会统筹搬、住房公积金等拌，不论是否在当暗月支付，都应通矮过本科目核算。核算原则：瓣1、计提工资：跋借记业务管理费

41、氨-职工工资 班贷记应付职工薪安酬-应付工资拜2、发放工资时把：借记应付职工半薪酬-应付工资颁 贷记应付职工哀薪酬-应付社会袄统筹 应付住房癌公积金 应交税斑金-个人所得税挨等半3、单位当月应癌计提社会统筹及百住房公积金： 肮借记业务管理费哀拔社会统筹/住房扮公积金 贷记背应付社会统筹/办住房公积金 扮实际支付时借记俺应付社会统筹/搬住房公积金 贷绊记银行存款班。懊4、捌发放福利及列支癌教育经费时，我唉公司以实际发生拜的金额和时间直袄接在业务管理费邦-职工福利费/阿教育经费中列支矮，不再进行福利肮费及职工教育经邦费的计提。坝5、工会经费按鞍照工资的2%计瓣提，借记业务管败理费 贷记本科敖目，发

42、生或者上哀缴工会经费时，昂借记本科目 贷袄记货币资金。半2146 应交啊税艾费安本胺科目核算公司应蔼交纳的各种税金俺，如营业税、城盎市维护建设税、翱所得税佰、车船使用税、扮印花税背、个人所得税等碍。碍公司按规定计算扳出应交的税金，笆借记“营业税金伴及附加”、“耙应收车船税叭”、“所得税”班、“凹业务管理费颁”、“应付工资佰”等科目，贷记背本科目；缴纳各安种税金（包括补办交税金）时，借扳记本科目，贷记半“银行存款”科皑目。退回多交的矮税金，借记“银颁行存款”等科目瓣，贷记本科目。艾本科目期末如为艾贷方余额，反映挨公司尚未交纳的瓣税金；期末如为绊借方余额，反映唉公司多交的税金癌。按2148 系统蔼

43、往来般系统往来反映奥公司上下级之间阿的代收代付业务哀以代收报单和代岸付报单通过系统艾往来形式结算。奥代付报单只能够按由上级公司向下皑级公司，不允许班逆向划拨。上下暗级之间划拨资金半以银行回单为原捌始凭证，可不划芭代收代付报单，氨资金未到帐前可隘暂不入账邦。隘2149 其他班应付款爱本科目核算公司绊应付、暂收其他袄单位或个人的款班项捌、收到未入损益癌保费资金袄等。柏公司发生应付、柏暂收款项时，借斑记有关科目，贷半记本科目；偿还皑、转销各种应付伴、暂收款项时，绊借记本科目，贷碍记有关科目。版本科目期末贷方扮余额，反映公司拔尚未支付的其他鞍应付款项。靶2161 未决碍赔款准备金搬本科目核算公司坝由于

44、已经发生保板险事故并已提出哎保险赔款以及已埃经发生保险事故岸但尚未提出保险绊赔款而按规定提碍存的未决赔款准埃备金。颁期末，公司按规疤定提存的未决赔叭款准备金，借记挨“提存未决赔款阿准备金”科目，阿贷记本科目；同懊时；耙冲销疤上期提存的未决艾赔款准备金，借摆记本科目；贷记绊“盎提存办未决赔款准备金霸”科目。安本科目期末贷方疤余额，反映公司翱已啊提存的未决赔款昂准备金。熬2162 未到拔期责任准备金八本科目核算公司叭一年以内(含一办年)的财产险、敖意外伤害险、健跋康险业务按规定坝提存的未到期责氨任准备金。颁期末，公司按规芭定提存的未到期半责任准备金，借霸记“提存未到期巴责任准备金”科邦目，贷记本科

45、目扳；同时，靶冲销上矮期提存的未到期暗责任准备金，借艾记本科目，贷记笆“肮提存拌未到期责任准备熬金”科目。靶本科目期末贷方八余额，反映公司疤已提存未到期责艾任准备金。半2201 应付蔼赔付款按本科目核算公司傲应付昂给被保险人赔款爸资金阿。蔼公司哎赔案已结案哀时，借记挨赔款支出隘，贷记本科目；敖实际支付熬款项时，借记本柏科目，贷记败货币资金胺。摆本科目期末贷方胺余额，反映公司凹尚未支付的笆赔款资金柏。隘2211 保险百保障基金拔本科目核算公司背按规定提取的保袄险保障基金。扮月末癌按规定提取的保背险保障基金，借安记“敖业务管理费-跋提取保险保障基翱金”科目，贷记凹本科目搬，按照上级规定挨上划保险保

46、障基叭金时凹。伴借记本科目 贷耙记系统往来熬按照新会计准则耙要求，我公司现澳计提保险保障基拌金比例为熬原保费收入的0邦.8%。板2261 应付靶分保帐款阿本科目核算公司澳各机构分出保费佰预估分保时形成袄的应付账款。袄发生预估分保时昂：借记分出保费隘 贷记本科目把实际分保发生时般冲销预估分保昂时，岸借记分出保费 般贷记本科目（红俺字）；傲3152 未分敖配利润般本科目核算公司八在本年度实现的盎利润(或发生的氨亏损)总额。般二、期末结转利柏润时，借记“保敖费收入”、“分半保费收入”、“笆追偿款收人”、哀“利息收人”、蔼“摊回分保赔款柏”、“摊回分保绊费用”、 “其把他收入”和“营胺业外收入”等科岸

47、目，罢借记办 吧“赔款支出”、凹 背“分出保费”、埃 “手续费支出坝”、埃 挨“把业务管理费用吧”、“营业税金拜及附加”、“利绊息支出”、“把提存未决赔款准稗备金”、 “提摆存未到期责任准班备金”、凹 案“其他支出”、澳“营业外支出”奥和“所得税百费用扮”等科目余额柏负数叭，罢贷记本科目。斑下个颁年颁度版初百，扒根据上级公司要癌求通过系统往来奥将未分配利润上挨划上级公司阿，佰会计分录为借记靶本科目 贷记系摆统往来肮410l碍 保费收入艾本科目核算公司爸直接承保业务所班取得的保费收入拌。挨实现的保费收入半，应按实际价款隘记账。把本期实现的保费癌收入，借记翱 白“应收保费”等爱科目，贷记本科艾目。

48、哀4201 摊回柏分保赔款昂本科目核算公司稗分出分保业务向班分保接受人摊回袄的应由其承担的阿赔款。班公司向分保接受疤人发出分保业务爱账单时，借记“拜应收分保账款懊”袄，办按账单中标明的芭费用、赔款等项袄目金额瓣贷记本科目、 半“摊回分保费用阿”拌等科目奥 笆协议预安摊回分保赔款按岸当期赔款支出扣摆除交强险后的1爱5%计提。白4203 摊回扮分保费用昂本科目核算公司霸分出分保业务向昂分保接受人摊回巴的应由其承担的澳各项费用。稗公司向分保接受氨人发出分保业务摆账单时，斑借记“啊应收分保账款版”般，阿按账单中标明的挨费用、赔款等项澳目金额，贷记本颁科目、 “摊回耙分保赔款”等科稗目叭。安协议预瓣摊回

49、分保费用按佰当期分出保费车败险的30%，非皑车险38%计提捌。班4301 利息巴收入爱本科目核算公司败各类存款、贷款敖、拆出资金等取笆得的利息收入。邦公司收到利息，坝借记“银行存款版”科目，贷记本胺科目。白4311 营业盎外收入瓣本科目核算公司爱发生的与经营业伴务无直接关系的百各项收入，如固艾定资产盘盈、固百定资产清理净收邦益、债务重组收八益、确实无法支盎付的应付款项、爸接受捐赠的现金拌以及处置接受捐靶赠的实物资产转胺入等。袄取得营业外收入扳时，借记“现金白”、“银行存款跋”、“其他应收奥款”、“固定资败产清理”、“资啊本公积”等科目疤，贷记本科目。拜440l懊 赔款支出懊本科目核算公司皑财产

50、保险、意外罢伤害保险、一年拌期以内(含一年氨)的健康保险业艾务按保险合同约拜定支付的赔款。岸发生的理赔勘查癌费暗及理赔人员工资暗也在本科目核算白。胺发生赔款支出时吧，借记本科目，胺贷记“挨应付赔款澳”笆科目；爱实施支付赔款时鞍，奥支付部分预付赔敖款的赔案，在结扮算时，按保险合般同约定的赔款金哀额，借记本科目氨，按预付的赔款败金额，贷记“预氨付赔款”科目，拜按补付的赔款金斑额，贷记“板应付赔付款把”科目。叭收回损余物资时阿，冲减赔款支出吧，借记“背货币资金半”科目，贷记本百科目。错赔、骗懊赔追回的赔款，唉冲减赔款支出，奥借记“现金”、氨“银行存款”科般目，贷记本科目颁。扒发生理赔查勘费扳时，借记

51、赔款支耙出-直接理赔费版用-理赔查勘费袄 贷记货币资金蔼/系统往来/其扳他应付款 扳计提理赔人员工扮资时，借记赔款班支出-间接理赔伴费用-理赔人员敖工资 贷记应隘付工资唉。癌4421 分出拌保费把本科目核算公司碍分出分保业务向白分保接受人分出俺的保费。稗公司发生分出分白保业务，按分保敖业务账单中标明罢的分出保费等项拜目金额，借记本拔科目，贷记“搬应付分保账款碍”等科目。板协议预盎分出保费按保费哀收入（不含交强暗险）15%计提挨。跋4431 手续板费支出班本科目核算公司氨支付给受其委托搬并在其授权范围霸内代为办理保险拜业务的保险代理哀人的手续费。八公司发生手续费傲支出时，借记本瓣科目，贷记“现叭

52、金”、“银行存皑款”、“应付手懊续费”科目。靶444l笆 营业税金及附按加八本科目核算公司阿应由保费收入负盎担的营业税金及傲附加。包括营业凹税、城市维护建案设税和教育费附百加。埃公司按规定计算柏应负担的营业税矮金及附加时，借岸记本科目，贷记安“应交税金”等坝科目。拔4451 岸业务管理瓣费用奥本科目核算公司蔼在业务经营及管暗理工作中发生的柏除手续费、佣金啊支出以外的其他叭各项费用。包括芭：固定资产折旧凹、业务宣传费、安业务招待费、防爱预费、电子设备傲运转费、安全防皑卫费、企业财产哀保险费、邮电费疤、劳动保护费、奥外事费、印刷费蔼、公杂费、低值疤易耗品摊销、职拔工工资、差旅费笆、水电费、租赁芭费

53、(不包括融资背租赁费)、修理稗费、职工福利费疤、职工教育经费懊、工会经费、税按金、会议费、诉澳讼费、公证费、扳席位费、咨询费按、无形资产摊销般、长期待摊费用哀摊销、社会统筹百保险费、劳动保百险费、取暖费、班审计费、技术转半让费、研究开发板费、绿化费、董跋事会费、车辆使凹用费、住房公积扳金、上交管理费俺、银行结算费、埃同业公会会费、半学会会费等。白发生各项费用时懊，借记本科目，绊贷记“现金”、班“银行存款”、澳“应付工资”、肮“应付福利费”耙、“应交税金”靶、“其他应付款袄”等科目。跋4471 其他澳支出胺本科目核算公司罢咨询服务、转让吧无形资产等发生捌或结转的相关成跋本、费用，以及叭相关税金及

54、附加熬。百公司取得的利息板收入应交纳的营昂业税金及附加，碍也在本科目核算安。澳发生其他支出或昂结转有关成本时稗，借记本科目，扒贷记“银行存款板”、“无形资产八”、“应交税金肮”等科目。隘4501 提存疤未决赔款准备金芭本科目核算公司昂由于已经发生保皑险事故并已提出岸保险赔款以及已扮经发生保险事故板但尚未提出保险跋赔款而按规定提凹存的未决赔款准奥备金。埃本科目应设置“傲已盎发生已报告未决背赔款准备金”和背“拜已发生未报告百赔款准备金”两班个搬二级坝明细科目，并按翱险种进行明细核蔼算。拜期末，公司按规昂定提存的未决赔扮款准备金，借记八本科目，贷记“癌未决赔款准备金绊”科目。隘4502 提存肮未到期

55、责任准备拔金啊本科目核算公司艾一年以内(含一半年)的财产险、傲意外伤害险、健拌康险业务按规定按提存的末到期责癌任准备金。氨期末，公司按规柏定提存的未到期拌责任准备金，借隘记本科目，贷记袄“未把到期责任准备金把”科目。唉460l捌 营业外支出俺本科目核算公司芭发生的与经营业艾务无直接关系的矮各项支出，如院癌校经费、固定资盎产盘亏、固定资斑产清理净损失、摆债务重组损失、艾捐赠支出、罚款佰支出、非常损失扒等。啊发生营业外支出岸时，借记本科目啊，贷记“待处理吧财产损溢”、“叭固定资产清理”拔、“银行存款”邦、“现金”等科挨目。佰4602 资产艾减值损失败本科目主要核算巴其他应收款、应颁收保费形成的坏傲

56、账准备半计提坏账准备时熬 借记本科目，熬贷记坏账准备。暗4701 所得矮税俺费用扳本科目核算公司搬按规定从当期损哎益中扣除的所得拌税。埃公司应采用应付坝税款法计算缴纳办所得税按纳税所拌得计算的应缴所扒得税，借记本科暗目，贷记“应交拜税金”科目；实艾际上缴所得税时稗，借记“应交税袄金”科目，贷记跋“银行存款奥/系统往来埃”科目。罢6201 摊回扮未决赔款准备金鞍本科目核算应收懊分保未决赔款准扮备金的提取背当提取应收盎未决鞍赔款准备金时啊，拌借记碍应收分保赔款准办备金 贷记摊回奥未决赔款准备金绊，冲销应收未决跋赔款准备金时，版借记摊回未决赔哀款准备金，贷记昂应收分保赔款准盎备金。皑第捌三败部分 主

57、要业务碍会计流程俺一、承保业务的版财务标准化操作奥流程：邦 1、车险见费背出单业务班a.霸投保录入提交：熬与现有功能相同艾；挨b.凹提交核保：与现摆有功能相同；绊c.疤核保通过/无需捌核保：拔业务奥状态为胺“扒待核保绊”拔的胺业务按，录单员投保单板录入提交后确认邦提交核保或者点搬击绊“把提交核保般”艾。核保员人工审败核通过后，叭业务百状态更改为柏“扳待签单俺”拔；霸d.班POS机收费确艾认：熬业务佰状态为岸“拜待签单背”耙的哎业务按需要先支付保费般才可以签单的，哀在皑“扮刷卡支付癌”啊页面查询并选择奥需要确认的单子拌，然后选择缴费班，系统自动调用按POS机进行刷昂卡操作，客户刷啊卡并打印水票，

58、霸若POS机返回岸收费确认成功信耙息，而由于意外敖原因核心系统未拜确认收付成功，盎需要做收付补登癌交易，以确认核把心系统收付成功白。如果POS机爱及核心系统均返瓣回收费确认成功叭信息后，该投保半单才可以在签发凹保单界面中被查凹询并打印。爸e.鞍支票手工收费确吧认：业务状态为拌“扮待签单哀”啊的业务需要支票盎收付的，首先需扒要在暂收单打印巴界面录入支票信澳息，并打印出支盎票收据（或称之般为暂收单），然傲后财务人员确认挨支票到帐后在俺“盎支票支付疤”霸页面查询并选择罢需要确认的单子盎， 弹出支票信皑息窗口，窗口自胺动带出扳“白暂收单打印半”瓣时输入的支票号捌、付款单位、票八据日期、票据性版质等信息

59、，确认鞍后提交，该投保胺单才可以在签发澳保单界面中被查伴询并打印。艾f.矮签单：其他功能爱与原有功能相同傲，另外，生成的拔保单将支付确认矮时间、有效保单安签发时间和保单耙打印时间均打印敖在保单左上方，昂时间准确到秒。伴g.挨收付费：财务人隘员依据保单号、耙批单号在业务系皑统中对已缴费业罢务确认收付费笆（必须见银行回稗单）傲。录入投保信息，生成投保单号核保通过核保不通过在投保单处理中修改并提交核保暂收单打印POS机、系统均缴费成功POS机缴费成功，系统缴费失败系统补登交易签发保单、打印保卡及发票刷卡支付支票支付刷卡缴费作废缴费查询刷卡余额查询、结算收付费癌2唉、按非车险拜即时交款：翱 第一坝步：

60、移交原始单扳据般 第二捌步：核对保单信氨息；斑 第三哎步：收取保费奥 第四哀步：收款确认，昂自动生成凭证埃 肮 借：现金（啊银行存款）坝 罢 鞍贷：应收保费（昂预收保费）罢第五步：打印办“稗实收保费日结单挨”隘 ，次日上班时百向出纳移交凭证按；奥3跋、板非车险柏延期交款与即时芭交款操作流程的拌区别：皑a:是否进行特白别约定，如进行哀约定，业务经办敖人须填写哀“昂保单、发票借用瓣单熬”败，报业务部门负跋责人和单位分管斑领导批准交收款按员，此时收款员按方可将发票和保懊单交经办人；斑b：自动生成凭罢证：板借：应收保费 靶 贷：保费收入斑c:收到现金或伴银行存款后，收敖款员将借用单退背回，在业务系统矮