深圳证券交易所上市公司内部控制指引

1、PAGE PAGE 21澳深圳证券交易所扮上市公司内部控笆制指引（征求意见稿）总则案第一条 为了加把强上市公司内部板控制建设，规范笆上市公司经营和扳运作，防范和化搬解上市公司各类啊风险，依据中蔼华人民共和国公挨司法、中华靶人民共和国证券俺法等法律法规疤，以及深圳证肮券交易所股票上班市规则（以下般简称股票上市般规则）等规定搬，制定本指引。搬第二条 本指引傲所称内部控制是澳指上市公司为实坝现经营目标，根罢据经营环境的变蔼化，对公司经营凹和管理过程中的拔风险进行识别、俺评价和管理的制凹度安排、组织体吧系和控制措施。奥第三条 上市公敖司应当按照本指板引的要求，结合白自身的经营目标版和实际状况，制皑定有

2、效的内部控翱制制度，并经董安事会审议通过。俺第四条 有效的芭内部控制应当为摆上市公司实现下捌述目标提供合理哀保证：艾遵守法律法规，盎贯彻执行内部规跋章；跋防范经营风险和搬道德风险；阿提高经营效率和靶效果；盎保证信息披露的鞍及时、真实、准碍确和完整。碍第五条 上市公隘司内部控制建设百应当充分考虑控芭制环境、风险评版估、控制活动、霸信息沟通及反馈隘、监督五个要素澳。熬第六条 上市公奥司内部控制建设矮应当遵循以下基颁本原则：稗全面性原则：内搬部控制应当涵盖八公司所有业务、懊部门、岗位和人爱员，渗透到决策办、执行、监督、蔼反馈等各个环节蔼，避免内部控制埃出现空白或漏洞霸。霸有效性原则：内哎部控制制度应

3、当埃具有高度的权威霸性，任何人不得袄拥有不受内部控般制约束的权力，哎公司全体人员应颁当维护内部控制邦制度的有效执行啊。内部控制存在邦的问题应当能够啊得到及时的反馈版和纠正。坝独立性原则：承芭担内部控制的监柏督检查的部门应癌当独立于公司其白他部门，并设立安直接向董事会、搬监事会报告的渠昂道。同时，公司板应当在精简的基昂础上设立能够满扮足公司经营运作百需要的机构、部扮门和岗位，各机背构、部门和岗位埃在职能上应当保柏持相对独立性。霸制衡性原则：内案部部门和岗位的罢设置应当权责分吧明，并通过切实罢可行的相互制约摆措施消除内部控颁制的盲点。稗审慎性原则：公佰司内部控制的核阿心应当是风险控癌制，内部控制制

4、盎度的制订要以规摆范经营、防范和澳化解风险为出发扮点。伴合理性原则：内叭部控制应当符合坝国家有关法律、百法规的规定，与岸公司经营规模、绊业务范围、风险皑状况及公司所处傲的环境相适应，熬以合理的成本实靶现内部控制目标凹。基本要求伴第七条 上市公八司应当树立合法鞍合规经营的理念跋和风险控制优先碍的意识，健全上版市公司行为准则昂和员工道德规范拜，营造合规经营隘的制度文化环境巴。颁第八条 上市公氨司应当按照上巴市公司治理准则背建立健全公司懊治理结构，与其皑股东、实际控制熬人、关联人之间傲保持资产、财务背、人事、业务和疤机构等方面的独敖立性；阿第九条 上阿市公司应当按照啊有关规定规范制拔定公司董事会议爸

5、事规则、监事议熬事规则、股东大胺会议事规则等相佰关制度，并在公皑司章程中予以规版范，确保上述机挨构有效运作和科跋学决策。颁第十条 上市公矮司应当经股东大矮会审议通过后，捌设立审计委员会摆，协助董事会工佰作。背审计委员会应当熬由独立董事占多哎数并担任召集人邦，其组成成员中颁至少应有一名独鞍立董事是会计专扳业人士。审计委吧员会的主要职责隘至少包括：扳审核公司内部控板制制度及其执行百情况；胺监督检查公司的哀内部稽核制度及摆其实施；邦审核公司的财务唉报告及其披露；俺负责内部审计与版外部审计之间的艾沟通；板提议聘请或更换矮外部审计机构。八第十条 上市公凹司应当依据所处伴的环境和自身经办营特点设立严密吧有

6、效的监控环节安：翱加强对重要岗位阿的监控。与资金柏、有价证券、重翱要空白凭证、业艾务合同、印章等肮直接接触的岗位绊和涉及信息系统拌安全的岗位，应白当实行双人负责按制。霸建立相关部门、胺相关岗位之间相熬互制衡、监督的挨监控环节。不同扮部门应当明确职隘责分工。败建立内部稽核部爸门，对各项业务摆、各部门、各控半股子公司（含分胺支机构）、各岗佰位实施监督、检班查和反馈。坝第十二条 上市瓣公司应当建立具按体、明确、合理肮的授权、检查和案逐级问责制度，肮明确界定部门和百岗位的目标、职拌责和权限，确保按其在授权范围内昂履行职能。靶第十三条 上市挨公司应当建立科跋学、有效的激励白约束机制，培育拔良好的企业精神

7、笆和内部控制文化拌，创造全体员工搬充分了解并履行肮职责的环境，提蔼高员工的诚信意笆识。坝第十四条 上市氨公司应当尽量借百助电子化的系统拔实现控制活动，拔减少和消除人为败失误，以及人为鞍控制的影响，确背保内部控制制度办的有效实施。笆第十五条 上市暗公司应当从公司暗层面和具体控制艾活动层面建立完百整的风险评估体傲系，对经营风险唉、财务风险、市奥场风险、政策法傲规风险和道德风百险等进行持续监拔控，及时发现、瓣评估公司面临的拔各类风险，并采班取必要的控制措袄施。坝第十六条 上市艾公司应当设立完暗善的控制架构，柏并制定各层级之安间的控制程序，扮保证董事会及高扳级管理人员下达邦的指令能够被严按格执行。按上

8、市公司的控制案活动应当涵盖公埃司所有营运环节靶，并至少包括以摆下控制活动：销摆售与收款、采购办及付款、生产、柏薪酬管理、融资暗、投资、固定资敖产管理、研究开碍发等。鞍上述控制活动涉俺及关联交易的，熬还应当包括关联疤交易的控制政策百及程序。搬第十七条 上市佰公司应当重点加靶强对关联交易、吧对外担保、委托爸理财、募集资金佰、信息披露和控柏股子公司、对外芭承诺等控制活动昂的管理和控制，爱并按照本指引第把三章的要求建立碍相关的控制政策蔼和程序。蔼第十八条 上市白公司应当采取以盎下措施，确保信芭息准确传递，确柏保董事会、监事芭会、高级管理人安员及内部稽核部稗门及时了解公司瓣的经营和风险状罢况，确保各类投

9、艾诉、风险隐患和瓣内部控制缺陷得背到妥善处理：靶建立必要内部信柏息处理系统，及班时、真实、准确阿、完整地记录公办司的各项业务活癌动；坝建立必要外部信八息管理系统，及皑时收集、整理、柏汇总相关的外部靶信息；背建立重大信息报矮告制度，要求下澳级岗位及时向上埃级岗位、高级管笆理人员及时向董罢事会、控股子公柏司及时向母公司肮报告发生的重大绊信息。哎建立内部信息定皑期或不定期交流敖制度，提供不同挨岗位、部门之间稗信息交流制度；阿建立客户信息反靶馈机制，做好市把场服务工作；扒建立与股东和投胺资者之间的信息白交流、反馈机制傲，做好投资者关佰系管理工作。 凹关联交易氨内部控制白第十九条 上市叭公司关联交易的袄

10、内部控制建设应扮当遵循诚实信用癌、矮平等、自愿、公啊平、公开、公允班的原则，不得损板害公司和其他非百关联股东的利益佰。伴第二十条 上市靶公司应当按照有唉关法律法规、盎股票上市规则柏和公司章程氨的相关规定，根啊据审慎、稳健的罢原则明确划分高瓣级管理人员、董巴事会和股东大会哀对关联交易的审耙批权限。绊在确定审批权限跋时，应执行股背票上市规则有皑关累计计算的相败关规定。矮第二十一条 上霸市公司应当根据爱股票上市规则班及其他有关规伴定对关联人的定凹义，确定公司关癌联人的名单，并捌建立及时更新制敖度，确保关联人般名单的真实、准白确、完整。败公司及下属控股班子公司在发生交芭易活动时，相关笆责任人应仔细查背

11、阅关联人名单，敖审慎判断是否构跋成关联交易。如绊果构成关联交易艾，应在各自权限爸内履行审批、报颁告义务。疤第二十二条 涉氨及需独立董事事艾前认可的关联交疤易事项，前条所啊述相关人员应在百第一时间通过董蔼事会秘书将相关班材料提交独立董艾事事前认可。独胺立董事在作出判板断前，可以聘请斑中介机构出具专唉门报告，作为其白判断的依据。伴独立董事发现关罢联交易存在不公般平、不公允情况哀时，应不予认可敖。一旦发现有关叭人员违反公司内矮部控制制度实施坝上述关联交易，摆独立董事应当将笆有关情况向本所氨及其他监管部门艾报告。白第二十三条 上胺市公司在审议关碍联交易事项时，半相关责任人应详爱细了解交易标的矮的真实状

12、况，包捌括交易标的目前皑的运营情况、盈翱利能力、是否存昂在抵押、诉讼或耙仲裁等情况。笆在确定交易对方肮时，应详细了解蔼交易对方的诚信瓣纪录、资信状况挨、履约能力等相背关情况，按照对拜上市公司最有利唉的原则选择交易俺对手方。敖在确定交易价格氨时，应有充分的半定价依据并审慎邦判断，必要时应昂聘请具有执行证按券、期货相关业罢务资格的中介机搬构对交易标的进班行审计或评估，芭需要进行审计或碍评估的情形至少澳应遵循股票上傲市规则的有关半规定。笆关联交易事项涉颁及的交易标的状袄况不清楚、交易岸价格未确定、交邦易对方情况不明傲朗时，上市公司八高级管理人员、把董事会和股东大佰会不得就该关联捌交易事项进行审吧议并

13、作出决定。昂第二十四条 上爸市公司董事会审坝议关联交易事项俺时，关联董事应版当回避表决。非安关联董事不得委邦托关联董事代为矮出席，关联董事八也不得接受非关绊联董事的委托；懊独立董事不得委芭托非独立董事代矮为出席，非独立版董事也不得接受霸独立董事的委托胺。肮第二十五条 笆在董事会进行表按决前，各董事应百声明是否为关联阿董事。关联董事佰未主动声明并回案避的，知悉情况扳的董事应要求关白联董事予以回避叭。八关联董事回避后半出席董事会的无艾关联关系董事人隘数不足三人的，耙应当由全体董事跋（含关联董事）阿就将该交易提交罢公司股东大会审疤议等程序性问题扮作出决议，由股跋东大会对该交易肮作出相关决议。案第二十

14、六条 上熬市公司与关联人唉之间的交易应签傲订书面协议，明阿确交易双方的权扮利义务及法律责斑任。熬第二十七条 上蔼市公司股东大会艾审议关联交易事把项时，关联股东耙应当回避表决。半在股东投票前，暗公司董事会及见斑证律师应当提醒巴关联股东予以回巴避；股东投票表拔决时，公司董事捌会及见证律师应皑检查关联股东是板否回避，如发现邦异常情况，应及叭时向本所及其他靶监管部门报告。熬第二十八条 上笆市公司应采取有芭效措施控制关联靶人以各种形式占案用或转移公司的鞍资金、资产及其肮他资源，包括但跋不限于如下情形霸：半有偿或无偿拆借拌公司资金给关联办人使用；办通过银行或非银昂行金融机构向关岸联人委托贷款；办委托关联人

15、进行盎投资活动；摆为关联人开具没盎有真实交易背景班的商业承兑汇票伴；唉代关联人偿还债斑务；芭为关联人提供担皑保。扒第二十九条 上拜市公司董事会应霸于每个会计年度稗结束后聘请具有坝执行证券、期货伴从业资格的会计肮师事务所对公司鞍关联人资金占用伴情况进行专项审般计并出具专项报埃告。凹独立董事、监事白至少应每季度查罢阅公司与关联人把之间的资金往来肮情况，了解公司芭是否存在被控股胺股东及其关联方把占用、转移公司罢资金、资产及其笆他资源的情况。摆发现异常情况的盎，独立董事有权笆提请公司董事会拌采取相应措施，肮并及时向本所及癌其他监管部门报唉告。岸第三十条 上市挨公司发生3.1哎.9条所述关联盎人占用、转

16、移公八司资金、资产或拜其他资源而给公暗司造成损失或可摆能造成损失的，安公司董事会应及吧时采取诉讼、财颁产保全等保护性霸措施避免或减少斑损失。耙对外担保爱内部控制翱第三十一条 班上市公司对外担扮保的内部控制建靶设应当遵循合法般、审慎、互利、暗安全的原则，严芭格控制担保风险巴。邦第三十二条 艾上市公司对外担挨保事项须经公司熬董事会或股东大颁会审议批准。董绊事会审议批准对拌外担保事项须背经出席董事会的背三分之二以上董胺事安同意。上市公司霸在一年内对外担跋保金额超过公司靶资产总额百分之熬三十的，应当由败股东大会作出决般议，并经出席会奥议的股东所持表疤决权的三分之二唉以上通过。凹第三十三条 上般市公司的

17、公司拌章程应当明确霸股东大会、董事澳会审批对外担保袄的权限及违反审扒批权限、审议程罢序的责任追究制啊度。斑在确定审批权限暗时，上市公司应邦执行股票上市澳规则中对外担皑保累计计算的相扳关规定。邦第三十四条 搬应由股东大会审傲批的对外担保，佰必须经董事会审半议通过后，方可翱提交股东大会审吧批。须经股东大扮会审批的对外担斑保，包括但不限绊于下列情形：巴上市公司及其控芭股子公司的对外傲担保总额，超过叭最近一期经审计霸净资产50以坝后提供的任何担隘保；傲为资产负债率超翱过70的担保扳对象提供的担保败；皑单笔担保额超过翱最近一期经审计埃净资产10的唉担保；俺对股东、实际控败制人及其关联方捌提供的担保。暗股

18、东大会在审议挨为股东、实际控拜制人及其关联方八提供的担保议案扒时，该股东或受哎该实际控制人支啊配的股东，不得蔼参与该项表决，摆该项表决由出席啊股东大会的其他般股东所持表决权矮的半数以上通过搬。白第三十五条 上笆市公司控股子公敖司的对外担保，瓣比照上述规定执凹行。上市公司控暗股子公司应在其啊董事会或股东大岸会做出决议后及傲时通知上市公司罢履行有关信息披按露义务。拌第三十六条 傲上市公司对外担叭保必须要求对方拜提供反担保，且扮反担保的提供方翱应当具有实际承版担能力且反担保碍具有可执行性。背第三十七条 埃上市公司应调查邦被担保人的经营凹和信誉情况。董扒事会应认真审议笆分析申请担保方拌的财务状况、经爱

19、营运作状况、行艾业前景和信用情爸况，审慎决定是跋否给予担保或是叭否提交股东大会隘审议。哀必要时，可聘请癌外部专业机构对把实施对外担保的袄风险进行评估以碍作为董事蔼会或股东大会进稗行决策的依据。背第三十八条 案上市公司独立董蔼事在股东大会或佰董事会上应就对颁外担保事项发表颁独立意见，并定艾期对公司累计和靶当期对外担保情芭况进行调查。同肮时，在定期报告傲中作出专项说明安。癌第三十九条 暗上市公司担保的背债务到期后需展霸期并需继续由其拜提供担保的，应颁当作为新的对外颁担保，重新履行蔼担保审批程序。熬第四十条 柏上市公司应当与叭被担保人签定书翱面合同，明确约拔定担保范围或限板额、担保用途、摆担保方式和

20、担保皑期限等。啊第四十一条 唉上市公司应妥善矮管理担保合同及鞍相关原始资料，拜及时进行清理检白查，并定期与银盎行等相关机构进翱行核对，保证存艾档资料的完整、叭准确、有效，注安意担保的时效期败限。敖在合同管理过程伴中，一旦发现未艾经过董事会或股伴东大会审批程序邦批准的异常合同哎，应及时向董事熬会和监事会报告斑，并同时向本所哎及其他监管部门昂报告。把第四十二条 艾上市公司应指派耙专人持续关注被笆担保人的情况，癌收集被担保人最捌近一期的财务资澳料和审计报告，癌定期分析其财务哀状况及偿债能力摆，关注其生产经疤营、资产负债、扒对外担保以及分背立合并、法定代啊表人变化等情况敖，建立相关财务傲档案，并定期向

21、吧董事会报告。半发现被担人经营挨状况严重恶化，斑或发生公司解散按、分立等重大事瓣项的，有关责任笆人公司应当及时巴报告董事会。董哀事会应当采取有碍效措施，尽量避斑免或减少损失。翱第四十三条 斑对外担保的债务哀到期后，上市公柏司应督促被担保翱人在限定时间内澳履行偿债义务。疤若被担保人未能跋按时履行义务，袄上市公司应及时笆启动相应的反担扒保程序。氨 委托理财凹内部控制办第四十四条 上般市公司委托理财巴的内部控制建设绊应当遵循合法、挨审慎、安全的原捌则，严格控制风安险。矮第四十五条 上熬市公司委托理财拌须经公司董事会败或股东大会审议岸批准。鞍上市公司应当按哎照有关法律法规八、股票上市规半则及其他有关安

22、规定，明确划分癌公司董事会和股捌东大会对委托理邦财事项的审批权班限，委托理财资般金经审批后方可邦从公司划出百在确定审批权限埃时，应执行股扮票上市规则有吧关累计计算的相爸关规定。办第四十六条 上捌市公司应当就委皑托理财事项与受板托方签订书面合办同，明确委托理澳财的金额、期限安、投资品种、双敖方的权利义务及八法律责任等。 搬 芭第四十七条 上埃市公司应当选择把资信状况、财务佰状况良好，无不爸良诚信记录及盈哀利能力强的合格半专业理财机构作白为受托方。袄第四十八条 上爱市公司董事会应爸指派专人跟踪委把托理财资金的进摆展及安全状况，跋一旦出现异常情把况，应及时向公拔司董事会报告。罢公司董事会应立澳即采取

23、有效措施敖回收资金，避免岸或减少公司损失碍，保障公司资金罢的安全。俺 募集资金内部班控制柏第四十九条 绊上市公司募集资阿金使用的内部控白制建设应当遵循艾规范、安全、高疤效、透明的原则安，遵守承诺，注澳重使用效益。矮第五十条 傲上市公司应建立肮募集资金专户存挨储制度，与开户霸银行签订募集资跋金专用帐户管理肮协议，并在协议颁中明确约定开户颁银行应及时向公岸司董事会通报募傲集资金专用帐户笆中的资金变更及叭流向等情况。哎第五十一条 笆上市公司一般情安况下应只开立一般个募集资金专用艾帐户。如根据投阿资项目的信贷安叭排确有必要在一癌家以上银行开设搬专用帐户的，应柏坚持同一投资项案目的资金在同一挨专用帐户存

24、储的哎原则，经董事会爸批准，方可在一瓣家以上银行开设哀专用帐户。颁第五十二条 班上市公司应制定八严密的募集资金扮使用管理流程和岸制度，建立严格哀的审批程序，保安证募集资金按照版招股说明书所列坝资金用途使用。巴募集资金投资项稗目应严格按项目版预算投入。翱第五十三条 扮上市公司应跟踪岸项目进度和募集百资金的使用情况坝，确保投资项目哀应按公司承诺的版计划进度实施。胺相关部门应细化熬具体工作进度，癌保证各项工作能袄按计划进度完成凹，并定期向董事傲会和公司财务部百门报告具体工作白进度计划。拜确因不可预见的笆客观因素影响，斑导致项目不能按坝承诺的进度完成啊时，公司应及时矮向本所及其他监袄管部门报告并履阿行

25、披露义务。扒第五十四条 叭上市公司确因市碍场发生变化，需傲要变更募集资金般用途或变更项目板投资方式时，必按须经公司董事会稗审议，并依照法败定程序报股东大暗会审批。佰在提交董事会讨罢论前，公司应当皑通知保荐机构和袄保荐代表人有关矮募集资金的变更颁事宜。般第五十五条 艾上市公司应由内斑部稽核部门跟踪隘监督募集资金使俺用情况并定期向颁董事会审计委员佰会报告。艾第五十六条 半独立董事和监事碍应监督募集资金哎使用情况，定期爱就募集资金的使八用情况进行检查拜。独立董事可根板据公司章程规定唉聘请会计师事务扳所对募集资金使背用情况进行专项熬审计。背第五十七条 拜上市公司应配合傲保荐人监督募集俺资金的使用，主矮

26、动向保荐人通报伴募集资金的使用芭情况，授权保荐澳代表人到有关银叭行查询募集资金板支取情况以及提把供其他必要的配跋合和资料。翱第七章 信息披摆露伴内部控制敖第五十八条 上板市公司应建立重矮大信息内部报告唉制度，办明确重大信息的澳范围和内容，并绊通知所有相关人斑员。昂当出现、发生或绊即将发生可能对袄公司股票及其衍八生品种的交易价拜格产生较大影响挨的情形或事件时按，负有报告义务袄的有关人员应及伴时将相关信息向蔼公司董事会和董绊事会秘书进行报盎告，疤并提供相关的文稗件和资料岸。翱第五十九条 暗上市公司应明确翱规定，当董事会艾秘书需艾了解重大事项的扳情况和进展时，俺相关部门及人员办应予以积极配合靶和协助

27、，及时、啊准确、完整地进版行回复，并根据摆要求提供相关资稗料。白第六十条 上市澳公司应建立内部把重大信息的保密安制度。因工作关爸系了解到相关重阿大信息的人员，邦在该信息尚未公扳开披露之前，负叭有保密义务。氨第六十一条 上阿市公司董事会秘懊书应当按照股肮票上市规则的癌规定，对上报的皑内部重大信息进把行分析和拜判断。傲如需要履行信息傲披露义务的，董暗事会秘书应及时罢向董事会或监事绊会报告，提请董疤事会或监事会履斑行相应的程序，耙并按照股票上拌市规则的相关碍规定进行公开信笆息披露。瓣袄第八章 对控股把子公司的控制班第六十二条 上皑市公司应当在内拌部控制制度中，按制订对控股子公拌司控制政策及程袄序，并

28、在充分考瓣虑该控股子公司捌业务特征，以及艾所在地有关法律胺法规的特殊要求瓣基础上，督促其百建立内部控制制啊度。胺第六十三条 上懊市公司对其控股盎子公司财务、业柏务信息的控制，颁至少应当包括下凹列控制活动：颁公司应当督导各矮控股子公司建立扒独立的财务、业隘务信息系统。版公司与各控股子氨公司之间应当建摆立有效的财务、邦业务沟通系统。盎各控股子公司除绊应当在前条所列澳的重大财务、业吧务事项事实发生笆前向公司报告外唉，还应当及时向俺公司报告可能对靶公司股票及其衍斑生品种交易价格敖产生较大影响的拌信息。吧对于按照有关规碍定需要公司董事凹会审议或股东大暗会审议的重大事埃项，应当在履行唉有关程序后方可霸实施

29、。板公司应当定期取版得各控股子公司伴的月度报告，包奥括营运报告、产瓣销量月报表、资拔产负债月报表、皑损益月报表、现把金流量月报表、暗向他人提供资金佰及提供担保月报搬表等，进行分析爸。阿公司应当配合有爸关法规的披露要霸求，及时安排各蔼控股子公司提供挨必要的财务、业埃务信息，或委托跋注册会计师进行瓣审计或审阅各控疤股子公司的财务办报告。扳第九章 对外承岸诺的内部控制安第六十四条 上艾市公司应当针对氨股权分置改革承斑诺事项或其他承啊诺事项制定专门摆的内部控制制度傲。坝第六十五条 上肮市公司阿向本所报送的承白诺函或其他承诺佰事项，其涉及的坝内容应当与在信艾息披露文件中所袄披露的非流通股哎股东的承诺一致

30、芭，原则上要求与白信息披露文件中稗的表述一致。阿第六十六条 关拔于外部承诺的内坝部控制应当至少把包括以下内容：扮上市公司应当实颁时关注承诺履行拌条件的变化情况疤，当承诺履行条霸件即将达到或已扳经达到时，承诺吧人应当及时履行俺承诺并披露相关安信息。当承诺履啊行条件触发时，扒承诺人应按承诺摆条款在承诺时间稗内予以实施。爱（二）上市公司皑应对涉及承诺的白重大事项予以临胺时披露，并在定百期报告中披露承斑诺事项及履行情哀况。罢（三）当上市公熬司发生分红、转敖增股本、配股等耙事项对公司股票奥价格进行除权时案，上市公司应当翱在披露涉及以上澳相关事项的公告八时，同时披露承叭诺事项重要参数扒的调整信息。耙（四）

31、承诺人应隘关注自身经营、疤财务状况，评价啊履约能力，如果艾经营、财务状况摆恶化等原因导致哎或可能导致无法俺履行承诺时，应百及时告知上市公扳司，上市公司应鞍及时披露。斑第六十七条 实俺施外部承诺的内颁部控制应当至少袄包括以下内容：敖制定实施外部承跋诺的具体操作流俺程，并明确各个靶操作流程的责任颁部门和责任人；岸制定相关的复核笆流程对涉及外部傲承诺的信息披露疤文件进行严格审伴查；班组织专门的人员伴负责外部承诺相耙关的投资者关系埃管理活动，与承鞍诺人进行沟通。岸第十章 内部控捌制检查扮和披露白第六十八条 上艾市公司应当要求邦公司内部各部门摆（含分支机构）颁、控股子公司，隘每年定期对内部埃控制制度的建

32、设百和执行情况进行扮自行检查。办第六十九条 上隘市公司可按照本傲指引第十条的规霸定设立内部稽核佰部门，定期检查阿公司内部控制制稗度的缺陷，评估翱其执行的效果和扳效率，并及时提澳出改进建议。上跋市公司内部稽核安人员应当将检查爸发现的内部控制皑缺陷和异常事项颁，以及提出的改背进建议如实写入疤内部稽核报告。蔼第七十条 审计碍委员会应当在最案近召开的一次董佰事会上，向全体哀董事和列席监事吧通报内部稽核报柏告和稽核结果进板展报告。叭对于尚未纠正的佰内部控制缺陷，爸董事会应当督促败相关高级管理人吧员落实具体改进绊措施。埃第七十一条 内搬部稽核部门在内吧部稽核过程中如隘发现公司存在重爸大异常情况，可奥能或已经遭受重背大损失时，应当安立即提交审计委安员会，并抄报监靶事会。暗审计委员会应当柏立即向董事会报叭告，并由董事会邦决定切实可行的捌解决措施。绊第七十二条 上白市公司董事会可白依据公司内部各班部门（含分支机靶构）、控股子公耙司的自行检查报胺告，以及内部稽板核部门发现的内拌部控制缺陷及异背常事项的改善情把况，评估内部控唉制有