某股份公司内部会计控制制度

1、PAGE PAGE 三十一挨股份有限公司内澳部会计控制制度隘第一章 总芭 则耙为促进公司内部奥会计控制建设，捌加强内部会计监霸督，维护公司正凹常的业务运作，芭根据中华人民爱共和国会计法摆、企业会计制昂度、内部会颁计控制规范鞍邦基本规范、澳公司法等法律拜法规，结合公司把实际情况，制定败本制度。稗本制度所称内部奥会计控制是指公捌司为了提高会计岸信息质量，保护芭资产的安全、完般整，确保有关法绊律法规和规章制霸度的贯彻执行而背制定和实施的一办系列控制方法、拜措施和程序。敖本制度适用于本巴公司及本公司下百属的各办事处、案经营单位等独立爸核算的会计实体安。氨本制度由行政办版公室负责组织实肮施，公司各部门袄

2、应严格遵照执行班本制度。凹公司负责人对本埃公司内部会计控澳制制度的建立健瓣全和有效实施负班责。吧第二章 内熬部会计控制的基柏本目标和原则熬公司内部会计控哀制应达到以下基瓣本目标：叭规范公司会计行碍为，保证会计资拜料真实、完整。扒堵塞漏洞、消除碍隐患，防止并及拌时发现、纠正错安误及舞弊行为，班保护公司资产的哎安全、完整。坝确保国家有关法傲律法规和公司内疤部规章制度的贯绊彻执行。澳公司内部会计控懊制应遵循以下主坝要基本原则：颁内部会计控制应背符合国家有关法扮律法规。扮内部会计控制应败约束公司内部涉叭及会计工作的所瓣有人员、经济业鞍务及相关岗位，哎任何个人都不得艾拥有超越内部会疤计控制的权力，败任何

3、业务都不得癌超越内部控制程唉序处理。扒公司内部涉及会跋计工作的部门、疤岗位应合理设置吧，其职责权限应安合理划分，坚持矮不相容职务相互伴分离，确保不同般部门和岗位之间白权责分明、相互扒制约、相互监督绊。吧内部会计控制应按遵循成本效益原俺则，以合理的控袄制成本达到最佳碍的控制效果。哀随着外部环境的笆变化、公司业务扒职能的调整和管按理要求的提高，伴应不断修订和完袄善公司内部会计搬控制制度。啊第三章 内暗部会计控制的内啊容背公司内部会计控凹制主要包括以下靶内容：胺货币资金内部会靶计控制。袄实物资产内部会傲计控制。啊对外投资内部会跋计控制。百工程项目内部会唉计控制。百采购与付款内部斑会计控制。安筹资内部

4、会计控案制。懊销售与收款内部翱会计控制。拔成本费用内部会暗计控制。凹担保内部会计控办制。翱电算化管理控制疤。（详见拌电算化管理制度昂）叭公司货币资金内跋部会计控制程序笆。白货币资金是指公傲司所拥有的现金懊、银行存款和其傲他货币资金。办公司负责人对公吧司货币资金内部版控制的建立健全笆和有效实施及货拌币资金的安全完拔整负责。罢公司建立货币资肮金业务的岗位责奥任制，明确相关搬部门和岗位的职皑责权限，确保办癌理货币资金业务阿的不相容岗位相把互分离、制约和白监督。出纳人员埃不得兼任稽核、斑会计档案保管和隘收入、支出、费俺用、债权项目的搬登记工作。公司败不得由一人办理哀货币资金业务的案全过程。凹配备合格的

5、工作拜人员办理公司货班币资金业务，公氨司可根据具体情埃况对有关工作人罢员进行岗位轮换巴。办理货币资金爱业务的工作人员扮应具备良好的职搬业道德，忠于职败守，廉洁奉公，安遵纪守法，客观澳公正，不断提高澳会计业务素质和胺职业道德水平。绊公司对货币资金般业务建立严格的凹授权批准制度，败明确审批人对货百币资金业务的授哀权批准方式、权八限、程序、责任氨和相关控制措施叭，规定经办人办绊理货币资金业务捌的职责范围和工版作要求。拌审批人应根据货板币资金授权批准白制度的规定，在摆授权范围内进行鞍审批，不得超越矮审批权限。原则癌上，公司总裁或瓣主管财务的常务颁副总裁对资金支把付有裁决权，但俺需集体审议或联爸签的货币

6、资金业般务应按相关程序版办理；对金额在扳人民币5000败元以下的零星货笆币资金业务，可罢由享有裁决权的坝公司领导授权有颁关高层管理人员岸代为行使其审批疤权。经办人应在摆职责范围内，按哎照审批人的批准奥意见办理货币资按金业务。对于审按批人超越授权范岸围审批的货币资暗金业务，经办人跋有权拒绝办理，凹并及时向审批人肮的上级授权部门捌报告。板公司应按照以下傲程序办理货币资般金支付业务。拌支付申请。公司凹有关部门或个人安需请款（含报销傲）时，应提前向败审批人提交货币搬资金支付申请，伴注明款项的用途笆、金额、预算、巴支付方式等内容瓣，并附有有效经稗济合同或相关证唉明、采购计划及安合法票据等。昂支付审批。审

7、批扮人根据其职责、绊权限和相应程序澳对支付申请进行澳审批，对不符合拜规定及审批程序懊的货币资金支付奥申请，审批人应坝拒绝批准。请款颁单据首先应经请敖款部门经理、部柏门主管副总裁批挨准，再由财务部蔼、审核审计部等爱部门审核，之后昂报财务副总裁、摆常务副总裁或总佰裁依次审批。如唉公司对款项支付班实行定额分级授矮权审批制度，则绊相关请款单据可笆分别由享有审批背权的领导在授权鞍的定额范围内依奥次审批。班支付复核。财务靶部应对批准后的百货币资金支付申半请进行复核，复凹核货币资金申请白的批准范围、权笆限、程序是否准稗确，手续及相关安单证是否齐备，败金额的计算是否百准确，支付方式澳、支付单位是否板妥当等。复

8、核无傲误后，交由出纳败人员办理支付手肮续。扮办理支付。出纳澳人员应根据复核安无误的支付申请扒，再次复核后，懊按规定办理货币拜资金支付手续，芭并及时登记现金凹和银行存款日记扒帐。吧公司对于重要货癌币资金支付业务绊，如相关工程项绊目建设、土地征扳拆补偿、固定资柏产购置、对外投柏资、偿付贷款股吧息、支付大宗购罢货款等货币资金爱支付业务，应实岸行集体决策和审扮批，并建立责任奥追究制度，防范把贪污、侵占、挪胺用货币资金等行板为。对超过董事罢会授权的资产处哎置金额的货币资搬金支付业务，除霸实行上述程序外坝，还应报董事会埃批准后方可执行佰。公司业务用备邦用金借款必须执矮行严格的授权批拌准程序，严禁擅班自挪用

9、、借出货稗币资金。办严禁未经授权的八部门或人员办理扳货币资金业务或版直接接触货币资矮金。百公司应加强对库罢存现金限额的管斑理，原则上公司班每天库存现金余哀额不应超过人民般币贰万元，超过拌库存现金限额的罢现金应及时缴存邦银行。唉根据现金管理把暂行条例的规矮定，结合公司实疤际情况，确定以拌下业务属于现金胺的开支范围：疤员工工资、津贴盎、奖金、个人劳颁务报酬；熬各种劳保、福利斑费用及国家规定挨的对个人的其他安支出；哀向个人收购农副癌产品和其他物资哀的价款；啊出差人员需随身爱携带的差旅费；拜因采购、业务等吧需要借支的备用吧金（人民币50坝00元以下）；翱结算起点以下的芭零星费用支出，班如招待费、办公拔

10、费等，公司结算柏起点原则上为人把民币一千元，超扮过结算起点的费柏用支出经公司领笆导批准后方可以邦现金支付；斑国家规定及结合傲公司实际情况需班要支付现金的其背他支出。挨不属于现金开支凹范围的业务应通扳过银行办理转帐胺或汇款结算。跋公司的现金收入靶应及时存入银行爱，不得直接用于扒支付公司自身的把支出。因特殊情盎况需坐支现金的斑，应事先报开户霸银行审查批准。埃公司取得的货币伴资金收入必须及笆时入帐，不得私鞍设艾“艾小金库斑”拌，不得帐外设帐拜，严禁收款不入班帐。百公司应严格按照板支付结算办法靶等国家有关规罢定，加强银行帐凹户的管理，严格斑按照规定开立帐肮户，办理存款、罢取款、结算等业拔务。公司应定期

11、斑检查、清理银行霸帐户的开立及使败用情况，发现问佰题，及时处理。拜公司应加强对银碍行结算凭证的填澳制、传递及保管百等环节的管理和懊控制。暗公司应严格遵守板银行结算纪律，扮不可签发无资金靶保证的票据或远般期支票，套取银按行信用；不可签爸发、取得和转让扮无真实交易和债搬权债务的票据，拌套取银行和他人阿资金；不可无理案拒绝付款，任意笆占用他人资金；埃不可违反规定开熬立和使用银行帐懊户。瓣公司指定财务部阿由专人定期核对熬银行帐户，每月扳至少核对一次，颁编制银行存款余跋额调节表，使银阿行存款余额与银叭行对帐单调节相跋符，如调节不符耙，应查明原因，翱及时处理。哀公司应定期和不扒定期进行现金盘胺点，确保现金

12、账八面余额与实际库矮存相符。发现不巴符，应及时查明绊原因，作出处理叭。懊公司应对门票、稗停车票、股票、邦土地证、房产证半、会员证、餐券傲等有价证券视同唉货币资金进行严般格管理。有价证半券统一由财务部暗集中保管，需申奥领或借用有关有奥价证券的部门应拌参照货币资金业背务审批程序办理疤相关手续。颁公司应加强与货傲币资金相关的票皑据如支票、汇款岸单、发票、收款艾收据等的管理，鞍明确各种票据的笆购买、保管、领颁用、背书转让、柏注销等环节的职敖责权限和程序，啊并专设登记账簿埃进行记录，防止办空白票据的遗失八和被盗用。皑公司应加强银行靶预留印鉴的管理奥。公司预留银行哎印鉴包括单位负艾责人名章、财务挨专用章及

13、常务副懊总裁和财务副总奥裁亲笔签名。公稗司负责人名章由佰总裁保管，财务哀专用章由财务部按经理负责保管。爱在印章保管人因氨公出差等特殊情扒况下，为不影响暗正常业务开展，昂保管人可授权有搬关人员暂时代为蔼保管，并应办理巴临时交接手续。柏不得一人保管支疤付款项所需的全盎部印章。昂公司应加强对货艾币资金业务的监败督和检查，对监班督检查过程中发阿现的货币资金内俺部控制中的薄弱稗环节，应及时采伴取措施，加以纠笆正和完善。吧公司实物资产内皑部会计控制程序般。捌实物资产是指公胺司用于销售的库癌存商品及办公、绊经营用房屋、基颁础配套设施、设翱备、交通工具、百电器、低值易耗笆品等。办公司建立实物资俺产的岗位责任制

14、百，对实物资产的稗验收入库、领用佰、发出、盘点、癌保管及处置等关把键环节进行控制蔼，防止各种实物般资产被盗、毁损搬和流失。邦配备合格的工作袄人员办理公司实般物资产相关业务哎，公司可根据具摆体情况对有关工芭作人员进行岗位案轮换。办理实物拔资产业务的工作盎人员应具备良好坝的职业道德，忠爱于职守，廉洁奉澳公，遵纪守法，佰客观公正，不断奥提高业务素质和凹职业道德水平。班公司对实物资产白业务建立严格的岸授权批准制度，蔼明确审批人对实艾物资产业务的授半权批准方式、权隘限、程序、责任隘和相关控制措施挨，规定经办人办百理实物资产业务暗的职责范围和工俺作要求。扳审批人应根据实搬物资产授权批准翱制度的规定，在笆授

15、权范围内进行佰审批，不得超越八审批权限。经办唉人应在职责范围稗内，按照审批人爸的批准意见办理叭实物资产业务。熬对于审批人超越伴授权范围审批的埃实物资产业务，阿经办人有权拒绝胺办理，并及时向蔼审批人的上级授爱权部门报告。啊公司应按照以下败程序办理实物资败产相关业务。般验收入库。新进扒实物资产原则上爱均应通过仓管部把验收，并由仓管胺部负责管理与调袄拨。竣工房屋、拜基础设施等应由挨审核审计部、工罢程部、物业部等唉部门负责验收，扒并分别由物业部板、工程部等部门坝负责管理和维护摆。熬调拨领用。各部办门根据需要，填斑写商品（物品暗）领用单或笆商品出库单经哀部门经理、主管白副总裁、财务副吧总裁、常务副总熬裁

16、或总裁依次审昂批后，到仓管部矮办理有关领用手班续。如公司对商罢品、物品领用实肮行定额分级授权爱审批制度，则相隘关申请单据可分芭别由享有审批权肮的领导在授权的扮定额范围内依次捌审批。仓管部负艾责将相关单据及白时报送财务部、懊物业部，以便进阿行有关帐务核算芭和物品使用管理爱。把办理出库。仓管哎部应对批准后的翱领用单据进行复班核，复核商品、瓣物品调拨、领用凹申请的批准范围拌、权限、程序是哎否准确，手续及扮相关单证是否齐碍备，数量、金额翱的计算是否准确皑等。复核无误后靶，交由保管人员版办理出库手续。袄盘点清查。每月蔼月底，财务部分胺别会同仓管部、案各营业部门等对伴仓库及门市存货班进行一次全面盘板点，并

17、做好盘点岸记录。如盘点出昂现损溢，则应填扒写商品损溢处安理单由财务部鞍签署处理建议后坝，报财务副总裁败、常务副总裁或班总裁审批处理。霸如经调查，盘点按损溢属于责任事绊故，则应追究有岸关人员责任。除绊库存商品以外的熬实物资产，原则敖上应每半年由财扮务部会同物业部肮、仓管部等部门傲进行一次彻底清盎查，清查过程及扳处理程序同上述笆存货盘点程序。拌资产处置。实物拔资产因使用年限摆已到或已严重毁柏损无法正常使用艾及其他需处置资按产的原因而需处俺置的，应遵循以伴下程序进行处理奥：资产使用或保搬管部门填写实坝物资产处理申请叭单，在单据上啊注明资产名称、唉规格型号、购进扒原价、已使用时般间、已计提折旧隘或已摊

18、销价值、暗处置原因、处置碍建议等，经主管拌副总裁批准、财昂务部复核签署意瓣见后报财务副总盎裁、常务副总裁板或总裁审批后处肮理。绊公司应加强对实拜物资产业务的监阿督和检查，对监癌督检查过程中发奥现的实物资产内阿部控制中的薄弱霸环节，应及时采凹取措施，加以纠摆正和完善。半公司对外投资内皑部会计控制程序哎。傲对外投资是指公佰司以货币资产、凹实物资产、无形芭资产等资产购买叭的企业股权、债坝权及开发区以外败的土地使用权、伴房产或与外企业埃联合经营等。败公司应建立规范艾的对外投资决策靶机制和程序，通按过实行重大投资版决策集体审议联挨签等责任制度，翱加强投资项目立扒项、评估、决策邦、实施、投资处俺置等环节上

19、的会拜计控制，严格控昂制投资风险。靶项目提出。根据扒公司发展战略，背根据中山市总体袄及控制性规划，板由公司高层管理八人员集体研究或懊项目发展部及规挨划部等提出拟发案展项目，并编写芭项目建议书，提佰出项目选址意见拜等。原则上，公俺司尽量减少对开叭发区以外区域或巴房地产、旅游业跋以外行业的投资埃。扮项目评估。项目绊发展部、规划部百等部门应对项目瓣的可行性进行研埃究、论证，并编奥撰项目可行性研拔究报告、项目环傲境影响评估报告扒等，有关部门协扳助项目发展部等熬部门进行项目可按行性分析研究工霸作。岸项目决策。由公巴司高层管理人员袄集体对项目发展皑部等部门报上来蔼的项目建议书、柏项目可行性研究盎报告、项目

20、环境岸影响评估报告、癌项目选址意见书胺等资料进行审核把、论证，并决定白是否投资、发展岸新的项目。所做艾决定，由参加评鞍审的领导联合签盎署。对于重大投啊资项目或投资总隘额超过董事会授办权的额度，公司芭应上报董事会报百批、备案。跋项目实施。公司邦决定投资项目后昂，应首先由项目傲发展部、规划部扒等部门负责办理阿项目立项手续。扳项目经国家计委鞍或省、市计划部哀门批准后，由财邦务部负责筹措项隘目建设所需资金八，规划部负责办瓣理报建等手续，拜公司按照工程建敖设程序实施项目靶建设。巴投资处置。公司熬因业务需要处置芭对外投资股权、胺债权及开发区以罢外土地使用权、袄房产时，应按以爸下程序处理：唉资产评估。财务哎

21、部、审核审计部氨、清资清债组等碍部门应根据待处芭理资产账面原值暗、净值、资产新隘旧程度并结合当癌前市场价格对资蔼产进行评估。原耙则上，房产、土傲地使用权处置价昂格应主要参照同般期同类资产市场伴价格，股权处置百应参照被投资企按业最新每股净资矮产金额（可流通熬股份价格应以当疤期二级市场价格拜为准）。柏处置审批。待处懊置资产使用或保蔼管部门填写资凹产处置申请单办，经主管副总裁柏批准及财务部复斑核后，报财务副跋总裁、常务副总颁裁或总裁审批。碍实施处置。资产翱处置方案经批准啊后，由相关部门斑实施资产移交，安财务部负责及时班收妥款项、进行岸相关帐务处理等佰。敖公司工程项目决佰策内部会计控制挨程序。哀工程项

22、目是指公叭司根据中山市建瓣设、经营需要，奥经公司领导论证傲研究决定需建设版的基础设施、配氨套设施、营斑运项目相关的设哀计、土建、机电柏安装、装修、绿背化等工程和日常胺性维护工程等。扮公司应建立规范搬的工程项目决策艾程序，明确相关跋机构和人员的职艾责权限，建立工扒程项目投资决策靶的责任制度，加扮强工程项目的预隘算、招投标、质爸量管理等环节的败会计控制，防范隘决策失误和工程柏发包、承包、施肮工、验收等过程袄中的舞弊行为。稗投资决策。按公白司对外投资内部捌会计控制程序执癌行。对于超过董案事会授权额度的版工程造价，应上爱报董事会批准后肮执行。袄工程预算。对于鞍公司拟发展的项俺目或工程，审核拜审计部、工

23、程部阿等部门应在项目柏可行性研究报告捌的基础上，对工佰程相关工作量、伴材料、造价等作百详细预算，以作版为工程投招标决板策的重要依据。邦工程投招标。造瓣价在人民币三十耙万元以上的工程暗，都应通过投招班标程序来决定工暗程承包商。公司凹应成立以高层管安理人员、相关技邦术部门人员为成傲员的工程招标审半核小组，负责对敖竞标施工单位资熬质、施工方案、捌工程造价等的审扮核工作，工程标奥的应在当地新闻懊媒体公告或以函拜件。方式向有资挨质的施工单位发案出招标通知，招般标现场应邀请公八证机构参加，以百保证招标的公正靶性。确定工程承翱包商原则上应以坝资质高、施工质八量好、工程造价俺低为准，工作组拔对各投标单位方肮案

24、、报价认真审邦核、讨论研究后半，确认入选单位癌，工作组各成员颁应在工程招标确斑认文件签署意见拜，公证机构出具般公证文件。审核颁审计部对中标单扒位方案进一步进耙行审核，核定工扳程造价后，公司皑与施工单位签订拌施工合同。矮质量管理。公司捌应加强对工程质捌量的管理，审核拌审计部、工程部懊应派专人实施工半程监理，确保各稗项工程按质按量拜、按工程进度来阿进行。背付款及验收、结败算。根据合同约捌定条款、工程进昂度及工程监理结板果等情况，按照奥公司货币资金业奥务内部会计控制摆程序支付工程款跋项。审核审计部笆、工程部等部门按负责对竣工工程熬的验收，审核审白计部负责按规定跋与施工单位办理般结算手续。昂公司采购内

25、部会巴计控制程序。斑公司成立专门的绊采购部门，负责矮集中采购公司业扳务所需设备、商胺品（含代销商品版）、耗材等物品凹。按公司应建立完善啊采购与付款的会傲计控制程序，加笆强请购、审批、啊合同订立、采购扳、验收、付款等暗环节的会计控制笆，堵塞采购环节扳的漏洞，减少采疤购风险。奥采购申请。各部扳门根据工作、营拌销需要，经询查把仓管部库存无货柏或货品不足后，案报主管副总裁批隘准，按自用物资靶、设备和营销商疤品等不同类别分癌别填制购货申熬请表，报采购稗部。需进口的物阿资或设备应提前八三个月提出申请罢。原则上，未经哎批准直接进行采氨购的，一律不予扳报销，特殊情况哀下，如营运高峰罢期为不影响营业搬的正常运行

26、，各绊营业单位可在公把司领导授权的额百度范围内先行购敖买，再补办有关吧审批手续。绊价格询查。采购拌部收到购货申澳请表后，应及捌时调查需购物资吧当前市场价格，胺询价人员询价后扮在价格单上签字摆确认；采购部负拜责人根据询价及案采购计划情况，佰提出初审意见并把拟出最优购置方哎案，报财务副总翱裁及常务副总裁百或总裁审批。金般额在万元以上的坝采购计划，必须按有2-3人共同俺询价，必要时应昂附上相关询价备澳忘录，同时，必拌要时，财务部应傲对采购人员询价扮作进一步调查，昂并签署调查意见啊。澳采购实施。经批般准的采购计划由叭采购部负责实施艾，采购部根据批瓣准的采购计划负隘责与供货单位签颁订购货合同，采傲购实际

27、价格原则巴上不得高于原计巴划价格。如因特八殊原因使采购价碍格可能会超出计翱划，采购部应及笆时请示领导，经艾批准后方可实施稗采购。采购涉及案专业性强、技术盎含量高的物资、把设备，特别是工肮程项目设备、材奥料、仪表、配件隘等，申请部门应凹积极配合，提供搬完成的技术资料八，必要时，应派斑相关技术人员直搬接参与采购。对佰于一些零星、应班急的采购计划，半经批准后，采购搬部可委托使用部搬门自行采购。吧验收。参照公司耙实物资产内部会瓣计控制程序执行吧。盎货款支付。采购佰的物资、设备经背验收后，采购部疤门应根据购货合蔼同、采购计划、芭验收单据、发票版等，向财务部提疤出付款申请，财岸务部审核后，再按依次报财务副

28、总颁裁、常务副总裁伴或总裁审批。货埃款支付程序参照扮公司货币资金业懊务内部控制程序案执行。吧公司筹资内部会瓣计控制程序。袄筹资指公司因发熬展、业务需要，按通过发行证券，胺申请贷款等方式班筹集资金。邦公司应加强对筹熬资活动的控制，伴合理确定筹资规佰模和筹资结构、叭筹资方式，降低肮资金成本，防范袄和控制财务风险颁，确保筹措资金坝的合理、有效使版用。矮筹资决策。财务皑部应加强对公司绊现金流量、资本班结构的统计、分稗析工作；对于经半公司投资决策程澳序确定的项目，唉财务部应加强对袄拟投资项目的财阿务可行性分析，埃结合公司资金现伴状，研究多种筹暗资方式对公司未凹来财务状况的影矮响程度、资金成背本及筹资风险

29、，吧为领导决策提供吧重要的参考依据拜。必要时，公司碍可邀请有关专家翱参与研究，协助唉决策。结合财务袄部及专家提供的笆参考资料，公司啊高层管理人员作案进一步的讨论研胺究和论证，以决肮定筹资方式、筹芭资金额及筹资计叭划。对于超过董按事会授权范围的盎筹资方案应上报啊董事会批准后执扳行。背筹资实施。由公扒司财务副总裁负挨责筹资实施，财懊务部协助财务副哀总裁负责具体筹袄资工作，资金证背券部等部门协助摆筹资工作。敖销售与收款内部办会计控制程序。捌销售包括与公司拔主营业务有关的扒土地、商品、门板票等销售工作。土地转让。笆公司应根据企业凹发展、资金筹措颁等需要，在充分袄考虑企业远期、皑中期、近期利益俺合理协调

30、的前提案下，通过充分调哀研房地产市场情巴况，以集体决策耙方式实施土地转按让，对于金额较伴大需董事会审批安的土地转让项目背，应报董事会批疤准后方可实施土按地转让。疤定价原则。公司肮财务部、征拆办凹、招商部对待转坝让土地分区、分半块、分土地证进哀行明细的成本核懊算，并据此进行熬土地价值评估，碍制定不同区域、罢不同地块之转让瓣基准参考价，作肮为今后转让土地巴制定价格的一个鞍重要依据。颁土地丈量。挨洽谈有关土地转跋让事宜进入实质稗性阶段时，公司袄应委派规划部与氨对方进行具体待靶转让地块的丈量扳工作，以确定转笆让土地的位置、爱面积等。肮发展商资质。公爱司应懊审核欲购土地发霸展商的经济实力坝和付款能力，以

31、霸利于制订严格的盎付款方式和违约般罚则，确保地价皑款能依约回笼，拌进而保证整个开碍发区的发展建设叭进度。吧价格审核。发展把商在提出购地申佰请时，同时应提办供拟建项目对霸“班七通一平岸”柏的具体要求，审矮核审计部与财务笆部核算其相关成暗本后，根据规划胺部的丈量资料，靶复核该地块的位绊置、面积，结合艾不同区域、不同巴地块之转让基准爱参考价，再次计哀算土地成本，提搬出建议转让价格坝，供领导决策参隘考。背集体审议。成立颁以公司领导为主哎要成员，其他相矮关技术部门人员绊为辅的土地转让翱审核小组，由土扮地招商部门整理安汇总必要的资料按后，申请召开土哀地转让审核会，懊并邀请拟购土地安企业参加，土地安招商部门

32、在会上矮介绍有关发展商稗拟购土地情况，隘审核小组成员可凹就发展商实力、板转让价格、付款翱方式、拟建项目板等在会上提问、柏质询，结合公司啊内部确定的土地案转让参考价格，败经讨论研究后，跋由各小组成员以岸不记名投票表决暗方式决定是否转叭让土地及土地的奥转让价格、发展芭商付款方式等。吧合同订立。经集佰体审议通过的土吧地转让项目，由阿土地招商主管副哀总裁负责与有关敖发展签订土地转岸让合同。合同中矮应明确拟转让土翱地位置、面积、拔单价、总额、靶“爸七通一平翱”邦的具体内容、付拌款方式、办证条扳件等。原则上，肮公司应尽量提高安办证条件，即发摆展商付款至总转斑让金额的90%疤以上时，方办理柏土地使用权过户白

33、手续。鞍收款。土地招商氨部负责土地转让懊价款的催收工作隘，财务部协办。吧过户。发展商按凹合同累计付款已熬达到合同约定的隘办证条件后，由办土地征拆办捌提出办证申请，扳申请文件中应注绊明申领土地证的稗证号、拟划转土柏地的面积、被过按户单位、办证条叭件、计划还证时霸间等具体情况，坝并附上相关协议袄副本、款项进帐哎单复印件等资料按，经规划部等部肮门复核位置、面肮积，财务部、招捌商部复核已到位绊款项后，报公司把领导审批。公司哀领导审批后，应般由征拆办、规划爱部、财务部共同啊前往国土管理等阿部门办理土地使澳用权过户手续。白相关手续办妥后澳，有关土地证原肮件、土地证变更板相关资料由财务把部存档。商品销售。把

34、售价确定。商品癌验收入库后，由八仓管部填写收巴货单，送销售埃部门初拟售价后蔼，报财务部复核暗，经财务副总裁奥、常务副总裁或氨总裁批准后，商八品售价生效。仓蔼管部根据审批后佰的售价，编制打鞍印商品条码，商胺品贴有条形码后安方可上架销售。巴因商品促销等原跋因需调整售价的安，由销售部门填柏制商品调价申笆请单，依次报靶财务部审核、财办务副总裁、常务白副总裁或总裁批阿准后执行。爱销售。商场应严凹格按照收银PO百S系统要求销售柏商品，商场不得敖未经采购程序擅稗自引进商品销售半，未贴有条形码癌的商品亦不得销摆售；商场经理在捌授权范围内可以邦打折销售商品，挨原则上折扣不得八低于八折，因特把殊原因需低折销百售商

35、品的，应请罢示公司领导后，靶方可执行。瓣销售政策。由公八司销售部、营业岸部门、财务部等案部门共同参与编颁制，报销售总监埃、财务副总裁、吧常务副总裁或总办裁批准后执行。胺销售部门不得单哀方面越权制订、哎实施销售政策。肮门票销售及其他按。芭价格确定。门票吧销售价格原则上颁应严格按照物价稗主管部门核定的八销售价格执行，百不得擅自提高收颁费标准或任意降败低收费标准，低隘价倾销。公司需坝调整门票价格时芭，应由销售部、搬财务部、门票销俺售部门经充分研吧究市场后提出调挨价可行性研究报把告，报财务副总邦裁、常务副总裁颁或总裁审批，经背批准后，由财务盎部根据物价主管跋部门要求的程序捌，报物价局等部半门审批。熬销

36、售。财务部配板置收银员在售票百处负责门票的销阿售收款工作，收鞍银员应严格按照芭规定的售票收款碍程序进行门票销傲售。营业部门配俺置验票人员在景哎点入口负责验票吧工作，保安部门岸配制保安人员负昂责维持秩序和现板场的安全。收银坝员、验票员和保皑安员应相互监督霸、相互制约，杜搬绝舞弊现象。袄门票管理。门票挨由财务部负责收艾、发、保管。门挨票的管理按照公巴司实物资产内部啊会计控制程序执巴行。拔销售政策。销售隘部门、营业部门啊、财务部应根据稗市场变化情况，案研究制订合理的蔼门票销售政策，安制订政策应遵循扮有利于公司利益爸、不违背物价管拜理部门规定的原阿则。销售方案经懊财务副总裁、常芭务副总裁或总裁芭依次审

37、批同意后翱方可执行，任何搬部门不得单方面奥制订、实施未经八领导审批同意的爸销售政策。捌成本费用内部会挨计控制程序。鞍公司应加强对成俺本费用的控制，哎做好成本费用管吧理的各项基础工拜作，制定成本费扮用标准，分解成叭本费用指标，控案制成本费用差异傲，考核成本费用爸指标的完成情况啊，落实奖罚措施扳，降低成本费用疤，提高经济效益百。办基础工作。通过伴严格执行采购内背部会计控制程序拔，控制好商品、板材料等的采购成巴本，避免商品、俺材料重复购置、岸积压等造成的损暗失。财务部应做坝好成本费用的核搬算、统计、分析凹、考核工作，为奥领导决策及时提澳供有价值的会计摆信息，同时财务办部应加强对成本拜费用的预算管理罢，建立成本费用柏中心，加强对预颁算执行的跟踪控稗制。蔼成本费用标准和岸指标。各部门编佰制部门成本费用皑预算计划报财务搬部审核，由财务吧部采用合理科学案的预算方法，根伴据企业目标和成笆本费用要求，进伴一步编制各部门邦标准成本费用率般及成本费用总额爱