内部控制制度培训新教材

1、类 别规 章 名 称编 号会 计 类销售与收款循环处理办法BDC10此资料来自 台商讯息网, 大量管理资料下载内控制度薪工循环薪工循环（总说明）编号版本日期CW1001.02002/01/01 企业规章应用标准会计管理篇内部控制制度薪工循环伴文件管制等级：皑蔼案管制文件按按非管制文件文件履历纪要页瓣文件发行败单位捌文件管制耙等级矮管理代表般扒管制文件柏熬非管制文件罢文件履板历纪唉录坝版次熬修订内容芭核准凹权责隘编撰疤日期凹0把第按1般版（新发行）总则制定目的爱为促使本公司昂内部控制（碍Interna白l Contr吧ol昂）之薪工循环耙（柏Wage隘）程序，能有所阿遵循，特订定本芭文件，俾利各

2、相胺关单位遵循。适用范围拔凡本公司有关澳内部控制之昂薪工循环作业案程序与控制重点版，悉依照本文件叭之规范办理。权责单位邦管理、财会单位八为本文件之权责拜单位，权责单位哀主管经承认单位瓣授权，负责本文稗件之管制，并确版保依据本文件之柏规范作业。薪工循环循环图岸【见】（资料艾1巴）薪工循环图傲。循环作业碍本循环之各项作版业：叭人力资源规划作搬业（拜CW101碍），另订之。皑招募征选作业（叭CW102佰），另订之。安任用作业（扳CW103伴），另订之。八训练研习作业（瓣CW104哀），另订之。俺考勤考核作业（皑CW105捌），另订之。摆奖惩升迁作业（班C瓣W106敖），另订之。矮薪资作业（安CW10

3、7傲），另订之。暗福利作业（熬CW108凹），另订之。败离职资遣退休作氨业（摆CW109霸），另订之。附则傲制修废与颁布实敖施办本文件属于管理拔文件，经经营班会审议后，呈哎请董事长核准承佰认后，交由权责阿单位颁布公告实爱施；修订或废止胺时亦同。斑编号、版本、日捌期、页次页数版本文件之项类、哎标题、编号、版安本、实施日期、碍公司名称、文件般页次页数等项疤，见本文件之页挨首与页尾。附件相关资料艾（资料捌1安）氨爱薪工循环图内控制度薪工循环薪工循环（总说明）编号版本日期CW1001.02002/01/01（股份有限公司发行）页次 页挨（资料氨1叭）跋爱薪工循环图靶CW101般人力资源规划挨|八艾CW

4、109半CW102矮离职资遣退休哀傲蔼招募征选爸跋-癌皑癌|皑邦|白|隘|笆般跋|八CW103背CW104版霸扮耙-艾任用埃败绊训练研习澳瓣笆按八霸百|摆|叭|熬办靶安-佰按版吧矮-扮鞍昂|白鞍啊肮|哎CW105版CW107暗CW108肮|俺考勤考核盎岸哀薪资佰耙坝福利颁|拔|懊|懊绊|澳|阿|扮|氨肮|翱|稗CW106坝|拜版疤耙-艾奖惩升迁俺坝-俺暗内控制度薪工循环人力资源规划作业编号版本日期CW1011.02002/01/01（股份有限公司发行）页次 页作业程序人力资源挨规划应依据目前爸公司目标、经营岸计划、整体发展傲，并考量政府之芭劳工政策及目前霸之劳工问题，以靶订定本公司之人安事政策

5、。疤对内部各项工作扮进行分析，以计靶算各工作所需之矮人数，并列明其邦特性及必须具备艾之能力、条件。肮分析本公司目前爸及未来之人力资板源需求状况，预伴测职工退休、升败迁、调职及流动哀率等情形。耙分析本公司内部癌及外部人力资源罢供给之状况，并背预测未来之趋势斑。半规划各单位之人稗力资源需求，并霸据以作为公司人捌员职业前程规划懊之参考。把根据规划预算订翱定各项人力取得吧、训练与培养计邦划。职业前程般对内部职工作职敖业前程规划。坝对职工之职业前傲程规划须以公司爱的整体人力资源爱规划为前提，并氨考量职工之个人佰兴趣与能力，以挨及职工个人对自吧我的认知与对未斑来的规划。斑应让职工了解公八司对个人所做之氨职

6、业前程规划，背以激励其工作热埃忱。巴对职工未来之晋稗升应有明确之标安准。俺可透过职业训练澳以培养所须之职半工。控制重点般人力资源计划须疤每年、每季更新瓣。背人力资源规划是氨全面性的，须考岸虑升迁、教育、阿训练、薪资、激斑励、福利等项目邦。按达到所需可用人鞍力前之前置时间岸，在做人力资源氨规划时应予顾及耙。皑人力资源如有冗瓣员，会造成员工扳劳逸不均与挫折傲感，应极力避免绊。邦员工职业前程规蔼划之订定，应考岸虑个别员工间之澳能力、个性等差跋异，且具有前瞻芭性；必要时可采按纳员工之意见，扳以使其对公司产耙生认同感。内控制度薪工循环招募甄选作业编号版本日期CW1021.02002/01/01（股份有限

7、公司发行）页次 页作业程序需求拌各单位有人员离矮职或因工作需要爱，须增补人员时澳，应详填增补半人员申请表，鞍呈请核准后办理百增补。傲用人单位提出增办补人员申请时，扮可建议增补方式隘系由内部晋升或办采对外招募。若哎建议由内部晋升爸，可推荐合适之俺人选。啊用人单位对所需百增补人员之条件搬、资格等资料应阿详予说明。招募颁各单位有人事出坝缺或因工作需要半须增补人员时，搬依规定手续申请扳核准后办理增补案作业。八权责单位依据公按司人力资源规划哀以及公司实际人爸力资源状况，决袄定是否对外招募搬。拜公司内部有空缺爸或有新职而产生班人力需求时，以扒内部晋升或调迁案为原则，有下列拌情形时则采对外吧招募：唉公司内部

8、无适当癌人选。摆需求量大，内部盎人力不足时。绊须具备特殊技术稗或专业知识人才佰时。澳期望藉对外招募般方式招收不同组板织文化背景之人佰力，以改变公司伴的组织气氛时。搬由人事单位负责岸招募作业，并可摆经由下列方式进拜行：拌刊登报纸人事广碍告。肮向就业人才市场暗登记求才。敖向学校登记求才靶。张贴求才布告。透过人员介绍。甄选胺人员之甄选，大懊专以上之人员由吧人事单位统一招懊考，基层作业职碍工由各用人单位安自行办理，人事摆单位协助之。把对应征者的各项哎资料进行初步的盎审核，检阅应征把者学经历是否符捌合所需，初步淘靶汰资格不合者。皑对初审合格者进办行各项测验，测瓣验项目包括：性向测验。智力测验。爱专业技能

9、测验或唉专业科目测验。捌用人单位主管对坝测验合格者进行般面试，透过各种笆面谈技巧以进一哀步了解应征者各半方面的综合表现罢。爱应透过各种方式敖查询应征者各项八资料之可靠性。拔例如查询应征者艾过去工作之上司哀或学校的师长等按，以辅助书面资班料之不足。拔应要求应征者检蔼具医院之体检证盎明，以避免录取败身心不适者。矮应征者不论录取耙与否，应于一定八时间内通知其是暗否录取及录取者案报到时间。百录取人员，应依癌本公司相关规定安办理报到及试用袄核薪手续。控制重点岸招募与甄选的基霸本目的是增加选霸择适当人员之成哀功机率，因此招扳募与甄选方式的哎选择，要视其个板别情况及应用此盎项方式之可信度蔼及有效度而定。办员

10、工均须经审核吧或甄试合格后，熬方得依规定聘用鞍。般人员之甄选，除跋注意学历及经历板外，应测验其学版识、专业技能，绊并重视操守品德唉及身体健康。此扮外，亦可函询应芭征者过去服务单鞍位主管之评语意鞍见，作为取舍参柏考。耙新进人员招募甄矮选作业程序应依半公司规定办理，肮应征应缴之文件矮表格须齐备，各伴阶层人员之任用拜应依规定之核准吧权限办理。安甄选时，避免主伴观印象及给予规白定外之承诺，双败方均应坦诚相向笆。疤办理招募甄选之盎方式，务求客观唉公正，为公司遴佰选最优秀人才，艾招募甄选之条件捌，须保持适当弹吧性，当市场人力百供应不足时，不芭妨稍为放宽，人败力剩余时，条件哀不妨稍严。相关资料懊增补人员申请

11、凹表等。内控制度薪工循环任用作业编号版本日期CW1031.02002/01/01（股份有限公司发行）页次 页作业程序艾人员报到时，应艾先办妥下列各项叭手续后，始分发爸至工作单位：佰缴交身份证影印暗本（正、反面）扳二份。哎缴交最近二吋半疤身正面相片三张阿。笆缴验全户户口簿碍。昂缴验学经历证件凹。背缴交公立医院败体格检查表一唉份。阿填写人事资料氨表二份。绊填写试用同意岸书。艾填写切结书熬。暗填写保证书把。奥新进人员试用期澳间，得由用人单癌位详列考核意见澳表，考核未合格翱者或品行欠佳者熬，得终止试用。扒经终止试用者，耙仅支付试用期间岸之薪（工）资，板不另支付任何费稗用，亦不发任何熬证明。隘正式任用人

12、员须懊于试用及格后，伴填写雇用契约熬书。笆本公司职工依下氨列权限任用之：唉总经理、副总经艾理、室主任、协碍理、总工程师、隘特别助理，由董案事长提请董事会白聘任之。唉各部正、副主管笆及、工程师、专矮员，由董事长室唉提请董事长聘任背之。版课级正副主管、八课文员等，由各敖部室主管提请董案事长任免，部课捌间之调动亦同。癌组长、组员，由伴各部室主管提请胺董事长任免，部板课间之调动亦同芭。懊各部课室之组长哎级以下人员（不扒含组长级），由佰各部厂室主管任斑免，并向董事长耙报备。胺有下列情形之一把者，不得雇用为暗本公司职工：皑被褫夺公权尚未跋复权者。颁受禁治产之宣告拜者。肮通缉及列管有案澳者。氨身体衰弱不堪从

13、唉事工作者。熬患有传染病或长按期性疾病者。患有精神病者。熬吸食毒品或其它癌代用品者。般亏欠公款处罚有案案者。袄其它本公司认为百不宜任用者。巴任用职工叙薪依芭人事相关规定核叭给，人事单位核办薪前，应与用人岸单位主管讨论叙绊薪级数等。吧若试用不通过退唉回原职或辞退之奥职工，应妥善处胺理，以免造成不扮必要之损失。控制重点哀经管财、物人员爸必须经觅取保证澳，且对保相符。澳按规定办妥一切摆手续，并建立员坝工基本资料。半叙薪标准依规定颁办理。相关资料按体格检查表搬、人事资料表安、试用同意伴书、切结书澳、保证书柏、雇用契约书邦。内控制度薪工循环训练研习作业编号版本日期CW1041.02002/01/01（股

14、份有限公司发行）页次 页作业程序职前训练摆新进人员均须参班加职前训练，训拌练合格后再予试耙用。阿职员试用三个月扳，工员试用蔼60肮天，试用期间，爱所有新进人员（哀含服役期满复职皑者）均应按本公埃司所订教育训练半相关规定参加训盎练。奥各级新进人员均捌不得未经职前训氨练而上任。熬职前训练内容包佰括本公司文化及碍理念之介绍，并八着重于帮助新进耙人员早日熟悉工班作环境，以及早翱进入状况。在职训练笆各单位依实际需白要于每年预算编佰列前拟定教育训拌练需求计画，送澳人事单位审核汇瓣整。摆教育训练计画包敖括有：氨新进人员之教育爸训练。邦基层从业人员之半教育训练。柏专业技术人员之捌教育训练。巴各级干部之教育摆训

15、练。跋高阶管理人员之奥教育训练。奥人事单位于每年笆预算编列前，审阿核及综合协调各俺单位之教育训练拜需求计画，并依伴据公司之人力资阿源规划，订定全盎年度之教育训练奥，呈董事长室核捌准，作为训练实啊施之依据。班各项教育训练之懊主办单位应依教碍育训练计画实施芭，并负责该项教百育训练之全盘事鞍宜。挨教育训练之实施版方式可采用：班主管人员利用会巴议、面谈等机会袄向部属施行机会胺教育。哀由公司统一办理耙教育训练或由公懊司其它单位个别拔办理教育训练。摆参加国内训练单背位所举办之教育安训练。控制重点背职前训练须能帮奥助新人明确了解靶公司组织体系、办各单位职掌、各岸项管理规章、公碍司文化，进而迅办速适应工作环境

16、鞍，熟悉作业程序俺，发挥工作效能霸。扳训练内容应充实叭、生动，任何课澳程均有充份准备绊。笆负责安排、设计颁训练课程之人员扮或单位必须适当挨。训练可提升员搬工之生产力，训捌练必须具有前瞻扒性，应与公司各扒项人事政策相互肮配合。案训练研习计画必按须与人力规划密疤切配合，同时视扳业务需要，设计袄适当课程。训练扮期间尤须重视考般核，并将受训成罢绩列入人事纪录澳，作为派职升迁隘之重要参考依据矮。背管理人员对部属隘受训表现予以指版导及协助。内控制度薪工循环考勤考核作业编号版本日期CW1051.02002/01/01（股份有限公司发行）页次 页作业程序考勤出勤扮职工每日正常工肮作时间不含休息拜时间为八小时。

17、哎职工应按规定时芭间准时上下班，氨并亲自打考勤捌卡。矮因公不能打（考半勤）卡或忘记打暗（考勤）卡者，邦须由单位主管证哎明，向人事单位办办理补打（考勤昂）卡。百职工上下班托人班顶替打（考勤）扳卡者，代替人及半其本人均以代他袄人打卡论处，予把于从严处分。百迟到早退者，依稗出勤管理相关规唉定处理。请假柏职工因事必须亲癌自处理时，须事把先申请事假。氨职工因伤、病须氨治疗或休养时，傲得申请病假。一碍天以上之病假须埃检具医院证明。摆婚、丧、产假等叭依职工给假相关矮规定之天数给假办。袄职工因执行职务白受伤时，应检具拔县级以上医院之瓣诊断书申请公伤碍假。安职工因参加召集搬训练、会议等应捌给予公假。氨职工请假应

18、填暗请假卡呈主管半核准，并送人事拔单位登录，作为爸职工薪资考勤资翱料之依据。瓣人事单位应将捌请假卡与职工哀打卡出缺勤纪录捌核对，如有差异案应查明原因并予碍更正。考核奥人事单位应就奖叭惩、考勤及教育敖训练纪录，再配胺合用人单位的绩靶效评估纪录，登背录于职工考绩。佰职工考绩系作为拌晋升及薪资与奖扮金给付之参考。绩效评估埃确定目标及建立颁政策与程序。分析工作。傲设计或选择绩效澳的评估或计算的矮方法。芭向职工宣布绩效芭的标准。矮观察职工的绩效敖成果。按记录绩效与成果傲。疤评估绩效与成果按。瓣与职工讨论评估昂结果。追踪。半考评列入人事资拜料作为升迁、奖败惩及人力资源规笆划之依据。控制重点拔上班及下班时间

19、罢，应按时考核。板如有迟到、早退摆或旷工情形，均拌依公司规定适当暗处罚。绊员工请事假、病鞍假、婚假、丧假安、分娩假、公伤霸假、公假、其它巴休假，均依规定佰办理。霸员工请假手续、八限制天数、证明扒文件、扣薪办法拌等，均依规定确拔实执行。败绩效评估之目的颁，系为协助人力叭资源决策之制定澳及员工发展。盎评估标准与计算瓣方式应事先告知白员工。扳主管与员工讨论凹评估结果时，双岸方均有准备。主澳管对员工的评估爸回馈，应具有建俺设性，同时对员罢工应充份了解。般各级主管为办理霸员工考绩，应设半有考评纪录，考霸核方式应客观公佰平。相关资料碍考勤卡、蔼请假卡等。内控制度薪工循环奖惩升迁作业编号版本日期CW1061

20、.02002/01/01（股份有限公司发行）页次 页作业程序奖惩拌依据职工奖惩相爸关规定，对职工板表现应予以适当捌奖惩。半奖惩理由及方式艾应记入人事资料搬，并列入考绩。罢奖惩案件得随时懊或定期公布。晋升斑绩效优异，有具唉体事实确证可胜盎任高职者。上阶有缺时。暗报请升级条件符哀合下列任一项者岸：鞍记大功满二次者伴。绊考核优异，有具巴体事实左证者。案非常事故冒生命扮危险抢救悻免于奥难，或使人、物氨之损害程度降至袄最低者。肮符合上列条件但澳无缺可资晋升时翱，将其资料存记案，遇有缺时优先胺办理。坝依职工管理暗相关规定耙处理。调职叭拟调职时应考虑傲：耙是否确为工作需邦要板个别申请者原职颁务（工作）是否隘

21、确不合宜。控制重点熬各单位主管申请盎奖励员工案件，巴应依规定签报，俺同时具充份条件袄及左证，并定期斑发布。哀各单位主管申请败惩罚员工案件，佰亦依规定签报，扒必须经过慎重审败议，考虑各项因哀素后再作适切决扒定。邦报请升级人员应挨符合公司晋级条办件，按规定程序摆报请核定，并依版权责发布。叭现行晋级规定必拜须确具鼓励作用笆，有助于公司提耙拔人才，提高工熬作士气。哀奖惩升迁必须做埃到公平、公正、蔼公开之原则。内控制度薪工循环薪资作业编号版本日期CW1071.02002/01/01（股份有限公司发行）页次 页作业程序薪资核计佰新进职工由人事耙单位及用人单位皑主管研商叙薪级稗数后，列入职翱工资料卡核薪奥。

22、伴若有调薪，应由疤用人单位填调板薪申请书，附绊具体左证，经主背管核准后，通知隘计薪人员，列入白职工资料卡凹，并据以调薪。拔依职工资料卡办之核薪、津贴坝、加给项等，由氨计薪人员编制斑薪资表。爸依出勤纪录计算拜加班费、值班费爱，迟到早退扣款版等。代扣款项班依劳工保险及健霸康保险投保金额半代扣劳保费、健八保费。拌依扶养亲属申阿报表及扣缴标凹准，代扣薪资所安得税。办有关职工代扣款暗及福利金等款项八，应依规定扣除癌。薪资发放颁薪资表经主霸管核准交由会计案登帐后，转出纳癌发放。摆若为直接汇入职白工帐户，则由出翱纳填妥转帐单袄，核对无误后啊送银行转帐。霸薪资单及代扣款拌收据等，依职工艾别装入封袋，交疤给职工

23、。若为发八放现金，则由出矮纳点妥金额，连肮同代扣款之凭证扳、借据等装封袋芭中，由职工点收奥无误后，在薪爱资领取登记簿邦盖章签名。控制重点凹底薪、津贴、加蔼给、加班费、值瓣日夜费、各项扣邦（罚）款及各项碍代扣款，应依公俺司标准及相关法柏律规定计发。板代扣员工薪资所皑得应依下列规定碍办理：胺依扣缴率标准表盎按月代扣。白代扣缴率逐期报办缴。癌代扣暂住、劳工邦保费应依下列规伴定办理：唉依员工所得投保稗之金额按保险金扒额表列之等级每拔月代扣。巴代扣保费逐期缴办送相关单位。埃薪资按上、下两袄期如期发放，盎薪资表经主管安签章才办理发放拜作业。袄采发放现金者，案员工必须亲自领敖取薪资袋，并在翱薪资领取登记疤簿

24、上签名盖章敖，未领之薪资须扮作适当处理。相关资料挨职工资料卡岸、调薪申请书唉、薪资表板、转帐单、叭薪资领取登记哎簿等。内控制度薪工循环福利作业编号版本日期CW1081.02002/01/01（股份有限公司发行）页次 页作业程序矮依相关法令及公般司政策，拟定职癌工福利耙规定八。艾成立职工福利委袄员会，做为制定矮职工福利办法及吧执行之组织。罢职工福利办法于邦董事长核准后实奥施。翱职工如有福利建爸议，交由职工福败利委员会通过后跋，呈请董事长审蔼核。肮职工福利委员会百对各项福利规定靶应确实追踪执行拜。佰福利委员会组织暗工作内容包括：半推动及规划各种昂职工福利计划。案公司提拨福利金霸及职工自缴福利瓣金帐

25、务处理。扒各项支出设帐处颁理。氨定期或不定期召叭开大会，并制作俺保存会议纪录。八其它有关职工福佰利事项。福利措施包括：伴餐厅环境、炊具澳、餐具之清洁卫昂生。岸伙食之营养、卫扳生、安全之了解哀。败环境之整洁与舒坝适之维护。拔水电卫生设备之瓣完善。俺休闲活动之安排百。翱福利活动之举办霸（人车安全之注百意）。控制重点疤各项福利措施应捌合乎公司负担能癌力，并让员工满癌意。岸福利工作应确实摆依照规定执行。扮福利金收支、帐斑务、出纳必须控扮制良好。八职工福利委员会扳应定期向员工报颁告福利金收支情氨形。捌福利金支用避免鞍浪费或不必要之霸支出。熬各项福利项目应澳符合员工需求。安各项活动之员工懊参与度应予加强挨。内控制度薪工循环离职资遣退休作业编号版本日期CW1091.02002/01/01（股份有限公司发行）页次 页作业程序离职澳职工提出辞呈或拜退休时，应视其爸职务性质考虑是捌否应予慰留。佰用人单位主管应班充分了解职工离吧职理由，作为日爸后改进参考。捌职工若无法慰留霸，则用人单位应半考虑是否向人事白单