某公司流动资产管理及财务知识分析(doc 7)

1、爸1 资产 as矮sets 拔11 12 版流动资产 cu隘rrent a巴ssets 傲111 现金及邦约当现金 ca氨sh and 懊cash eq鞍uivalen白ts 八1111 库存袄现金 cash靶 on han哎d 翱1112 零用昂金/周转金 p碍etty ca袄sh/revo鞍lving f办unds 罢1113 银行败存款 cash搬 in ban皑ks 瓣1116 在途柏现金 cash扮 in tra傲nsit 敖1117 约当埃现金 cash邦 equiva把lents 蔼1118 其它氨现金及 约当现扒金 other颁 cash a败nd cash熬 equiva癌l

2、ents 鞍112 短期投哎资 short傲-term i背nvestme背nt 伴1121 短期绊投资 -股票 邦short-t绊erm inv鞍estment疤s - sto把ck 叭1122 短期班投资 -短期票碍券 short氨-term i奥nvestme败nts - s拔hort-te败rm note扳s and b啊ills 皑1123 短期稗投资 -政府债阿券 short扒-term i白nvestme翱nts - g背overnme跋nt bond吧s 板1124 短期哎投资 -受益凭巴证 short拜-term i白nvestme翱nts - b昂enefici埃ary c

3、er隘tificat柏es 敖1125 短期笆投资 -公司债阿 short-哎term in坝vestmen办ts - co佰rporate白 bonds 叭1128 短期昂投资 -其它 哎short-t岸erm inv奥estment啊s - oth班er 佰1129 备抵暗短期投资跌价损版失 allow隘ance fo爱r reduc哎tion of伴 short-班term in哎vestmen搬t to ma扒rket 版113 应收票熬据 notes叭 receiv邦able 胺1131 应收碍票据 note板s recei邦vable 敖1132 应收瓣票据贴现 di半scount

4、e疤d notes败 receiv癌able 百1137 应收矮票据 -关系人懊 notes 罢receiva稗ble - r安elated 矮parties爱 败1138 其它柏应收票据 ot版her not扮es rece扳ivable 瓣1139 备抵邦呆帐 应收票埃据 allow挨ance fo昂r uncol熬lec- ti唉ble acc疤ounts- 吧notes r搬eceivab矮le 氨114 应收帐拜款 accou蔼nts rec巴eivable阿 懊1141 应收矮帐款 acco板unts re半ceivabl佰e 把1142 应收扳分期帐款 in氨stallme傲nt

5、 acco办unts re伴ceivabl败e 捌1147 应收埃帐款 -关系人蔼 accoun胺ts rece啊ivable 捌- relat爸ed part岸ies 癌1149 备抵拜呆帐 应收帐胺款 allow艾ance fo矮r uncol昂lec- ti把ble acc巴ounts -捌 accoun氨ts rece跋ivable 哀118 其它应叭收款 othe敖r recei肮vables 矮1181 应收疤出售远汇款 f扮orward 熬exchang肮e contr拔act rec啊eivable办 胺1182 应收哀远汇款 -外币懊 forwar佰d excha瓣nge c

6、on吧tract r凹eceivab稗le - fo百reign c疤urrenci板es 稗1183 买卖耙远汇折价 di蔼scount 吧on forw案ard ex-芭change 笆contrac把t 拜1184 应收按收益 earn笆ed reve皑nue rec坝eivable爸 霸1185 应收搬退税款 inc柏ome tax背 refund笆 receiv靶able 稗1187 其它疤应收款 - 关拌系人 othe阿r recei把vables 哀- relat挨ed part拔ies 哀1188 其它俺应收款 - 其爸它 other埃 receiv敖ables -坝 othe

7、r 拜1189 备抵扒呆帐 - 其它版应收款 all蔼owance 败for unc鞍ollec- 哎tible a柏ccounts扒 - othe疤r recei版vables 败121122啊 存货 inv芭entorie埃s 懊1211 商品耙存货 merc埃handise瓣 invent邦ory 般1212 寄销澳商品 cons拔igned g百oods 般1213 在途巴商品 good把s in tr岸ansit 埃1219 备抵挨存货跌价损失 扮allowan爱ce for 胺reducti奥on of i把nventor肮y to ma艾rket 扮1221 制成把品 finis

8、坝hed goo胺ds 懊1222 寄销背制成品 con颁signed 跋finishe碍d goods芭 霸1223 副产埃品 by-pr疤oducts 斑1224 在制挨品 work 背in proc懊ess 懊1225 委外奥加工 work霸 in pro癌cess - 案outsour敖ced 拔1226 原料邦 raw ma伴terials坝 佰1227 物料盎 suppli板es 啊1228 在途袄原物料 mat坝erials 办and sup百plies i蔼n trans案it 搬1229 备抵啊存货跌价损失 隘allowan胺ce for 背reducti板on of i奥n

9、ventor按y to ma八rket 翱125 预付费耙用 prepa板id expe扒nses 半1251 预付跋薪资 prep班aid pay叭roll 邦1252 预付鞍租金 prep板aid ren翱ts 笆1253 预付百保险费 pre拔paid in扒surance邦 昂1254 用品懊盘存 offi矮ce supp暗lies 暗1255 预付埃所得税 pre靶paid in斑come ta白x 艾1258 其它罢预付费用 ot俺her pre板paid ex蔼penses 癌126 预付款耙项 prepa暗yments 俺1261 预付半货款 prep按ayment 柏for

10、pur扒chases 稗1268 其它拔预付款项 ot拜her pre笆payment叭s 艾128129颁 其它流动资产拜 other 疤current埃 assets鞍 叭1281 进项拔税额 VAT 挨paid ( 阿or inpu芭t tax) 百1282 留抵白税额 exce俺ss VAT 敖paid (o埃r overp唉aid VAT班) 半1283 暂付百款 tempo百rary pa柏yments 拔1284 代付捌款 payme板nt on b背ehalf o版f other敖s 蔼1285 员工疤借支 adva拌nces to坝 employ阿ees 凹1286 存出柏保

11、证金 ref啊undable袄 deposi阿ts 把1287 受限挨制存款 cer安tificat矮e of de鞍posit-r皑estrict阿ed 班1291 递延啊所得税资产 d跋eferred氨 income坝 tax as白sets 爸1292 递延罢兑换损失 de按ferred 哎foreign颁 exchan哎ge loss搬es 半1293 业主爸(股东)往来 袄owners(背stockho版lders) 爸current邦 accoun拜t 盎1294 同业笆往来 curr凹ent acc耙ount wi哎th othe白rs 暗1298 其它肮流动资产-其它摆 oth

12、er 跋current笆 assets把 - othe白r 哀13 基金及长般期投资 fun阿ds and 背long-te暗rm inve俺stments肮 暗131 基金 扒funds 傲1311 偿债挨基金 rede拔mption 埃fund (o盎r sinki艾ng fund绊) 跋1312 改良啊及扩充基金 f罢und for熬 improv搬ement a矮nd expa肮nsion 蔼1313 意外芭损失准备基金 捌conting俺ency fu拔nd 笆1314 退休捌基金 pens盎ion fun澳d 败1318 其它芭基金 othe傲r funds凹 跋132 长期投巴资

13、 long-绊term in扮vestmen傲ts 叭1321 长期阿股权投资 lo捌ng-term哀 equity奥 invest澳ments 拌1322 长期澳债券投资 lo氨ng-term鞍 bond i霸nvestme拜nts 八1323 长期拜不动产投资 l爸ong-ter霸m real 肮estate 跋in-vest半ments 把1324 人寿背保险现金解约价耙值 cash 扒surrend瓣er valu挨e of li办fe insu熬rance 暗1328 其它爱长期投资 ot奥her lon啊g-term 案investm蔼ents 耙1329 备抵阿长期投资跌价损蔼失

14、 allow按ance fo捌r exces柏s of co邦st over安 market癌 value 叭of long拔-term i氨nvestme稗nts 懊14 15 蔼固定资产 pr摆operty 皑, plant碍, and e扳quipmen袄t 耙141 土地 隘land 叭1411 土地傲 land 鞍1418 土地敖-重估增值 l霸and - r版evaluat埃ion inc颁rements靶 爱142 土地改坝良物 land胺 improv斑ements 疤1421 土地拔改良物 lan碍d impro摆vements熬 斑1428 土地跋改良物 -重估背增值 la

15、nd芭 improv搬ements 斑- reval扒uation 爸increme巴nts 哀1429 累积班折旧 -土地改艾良物 accu唉mulated摆 deprec案iation 岸- land 鞍improve办ments 隘143 房屋及按建物 buil拌dings 癌1431 房屋哎及建物 bui皑ldings 半1438 房屋懊及建物 -重估澳增值 buil俺dings -邦revalua佰tion in昂crement哎s 矮1439 累积爸折旧 -房屋及把建物 accu艾mulated吧 deprec版iation 拔- build碍ings 伴144146碍 机(器)具

16、及白设备 mach皑inery a懊nd equi板pment 拔1441 机(疤器)具 mac叭hinery 耙1448 机(芭器)具 -重估敖增值 mach昂inery -暗 revalu坝ation i拔ncremen阿ts 笆1449 累积盎折旧 -机(器凹)具 accu啊mulated摆 deprec扒iation 佰- machi熬nery 颁151 租赁资百产 lease蔼d asset暗s 袄1511 租赁隘资产 leas啊ed asse疤ts 鞍1519 累积搬折旧 -租赁资矮产 accum办ulated 敖depreci背ation -佰 leased翱 assets拜 爸

17、152 租赁权斑益改良 lea板sehold 氨improve傲ments 拜1521 租赁扮权益改良 le傲asehold安 improv扳ements 稗1529 累积班折旧- 租赁权拌益改良 acc爱umulate败d depre皑ciation颁 - leas傲ehold i鞍mprovem板ents 奥156 未完工暗程及预付购置设芭备款 cons把tructio半n in pr扒ogress 俺and pre翱payment阿s for e阿quipmen白t 艾1561 未完靶工程 cons八tructio罢n in pr把ogress 懊1562 预付叭购置设备款 p案repa

18、yme拔nt for 摆equipme芭nt 俺158 杂项固霸定资产 mis笆cellane敖ous pro氨perty, 昂plant, 俺and equ罢ipment 巴1581 杂项扒固定资产 mi鞍scellan袄eous pr叭operty,挨 plant,盎 and eq挨uipment隘 澳1588 杂项案固定资产-重估办增值 misc暗ellaneo版us prop笆erty, p暗lant, a盎nd equi耙pment -半 revalu把ation i版ncremen鞍ts 哀1589 累积俺折旧- 杂项固办定资产 acc傲umulate矮d depre埃ciatio

19、n唉 - misc稗ellaneo敖us prop暗erty, p胺lant, a叭nd equi盎pment 挨16 递耗资产耙 deplet岸able as翱sets 爱161 递耗资邦产 deple半table a氨ssets 扒1611 天然扮资源 natu傲ral res翱ources 佰1618 天然半资源 -重估增柏值 natur岸al reso扒urces -白revalua哎tion in扮crement埃s 唉1619 累积八折耗 -天然资奥源 accum傲ulated 挨depleti俺on - na败tural r扳esource百s 疤17 无形资产百 intang霸

20、ible as捌sets 扮171 商标权邦 tradem办arks 啊1711 商标哎权 trade扳marks 办172 专利权胺 patent肮s 拜1721 专利袄权 paten哀ts 阿173 特许权版 franch昂ise 矮1731 特许坝权 franc盎hise 盎174 著作权胺 copyri暗ght 版1741 著作懊权 copyr罢ight 巴175 计算机八软件 comp爱uter so班ftware 稗1751 计算俺机软件 com半puter s肮oftware坝 cost 唉176 商誉 半goodwil捌l 安1761 商誉霸 goodwi斑ll 拜177 开办

21、费芭 organi坝zation 柏costs 百1771 开办捌费 organ凹ization败 costs 盎178 其它无奥形资产 oth鞍er inta袄ngibles笆 阿1781 递延疤退休金成本 d案eferred氨 pensio懊n costs袄 霸1782 租赁败权益改良 le芭asehold扮 improv埃ements 半1788 其它半无形资产-其它般 other 背intangi爱ble ass艾ets - o坝ther 伴18 其它资产背 other 八assets 拌181 递延资版产 defer霸red ass巴ets 碍1811 债券啊发行成本 de澳ferr

22、ed 昂bond is笆suance 白costs 盎1812 长期般预付租金 lo把ng-term扮 prepai懊d rent 盎1813 长期把预付保险费 l稗ong-ter笆m prepa坝id insu岸rance 隘1814 递延靶所得税资产 d蔼eferred搬 income版 tax as俺sets 罢1815 预付芭退休金 pre拔paid pe板nsion c扒ost 昂1818 其它斑递延资产 ot扳her def傲erred a奥ssets 扒182 闲置资颁产 idle 翱assets 跋1821 闲置芭资产 idle懊 assets百 熬184 长期应败收票据及款项

23、与奥催收帐款 lo肮ng-term拔 notes 霸, accou昂nts and笆 overdu佰e recei氨vables 哀1841 长期稗应收票据 lo唉ng-term拜 notes 盎receiva拔ble 稗1842 长期柏应收帐款 lo懊ng-term跋 accoun扳ts rece凹ivable 半1843 催收疤帐款 over啊due rec鞍eivable芭s 胺1847 长期扳应收票据及款项颁与催收帐款-关哀系人 long翱-term n靶otes, a案ccounts稗 and ov拌erdue r拌eceivab案les- re罢lated p暗arties 叭18

24、48 其它扳长期应收款项 哎other l拌ong-ter埃m recei岸vables 败1849 备抵挨呆帐-长期应收坝票据及款项与催癌收帐款 all昂owance 昂for unc胺ollecti懊ble acc扮ounts -阿 long-t颁erm not版es, acc矮ounts a拜nd over把due rec暗eivable阿s 捌185 出租资巴产 asset爸s lease捌d to ot澳hers 背1851 出租叭资产 asse啊ts leas袄ed to o捌thers 拌1858 出租坝资产 -重估增爸值 asset笆s lease叭d to ot熬hers -

25、 傲increme板ntal va罢lue fro碍m reval案uation 摆1859 累积八折旧 -出租资败产 accum癌ulated 碍depreci袄ation -败 assets哎 leased阿 to oth爱ers 拔186 存出保澳证金 refu胺ndable 安deposit霸 安1861 存出稗保证金 ref疤undable半 deposi艾ts 板188 杂项资疤产 misce版llaneou坝s asset败s 办1881 受限跋制存款 cer搬tificat办e of de板posit -巴 restri俺cted 唉1888 杂项搬资产 -其它 耙miscel

26、l澳aneous 胺assets 颁- other傲 暗2 负债 li案abiliti肮es 翱21 22 瓣流动负债 cu坝rrent l岸iabilit办ies 扮211 短期借绊款 short巴-term b安orrowin扳gs(debt奥) 矮2111 银行八透支 bank艾 overdr奥aft 爱2112 银行版借款 bank叭 loan 搬2114 短期白借款 -业主 矮short-t摆erm bor班rowings俺 - owne靶rs 捌2115 短期扒借款 -员工 矮short-t吧erm bor蔼rowings爱 - empl奥oyees 艾2117 短期颁借款 -关系

27、人瓣 short-拌term bo把rrowing爸s- rela叭ted par伴ties 百2118 短期邦借款 -其它 哎short-t耙erm bor按rowings摆 - othe埃r 哎212 应付短百期票券 sho拌rt-term瓣 notes 矮and bil肮ls paya败ble 办2121 应付蔼商业本票 co办mmercia矮l paper俺 payabl澳e 奥2122 银行柏承兑汇票 ba柏nk acce暗ptance 办2128 其它跋应付短期票券 笆other s颁hort-te坝rm note叭s and b奥ills pa扒yable 百2129 应付扳短期

28、票券折价 耙discoun吧t on sh捌ort-ter唉m notes鞍 and bi芭lls pay肮able 氨213 应付票翱据 notes班 payabl傲e 挨2131 应付板票据 note拜s payab拔le 昂2137 应付版票据 -关系人扮 notes 搬payable办 - rela捌ted par澳ties 捌2138 其它坝应付票据 ot矮her not扳es paya埃ble 疤214 应付帐斑款 accou扮nts pay唉 able 板2141 应付按帐款 acco跋unts pa邦yable 扮2147 应付般帐款 -关系人按 accoun胺ts paya昂

29、ble - r把elated 拜parties翱 坝216 应付所罢得税 inco拌me taxe安s payab昂le 矮2161 应付耙所得税 inc哎ome tax傲 payabl跋e 挨217 应付费板用 accru拔ed expe傲nses 敖2171 应付背薪工 accr熬ued pay霸roll 俺2172 应付扳租金 accr阿ued ren吧t payab坝le 白2173 应付罢利息 accr背ued int吧erest p背ayable 挨2174 应付霸营业税 acc笆rued VA坝T payab颁le 扒2175 应付扳税捐 -其它 邦accrued俺 taxes

30、靶payable柏- other奥 背2178 其它爸应付费用 ot爱her acc般rued ex瓣penses 摆payable扒 瓣218219盎 其它应付款 按other p蔼ayables盎 艾2181 应付伴购入远汇款 f背orward 扒exchang版e contr昂act pay靶able 盎2182 应付懊远汇款 -外币笆 forwar败d excha把nge con背tract p鞍ayable 百- forei瓣gn curr坝encies 胺2183 买卖阿远汇溢价 pr碍emium o笆n forwa啊rd exch艾ange co挨ntract 把2184 应付巴

31、土地房屋款 p昂ayables啊 on lan般d and b搬uilding翱 purcha拌sed 疤2185 应付摆设备款 Pay哎ables o靶n equip肮ment 稗2187 其它疤应付款 -关系鞍人 other般 payabl昂es - re靶lated p安arties 傲2191 应付俺股利 divi半dend pa笆yable 唉2192 应付啊红利 bonu疤s payab艾le 皑2193 应付靶董监事酬劳 c拔ompensa跋tion pa案yable t懊o direc傲tors an昂d super癌visors 爸2198 其它跋应付款 -其它碍 other

32、 靶payable坝s - oth肮er 版226 预收款班项advanc柏e recei啊pts 按2261 预收靶货款 sale盎s reven爱ue rece搬ived in懊 advanc癌e 澳2262 预收白收入 reve袄nue rec碍eived i绊n advan败ce 鞍2268 其它邦预收款 oth吧er adva叭nce rec肮eipts 办227 一年或疤一营业周期内到笆期长期负债 l俺ong-ter背m liabi坝lities 绊-curren懊t porti把on 耙2271 一年扮或一营业周期内爸到期公司债 c凹orporat百e bonds安 payabl

33、暗e - cur半rent po耙rtion 白2272 一年澳或一营业周期内靶到期长期借款 扳long-te挨rm loan般s payab唉le - cu艾rrent p胺ortion 霸2273 一年稗或一营业周期内霸到期长期应付票跋据及款项 lo懊ng-term芭 notes 伴and acc熬ounts p皑ayable 搬due wit白hin one哀 year o霸r one o胺peratin鞍g cycle把 艾2277 一年翱或一营业周期内稗到期长期应付票蔼据及款项-关系般人 long-安term no板tes and奥 accoun稗ts paya凹bles to白 r

34、elate半d parti百es - cu搬rrent p耙ortion 耙2278 其它傲一年或一营业周巴期内到期长期负颁债 other绊 long-t罢erm lia敖- bilit伴ies - c八urrent 疤portion埃 叭228229柏 其它流动负债鞍 other 奥current败 liabil邦ities 吧2281 销项扮税额 VAT 啊receive傲d(or ou隘tput ta案x) 板2283 暂收傲款 tempo岸rary re啊ceipts 肮2284 代收柏款 recei颁pts und板er cust斑ody 奥2285 估计摆售后服务/保固挨负债 es

35、ti扮mated w奥arranty稗 liabil邦ities 熬2291 递延唉所得税负债 d笆eferred碍 income办 tax li罢abiliti邦es 跋2292 递延扳兑换利益 de凹ferred 吧foreign爸 exchan背ge gain阿 坝2293 业主笆(股东)往来 挨owners 艾current矮 accoun邦t 柏2294 同业柏往来 curr背ent acc隘ount wi班th othe半rs 版2298 其它拜流动负债-其它霸 other 案current啊 liabil邦ities -背 others肮 邦23 长期负债佰 long-t哎erm

36、 lia佰bilitie氨s 癌231 应付公版司债 corp翱orate b拌onds pa半yable 啊2311 应付摆公司债 cor版porate 吧bonds p凹ayable 绊2319 应付扒公司债溢(折)隘价 premi捌um(disc皑ount) o笆n corpo般rate bo胺nds pay坝able 挨232 长期借熬款 long-败term lo扳ans pay澳able 俺2321 长期熬银行借款 lo半ng-term拔 loans 颁payable熬 - bank背 瓣2324 长期巴借款 -业主 佰long-te拔rm loan唉s payab傲le - ow

37、哀ners 百2325 长期盎借款 -员工 背long-te拔rm loan扳s payab鞍le - em坝ployees唉 碍2327 长期胺借款 -关系人皑 long-t暗erm loa阿ns paya袄ble - r爸elated 矮parties芭 瓣2328 长期扒借款 -其它 摆long-te版rm loan凹s payab笆le - ot隘her 凹233 长期应半付票据及款项 稗long-te版rm note巴s and a稗ccounts凹 payabl瓣e 背2331 长期暗应付票据 lo昂ng-term傲 notes 暗payable伴 摆2332 长期伴应付帐款 lo岸ng-term柏 accoun翱ts pay-隘able 袄2333 长期拌应付租赁负债 蔼long-te背rm capi绊tal lea敖se liab八ilities拌 般2337 长期稗应付票据及款项氨 -关系人 L安ong-ter拌m notes暗 and ac