某公司应收账款管理体系解决方案

1、埃陕西版XXXX斑股份有限公司霸应收扮账款傲管理把体系蔼解决方案芭Control澳 Number版 and 板Version拌 are ma八rked by百 a Word坝 Bookma吧rk so t奥hat the敖y can b吧e easil拌y repro盎duced i啊n the h唉eader a袄nd foot袄er of d埃ocument按s. Whe般n you c瓣hange e啊ither o搬f these啊 values疤, be ca安reful n百ot to a拜ccident皑ally de拌lete th扮e bookm拌ark. Y昂ou can

2、艾make bo爸okmarks艾 visibl啊e by se版lecting唉 Tools-绊Option蔼s爱匳爱iew and板 checki吧ng the 傲Bookmar佰ks opti隘on in t氨he Show笆 region翱.哎审批吧人板签字笆：捌 澳 懊 捌 败 背 皑 袄To add 奥additio搬nal app罢roval l哀ines, P把ress T扒ab fro挨m the l百ast cel胺l in th俺e table碍 above.稗You can班 delete按 any el傲ements 扒of this背 cover 敖page th胺

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4、 鞍above s背hould b败e writt肮en into安 the 安Copy Nu袄mber翱 space 啊on the 矮cover o澳f each 罢distrib巴uted co败py. If芭 the do八cument 拜is not 靶control蔼led, yo熬u can d俺elete t般his tab扒le and 昂the 颁Copy Nu背mber安 label 靶from th爸e cover霸 page.唉(9-Dec-搬96)目录TOC o 2-3 h z HYPERLINK l _Toc212969782 概述 PAGEREF _Toc212

5、969782 h 4 HYPERLINK l _Toc212969783 文档说明 PAGEREF _Toc212969783 h 4 HYPERLINK l _Toc212969784 实施范围 PAGEREF _Toc212969784 h 4 HYPERLINK l _Toc212969785 瓣总体方案设计唉 PAGEREF _Toc212969785 h 霸4 HYPERLINK l _Toc212969786 实施目标 PAGEREF _Toc212969786 h 4 HYPERLINK l _Toc212969787 相关文档 PAGEREF _Toc212969787 h 5

6、 HYPERLINK l _Toc212969788 总体方案 PAGEREF _Toc212969788 h 6 HYPERLINK l _Toc212969789 业务现状 PAGEREF _Toc212969789 h 6 HYPERLINK l _Toc212969790 问题 PAGEREF _Toc212969790 h 7 HYPERLINK l _Toc212969791 解决方案 PAGEREF _Toc212969791 h 8 HYPERLINK l _Toc212969792 挨组织结构管理案 PAGEREF _Toc212969792 h 皑14 HYPERLINK

7、l _Toc212969793 业务现状 PAGEREF _Toc212969793 h 14 HYPERLINK l _Toc212969794 问题 PAGEREF _Toc212969794 h 15 HYPERLINK l _Toc212969795 解决方案 PAGEREF _Toc212969795 h 15 HYPERLINK l _Toc212969796 耙新客户开发管理斑 PAGEREF _Toc212969796 h 绊18 HYPERLINK l _Toc212969797 业务现状 PAGEREF _Toc212969797 h 18 HYPERLINK l _Toc

8、212969798 解决方案 PAGEREF _Toc212969798 h 18 HYPERLINK l _Toc212969799 吧客户信用调查霸 PAGEREF _Toc212969799 h 隘22 HYPERLINK l _Toc212969800 业务现状 PAGEREF _Toc212969800 h 22 HYPERLINK l _Toc212969801 解决方案 PAGEREF _Toc212969801 h 22 HYPERLINK l _Toc212969802 颁客户信用等级评佰估八 PAGEREF _Toc212969802 h 扳35 HYPERLINK l _

9、Toc212969803 业务现状 PAGEREF _Toc212969803 h 35 HYPERLINK l _Toc212969804 解决方案 PAGEREF _Toc212969804 h 35 HYPERLINK l _Toc212969805 霸销售合同管理敖 PAGEREF _Toc212969805 h 跋45 HYPERLINK l _Toc212969806 业务现状 PAGEREF _Toc212969806 h 45 HYPERLINK l _Toc212969807 解决方案 PAGEREF _Toc212969807 h 45 HYPERLINK l _Toc21

10、2969808 氨产品订货价格胺 PAGEREF _Toc212969808 h 霸46 HYPERLINK l _Toc212969809 业务现状 PAGEREF _Toc212969809 h 46 HYPERLINK l _Toc212969810 解决方案 PAGEREF _Toc212969810 h 46 HYPERLINK l _Toc212969811 巴客户信用控制评疤估拜 PAGEREF _Toc212969811 h 背47 HYPERLINK l _Toc212969812 业务现状 PAGEREF _Toc212969812 h 47 HYPERLINK l _To

11、c212969813 解决方案 PAGEREF _Toc212969813 h 47 HYPERLINK l _Toc212969814 订单处理 PAGEREF _Toc212969814 h 52 HYPERLINK l _Toc212969815 业务现状 PAGEREF _Toc212969815 h 52 HYPERLINK l _Toc212969816 解决方案 PAGEREF _Toc212969816 h 52 HYPERLINK l _Toc212969817 发票开具 PAGEREF _Toc212969817 h 56 HYPERLINK l _Toc212969818

12、 业务现状 PAGEREF _Toc212969818 h 56 HYPERLINK l _Toc212969819 解决方案 PAGEREF _Toc212969819 h 56 HYPERLINK l _Toc212969820 啊应收账款管理霸 PAGEREF _Toc212969820 h 扒58 HYPERLINK l _Toc212969821 业务现状 PAGEREF _Toc212969821 h 58 HYPERLINK l _Toc212969822 解决方案 PAGEREF _Toc212969822 h 58 HYPERLINK l _Toc212969823 收款管理

13、 PAGEREF _Toc212969823 h 69 HYPERLINK l _Toc212969824 业务现状 PAGEREF _Toc212969824 h 69 HYPERLINK l _Toc212969825 解决方案 PAGEREF _Toc212969825 h 69 HYPERLINK l _Toc212969826 折扣管理 PAGEREF _Toc212969826 h 72 HYPERLINK l _Toc212969827 业务现状 PAGEREF _Toc212969827 h 72 HYPERLINK l _Toc212969828 解决方案 PAGEREF _

14、Toc212969828 h 72 HYPERLINK l _Toc212969829 办逾期帐款和及时扳付款折扣管理背 PAGEREF _Toc212969829 h 扒75 HYPERLINK l _Toc212969830 业务现状 PAGEREF _Toc212969830 h 75 HYPERLINK l _Toc212969831 解决方案 PAGEREF _Toc212969831 h 75 HYPERLINK l _Toc212969832 爸问题账款管理班 PAGEREF _Toc212969832 h 芭78 HYPERLINK l _Toc212969833 业务现状 P

15、AGEREF _Toc212969833 h 78 HYPERLINK l _Toc212969834 解决方案 PAGEREF _Toc212969834 h 78 HYPERLINK l _Toc212969835 哀应收账款催收管艾理拔 PAGEREF _Toc212969835 h 坝82 HYPERLINK l _Toc212969836 业务现状 PAGEREF _Toc212969836 h 82 HYPERLINK l _Toc212969837 解决方案 PAGEREF _Toc212969837 h 82 HYPERLINK l _Toc212969838 拜呆、坏账管理靶

16、 PAGEREF _Toc212969838 h 埃88 HYPERLINK l _Toc212969839 业务现状 PAGEREF _Toc212969839 h 88 HYPERLINK l _Toc212969840 解决方案 PAGEREF _Toc212969840 h 88 HYPERLINK l _Toc212969841 斑销售退货处理巴 PAGEREF _Toc212969841 h 埃91 HYPERLINK l _Toc212969842 业务现状 PAGEREF _Toc212969842 h 91 HYPERLINK l _Toc212969843 解决方案 PAG

17、EREF _Toc212969843 h 91 HYPERLINK l _Toc212969844 兼并公司 PAGEREF _Toc212969844 h 93 HYPERLINK l _Toc212969845 业务现状 PAGEREF _Toc212969845 h 93 HYPERLINK l _Toc212969846 解决方案 PAGEREF _Toc212969846 h 93 HYPERLINK l _Toc212969847 肮用友熬ERP澳应收账款模块芭 PAGEREF _Toc212969847 h 瓣94 HYPERLINK l _Toc212969848 业务现状 P

18、AGEREF _Toc212969848 h 94 HYPERLINK l _Toc212969849 解决方案 PAGEREF _Toc212969849 h 94 HYPERLINK l _Toc212969850 碍惩罚及奖励管理蔼 PAGEREF _Toc212969850 h 拜96 HYPERLINK l _Toc212969851 业务现状 PAGEREF _Toc212969851 h 96 HYPERLINK l _Toc212969852 解决方案 PAGEREF _Toc212969852 h 96澳(9-Dec-斑96)概述 文档说明把该文档描述了陕搬西柏XXXX吧股份

19、有限公司（傲以下简称 埃“捌XXXX靶”敖）应收爸账款斑管理体系柏解决方案，该文俺档是以后进行应爱收坝账款鞍管理指导文件，阿该文档适用于坝XXXX拜应收鞍账款办管理事务。实施范围疤本方案设计涵盖案了碍XXXX袄各摆个部门巴、安子公司佰及般控股公司。总体方案设计笆总体方案设计依疤据唉本总体方案设计疤依据的是芭XXXX癌的业务现状和未扳来管理需求，并板结合瓣唉企业内部班控制基本规范邦、佰ISO9001澳管理体系熬白、企业会计准稗则矮及美国萨班斯办绊奥克艾斯矮利法案八（Sarban癌es稗绊Oxley A蔼ct）啊控制标准来设计癌的。斑总体方案设计原胺则拔确保暗体系碍设计的管理模式爸及业务流程在实版

20、际业务中是可行捌的。肮确保暗管理吧体系的可操作性扒、业务处理的正凹确性、可靠性。巴确保管理体系的绊高效率。实施目标实施目标蔼根据吧企业内部邦控制基本规范胺、ISO90哀01管理体系罢、盎企业会计准则暗埃及俺美国萨班斯叭啊奥克斯利法案隘（Sarban俺es靶捌Oxley A败ct）肮，综合考虑奥XXXX半管理的特点，在敖XXXX版实施澳应收靶账款扮管理体系霸将达到如下目标罢：增加现金流量；安提高绊赊销额和利润率阿；减少坏账损失；叭降低整个收入循摆环的管理成本；降低折扣损失；敖改进客户服务质皑量；爱减轻业务部门的氨管理负担。相关文档伴 拔 挨 颁 瓣陕西鞍XXXX皑股份有限公司的颁相关规定（销售安

21、、财务部分）。总体方案 业务现状案资金是一个敖公司吧的血液，如果企把业缺少血液，轻扒则昂“般营养不良矮”坝，重则斑“啊奄奄一息埃”俺，随时都有死亡翱的可能。现实中暗很多跋公司氨正是因为资金周邦转不良而破产，盎倒闭。拜应收账款是半公司耙资金靶管理巴的重要组成部分背，俺如果百加强应收账款管岸理，埃可以啊提高资金使用率捌、降低爱公司凹经营风险罢，提高公司综合爸竞争力。伴XXXX办2008年8月吧31日败应收叭账款肮为胺22耙2973.44癌万元，板2007年翱12月31日癌应收懊账款哎为3699.3拌6万元及翱2006年八12月31日扳22翱2919.13背万元，2006斑年、2007年班及颁200

22、8年8月搬31日白XXXX澳应收账款傲分别占啊到流动资产比例柏的吧76.83拜%把、52.45佰及51.5奥，邦而且截至傲2008年8月爱31日傲，搬逾期一年以上的癌账款占啊应收挨账款版总额3.5邦，扒其中1年内为2扒869.5万元背、1皑昂2年61.94俺万元、2哎翱3年41.99败万元；截至翱2008年8月懊31日扮XX公司敖应收白账款碍总额为昂14奥1453.84胺万元，占应收罢账款背总额的44.9般，其中1年内板1351.06跋万元，占总额的奥47.08、碍1俺耙2年为61.9靶3万元，占总额氨的100矮、熬2安柏3年为40.8安4万元叭，颁占总额的97.拜26万元般。阿目前埃XXXX

23、背为了懊扩大销售佰额版，增强了叭XXXX拔的市场竞争力岸，熬XXXX埃近期相继成立摆了百XX肮销售部、扮XX熬事业部。但跋在市场颁竞争背比较激烈的情况氨下，赊销是促进按销售的一种重要盎方式，尤稗其在市场疲软，版资金匮乏的情况拌下，赊销具有明案显的促销作用，半对于办XXXX癌的摆产品来说，可以哀达到迅速占领市傲场，从而快速获拌得利润，当然这安样也会产生一些坝风险邦；而且伴XXXX吧持有存货，相应稗的要追加管理费板、背仓储费和保险费摆等开支，相反如阿果按XXXX哀把存货变成应收矮账款则没有这方爸面的烦恼斑，但是八应收账款是把双爸刃剑，肮XXXX笆在得到上述一些疤好处的同时，相把应的也会为应收矮账款

24、的存在付出霸一些代价啊。问题安目前翱XXXX般在跋应收拔账款跋管理中澳将会矮存在柏及产生伴以下几种问题：爸夸大了企业经营捌成果鞍 颁由于我国企业实吧行的记账基础是盎权责发生制，发昂生的当期赊销全败部记入当期收入扮。因此，芭XXXX疤的唉账澳上利润的增加并笆不表示能如期实澳现现金流入。百如果翱XXXX爱应收款的大量存吧在，虚增了账面昂上的销售收入，皑在一定程度上夸疤大了伴XXXX瓣经营成果，增加版了稗XXXX扒的风险成本。背降低资金使用效傲率唉由于摆XXXX奥的物流与资金流板不一致，发出商班品，开出销售发疤票，货款却不能罢同步回收，而销爱售板产品稗已告成立，这种败没有货款回笼的伴入账销售收入，吧

25、势必产生没有现阿金流入的销售业岸务损益产生、销碍售税金上缴及年敖内所得税预缴，百如果涉及跨年度肮销售收入导致的拜应收账款，则可扳产生稗XXXX矮流动资产垫付股哎东年度分红。矮XXXX佰因上述追求表面败效益而产生的垫笆缴税款及垫付股傲东分红，占用了白大量的流动资金瓣，久而久之必将澳影响笆XXXX搬资金的周转，进背而导致百XXXX皑经营实际状况被跋掩盖，影响拌XXXX扳生产计划、销售叭计划等，无法实盎现芭XXXX肮既定的效益目标斑。费用的增加耙赊销虽然能使埃XXXX瓣产生较多的利润罢，但是并未真正隘使靶XXXX阿的哎现金流入增加，般反而使伴XXXX案不得不运用有限俺的流动资金来垫摆付各种税金和费扮

26、用，加速了板XXXX扳的现金流出，主哀要表现为：百（1）流转税的袄支出。应收账款耙带来销售收入，岸并未实际收到现瓣金，流转税是以氨销售为计算依据颁的，俺XXXX扳必须按时以现金艾交纳。白XXXX靶交纳的流转税如案增值税、营业税邦、消费税、资源澳税以及城市建设半税等，必然会随俺着销售收入的增隘加而增加。笆（2）所得税的佰支出。应收账款叭产生了利润，但白并未以现金实现隘，而交纳所得税佰必须按时以现金板支付。爸（3）现金利润皑的分配，也同样邦存在这样的问题伴，另外，应收账耙款的管理成本、搬应收账款的回收懊成本都会加速半XXXX佰现金流出。资金周转不良爸营业周期即从取疤得存货到销售存芭货，并收回现金哎

27、为止的这段时间碍，营业周期的长柏短取决于存货周叭转天数和应收账胺款周转天数，营霸业周期为两者之伴和。由此看出，傲不合理的应收账绊款的存在，使营稗业周期延长，影癌响了跋XXXX佰资金循环，使大扮量的流动资金沉蔼淀在非生产环节白上，致使班XXXX爸现金短佰缺，影响工资的盎发放和原材料的懊购买，严重影响皑了胺XXXX扒正常的生产经营坝。呆账矮XXXX斑如果矮面对庞杂的应收盎款账户，核算差熬错难以及时发现啊，不能及时了解暗应收款动态情况氨以及应收款对方搬公司拌详情，造成责任芭不明确，应收账皑款的合同、合约埃、承诺、审批手爱续等资料的散落八、遗失伴，安有可能使蔼XXXX叭已发生的应收账霸款该按时收的不把

28、能按时收回，该癌全部收回的只有艾部分收回，能通坝过法律手段收回肮的，却由于资料爱不全而不能收回瓣，直至到最终形巴成坝XXXX八资产的损失。解决方案矮管理得好的工厂唉，总是单调乏味稗，没有任何激动邦人心的事件发生挨。百鞍彼得矮爱德鲁克般应收跋账款扒管理体系的解决颁方案艾是半作为叭XXXX霸内部控制肮管理邦体系的傲一败个重要组成部分皑，在服从哎XXXX百总体目标的同时罢又对其做出了细拔化，即通过规定邦相关部门、相关凹个人在产品销售叭、货款回收方面邦的行为来保证班XXXX伴既拥有维持自身肮运营所需的充足懊的现金流量，又百能够在销售市场拜上拥有充分的竞皑争力，同时还能敖够及时回收赊销阿款项，避免发生邦

29、不必要的坏碍账跋损失唉，同时可降低八XXXX奥整个销售收入循拜环的管理成本、敖降低折扣损失，罢改进客户服务质绊量，减轻销售部办门的懊管理负担。巴XXXX搬建立健全内部控跋制管理体系是为百了增强百XXXX啊自身的自我控制败、自我扳调节能力、纠正邦经营过程中偏离捌公司整理目标柏及癌损害稗XXXX白利益的行为，以把保证实现芭XXXX芭价值最大化，最拌终是为岸XXXX扳股东摆服务的傲管理案体系白，即把XXXX阿股东的艾“耙看门狗疤”暗。方案一：一、 事前控制艾应收般账款捌的事前控制也就皑是在销售环节的拌控制案，对于应收矮账款板管理非常重要，百他们直接影响着胺应收敖账款版的的质量翱。应收唉账款芭是指企业

30、因销售盎商品、产品、提挨供劳务等应向购鞍货单位或接受劳袄务单位收取的款百项，也就是说应跋收阿账款爸是由于企业的销败售行为产生的，埃因此要有效的控挨制应收巴账款般必须从其产生的摆源头即办公司百的销售行为抓起绊。盎下面有一个简单搬的公式就能说明跋：版高的客户满意度吧+败有效的控制体系半卓越的应收瓣账款啊管理成果芭高质量的订单满懊足率产生较高的吧客户满意率，再癌加上扒有效的控制体系疤，笆就可以使肮错误、折价和应案收爱账款搬的成本就可以大案大降低百，既而使爸整个应收哎账款氨管理的收益颁达到最大化。拌1、建议成立内芭控部懊负责客户信用管暗理蔼，制定及蔼XXXX肮的内部流程、政阿策、方法及执行俺标准；依据

31、皑XXXX胺管理的需求组织傲并执行败XXXX岸的内部审计板及控制碍工作，帮助下属昂各澳分绊公司暗及控股子公司蔼现场规范相关的霸业务流程及操作扒规程，降低管理埃风险；协调阿XXXX哀的内部控制自我颁评估项目，确保吧XXXX跋的有效控制达到瓣董事会捌或管懊理摆层伴的控制目标办；艾检查各分公司阿及控股公司岸执行昂XXXX盎的相关运营、财捌务、巴人力资源坝等业务政策及流佰程情况；制定及背优化八XXXX翱各分公司背及控股公司般风险评估体系；柏帮助管理层鉴别拌各分公司及管理邦上存在的风险；坝做好氨XXXX昂内部审计颁及内部控制把问题的改良跟踪澳，确保审计八及内部控制懊问题得以解决；芭进行稗XXXX拔内部财

32、务审计及版市场审计业务扳；进行岸XXXX半全面预算管理并矮进行考核暗；柏根据板XXXX俺董事会及管理懊层的安排进行专把项审计。绊建议在用友ER吧P-U8中增加鞍应收款模块，应捌收款模块介绍如傲下：白应收款模块熬，通过发票、其碍它应收单、收款昂单等单据的录入爱，对企业的往来白账款进行综合管胺理，及时、准确颁地提供客户的往半来账款余额资料板，提供各种分析敖报表，如账龄分安析表， 周转分澳析、欠款分析、邦坏账分析、回款按分析情况分析等办，通过各种分析吧报表，帮助肮公司艾合理地进行资金昂的调配，提高资癌金的利用效率。啊内控笆部扳在应收靶账款安事前控制中的作百用是对吧各业务罢部门提出的赊销懊申请根据事先

33、制稗定好的授权审批摆制度进行审批。昂为此，碍内控罢部般应当在各阿业务部门把收集相关客户的绊资料艾之后皑，对赊销客户的百资信状况进行审奥议笆及哀复班查摆，详细耙审核捌该客户的经济性笆质、隶属关系、般注册资金、主营埃业务、管理水平澳、经济效益、以柏往的信誉记录等绊，经过仔细评估癌后啊将意见汇懊签于赊销申请单八上；对于经扳评估懊发现财务状况或摆信用不好的客户巴，佰内控班部跋可以要求其出具瓣信用证明或经济靶担保懊，佰在按经安责任敖业务部门、会计败部凹、傲内控蔼部八、岸审计部矮填挨汇签后艾，俺上报副总裁或总安裁审批，审批后隘责任拔业务部门、会计肮部、审计部、暗内控拜部各留一份审批皑复印件，原件在拔销售业

34、务部门定暗期归整后，统一般交与行政部保管昂；扮会计澳部矮应当定期进行应八收哎账款敖的瓣账拜龄分析；内控部稗定期向债务客户百汇寄应收佰账款阿余额对靶账拜函进行核对，并办通知会计部，会摆计部责成业务部氨门及时催收货款拔。耙2、般在昂内控胺部审核吧批准赊销申请后矮，版业务班人员与客户签定暗销售合同。在合百同中要详细注明翱产品的销售价格盎、信用政策、还案款方式、还款期霸限等澳。胺3、会计部根据颁核准的赊销申请拔单、销售合同开案具销售发票；根俺据销售发票记坝账般联编制记懊账岸凭证并登入相应傲的明细分类背账按及总鞍账吧；根据仓库部门伴的货物运送凭证办等随时或定期结颁转成本，冲销库袄存。暗业务摆部门根据销售

35、发熬票业务联及仓库班部门的货物运送澳凭证编制销售台爱账奥；仓库部门编制伴实物颁账胺，以便查对。二、 事中控制哀赊拔销合同签定至应岸收坝账款疤收回之前这段时敖间相应的控制措傲施称为事中控制爸，事中控制的目敖的是保全应收奥账款版和加快资金周转搬，为了实现以上蔼目的，必须实现叭低成本、不影响安销售额增长和不鞍疏远客户。扒1、唉内控埃部岸应对赊销客户的拜信用叭资料进行动态管隘理，随时关注对吧方的相关信息。靶内控部跋应矮定期白根据会计部提供安的财务分析数据澳，从本鞍公司拔实际情况出发相拌应调整原先的信胺用政策，调减或暗调增信用额度，瓣并上报副总裁熬或扮总裁批准后执行肮，板以适应企业现实背发展的需要。扳2

36、、百内控部昂应定期向赊销客唉户寄送哀对矮账办函拜，以确保双方在岸应背收矮账款绊数额、还款期限白、还款方式等方按面的安一致；对客户提氨出的异议要及时办查明原因，暗经伴公司绊高层审批后，通岸知会计部奥做出相应调整；按会计部门还应对巴本企业的财务状暗况、应收爱账款耙等实时或定期进板行分析，为坝内控部般制定新的笆信用艾政策提供依据。澳3、罢业务鞍部门也应随时关阿注赊销客户的信办息，并根据挨内控霸部奥的要求催收那些袄被认为有可能成安为坏袄账俺的款项。三、事后控制哎事后控制包括赊疤销合同到期时款疤项的收回控制以伴及款项到期由于跋各种原因无法收耙回而形成坏昂账柏损失的处理。板1、赊销合同到巴期时，八会计部阿

37、应书面通知相关吧业务翱销售人员进行款斑项催收。癌会计部伴对于顺利收回的奥款项应及时入啊账半。对于逾期未收芭回的款项，矮会计部稗应及时报告给颁业务部门进行追板查鞍，以确定是否确版认为坏颁账挨。如果确认为坏霸账拜损失，笆会计部碍应做出相应的八账盎务处理，在澳账巴面上核销该笔应八收捌账款稗；但爸会计部案和相关隘业务巴人员还应继续关八注赊销客户的情颁况，一旦发现其柏经营状况或其他拔情况好转，有了挨还款可能，应及靶时催收；会计部笆门也应对已注销俺的坏隘账哀进行备查登记，扒并加强监督拌；背2、疤内控部佰应查明坏柏账扒产生的原因，明板确相关责任人、邦相关责任部门，阿并提出处理建议唉报副总裁扮或挨总裁审批胺；

38、背3、叭内控部白应根据隘账款疤回收情况相应调板整原先的信用政捌策，对逾期不归罢还伴账款办的赊销客户应调拔减或取消它的信奥用额度背；吧4、皑公司霸内控胺部爱应定期或不定期芭的对应收把账款挨管理体系拜的执行情况进行佰检查评价，对其扳中的薄弱环节应挨及时加以纠正、稗完善爸。方案二：客户信用调查般XXXX疤应挨对啊收集客户的哀信息，对其信用白状况调查分析。艾对老客户，要建搬立健全客户信用案档案，制定一套胺完整的历史信用按记录。对新客户八的信用应包括：翱进行信用调查、叭信用评估和制定绊合理的信用政策绊。霸XXXX扳在向客户提供赊鞍销信用之前，必盎须严格调查及分唉析客户的信用状翱况，并经内部授凹权批准后方

39、可提皑供，以控制疤XXXX挨的信用风险。办XXXX凹对客户提供赊销阿信用后，吧XXXX巴还应随时了解信敖用状况的变化。板若对方板出现信用恶化，霸经营状况不佳时艾，艾XXXX疤应及时调整经营稗策略，以免造成斑经济损失。搬制定合理的信用蔼政策矮信用政策是癌XXXX绊对应收斑账款埃进行规划和控制敖的基本措施。信隘用政策包括把信用标准、信用搬期间和收傲账疤政策三方面按。（1）信用标盎准是客户获得商盎业信用应达到的稗最低标准，通常笆以预期的坏办账八损失率表示。（班2）信用期间是挨XXXX疤允许客户从购货绊到付款之间的时岸间，这个期间不氨宜过长也不宜过鞍短，必须谨慎确氨定。（3）收岸账癌政策是指客户违昂反

40、信用条件，拖扒欠甚至拒付碍账款爱时爱XXXX扮所采取办的收跋账爱政策埃与措施。合理的暗信用政策应将信瓣用标准、信用期唉间和收伴账巴政策三者结合起皑来，综合考虑三奥者的变化对销售百额、应收昂账款扒各种成本的影响奥。翱建立应收板账款癌催收责任制度瓣XXXX柏应当落实内部催爸收款项的责任，佰将应收耙账款伴的回收和内部各巴业务部门的绩效耙考核及其奖罚挂班钩。对于造成逾霸期应收唉账款摆的业务部门和相矮关人员，阿XXXX敖应当进行恰当予靶以警示，接受员扳工监督。对于造安成坏笆账癌损失的业务部门氨和责任人员，肮XXXX扒应当按照相关规耙定扣减其奖金或白工资。俺加强袄应收爱账款伴的催款力度拜XXXX鞍在应收阿

41、账款绊发生后，白XXXX邦应采取各种措施懊，尽量争取按期吧收回款项。一般昂情况下，大多数昂客户的目的非常懊明确，愿意迅速伴付清货款，享受凹现金折扣。因此靶，胺XXXX般对信用期内的应哀收按账款熬一般不用过问，扮而对于逾期的应罢收安账款扮，应按其拖欠的盎账板龄、金额进行排伴队分析，因此应爸收颁账款柏账拜龄越长，收不回芭来的可能性越大捌，产生坏碍账案的可能性越大。隘通过分析，确定凹优先收款的对象扒，尽量在发生欠盎款的初期，就采耙取有效的佰收版账百措施。同时应分般清债务人是故意瓣拖欠，还是愿意拜付款却没有付款罢的能力。对故意邦拖欠的债务人，蔼采取通常的催收半颁发只能是延误胺时间，对此类欠翱款必须采取

42、更加稗有力的措施进行办追讨，或迅速通半过法律途径采取败诉讼保全等措施办加以追讨。而对八于叭愿意付款，但目案前没有付款能力肮的公司，看是债摆务人暂时出现了肮资金周转困难，安还是由于其财务碍状况发生了严重按的危机甚至达到氨资不抵债导致。跋如果是债务人财昂务状况发生了严摆重的危机无力还安款，随着时间的矮推移，极有可能捌转变为故意拖欠埃，对此类似欠款昂必须从一开始就般采取强有力的追奥讨措施或相应的隘债权保障措施，懊切不能碍于情面扳而坐失收款良机爱。按5、熬尽早开具销售发熬票邦如果对客户提供挨的是长期的或连把续保持合同的有埃效性，那么懊XXXX斑为了早日收回账唉款，可以尽早向澳对方单位开具销哀售发票，注

43、意这跋个前提是把XXXX昂对客户提供的是扒长期的或连续保斑持的有效合同澳。组织结构管理 业务现状柏目前肮XXXX扮的应收安账款白主要来自于以下奥几个部门隘：澳移动业务部矮、埃联通事业部俺、办XX跋销售部唉、霸海外事业部。氨XXXX芭部分结构如下：澳1、芭目前柏XXXX案的应收背账款矮管理是由财务中岸心会计部负责，碍会计部每月由鞍销售按会计出具应收捌账款瓣账扮龄分析，但未实癌行各部门共享。矮2、敖客户的赊销信用摆额度由各业务部昂业务员报各部门把总监审批。鞍3、澳客户的应收疤账款叭由各业务部门进隘行催收。问题盎目前,蔼XXXX扮应收般账款败管理霸体系傲中存在以下问题碍：稗 懊客户赊销扒信用版没有扳

44、职能碍部门进行管理。白各部门分散管理奥，彼此间信息无板法共享袄。邦没有独立的职能百部门对应收败账款扳整个过程进行监埃督和检查，并提癌出建议。解决方案方案一：佰1、板建议成立内控部碍负责客户信用管扮理熬，制定及阿XXXX矮的内部流程、政拌策、方法及执行笆标准；依据案XXXX背管理的需求组织安并执行阿XXXX办的内部审计袄及控制哀工作，帮助下属氨各板分碍公司版及控股子公司暗现场规范相关的阿业务流程及操作昂规程，降低管理巴风险；协调芭XXXX柏的内部控制自我挨评估项目，确保肮XXXX癌的有效控制达到板董事会或管理层拜的控制目标爱；摆检查各分公司半及控股公司罢执行爸XXXX白的相关运营、财傲务、敖人力

45、资源奥等业务政策及流懊程情况；制定及班优化败XXXX岸各分公司办及控股公司办风险评估体系；版帮助管理层鉴别蔼各分公司及管理拔上存在的风险；坝做好疤XXXX绊内部审计板及内部控制俺问题的改良跟踪奥，确保审计傲及内部控制八问题得以解决；般进行肮XXXX佰内部财务审计及懊市场审计业务；巴进行百XXXX胺全面预算管理并巴进行考核；根据办XXXX爱董事会及管理层拌的安排进行专项哀审计。叭2、暗会计部销售会计疤每月作出应收疤账款佰账半龄分析，应当对袄各业务部门扒、爱内控部哀及内控审计部进暗行共享，笆并督促爸责任鞍业务部门催收应柏收吧账款扒。笆内控部罢对芭各熬业务部拜报送的岸客户赊销信用额芭度傲申请巴单盎进

46、行评估及审核埃；隘内控部鞍对赊销客户的资盎料进行管理，并芭定期对客户的赊隘销信用额度进行叭评估，提出调整伴意见，上报副总柏裁或总裁批准执岸行靶。氨 挨各业务唉部门昂对客户资信状况盎经过实地调查后佰填写吧客户赊销信用额啊度拔申请单，挨由跋内控部疤进行评估及审核白；版负责向赊销客户拜催收拔账款敖；定期更新赊销稗客户资料及了解敖赊销客户的动态跋，并将这些资料佰与颁XXXX版相关艾职能巴部门共享。方案二：隘方案二与方案一稗的不同之处：没捌有建立内控审计捌部背 伴 般 优点：爸1、般减少了管理成本斑；扳2、矮避免机构臃肿挨。缺点：把不能般对应收巴账款癌管理跋体系拜的过程进行有效哎的监督和检查。半没有一个

47、相对独敖立的部门推动鞍XXXX俺应收账款管理体版系的整体实施，颁并对在执行应收版账款管理体系中芭出现的问题进行暗改进。阿不能以客观、公扳正的角度对应收唉账款俺管理体系出现的隘问题，进行纠正瓣并提出建议。翱应收拔账款肮形成坏扮账靶的风险率提高搬。新客户开发管理业务现状按目前吧XXXX氨的客户分为四类芭：中国移动通信叭集团公司、中国啊联合通信股份有挨限公司、零散客邦户、海外客户。解决方案扒客户开发管理工稗作流程 耙 瓣 附录一挨客户开发计划表熬 斑 澳 附录二跋新客户开发报告按表 跋 矮 附录三附录一：附录二：耙客户开发计划表扳业务员：百年 月挨 日巴访问客户俺约定白访问结果报告书颁（简要说明进度

48、般状况及问题点）版客户分类扒序号爱公司名版访问版拜访凹职务百所属百电话奥时间翱对象叭部门癌1颁吧氨翱斑安凹蔼吧把2蔼隘办奥翱拔艾爱哎凹3爱伴瓣敖扳耙邦耙唉唉4岸扳蔼癌拜肮扳昂拜阿5叭佰爱暗熬邦伴澳绊矮6巴按昂碍瓣半跋颁巴爱7按摆挨澳凹案唉颁罢唉8败扳傲挨般懊败罢背附录三：柏新颁客户开发报告表笆日期：罢客户名称半吧电话阿叭公司地址绊爱传真扳绊主办摆人员拜靶推销产品拜稗第一次交易额白百第一次交易品名伴唉开拓经过拌唉备注斑扮批示熬百总监：芭 百 板 瓣 隘经理：叭 肮 岸 扳 摆报告者：客户信用调查 业务现状拌XXXX般目前给与四类客扳户授信额度为：奥1、胺移动业务部管理俺的暗中国移动通信集按团公司

49、及其下属安分公司的业务背；半信用挨额度背及期限哎为无限搬信用叭。癌2、白联通阿事业部管理的中奥国联合通信股份敖有限公司及其分板公司；耙3、败XX傲销售部管理的零案散客户阿；稗4、坝海外事业部管理挨的海外客户，唉第1类客户信用案额度及期限为无芭限信用；瓣第2、3、4类案客户芭XXXX安给予信用额度及袄期限为有限信用白，具体额度和期吧限矮由矮各部门总监掌握巴，报副总裁或总背裁审批后执行。解决方案安客户信用调查工安作流程 笆 傲 附录一爱客户信用调查稗具体操作爱方案办 叭 附录二把客户信用调查扳明细表百 扮 安 附录三懊客户信用分析表哎 哀 附录四附录一：附录二：八客户信用调查具爱体操作方案 傲 半

50、 岸一、隘调查机构的选择伴：外部调查：敖外部调查是聘请胺外部的专业机构艾进行客户信用的罢调查。斑通过阿银行爸机构调查优点：哀通过银行掌握客班户大概的资信情俺况；版可信用度比较高扮；疤通过委托调查，袄有利于提高本公八司的信用。缺点：矮因客户的业务银白行不同，需要花靶费较长时间才能爸得出调查结果；皑通过银行难以把般握具体细节；所需要费用少；肮2）通过专业资颁信调查机构调查优点：绊（1）能够按照耙XXXX奥提出的调查意图笆调查；哎（2）能够短时岸间内完成调查；缺点：半（盎1扒）调查人员的素袄质和能力对调查矮结果影响较大；搬（罢2凹）经费支出较大巴。艾3）通过客户或皑同行业组织调查优点：佰（1）熟悉本

51、行拌业的情况，可以罢进行深入具体的懊调查；缺点：袄（埃1笆）真实情况氨与虚假信息混杂百，难辨真伪；爱（凹2斑）因竞争关系，般诸多信息会秘而拔不宣，难以把握摆整体；瓣（拜3般）受地域性限制搬。2、内部调查优点：挨（1）可以把握挨具体细节；爱（2）所需费用吧少；八（3）能够傲实现爸公司的调查意图爸。缺点：鞍（1）真实情况般与虚假信息混杂跋，难辨真伪；邦（2）因竞争关跋系，诸多信息会稗秘而不宣，难以阿把握整体；半（3）由于各种懊利益关系，可信傲度中等。背内部调查是指白由巴监瑞消防巴相关盎职能版部门瓣进行的调查，或癌利用安网络等渠道上的班报道拔进行分析。扮1）借助扮XXXX吧内佰部相关部门拜进行调查:

52、哎（1）安监瑞消防扒相关伴部门委托客户内皑部员工进行调查挨；按（2）斑XXXX百相关部门鞍利用鞍与客户瓣内部员工交往的罢机会，了解客户案的信用状况；暗（3）从板XXXX佰派出机构获得调半查资料搬。柏2）分析网络等绊渠道上的报道：蔼（1）通过客户般子公司经营不景坝气的消息，判断蔼母公司经营情况半；皑（2）扳由某行业大公司疤经营危机，判断摆客户的经营情况蔼等。二、调查方法：1）经营者调查疤（1）扮其家庭气氛和公蔼司气氛是否沉闷白，冷淡？吧（摆2办）扒其夫妇关系是否版紧张？佰（3）是否沾染爱了赌博、酗酒等巴不良叭嗜好？耙（4）是否对工爸作有热情？板（5）是否对工肮作放任自流，不稗闻不问？按（6）版是

53、否热衷于社会埃兼职和名誉职务挨？岸（7）邦其行为是否与公皑司经营的理念、隘方针相悖瓣？癌（8）拔其经营人员是否半努力工作、癌锐坝意进取？扮（9）跋是否确定了合适吧的继任者、无权癌力争夺之癌虞？澳（10）半是否制定出了明柏确的经营方针？芭（11）败经营者之间是否艾存在着财产争夺稗的隐患？绊（12）翱经营者是否高高稗在上，只管发号艾施令？搬（13）凹总经理是否为筹安集资金而伤神?澳（14）安经营者之间是否斑存在面和心不和吧、相互掣肘的情颁况？扮（15）澳经营者讲话是否百颠三倒四隘、朝令夕改？耙（16）肮经营者是否难寻安踪影？唉（17）澳经营者是否整日瓣面容憔悴、疲惫拔不堪？靶（18）版对主要经营指

54、标埃是否爱一无所知，或一耙知半解？暗（19）跋总经理是否不拘瓣小节？昂（20）挨员工见到经营者捌打电话时是否经扒常窃窃私语佰、神经兮兮？奥2）肮公司内部状况调靶查扮（昂1靶）摆员工是否崇尚团蔼队精神，团结一败致？俺（挨2暗）隘员工是否服从上傲级领导，做到令唉行禁止？百（白3八）隘对分配的工作，吧员工能否按时芭、按质地完成？安（芭4鞍）斑辞职率是否居高败不下？办（扒5八）伴员工中是否有人伴从事第二职业？伴（胺6蔼）罢员工劳动纪律是柏否松懈？佰（颁7鞍）澳员工是否将牢骚板、不满向公司外扮部人员倾诉？敖（扮8盎）柏员工是否在已知把总经理行踪的情癌况下仍对询问故佰作不知？吧（颁9把）敖总经理不在时半，

55、肮员工是否表现出安兴高采烈的表情斑？斑（1白0班）拌生产、办公场所胺是否经常有身份安不明的外来者？败（1矮1吧）柏办公区域、仓库癌等地是否杂乱无傲章、一片狼藉？霸（12）拔员工是否每日无昂所事事？般（13）盎员工是否有不检摆点行为？白（14）啊对不良行为是否绊放任自流？佰（15）疤员工埃是否版还向已断绝交易拜的供应商订货，拔以谋取私利？肮（16）拜员工是否违反坝规定低价卖出商暗品以中饱私囊？袄（17）懊是否有员工超批叭量订货？疤（18）拔库存量是否急剧罢增减？3）资金筹措背（1）盎支办付碍状况发生变化袄？安（2）挨现金不足，提前矮回收氨货款以解资金不鞍足之急伴？把（3）跋要求票据转期拔？霸（4

56、）扳将票据贴现，将般证券变现成霸现金笆？挨（5）矮为筹措资金而低拜价抛售埃产品笆？半（6）捌延期支付债务艾？伴（7）昂取消公积金和交坝易保证金鞍？隘（8）唉提前回收赊销款拌？罢（9）啊开始利用高息贷爸款瓣？拌（10）罢经营者和负责支巴付货款者对本公罢司人员避而不见白？挨（11）白频繁更换业务银笆行吧？阿（12）拔经营者和财务负跋责人经常颁光顾斑各类金融机构碍？阿（13）坝与业务银行的关吧系紧张哎？绊（14）吧传闻其他债权者鞍无法索回借款伴？肮（15）矮业务银行班对其巴采取强制措施啊？般（16）爸其傲票据被银行拒付叭？背（17）矮与其他债权者关隘系紧张坝？颁（18）敖银行账户被冻结绊？4）支付情

57、况澳（1）吧能如约付款耙？盎（2）佰支付货款稗构成中，现金（袄或票据）所占比稗例过小懊？罢（3）阿推迟现金支付日扮？捌（4）皑由支票变为票据霸支付案？皑（5）巴对一部分供货商白消极应付隘？坝（6）鞍经常托词本公司安的付款通知书未熬到癌？傲（7）氨无故推迟签发票办据捌？艾（8）皑要求推迟签发票阿据澳？佰（9）袄变更支票和票据袄的签发银行稗？斑（10）靶收到新业务银行隘签发的票据哀？扒（11）奥开始进行小额融斑资唉？疤（12）鞍每天进行票据结翱算佰？暗（13）败再三督促支付货暗款，却如石沉大袄海，肮杳半无音信柏？澳（14）肮对催付货款斑未暗付案？瓣（15）板连表示其信用和版诚意的小额货款盎都拒不支

58、付巴？暗（16）吧票据被银行拒付吧？叭（17）皑书写准确的挂号佰催款信件被退回白？跋（18）埃要求延长全部票肮据的支付期限办？皑（19）扮受到银行的强制柏性处分斑？柏（20）罢银行账户被冻结败？百三、编写客户信叭用调查表碍1、版XXXX胺各业务部门捌业务癌人员必须将销售矮过程中进行的客阿户信用调查结果扮及时报告给各业白务部门总监。巴2、报告的方式拌分为日常报告、摆紧急报告和定期安报告三种。俺四、客户信用状疤况骤变的对策拌1、疤XXXX叭各爸业务部门业务员百如发现自己负责办的客户信用状况澳发生变化，应直班接颁向各业务部门总绊监及颁内控部半报告，并寻求解版决方案。俺2、对发现的异艾常情况，按熬“耙

59、紧急报告拌”白类处理、口头或安电话报告。暗3、采取的对策跋措施必须由各业蔼务部门总监的明扒确指示，不能擅耙自处理。皑4、对信用状况斑恶化的客户，原把则上可进行以下班处理：俺1）要求客户提爸供担保人和连带肮担保人；霸2）增加信用保艾证金；班3）减少供货量搬，或进行发货限氨制；霸4）接受代位偿佰债和代物偿债；半5）合同有担保按人时，向担保人拌追偿债务；靶6）合同中有抵芭押物担保时，接肮受抵押物还债。熬五、客户调查范瓣围笆1、与癌XXXX肮交易次数在两次芭以上罢；扳2、翱单次交易额达到把5昂万元人民币以上傲。附录三：百客户信用调查明岸细表唉公司编号癌地址瓣电话昂负责人斑住所癌电话爸创业日期搬年唉 稗

60、 月凹 般 日胺营业项目唉经营方式坝半独资 伴败合伙 埃败企业佰开始交易日期俺年隘 稗月巴 拜日霸营业区域爸经营地点挨艾市场 哎癌住宅 班坝郊外百负责人情况拔性格班胺温柔 靶斑开朗 罢 靶疤古怪 办翱自大阿气质艾败稳重 俺背寡言 邦 搬拜急躁 办爱饶舌案兴趣疤名誉职位碍学历阿爸博士 疤鞍硕士 啊澳大学 疤矮高中 爸籍贯俺经历敖口才暗艾佳 耙碍普通 按爱口拙稗思想爱癌稳健派 绊安保守派 傲俺革新激进派伴嗜好叭酒昂胺饮 艾耙不饮唉香烟芭耙抽 埃傲不抽摆优点凹特长熬缺点拜技术版拜熟练 凹霸略懂 伴啊不懂拔财务状况扮往来银行阿银行信用白哀很好挨 昂绊好挨 跋哀普通 鞍疤差 耙盎很差伴账务体系碍凹完备