《财务会计》基于会计分岗核算+同步测试答案+岗位实训答案项目八岗位实训答案

1、项目八岗位实训答案1.借:银行存款351 000贷：主营业务收入300 000应交税费一一应交增值税（销项税额）51 000借：主营业务成本150 000贷：库存商品一一 A型电机 150 000凭证8-1-3中国工商银行进账单（送票回执）2016 年 11 月 01出 票 人全称南京市明诚公司收 款 人全称南京恒申有限责任公司3301 3972376531开户银行农行卫岗分理处开户银行工行汉府支行金 额人民币（大写）叁拾伍万壹仟兀整亿千百十万:千百十元角分35100000票据种类转账 支票票据 张数一张、中国工商银行南京 / 汉府行/票据号码0810895行签章/复核记账,办讫早/此联是收款

2、人开户银行交给收款人的收账通知2.托收凭证（受理回单）凭证8-2-3此联作收款人开户银行给收款人的受理回单175 500150 00025 500借:应收账款一一南京明诚有限公司 贷：主营业务收入应交税费一一应交增值税（销项税额）借：主营业务成本75 000汇票 2年壹拾壹月零叁日3.凭证 8-3-3贷：库存商品一一 A型电机 75 000专司明南用 草财诚京务公市张国金司明南财诚京务公市张国金借：应收票据一一南京明诚有限公司35 100贷：主营业务收入A型电机30 000应交税费-应交增值税借：主营业务成本- 贷：库存商品A型电机A型电机（销项税额） 5 10015 00015 0004.借

3、：应收账款一一南京明诚有限公司315900贷：主营业务收入A型电机270000应交税费-应交增值税（销项税额）45900借：主营业务成本一一 A型电机贷：库存商品A型电机150000150000付 款 人全称南京市明诚公司收 款 人全称南京恒申有限责任公司33013972376531开户行农行卫岗分理处开户行工行汉府支行出票金额人民币（大写）叁万伍仟壹佰元整千百十万千百十元角分3510000汇票到期日（大写）贰零壹柒年贰月零叁日交易合同号码012582承兑协议编号8839392650付款行：彳T# ：汇票号码2850商业承兑出票日期（大写）贰零壹陆承兑人签章凭证8-4-3托收凭证（受理回单）委

4、托日期2016年11月04日5.借：发出商品一一 A型电机 60 000此联作收款人开户银行给收款人的受理回单贷：库存商品一一 A型电机60 000借：应收账款一一南京明诚有限公司20 400贷：应交税费应交增值税（销项税额）20 400 TOC o 1-5 h z 6.借：主营业务收入4 500应交税费应交增值税（销项税额） 765贷：应收账款一一南京明诚有限公司5 265.借：主营业务收入3 000应交税费应交增值税（销项税额） 510贷：应收账款一一南京明诚有限公司3 510借：库存商品一一 A型电机 1 500贷：主营业务成本1 500.借：预收账款一一南京明诚有限公司351 000贷

5、：主营业务收入300 000应交税费一一应交增值税（销项税额）51 000借：主营业务成本150 000贷：库存商品 A型电机 150 000.借：应收账款一一南京武诚有限公司351 000贷：主营业务收入300 000应交税费应交增值税（销项税额）51 000借：销售费用30 000贷：应收账款一一南京武诚有限公司30 000借：主营业务成本150 000贷：库存商品 B型电机 150 000.凭证8-10-3中国工冏银行 进账单（送票回执） TOC o 1-5 h z 20161110出 票 人全称南京二明公司收 款 人全称南京恒申有限责任公司33018-689953437开户银行农行莫愁

6、分理处开户银行工行汉府支行金 额人民币亿千百十万千百十元角分（大写）壹万壹仟柒佰兀整1170000票据 种类转账 支票票据 张数一张中国山钙，商银行南京/1又府之行/票据号码0008109001行签章/复核记账办讫早/此联是收款人开户银行交给收款人的收账通知借:银行存款11700贷：其他业务收入10000应交税费一一应交增值税（销项税额）1700借：其他业务成本5000贷：原材料5000.凭证 8-11-3 U U ;中国工商银行转账支票存根j!支票号码：0025467!j 附加信息. 1出票日期2016年11月11日收款人：南京黄河安装工程公司! 金额： 55500.00j 用途：支付安装费

7、单位主管会计凭证8-11-6中国工商银行进账单（送票回执）20161111出 票 人全称南京秦岭公司收 款 人全称南京恒申有限责任公司开户银行工行南京支行开户银行工行汉府支行金 额人民币（大写）玖万玖仟玖佰元整亿千百十万:千1百十元角分9990000票据 种类转账 支票票据 张数一张中国山钙，商银行南京/1又府之行/票据号码2228105101行签章/复核记账办讫早/的收账通知借：主营业务成本50 000应交税费应交增彳1税（进项税额）5500贷：银行存款55500借：银行存款99900贷：主营业务收入90 000应交税费一一应交增彳1税（销项税额）9900.借：银行存款310 500财务费用

8、5 400贷：应收账款一一南京明诚有限公司315 900.凭证8-13-3中国工商银行 进账单（送票回执）出全称南凉双目培训公司收全称南京恒申有限责任公司票350007890554001款人开户银行工行浦口支行人开户银行工行汉府支行金人民币亿千百十万千百十元角分额（大写）贰拾壹万贰仟兀整212000002016年11月14日票据 种类转账 支票票据 张数一张中国工商银行南京 /泞点力行_/票据号码32563340复核记账X弋/此联是收款人开户银行交给收款人的收账通知借：银行存款212 000贷：预收账款212 000借：劳务成本300 000贷：应付职工薪酬300 000借：预收账款212 0

9、00贷：主营业务收入200 000应交税费应交增值税（销项税额）12000借：主营业务成本300 000贷：劳务成本300 000.借：银行存款318 000累计摊销200 000贷：无形资产400 000应交税费一一应交增值税（销项税额）18 000营业外收入100 000.借：银行存款10 600贷：其他业务收入10 000 TOC o 1-5 h z 应交税费一一应交增值税（销项税额）600借：其他业务成本2 000贷：累计摊销2 000. 借：银行存款15 000贷：营业外收入15000.借：固定资产清理20000贷：营业外收入20000.借：营业外支出30000贷：固定资产清理300

10、00.借：营业外支出200 000贷：银行存款200 000.借：管理费用应交税费应交增值税（进项税额） TOC o 1-5 h z 贷：银行存款2150.借：财务费用 3000贷：银行存款3000.借：管理费用1 500贷：库存现金1 500.凭证 8-23-1而不褊而而安而一11I支票号码：00201445i附加信息;II:II;i出票日期2016年11月24日; !i收款人：大贺广告公司金额： 53000.00；用途：支付广告费：单位主管会计借：销售费用50 000应交税费应交增值税（进项税额）3 000贷：银行存款53 00024.凭证 8-24-1托收凭证（受理回单）凭证类型委托收款

11、（口邮划、印划）托收承付（口邮划、 口电划）付 就 人全称收 款 k全称亘申有限责任公司南京市明诚公司南京，1账号33013972376531账号地址江苏省南京市开户行农行卫岗地址江苏省 南京市开户行工行汉府支行金额人民币（大写）壹拾肆万零贰佰元整亿千百十万千百十元角分14020000款项 为容货款托收凭据 名称附寄单证张数1商品发运情况已发运合同名称号码012590备注：复核记账款项收妥日期年 月日 中国工商银行南京 /汉府支行/收款人开户银年 月笠寿讫章/委托日期2016年11月25日此联作收款人开户银行给收款人的受理回单借：应收账款一一南京明诚有限公司120000贷：主营业务收入1200

12、00借：主营业务成本60000贷：发出商品6000025.凭证8-25-4中国工商银行 讲账单（I关票回执）出 票 人全称南京秦岭公司收 款 人全称南京恒申有限责任公司开户银行工行南京支行开户银行工行汉府支行金 额人民币（大写）贰拾肆万肆仟贰佰元整亿千百十万千百十元角分244200002016年11月30日此联是收款人开户银行交给收款人的收账通知2015年确认借：劳务成本50 000贷：应付职工薪酬50 000 TOC o 1-5 h z 借：银行存款88800贷：预收账款88800借：预收账款83250贷：主营业务收入75 000应交税费应交增值税（销项税额）8250借：主营业务成本50 0

13、00贷：劳务成本50 0002016年确认借：劳务成本150 000贷：应付职工薪酬150 000借：银行存款244200贷：预收账款244200借：预收账款249750 TOC o 1-5 h z 贷：主营业务收入225000应交税费应交增值税（销项税额）24750借：主营业务成本150 000贷：劳务成本150 000借：应收股利5 000贷：投资收益5 000城市维护建设税和教育费附加计算表单位：南京恒申有限责任公司2016年11月30日税基城建税税额（税率7%）教育费附加（征收率3%）项目金额增值税4合计4复核：于前制单：王艳应交增值税=销项税额-进项税额=315575应交城建税=X7

14、%=应交教育费附加=X3%=本案例编制记账凭证如下：借：营业税金及附加30686.20贷：应交税费一一应交城建税4应交教育费附加借：所得税费用贷：应交税费一一应交企业所得税企业所得税纳税计算表税款所属期间：2016年11月1日至2016年11月30日纳税人名称：南京恒申有限责任公司纳税人识别号：金额单位：元(列至角分)行次类别项目金额1利润总额计算一、营业收入2减：营业成本3营业税金及附加4销售费用5管理费用6财务费用7资产减值损失8力口：公允价值变动收益9投资收益10二、营业利润(1-2-3-4-5-6-7+8+9)11力口：营业外收入12减：营业外支出13三、利润总额(10+11-12 )

15、14应纳税所得额 计算减：境外所得15力口：纳税调整增加额16减：纳税调整减少额17减：免税、减计收入及加计扣除18力口：境外应税所得抵减境内亏损19四、纳税调整后所得(13-14+15-16-17+18 )20减：所得减免21减：抵扣应纳税所得额22减：弥补以前年度亏损23五、应纳税所得额(19-20-21-22 )24应纳税额计算税率(25%)25六、应纳所得税额(23X 24)26减：减免所得税额27减：抵免所得税额28七、应纳税额(25-26-27 )29力口：境外所得应纳所得税额30减：境外所得抵免所得税额31八、实际应纳所得税额(28+29-30)32减：本年累计实际已预3探U J33电广31-32时九、本年应补(退)所得税的34其中：总机构分摊砧/补Q|空中税蒯、35财政集中所得税,36总机构主体*经营部门小摊本年“卜(退)所得税额/ /37附列资料以前年度多缴的所得税额在本甯38以前年度应缴未缴在本年入库所得税额纳税人公章：代理申报中介机构公章：主管税务机关受理专用章：经办人：经办人及执业证件号码：受理人：申报日期：2016年11 月30日代理申报日期：年 月日受理日期：年 月日复核：于前制单：王艳29.凭证8-29-1损益账户发生额汇总表年11月30日账户本月发生额借方贷方主营业务收入75001989455主营业务成本12500001500营业税金