税法课程教学大纲

1、税法课程教学大纲课程类别：专业限选课适用专业：会计适用层次：高起专适用教育形式：成人教育考核形式：考试所属学院：法学院一、课程简介税法学是法律事务专业开设的专业选修课之一，具有较强的综合性和实践性。 学习该课程需要学生掌握相关税种的含义、计算和征缴过程。同时，该课程需要学生关注财政部和国家税务总局每年对具体税种征纳变化，并结合中国的经济发展情况， 理解税法学的发展趋势。二、课程学习目标通过本课程的学习，使学生具备下列能力：1,通过学习税法的基础理论，系统掌握实体税法和程序税法在税务活动中的重要意义和作用，具备根据不同的税务活动能够知悉应该缴纳的具体税种和纳税的流程；2,通过课堂讲解和税务案例分

2、析等训练环节，具备正确计算具体税种的应纳税额的能力；3,通过学习增值税、消费税、企业所得税和个人所得税，理解税收收入对纳税人、国家的重要影响；三、与其他相关课程的关系先修课程：法理学、民法、商法、经济法、知识产权法后续课程：国际税法等四、课程主要内容和基本要求第一单元税法概述知识点税法；税收；税收法律关系的构成；税法的构成要素；税法的分类；税法的发展历史重点税法的概念和特征；税法与税收的关系；税收法律关系的主体、客体和内容难点税收的本质；税收的“三性”；税法的分类；税法基本原则基本要求.识 记：税法的概念和特征；纳税主体；税收法律关系。.领 会：税收的本质；税法的渊源；税法分类的不同标准.简单

3、应用：根据人们的经济业务判断应该承担的纳税义务.综合应用：无第二单元增值税知识点增值税概念；增值税的征收范围；增值税的计算；增值税的缴纳；增值税专用发票重点增值额；销售货物；进口货物；应税劳务；应税服务；一般纳税人和小规模纳税人；增值税减免优惠难点增值额的确定；视同销售行为；进项税额；销项税额；增值税的抵扣基本要求.识记：增值税的概念；增值税的征收范围；一般纳税人的应纳税额的计算公式;小规模纳税人的应纳税额的计算公式.领 会：视同销售的本质内涵.简单应用：根据案例计算增值税的税额.综合应用：无第三单元消费税知识点消费税概念；消费税的征收范围；消费税的计算；消费税的缴纳。重点消费税的征收范围；消

4、费税的税率；消费税与增值税的关系；消费税的扣除与抵免难点消费税销售额的确定；组成计税价格；消费税的税目与税率；消费税从价征和从量征的计算公式基本要求.识 记：自产自销、委托加工和进口货物的组成计税价格；连续生产应税消费品和非连续生产应税消费品的消费税的扣除问题.领 会：消费税的税收优惠、已纳消费税的抵扣问题.简单应用：根据案例计算消费税的税额.综合应用：无。第四单元企业所得税知识点居民企业；非居民企业；会计利润；企业所得额；纳税所得额；应纳税额；征税对象；境外所得扣除方法；税率重点企业所得额的确定；总收入；免税收入；不征税收入；扣除标准和限额；资产的税务处 理难点境外所得的纳税抵扣；企业会计利

5、润与企业所得的关系基本要求.识 记：纳税人的种类及其各自的纳税义务；总收入；不得扣除项目；允许扣除 项目；居民企业.领会：会计利润必须经税法调整方能作为企业所得.简单应用：根据案例计算企业所得税的税额.综合应用：无第五单元个人所得税知识点居民纳税人；非居民纳税人；征收范围；超额累进税率；个人所得税的计算；个人所得 税的优惠重点工薪所得；加成征收、劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得、特许费所得；超额累 进计算；境外所得的抵扣难点速算扣除法；加成征收的加成点；年终奖金的计算.识 记：工薪所得；劳务报酬所得；稿酬所得；财产租赁所得.领 会：加成征收的意义；减免个税所得的意义.简单应用：根据案例计算

6、个人所得税的税额.综合应用：无第六单元资源税知识点土地增值税；自然矿产税；耕地占用税；盐税重点土地增值税难点超率累进税的计算方法基本要求.识 记：土地增值税；自然矿产税；耕地占用税；城镇土地使用税.领 会：土地增值税与增值税的区别.简单应用：根据那里计算土地增值税.综合应用：无第七单元财产税知识点房产税；城镇土地使用税；车船使用税；车辆购置税；契税重点房产税；车辆购置税；契税难点城镇土地使用税；契税基本要求.识记：房产税；城镇土地使用税；车船使用税；车辆购置税；契税.领 会：财产税的征收意义.简单应用：无.综合应用：无第八单元行为税知识点印花税；筵席税；屠宰税重点印花税；筵席税；屠宰税难点印花

7、税；筵席税；屠宰税基本要求.识 记：印花税；筵席税；屠宰税.领 会：印花税；筵席税；屠宰税.简单应用：印花税；筵席税；屠宰税.综合应用：无第九单元税收征收管理法知识点总则；税务管理；税务登记；账簿和凭证管理；纳税申报；税款征收；税务检查；法律责任重点总则；税务管理；账簿和凭证管理；税务检查；法律责任难点税务登记；税款征收；纳税申报基本要求.识 记：税务检查方式；法律责任.领 会：账簿和凭证管理；纳税申报.简单应用：无.综合应用：无五、课程学习的方法及特点.坚持传统教学手段和现代教学手段相结合，教学内容安排要突出重点和难点，全面应用多媒体教学技术，尽可能把抽象的理论转化为具体的案例、图表，使复杂

8、的理论变得简单、直观，力求化难为易，努力提高学生的学习兴趣。.坚持理论讲解与学生训练相结合，应用启发式教学进行理论讲授，引导学生积极思考，引入介绍税法发展的前沿动态，拓展学生的思维，积极开展课堂讨论和案例分析等实训环节，让学生进行讨论、辩论和角色扮演，不断提高学生发现、分析和计算税额的能力。.注重介绍重要的税法概念术语和计算方式方法。六、课程学习材料.选用教材：1刘剑文，税法学M,第五版，北京：北京大学出版社,2016.推荐参考书：1王红云，税法M,第六版，北京：中国人民大学出版社,20162季晓红，税法M,第四版，北京：北京交通大学出版社，2016六、课程结构导航与学习建议教学内容理论学时比例第一单元税法概述12%第二单元增值税19%第三单元消费税12%第四单元企业所得税19%第五单元个人所得税19%第六单元资源税6%第七