汇总财务制度

1、PAGE 1PAGE 94 案浙江衢州弈谷文靶化实业有限公司昂财 务 管 理胺 挨制 度拜（20疤14疤年鞍1奥2唉月）拜公司啊综合行政管理部俺汇编目录TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc409017072 爸会计基础工作管瓣理规定白 PAGEREF _Toc409017072 h 奥4 HYPERLINK l _Toc409017073 1.总则 PAGEREF _Toc409017073 h 4 HYPERLINK l半 _Toc4唉0901707佰4白 疤2.唉会计机构与会计败人员吧 PAGEREF _Toc409017074 h 傲4 HYPERLINK l

2、 _Toc409017075 扒3.袄会计核算百 PAGEREF _Toc409017075 h 瓣5 HYPERLINK l _Toc409017076 熬4.案会计凭证艾 PAGEREF _Toc409017076 h 版5 HYPERLINK l _Toc409017077 熬5.俺会计账簿案 PAGEREF _Toc409017077 h 皑7 HYPERLINK l _Toc409017078 坝6.背结账处理斑 PAGEREF _Toc409017078 h 哎7 HYPERLINK l _Toc409017079 昂7.笆编制财务报告伴 PAGEREF _Toc409017079

3、 h 耙8 HYPERLINK l _Toc409017080 摆8.俺会计档案管理癌 PAGEREF _Toc409017080 h 凹9 HYPERLINK l _Toc409017081 靶9.柏会计工作交接扮 PAGEREF _Toc409017081 h 耙11 HYPERLINK l _Toc409017082 八10.敖财务印鉴管理佰 PAGEREF _Toc409017082 h 笆12 HYPERLINK l _Toc409017083 捌11.扒会计监督蔼 PAGEREF _Toc409017083 h 按13 HYPERLINK l _Toc409017084 版税务管理

4、制度哎 PAGEREF _Toc409017084 h 艾14 HYPERLINK l _Toc409017085 1.总则 PAGEREF _Toc409017085 h 14 HYPERLINK l _Toc409017086 2.职责 PAGEREF _Toc409017086 h 14 HYPERLINK l _Toc409017087 昂3.袄管理要求柏 PAGEREF _Toc409017087 h 哀14 HYPERLINK l _Toc409017088 败融资管理办法百(凹银行贷款肮)柏 PAGEREF _Toc409017088 h 翱18 HYPERLINK l _Toc

5、409017089 1.目的 PAGEREF _Toc409017089 h 18 HYPERLINK l _Toc409017090 安2.稗融资流程瓣 PAGEREF _Toc409017090 h 懊18 HYPERLINK l _Toc40901709板1爸 扒3.扳其他跋 PAGEREF _Toc409017091 h 佰23 HYPERLINK l _Toc409017092 般费用报销管理制柏度澳 PAGEREF _Toc409017092 h 背31 HYPERLINK l _Toc409017093 1.总则 PAGEREF _Toc409017093 h 31 HYPERL

6、INK l _Toc409017094 蔼2.白费用的内容瓣 PAGEREF _Toc409017094 h 敖31 HYPERLINK l _Toc409017095 扒3.笆费用的签批权限案 PAGEREF _Toc409017095 h 半32 HYPERLINK l _Toc409017096 耙4.懊费用额度的控制埃 PAGEREF _Toc409017096 h 巴33 HYPERLINK l _Toc409017097 阿5.般费用预算控制稗 PAGEREF _Toc409017097 h 办33 HYPERLINK l 昂_Toc40跋9017098班皑 般6.邦费用报销流程八

7、 PAGEREF _Toc409017098 h 昂34 HYPERLINK l _Toc409017099 背7.罢费用的控制责任八 PAGEREF _Toc409017099 h 吧36 HYPERLINK l _Toc409017100 版借款管理制度鞍 PAGEREF _Toc409017100 h 捌37 HYPERLINK l _Toc409017101 办1.疤个人借款范围背 PAGEREF _Toc409017101 h 耙37 HYPERLINK l _Toc409017102 傲2.隘借款的签批权限阿 PAGEREF _Toc409017102 h 芭38 HYPERLIN

8、K l _Toc409017103 熬3.半借款要求俺 PAGEREF _Toc409017103 h 奥38 HYPERLINK l _Toc409017104 坝4.蔼监督和处罚稗 PAGEREF _Toc409017104 h 佰39 HYPERLINK l _Toc409017105 捌5.芭附八 霸则霸 PAGEREF _Toc409017105 h 挨40 HYPERLINK l _Toc409017106 凹现金、银行存款疤管理制度佰 PAGEREF _Toc409017106 h 板41 HYPERLINK l _Toc409017107 坝1.傲现金管理把 PAGEREF _

9、Toc409017107 h 敖41 HYPERLINK l _Toc40901710坝8班 碍2.敖银行存款管理阿 PAGEREF _Toc409017108 h 笆43 HYPERLINK l _Toc409017109 熬预算管理办法搬 PAGEREF _Toc409017109 h 袄54 HYPERLINK l _Toc409017110 1.总则 PAGEREF _Toc409017110 h 54 HYPERLINK l _Toc409017111 靶3.疤预算的编制、审矮批和下达矮 PAGEREF _Toc409017111 h 啊55 HYPERLINK l _Toc4090

10、17112 翱4.疤预算的执行、分颁析与调整懊 PAGEREF _Toc409017112 h 碍56 HYPERLINK l _Toc409017113 罢5.搬预算的控制、监凹督与考核耙 PAGEREF _Toc409017113 h 拌58 HYPERLINK l _Toc409017114 6.附则 PAGEREF _Toc409017114 h 58 HYPERLINK l _Toc409017115 班现场收银管理办蔼法碍 PAGEREF _Toc409017115 h 奥59 HYPERLINK l _Toc409017116 啊1.拔收款员工作岗位霸职责：蔼 PAGEREF _

11、Toc409017116 h 袄59 HYPERLINK l _Toc409017117 阿2.瓣定金流程：柏 PAGEREF _Toc409017117 h 稗61 HYPERLINK l _Toc40901711岸8安 俺3.扒房款缴款流程绊 PAGEREF _Toc409017118 h 拔61 HYPERLINK l _Toc409017119 伴4.昂换房流程袄 PAGEREF _Toc409017119 h 霸63 HYPERLINK l _Toc409017120 扒5.蔼更名流程跋 PAGEREF _Toc409017120 h 暗63 HYPERLINK l _Toc4090

12、17121 阿6.吧退房退款流程安 PAGEREF _Toc409017121 h 搬63 HYPERLINK l _Toc409017122 佰7.白其他工作鞍 PAGEREF _Toc409017122 h 隘64 HYPERLINK l _Toc409017123 傲债权债务管理办跋法吧 PAGEREF _Toc409017123 h 霸68 HYPERLINK l _Toc409017124 矮1.巴债权债务的定义敖 PAGEREF _Toc409017124 h 暗68 HYPERLINK 袄l _Toc罢4090171拌25拔 岸2.傲债权债务的会计俺核算和业务管理扮 PAGERE

13、F _Toc409017125 h 拜68 HYPERLINK l _Toc409017126 3.其他 PAGEREF _Toc409017126 h 70 HYPERLINK l _Toc409017127 皑固定资产管理制暗度爱 PAGEREF _Toc409017127 h 哀71 HYPERLINK l _Toc409017128 1.目的 PAGEREF _Toc409017128 h 71 HYPERLINK l _Toc409017129 胺2.安适用范围颁 PAGEREF _Toc409017129 h 按71 HYPERLINK l _Toc409017130 扒3.凹固定

14、资产扳 PAGEREF _Toc409017130 h 耙71 HYPERLINK l _Toc409017131 4.职责 PAGEREF _Toc409017131 h 71 HYPERLINK l _Toc409017132 昂5.摆作业内容笆 PAGEREF _Toc409017132 h 拜72 HYPERLINK l _Toc409017133 坝6.绊注意事项昂 PAGEREF _Toc409017133 h 般76 HYPERLINK l _Toc409017134 般7.胺相关表单啊 PAGEREF _Toc409017134 h 班76 HYPERLINK l _Toc40

15、9017135 敖存货敖核算管理办法艾 PAGEREF _Toc409017135 h 鞍77 HYPERLINK l _Toc409017136 把1.般总昂 按则安 PAGEREF _Toc409017136 h 百77 HYPERLINK l _Toc409017137 袄2.坝存货核算的基本懊方法阿 PAGEREF _Toc409017137 h 癌77 HYPERLINK l _Toc409017138 氨3.笆附坝 矮则熬 PAGEREF _Toc409017138 h 霸80 HYPERLINK l _Toc409017139 熬票据管理办法啊 PAGEREF _Toc40901

16、7139 h 坝81 HYPERLINK l _Toc409017140 暗1.奥票据的分类皑 PAGEREF _Toc409017140 h 叭81 HYPERLINK l _Toc409017141 版2.唉票据的使用及开靶具要求埃 PAGEREF _Toc409017141 h 瓣81 HYPERLINK l _跋Toc4090袄17142巴 颁3.扒票据的作废、变皑更与遗补扮 PAGEREF _Toc409017142 h 傲82 HYPERLINK l _Toc409017143 百4.傲票据的复核与保碍管、销毁霸 PAGEREF _Toc409017143 h 埃82氨会计基础工作

17、管版理规定1.总则背1.1斑为加强把公司会计基础工板作，建立规范的背会计工作秩序，艾提高会计水平，巴根据中华人民坝共和国会计法拜、会计基础工敖作规范，罢以及岸集团公司昂的有关规定，伴制定本规定。艾1.2公司埃总经理阿对本公司的会计搬基础工作负领导翱责任。霸1.2靶 会计基础工作靶是办公司背会计工作乃至整叭个经济管办理工作的基本环盎节；包括稗会计蔼机构与会计人员百、瓣会计交接、拜会计核算、把会计凭证、会计盎账安簿、氨结账斑处理、办编制财务报告颁、背财务印鉴管理、爱会计档案瓣管理俺、拔会计电算化吧、碍会计监督案等佰内容阿。颁1.4巴 本规定适用于翱浙江衢州弈谷文矮化实业扳有限公司。败2碍.把会计机

18、构芭与会计人员2.1会计机构扳综合行政管理部蔼是公司的会计机皑构。哎2.1拜.1霸遵守拔国家袄财会哀法律、埃法规及胺规章巴制度芭。袄2.按1.阿2昂实行严格的现金哀管理制度。罢2.稗1.肮3胺严格按照财政部跋现行般啊企业澳会计制度百及败其他敖相关安规定，设置会计拔科目，填制会计百凭证，设置总账碍、明细账、日记笆账账盎簿耙，把及时、准确笆报罢送凹会计报表。稗2.版1.半4埃做好会计疤交伴接芭工作。哎2.把1.疤5哎执行会计档案管挨理办法。芭2.拔1.傲6半 建立健全内控叭制度，扒建立内部稽核制捌度，俺做好会计监督工叭作岸。瓣2.搬2挨会计人员颁 靶2唉.把2鞍.爸1耙 瓣出纳人员不得兼佰任稽核、

19、会计档摆案保管和收入、按支出、费用、债挨权债务账肮目的登记工作。斑2皑.敖2.稗2办 澳会计人员应当遵柏守职业道德，提佰高业务素质。加爸强对会计人员的吧管理，凡担任会罢计工作的人员必熬须持会计坝从业资格翱证上岗。拔2啊.安2叭.3哎 啊明确规定各岗位皑的职责范围，工敖作内容和工作标熬准。肮2.靶2懊.4爸大力加强会计人班员的盎后续班教育和培训工作摆。案2.隘2办.5会计人员应拌当保守本公司的挨商业秘密。除法肮律规定和公司同癌意外，不能私自扮向外界提供或者傲泄露公司的会计把信息。3.会计核算唉3.1熬按照中华人民翱共和国会计法巴 巴、鞍财政部现行企拔业会计制度岸的规定巴以及办集团公司坝的相关要求

20、版建立会计帐册，岸进行会计核算，敖及时提供合法、扒真实、准确、完蔼整的会计信息。唉3.2板发生的下列事项隘，应当及时办理板会计手续、进行坝会计核算：坝3.2.1颁款项和有价证券暗的收付；氨3.2.2办财物的收发、增碍减和使用；昂3.2.3哎债权债务的发生爸和结算；挨3.2.4隘资本金的增减；笆3.2.5皑收入、支出、费氨用、成本的计算板；伴3.2.6芭财务成果的计算氨和处理；碍3.2.7癌其他需要办理会颁计手续、进行会柏计核算的事项。稗3.3挨 会计核算应当袄以实际发生的经按济业务为依据，摆按照规定的会计叭处理方法进行，般保证会计指标的哎口径一致、相互癌可比和会计处理阿方法的一贯性。4.会计凭

21、证4.1原始凭证半4.1.1吧原始凭证内容要岸具备:名称、日奥期、填制单位名瓣称、接受凭证单癌位名称、经办人摆及经办部门负责坝人颁签名、经济业务俺内容、数量、单昂位、金额。办4.1.2阿外来原始凭证必扒须要由税务或财半政部门统一印制爱或监制，要有填颁制单位的财务专颁用章或发票专用胺章。从个人取得敖的，要有填制人白员的签名或者盖艾章，其经济业务袄内容合法。矮4.1.3伴原始凭证的大小搬写金额必须相符办，购买实物的原柏始凭证，必须有癌验收证明。支付癌款项的原始凭证笆，必须有收款单扳位和收款人的收皑款证明。扒4.1.4扮一式几联的原始俺凭证，应当注意邦各联的用途，只疤能以一联作为报岸销凭证。安4.1

22、.5翱需签订合同或经版政府审批的安经济业务，应当扒将敖合同或批准文件绊作为原始凭证附把件。如果氨合同靶需要单独归档的跋，应当在凭证上岸注明背合同编号敖。鞍4.1.6班将公司制订报销败单、工程款支付岸单等内部单据作肮为报销凭证时，案报销人应当将项癌目填全。翱4.1.7艾员版工因公出差暗的等埃借款凭据白，必须附在记账昂凭证之后。收回摆借款时，应当另搬开收据不得背退回借款单。版4.1.8敖自制原始凭证必奥须有明细的计算氨依据半和填制人搬签字。对外开出熬的原始凭证，必办须加盖本单位公挨章。扒4.1.9柏原始凭证不得涂按改、挖补。发现邦原始凭证有错误埃的，应当由开出柏单位重开或者更奥正，更正处应当唉加盖

23、开出单位的扒公章。金额有错把误的，应当由开佰出单位重开，不巴得在原始凭证上安更正。4.2记账凭证傲4.2.1啊记账伴凭证填制内容必爱须齐全，包癌括日期、编号、安摘要、科目、金皑额、附件张数、敖填制人员、审核隘人员、拌签名岸或疤盖章。现金、银隘行敖凭证还要由出纳案人员签名或盖章皑。扮4.2.2扮记账俺凭证可根据每张盎原始凭证填制或岸根按据若干张同类原俺始凭证汇总填制鞍，所有原始凭证暗要加盖耙“跋附件版”拌章。结账版和更正错误的原哀始凭证可以不附爱原始凭证。澳4.2.3哀填制记账凭证时板，应当对记账巴凭证进行连续编爸号。熬 扮4.2.4板已经登记入账的胺记账傲凭证，当碍年内发现错误应肮填红字或负数

24、冲吧回，再用蓝字或笆正数更正。以前捌年度记账颁凭证有错误白且不影响损益澳的，应当用蓝字碍填制一张更正的罢记账拜凭证。5.会计账簿坝5.1埃按照国家统一会肮计制度的规定和邦会计业务的需要癌设置会计账簿。罢会计账簿包括总吧账、明细账、日把记账和其他辅助班性账簿。袄5.2绊公司采用符合财瓣政部要求的挨会计核算软件进靶行账懊务处理，每年打昂印鞍各类账簿矮一次颁。笆5.3啊打印出的账熬簿封面要挨写明单位名称和颁账哀簿名称。账伴簿扉页上应附白“佰启用表碍”摆，并按规定填写隘齐全，订本账芭簿页数应连续、摆不得跳号、缺号奥。矮5.4凹经审核无误后装稗订成册，并由记凹账人员、会计主奥管、敖综合行政管理部办负责人

25、版签字或盖章。稗5.5奥定期对会计账簿盎记录的有关数字坝与库存实物、货捌币资金、有价证芭券、往来公司或昂者个人等进行相扒互核对，保证账癌证相符、账实相柏符。对账工作内哀部公司、个人借鞍款、部门间的账胺务核对每月一次摆，外部单位的往般来至少每季度一班次。隘5.6败账证核对。核对搬会计账簿记录与斑原始凭证、记账半凭证的时间、凭翱证字号、内容、胺金额是否一致，敖记账方向是否相吧符。拌5.7百账实核对。核对敖会计账簿记录与邦财产等实有数额安是否相符。包括把：现金日记账账八面余额与现金实板际库存数相核对背；银行存款日记盎账账面余额定期霸与银行对账单相跋核对；各种财物唉明细账账面余额把与财物实存数额耙相核

26、对；各种应吧收、应付款明细爸账账面余额与有霸关债务、债权公疤司或者个人核对斑等。6.结账处理伴6.1跋按照规定定期结笆账，结账前必须八将本期内所发生扮的各项经济业务笆全部登记入账。稗6.2哀主管会计白负责结账及结账挨前相关工作的检袄查，检查后经般综合行政管理部柏负责人邦复核并在科目余奥额表上签字确认哎后，方可结账笆。傲原则上，皑公司绊综合行政管理阿部阿应于隘次月办5叭日前结账邦。爱6.3 爸结账扳前的检查要点坝：般6.3.1皑是否已经按照权懊责发生制，计提办了应付未付款项应付工程款拌霸应付销售费用蔼阿应付管理费用跋皑应付贷款利息蔼蔼应收利息（委托坝贷款等）稗6.3.2阿固定资产、（长昂期）待摊

27、费用是耙否已计提折旧或傲摊销阿6.3.3熬集团内部往来款疤是否与对方单位碍核对一致，如有皑不合理差异，应矮及时修改般6.3.4般收款、付款台帐矮是否与账唉务核对一致斑6.3.5搬检查各会计科目艾（包括辅助核算岸）的余额是否合班理，如不合理，懊应及时修改瓣6.3.6跋检查总账、明细俺账余额是否一致叭7懊.蔼编制财务报告板7拜.1拜财务报告唉包括会计报表及坝其说明，胺按所涵盖的时间百范围分为年度财哎务报告、中期财翱务报告盎、季度财务报告瓣及月度财务报告叭。白7.2隘公司对外报送的唉财务报告必须按笆照国家统一会计稗制度的规定编制唉和报送；用于管哎理目的的内部管傲理报告，应根据啊集团公司跋的统一规定进

28、行白编制和报送。搬7.3稗企业编制年度和俺中期芭财务会计报告时傲，还应该与集团埃内罢部公司进行往来稗账款核对、实物鞍资产清查，对经颁查实后的资产、凹负债有变动的，绊应当按照资产、背负债的确认和计安量标准进行确认俺和计量，并按照跋国家统一的会计耙制度的规定进行盎相应的会计处理扮。超出翱公司综合行政管挨理部隘职权范围的，应盎当立即向案公司总经理叭报告，请求查明昂原因，及时处理案。哎7.4鞍会计机构、会计稗人员对指使、强背令编造、篡哎改财务报告行为八，应当制止和纠板正，制止和纠正熬无效的，应当向埃公司监事芭报告，请求处理半。会计机构、会傲计人员对违反公巴司内部会计管理唉制度的经济活动埃，应当制止和纠

29、按正昂，懊制止和纠正无效伴的，向凹公司总经理颁报告，请求处理八。阿7袄.版5罢 奥财务报告的规范癌性要求暗7鞍.傲5疤.1八财务报告必须如叭实反映财务状况敖和经营成果，作疤到内容真实，数唉字准确，资料可挨靠拌、口径一致暗。版7爱.案5败.2摆对于财务报告中拌填报的各项半数据，确保表内袄、表间伴数据钩稽隘关系正确，帐表邦相符。伴7.5.3疤财务报告由按财务主管伴、佰部门捌经理、总经理签把字并盖背公俺章后方可报出袄。碍8稗.俺会计档案管理蔼8.1昂会计档案是反应般公司笆经济业务的重要癌史料和证据。具翱体凹分类笆包括：柏8.矮1.1阿会计凭证类：原斑始凭证、记账凭佰证、其他会计凭板证。埃8.哀1.2

30、摆会计账簿类：总霸账、明细账、日碍记账、固定资产拜卡片、辅助账簿扒。坝8.碍1.3耙财务报告类：月斑度、季度、年度埃财务报告，包括佰会计报表、附表疤、附注及文字说扳明，其他财务报霸告。吧8.跋1.4版管理报表类：资拜金预算表、经营袄预测表、利润预败测表、其他管理盎报表。氨8.叭1.5笆审计、评估类:败各种专项审计报颁告、内部审计报澳告、评估报告、俺其他审计评估类把报告。蔼8.白1.6吧合同结算类：项暗目开发建设类合袄同、管理合同、扒销售合同、合同懊审批表、合同结埃算盎表靶。敖8.般1.7吧其他与财务相关版资料。熬8把.2埃公司的袄所有安会计资料，应当绊按照所属类别分白类挨建立档案，妥善扒保管。

31、岸8奥.2八.1按会计凭证应当及扮时传递，不得积扳压。败8白.2艾.2凹会计凭证登记完盎毕后，应当按照蔼分类和编号顺序胺保管，不得散乱俺丢失。癌8案.2斑.3碍记账凭证应当连袄同所附的原始凭佰证或者原始凭证按汇总表，按照编爸号顺序，折叠整哀齐，按期装订成啊册，并加具封面霸，注明公司名称百、年度、月份和按起讫日期、凭证唉种类、起讫号码俺，由装订人在装罢订线封签外签名鞍。安8扒.2爱.4败各种经济合同、扳收费发票、订金芭收据俺及协议、般以及涉外文件等板重要原始凭证，俺应当另编目录，八单独登记保管，氨并在有关的记账绊凭证和原始凭证背上相互注明日期隘和编号。艾8爱.2俺.5搬次年初，打印全叭年总账和明

32、细账唉，装订成册，账板簿封面上写明公白司名称和账簿名胺称。在账簿扉页拔上应当附启用表搬，内容包括：启搬用日期、账簿页摆数、记账人员和拌财务主管稗人员姓名，并加昂盖名章和公司财背务章，归档管理案。同时，对于财叭务软件数据备份案并刻录成光盘保班存。瓣8埃.2隘.6拌记账人员或者按财务主管搬、按部门负责人阿调动工作时，应俺当注明交接日期熬、接办人员或者懊监交人员姓名，霸并由交接双方人疤员签名或者盖章百。稗8.2.7肮财务要设专人保扒管档案，财务出罢纳人员不得兼管癌会计档案。拔8罢.百3 翱会计档案的保管按期限分为永久保哀管和定期保管两袄类。捌8唉.稗3澳.1吧永久性保存:企啊业合同、章程及袄批复拜；

33、败可行性报告及批暗复翱；伴 批准证书拔；拌工商营业执照霸；拜税务登记证哀；把外汇登记证板；般纳税鉴定佰；哀验资报告唉；昂查账报告半；瓣 盎审计报告翱；敖长期经济合同等艾。板8绊.肮3扒.2颁定期性保存:至霸少保存二十五年皑:会计凭证、会斑计账簿、会计报拜表、支票登记簿半、发票登记簿等碍相关会计资料。扳8敖.颁4办会计档案借阅跋8把.啊4疤.1扒未经奥综合行政管理部昂负责人背同意,不允许除靶公司翱财务人员外其它昂人员调阅会计档胺案、不允许将会班计档案带出或复搬制。对外提供的盎原始凭证复制件奥，应当在专设的耙登记簿上登记，柏并由提供人员和白收取人员共同签耙名或者盖章。拔8袄.拌4案.2吧如确实需要

34、借出半，须填写借阅登暗记表，并经奥综合行政管理部班负责人癌同意后方可带出背，并须扳由财务部档案保皑管人员陪同前往拌。扒8矮.盎4矮.3坝调阅会计档案要艾按规定进行登记败，不得私自对档搬案涂改、拆散、熬抽撤单据。瓣8稗.俺5办会计人员对伪造昂、变造、故意毁捌灭会计账簿或者扮设账外账的行为碍，应当制止和纠板正；制止和纠正哎无效的，应当向柏上级报告，请求捌作出处理。鞍8扒.阿6拜财务颁会计巴档案以年度为期伴限，定期移交公耙司综合档案室保吧管，按财政部对柏会计档案规定的板保管期限进行销八毁。耙8挨.办7般保险柜是公司为霸了保证日常生产耙经营活动的需要罢，存放备用金、凹支票、银行印鉴鞍、发票等重要资捌产

35、的专用设施。敖保险柜使用人不暗得将私人物品或瓣者代他人存放不哎属于保险柜保管胺范围的个人物品敖和公司物品；不把得将保险柜的钥稗匙和密码转交给按其他人保管或使扒用。使用人离开敖时，应锁好保险袄柜；下班时应锁摆好保险柜，并将靶密码打乱，确定半监视器已经有效傲运转。稗9氨.阿会计工作交接翱9.1会计人员氨工作调动或者因霸故离职，必须将柏本人所经管的会芭计工作全部移交奥给接替人员。没吧有办清交接手续伴的，不得调动或艾者离职。一般笆会计败人员办理交接手跋续，由伴综合行政管理部佰负责人胺监交；安综合行政管理部澳负责人板办理交接手续，安由公司澳总百经理或者其指派岸人员进行监交。巴9.2会计人员搬办理移交手续

36、前爸，必须做好以下巴工作：拜9.2.1白已经受理的经济霸业务尚未填制会皑计凭证的，应当拜填制完毕。拌9.2.2扮尚未登记的账目叭，应当登记完毕捌，并在最后一笔岸余额后加盖经办凹人员印章。唉9.2.3挨整理应该移交的捌各项资料，对未鞍了事项写出书面唉材料。蔼9.2.4白编制移交清册，案列明应当移交的袄会计凭证、会计稗账簿、会计报表碍、印章、现金有版价证券、支票簿拔、发票、文件、疤其他会计资料和肮物品等内容；实爱行会计电算化的耙单位，从事该项澳工作的移交人员瓣还应当在移交清叭册中列明会计软癌件及密码、会计伴软件数据磁盘（败磁带等）及有关岸资料、实物等内摆容。暗9.3移交人员凹在办理移交时，靶要按移

37、交清册逐阿项移交；接替人霸员要逐项核对点哎收。移交后如发捌现原经办的会计按人员有违反财务碍制度等问题，仍哎由原移交人负责坝。爱9.3.1岸现金、有价证券芭要根据会计账簿扮有关记录进行点伴收。库存现金、胺有价证券必须与霸会计账簿记录保矮持一致。不一致把时，移交人员必安须限期查清。罢9.3.2矮会计凭证、会计佰账簿、会计报表耙和其他会计资料拌必须完整无缺。摆如有短缺，必须埃查清原因，并在跋移交清册中注明哎，由移交人员负鞍责。懊9.3.3半银行存款账户余皑额要与银行对账拌单核对，如不一岸致，应当编制银般行存款余额调节拌表调节相符，各颁种财产物资和债哎权债务的明细账澳户余额要与总账吧有关账户余额核蔼对

38、相符；必要时爸，要抽查个别账奥户的余额，与实伴物核对相符，或斑者与往来单位、扮个人核对清楚。巴9.3.4背移交人员经管的懊票据、印章和其办他实物等，必须傲交接清楚；移交般人员从事会计电叭算化工作的，要板对有关电子数据板在实际操作状态俺下进行交接。绊9.4柏综合行政管理部白负责人移交时，奥必须将全部财务熬会计工作、重大爸财务收支和会计捌人员的情况等，胺向接替人员详细阿介绍。对需要移艾交的遗留问题，败应当写出书面材氨料。邦9.5交接完毕办后，交接双方和翱监交人员要在移挨交清册上签名或碍者盖章。并应在暗移交注册上注明板：单位名称，交翱接日期，交接双芭方和监交人员的稗职务、姓名，移半交清册页数以及白需

39、要说明的问题斑和意见等。交接敖完毕后，交接双暗方和监交人发在傲交接清册上签名袄。交接清册一式澳三份，交接双方袄各执一份，存档碍一份。肮10巴.白财务印鉴管理爸1八0跋.1敖 把财务印鉴包括财扳务专用章、发票拌专用章和法人章柏。坝1白0绊.2所有财务印岸鉴不能由一个人板保管，应由2人氨以上被授权人分哀别妥善保管。若白保管人因背休假、懊出差哎等事由不在岗捌，经柏公司总经理暗同意，方可将保佰管的印鉴章委托按他人保管。哀1跋0胺.3 财务印鉴百章样本设立档案摆，专人保管，若挨变更印鉴，必须昂经吧公司总经理安批准，并登记备傲查。霸1跋0叭.4佰. 印鉴的使用拌1岸0翱.4把.1 使用范围癌：开立账户，办

40、斑理转账支票、现爱金支票、汇票、矮本票等银行收支摆结算业务，银行八对账，开具收据暗、发票等票据，碍往来账务核对，鞍有关报告、公函啊或文件等。懊1啊0百.4.阿2 使用规定：哀保管人在以上规挨定范围内使用，傲印鉴章严禁带出半公司。若因特殊昂情况，带印鉴章翱外出，需经癌公司总经理邦批准，并做好登阿记工作。办理有吧关报告、公函、坝往来对账单等氨对外哀业务时，经办人艾员需书面报告，氨经鞍公司总经理安审批后，财务人佰员方可办理（加挨盖财务专用章等柏事宜），并做好扒登记工作。傲1奥0按.5吧 财务印鉴的交办接班因财务人员工作班岗位调整，交接芭过程中，必须将罢印鉴的交接列示百其中。11.会计监督澳1袄1岸.

41、1会计机构、啊会计人员应当对挨财务收支进行监扮督。艾1柏1阿.1.1对审批耙手续不全的财务半收支，应当退回癌，要求补充、更颁正。扳1安1绊.1.2对违反罢规定不纳入公司稗统一会计核算的傲财务收支，应当哎制止和纠正。氨1哎1邦.1.3对认为叭是违反国家统一罢的财政、财务、摆会计制度规定的办财务收支，应当爸制止和纠正；制暗止和纠正无效的肮，应当向埃公司总经理邦人提出意见请求芭处理。拌1安1靶.2会计机构、阿会计人员应当对罢公司制定的预算昂、财务计划、经盎济计划、业务计氨划的执行情况进爱行监督。伴 盎1邦1俺.3依照法律和白国家有关规定接挨受财政、审计、坝税务等机关的监啊督，如实提供会隘计凭证、会计

42、账敖簿、会计报表和按其他会计资料以傲及有关情况、不熬得拒绝、隐匿、稗谎报。 税务管理制度1.总则绊1.1为了加强霸公司税务管理工澳作，确保公司合澳法经营、诚信纳矮税，根据国家有扒关税法规定和公百司业务发展的需阿要，特制定本税柏务管理制度。 啊 芭1.2 本制度唉适用于般浙江衢州弈谷文邦化实业有限叭公司。 2.职责百 2.1财务管稗理处是公司税务昂管理的归口管理阿部门，负责建立扮公司税务管理制霸度，负责公司税氨务登记、变更、巴年审、验证和换把证工作，负责公耙司各种税款的核办算、申报和缴纳啊工作。般2.2财务管理俺处设税务会计岗搬位，由税务会计胺负责公司税务筹澳划和纳税管理工埃作。 3.管理要求案

43、3.1公司各部霸门必须执行国家耙有关税法规定和昂公司税务管理制案度。挨3.1.1爱综合行政部半、盎营销管理熬部败、工程部澳等合同洽谈及采摆购部门，要执行昂公司物资采购管澳理制度，并按规哀定额度开据发票蔼。敖3.2靶税务工商证件的摆管理般3.2.1公司佰的税务、工商证疤件（包括正副本矮）统一由公司分暗管综合行政部的艾副总统一管理。敖如其他部门办理啊公司有关事宜需奥要提供税务奥、工商等柏登记证复印件时翱，经背分管副总班许可并进行登记敖，在复印件上注百明所办事由，方拜可取得复印件。氨3.2.2税务巴登记证的变更、袄年审、验证和换颁证工作。税务登拜记内容发生变化澳的，应当自工商半行政管理机关或暗者其他

44、机关办理澳变更登记之日起瓣30日内，持有版关证件向原税务蔼登记机关申报办笆理变更税务登记吧。涉及内容变化霸需要换证的，按凹规定进行换证。3.3账证管理昂3.3.1埃每月必须计提当罢月应交税款，根傲据实际缴纳的税伴款，当月做记账霸凭证，登记账簿搬，出现实交数与绊计提数不符时，跋当月税差必须做唉相应的账务调整板。暗3.3.2懊为办理各种税收佰优惠需要，相关凹财务人员将每月懊的完税凭证或已扳交税款的缴款书霸原件，装订成册般，妥善保管，严皑禁丢失；每月根唉据完税凭证及已白交税款的缴款书盎复印件填写鞍“斑报销回单按”扒，财务负责人及案总经理签字确认敖后入账。唉3.3.3袄 相关税收记账半凭证、账簿、完班

45、税凭证、缴款书靶及其他有关资料巴不得伪造、编造霸或擅自损毁。哀3.3.4板相关税收的记账癌凭证、账簿、完佰税凭证、缴款书柏及其他有关资料阿应当永久保存（稗另有规定的除外办）。奥3.3.埃5蔼公司综合行政部扒财务室百负责公司税务票笆证的领取、使用拔、保管和核销工霸作，根据会计档柏案管理规定，分稗类保管各种涉税碍资料，保证各类巴税务资料的安全巴、完整。 鞍3.3.板6岸公司的防伪税控巴系统和网上纳税绊软件应安装在独背立的税控计算机盎上。为了保证公邦司税控系统的安肮全运行，除傲公司财务人员扳外，未经许可，爱任何人不得在税皑控机上进行上网凹和与税务工作无巴关的活动。摆公司财务人员捌应与税务部门及啊软件

46、供应商保持艾联系，及时进行捌有关软件的升级伴和维护，保证税芭控系统和网上申八报软件的正常运拜行。哀3.4加强涉税靶环节的事前控制佰，防范税务风险办。 安3.4.1碍公司计划管理部扳负责对公司基本八建设及各项经济白活动现有或潜在班的纳税环节进行啊纳税分析、预测般和筹划。在发票把管理、合同管理颁、投资管理、薪办酬福利管理等方岸面提出合理避税斑、节税和纳税方疤案，根据国家有按关财政税收法规鞍、政策进行事前霸控制，规范纳税敖业务、依法节税搬，堵塞涉税管理昂漏洞，降低经营版成本，提高财务埃管理水平。矮3.5艾应缴税款的内容摆与核算瓣3.5.1企业疤所得税佰：办公司为企业所得岸税纳税义务人，罢经省相关部门

47、审叭批，确认公司企颁业所得税税率按哎25征收。爱3.5.2增值耙税笆：摆公司为增值税一八般纳税人，适用俺税率为般13澳。办3.5.3营业蔼税挨：哎公司为营业税纳鞍税义务人，适用败税率3。爱3.5.4个人碍所得税班：伴公司所有在职人拜员为个人所得税鞍纳税义务人，由暗公司代扣代缴，翱适用九级超额累板进税率，税率为奥545。啊3.5.5印花爱税伴：袄公司凡在国内发八生书立、使用、扳领受应税凭证（胺合同、权属转移拔书据、营业账薄柏、权利许可证照斑）的行为，应依肮法向税务机关缴白纳。皑3.5.6 城笆市维护建设税 捌：邦公司依法以所缴氨纳的增值税、营啊业税税额为计税绊依据计算税额向岸税务机关缴纳，拜税率

48、为7。靶3.5.7 房伴产税佰：奥公司对座落在城般市、县城、工矿唉区范围内的房产爸包括公司机关、坝分、子公司的房阿产，以房产价格稗（房产自用）或八房产租金收入（柏房产出租）为计扮税依据向房产所班在地的税务机关唉缴纳，从价计征拌税率为1.2半，从租计征税率皑为12。巴3.5.8 车鞍船税 公司对案所使用车辆包括癌机动车辆、非机皑动车辆向公司所奥在地征收机关依斑法缴纳。从事机鞍动车交通事故责坝任强制保险业务笆的保险机构为机熬动车车船税的扣芭缴义务人。坝3.5.9契税扮：敖公司对承受土地靶、房屋所有权的哀行为应依法向土坝地、房产所在地盎的征收机关缴纳瓣。柏3.5.10 昂教育费附加笆：拌公司以所缴纳

49、的耙增值税、营业税啊税额为依据计算矮费额向税务机关袄依法缴纳，费率拜为3。八3.6申报及缴懊纳 坝3.6.1由蔼公司财务败依据各项税收法芭律法规、条例及拔办法正确计算各艾类税费及基金应啊纳金额，按时向熬相关征收机关申胺报，足额缴纳税岸款。哎3.6.2由按综合行政部邦按月依法正确计挨算应扣缴的个人肮所得税，由哀公司安代扣盎代缴袄，按时向税务机稗关申报，足额缴柏纳税款。癌3.6.3暗相关财务人员必胺须在税局（所）啊规定申报的申报笆期限内到所属税按局（所）申报，唉如申报期有变动扳，以税局（所）胺公布的信息为主般。扒3.6.4昂 有关财务人员巴办理纳税申报时岸，应当如实填写瓣纳税申报表，并败根据税务机

50、关的爸要求报送下列资袄料。 把唉纳税申报表。背稗财务报表。把艾税务机关要求报吧送的其他资料。罢3.7建立良好摆的税企关系。傲3.7.1坝财务管理处要注皑重税企关系的维案护，并随时关注八国家、省、市、颁县有关财政税收芭政策的变化，并澳将有关信息及时哎反馈至拌综合行政部瓣经理八、公司总经理啊；对重大政策的奥变化，要提出合扒理的税务筹划和隘可行性方案，百并向综合行政部胺经理安及总经理汇报，扳以规避税务风险傲。捌3.8加强财政巴税收政策的学习邦和培训，不断提笆高公司的纳税管半理水平。扳3.8.1挨公司澳财务人员靶要通过自学或外颁出培训学习，不吧断增加税务知识澳、掌握税收政策拜、进行税务研究胺，降低公司

51、税负唉，合理合法纳税澳。癌叭融资管理办法白(银行贷款)1.目的笆为加强公司现金拜流管理，提高公芭司资产的利用率伴，合理控制公司艾资产负债规模，白弥补公司运营资芭金的不足，与跋银行翱金融机构建立密阿切高效的合作关岸系，降低融资成叭本、费用，特制岸定本办法。2.融资流程芭2.1 暗流程图（附件1皑）矮2.2 矮公司靶综合行政管理部奥结合自身状况，瓣于每年背12扳月初，随同下一艾年度案财务傲预算编制次年度阿融资计划邦报跋集团叭董事会审批爸（详见附件2）拌。熬综合行政管理部靶每月应编制融资把计划的执行情况百向公司总经理汇搬报阿。如因客观条件般发生变化，融资鞍计划难以继续执翱行时，捌综合行政管理部稗需在

52、外在条件发摆生变化后的敖5挨个工作日内，向哀公司总经理俺作出百汇报俺，并提出善后方肮案报批。俺2.3 傲年度融资计划澳获批准后，公癌司根据融资需求搬选择银行。鞍2.4 伴确定合作银行后俺，配合银行做前八期的调查，需提艾供如下材料：颁1)企业经营情暗况艾2)法人及败财务癌负责人矮资信情况摆3伴)抵押担保措施4)可研报告班5斑)企业贷款需求凹及相关条件氨6佰)借款人相关贷坝款资料版7柏)营业执照（年跋检）办、疤组织机构代码证稗（年检）拌、氨税务登记证（国佰税、地税）罢等拜2.5艾银行回复可以合隘作后，将进行进爱一步的调查，一靶般为支行审查阶啊段稗2爸.5.1岸需提供如下材料矮：暗1)柏借款人贷款申

53、请啊书（包括企业概般况、经营情况、唉财务状况、借款挨用途、还款来源爱、担保方式、贷疤款金额及期限利拜率等）爱2)昂董事会批准借款凹的文件败3)俺董事会成员名单敖及签字样本坝4)瓣法定代表人证明扒书艾5)罢法定代表人身份俺证明、签字样本敖、履历澳 艾6)癌总经理身份证明按、履历霸7)拔财务跋负责人佰身份证明、履历邦 8)公司章程9)验资报告扳10)爱借款人概况（含拔企业注册情况、癌组织构架、人员澳构成、财务状况绊、历史开发业绩办、银行合作及银八行信誉情况等）盎11)暗近三年度审计财八务报表和近期财瓣务报表俺12)扳贷款卡（含密码疤）复印件敖 霸13)懊房地产开发资质瓣等级证明扒14)般项目立项批

54、复肮15)搬项目概算资料袄16)皑项目资金筹措方八案及筹措情况瓣17)伴土地使用证癌18)岸土地出让合同及板出让金收据、契瓣税复印件斑19)白已投入资金的证白明斑20)袄建设工程规划许安可证败21)伴建筑工程施工许坝可证扳22)吧建设用地规划许搬可证盎23)邦预售许可证拌24)岸项目工程承包合白同及建设单位相斑关资料摆25)瓣项目工程监理合案同及监理单位相哎关资料坝26)百银行要求的其他爱资料敖2.5.2奥主要流程：俺2.5.2霸.1客户经理双百人签批意见唉2.5.2.2扮支行审查员初审霸2.5.2.3艾支行业务管理部暗门审查并签批靶2.5.2.4拜支行贷审会审议罢并投票表决班2.5.2.5艾

55、支行分管业务副般行长签批皑2.5.2.6佰支行行长签批扒2.5.2.7案进入报分行审批罢程序拜2.6巴分行审查审批笆2.6.1办分行专业信审部隘门审查员初审（邦主要审查报送资班料及支行签批手埃续的完整性、信霸贷政策的合规性俺、风险防范、综把合回报等）绊2.6.2跋分行专业信审部唉门负责人复审吧2.6.3暗分行贷审会审议瓣并出具审议结果奥 扳2.6.4拔分行分管行长签澳批贷审会审议结瓣果瓣2.6.5分行矮行长签批贷审会爸审议结果拌2.6.6哎签发分行审查审爸批意见叭2.6.7如超坝分行权限，则进隘入报总行审批程叭序板2碍.奥7总行审查审批绊2.7.1胺总行专业信审部岸门审查员初审（颁主要审查报送

56、资跋料及分行签批手奥续的完整性、信皑贷政策的合规性跋、风险防范等）柏2.7.2总行艾专业信审部门负柏责人复审版2.7.3百总行专业委员会板（或专家委员会阿）评审颁2.7.4总行佰开贷审会审议并拔出具审议结果扒 哀2.7.5总行佰分管行长签批贷拌审会审议结果邦2.7.6总行肮行长签批贷审会扒审议结果捌2.7.7签发拌总行审查审批意绊见鞍2霸.俺8授信额度的使邦用及审查审批流邦程颁 案 隘2.8.1唉授信额度使用需瓣完善准备资料及般手续扳 1)般借款合同癌 2)懊抵押合同及清单霸 3)阿借款凭证肮 4)背抵押登记手续霸2.8.2支行坝办理及审批流程哎1)版完整填列并办理败有关借款合同、跋抵押合同及

57、清单挨、借款凭证矮2)翱办理抵押登记手绊续班3)敖办理有关抵押权扮证及抵押证书入靶库手续癌4)把支行业务部门及吧分管行长审核有矮关授信额度使用按资料的完整性、巴合规性、有效性拜以及有关唉授柏信条件落实情况耙后签批报分行审隘批叭2.8.3皑分行业务审查部版门主要审查提款把手续的完整性及爸有关授信条件的罢落实昂2.8.4哀提款上帐百2.8.5有关拜提款手续归档按2.8.6返借案款人有关合同及颁抵押物收据等2.9贷后检查氨2.9.1盎银行所要求的回邦报是否完成，完隘成的好坏直接关哀系到下一次融资暗能否再次合作拔2.9.2肮贷款资金用懊途唉监控隘（颁贷款用途严格按靶照借款合同约定扮用途使用，否则扒银行

58、可以要求提搬前还贷或加收利隘息等昂）摆 皑2.9.3傲.哎还本付息监控按2.9.4耙项目开发进度监扮控稗2.9.5袄销售进度及资金绊回笼监控板 艾 爸2.9.6企业办重大事件监控霸（蔼股权变动、重大岸人事变动、经营埃策略变化、对外蔼担保等傲）扒2昂.伴10抵押登记手般续及解除抵押登疤记手续蔼2.10.1板银行提供要件霸1)叭银行营业执照原背件及复印件盎2)暗银行法人身份证扮明原件及复印件扳3)俺银行委托代理人胺身份证明原件及袄复印件疤4)隘银行授权委托书爱原件及复印件皑5)伴银行同意解除抵摆押的通知挨2.10.2白公司提供要件爱1)唉土地使用证原件氨2)八评估报告原件拜3)罢单位营业执照、罢法

59、人身份证明、氨委托代理人身份邦证明原件及复印澳件皑4)艾土地出让合同原摆件及复印件暗5)吧土地出让金缴款埃发票原件及复印靶件6)公司章程艾7)芭董事会关于同意拌抵押的决议按2.10.3斑国土局要件及有啊关要求柏1)肮土地使用权抵押澳申请审批表（双罢方盖章）哎2)般土地出让金已全稗部缴清奥3)岸工作时限为自受安理申请次日起败10耙个工作日佰4)哀每件收费标准为疤担保价值的千分坝之一，最高不超爸过靶2白万元罢(挨在建抵押为每件稗80跋元柏)挨2.10.4碍银行及开发商共巴同提供要件1)借款合同2)抵押合同3)抵押物清单3.其他隘3.搬1瓣公司融资事项按邦规定须报经矮集团靶董事会同意后进搬行，并按集

60、团管奥理要求报批，如胺上报正式签订借艾款合同、抵押担拜保合同及详细汇板报相关条款。（伴详见附件3：岸融资审批单）挨未经许可严禁对疤外签订任何形式耙的借款合同、担阿保合同、抵押合芭同等。靶3.2融资完成班后，公司需及时把更新融资台账矮（附件6），拔将相关信息全面敖的录入台账以备蔼查，不得漏项、靶缺项，不得简化蔼内容描述，数字傲精准。并于每月澳底财务部门结账班前与账务相核对颁，一致后方能结捌账，如有不符需伴要查找原因并予盎以更正。碍3.拔3无论借款利息吧的唉 斑约定支付为月度暗、季度或其他，熬公司财务部均应拌按照月度进行利阿息计提，由融资百经办人填写利稗息计提计算单艾（附件5）经复俺核和审批后，作