税费计算与申报实训报告5篇

1、税费计算与申报实训报告5篇税费计算与申报实训报告5篇税费计算与申报实训报告篇一：一、实训目的为了了解税务登记与纳税申报各个环节，验证税收及税收管理法 律制度，使其提前了解会计工作的范围，达到人才培养目标的专业能 力，以及提高其对会计工作的胜任能力。同时通过实际手工操作增强 对纳税业务专业知识的理解和认识，提高会计业务综合处理能力，树 立良好的会计意识，系统的掌握纳税业务核算全过程，熟悉报税过 程，从而提高会计综合实践能力。二、实训时间20 xx年x月x日20 xx年x月x日三、实训任务介绍国税：增值税，消费税，企业所得税等地方税：营业税，城建税，房产税，资源税等四、实训内容及过程增值税实训任务

2、：祥鹏股份有限公司为生产性增值税一般纳税人，适用17%勺增值税率，20 xx年1月生产经营情况如下：第1页共10页上期未交增值税为17000元。国内销售货物并开具防伪税控系统 的增值税专用发票，详见增值税发票汇总表。500元实训目的经过老师的讲解和自己的学习，我基本了解了本专业的理论知 识，但是由于经验不足，在实际的应用中去无从下手，在税务处理中 总是会出现各种的失误从而导致最后结果的错误，而通过本次的上机 实践，可以将我学到的理论的专业知识应用到社会实践工作中去，使 我们在实践中接触与本专业相关的实际工作，培养和锻炼我们综合运 用所学的基础理论、基本技能和专业知识，去独立分析和解决实际问 题

3、的能力，把理论和实践结合起来，提高实践能力，还能尝试到一些 我们没有学到的知识。实训让我们对平时学习的理论知识与实际操作 相结合，在理论和实训教学基础上进一步巩固已学基本理论及应用知 识并加以综合提高，学会将知识应用于实际的方法，提高分析和解决 问题的能力。将自己在课堂上所学的知识应用在上机实践中去，从中 找到自己的不足和缺陷，从而得到改正。增值税实训任务：东方工业股份有限公司为增值税一般纳税人，于20 xx年7月3日申报上月增值税。%=224000应纳税额=销项税额-进项税额-上期留抵税额-进项税额转出 =224000-156200-12530-17000=72670消费税第2页共10页实训

4、任务：时尚神华化妆品有限公司20 xx年5月销售索伏特化妆品，根据背 景资料，请代为申报消费税。利用文字及算式表示申报结果销售额=3541240.50应纳税额=3541240.50 0.3=10623715本期缴纳前期应纳税额=325100期末未缴税额=10623715营业税实训任务：辉煌璀璨装饰有限公司20 xx年3月份取得一项户外玻璃安装业 务，已于当月购买玻璃以备安装。请代为模拟申报营业税及其他附加 税费。利用文字及算式表示申报结果计税金额=85200.00营业税额=85200.00 0.03=2556教育费附力口 =2556 0.03=768地方教育费附加=2556 0.01=25.5

5、6城市维护建设费=2556 0.07=178.92第3页共10页五、实训总结及体会总结、收获及体会经过这次实训课的实际操作，让我真正的明白报税工作的程序和 以前的课本知识都只是学习如何计算各项税费以及了解各项税费的内 容、意义、税率以及计算方法，对于实际工作中的报税，我却一无所 知。上了报税实训课，我才真正明白报税工作到底是如何进行的。自 己实际操作后才了解了报税的程序。实际工作中，报税平台已经把所有的税种都分门别类了，我们在 报税的时候只需要正确选择需要报税的种类和计税基础，计算机会自 动的填充税率，省去了自己计算税额的工作。税款对公司和国家都是 很敏感的财务，所以，报税工作需要非常细致，不

6、容许有一点的错 误。在报税的时候一定要确保选择的税种是正确的，否则可能会造成 错报，造成公司不必要的损失和麻烦。作为会计人员一定要了解国家 的税务政策，在有些方面，国家有一些减免政策，在报税的时候就可 以进行抵扣，避免公司多缴税。报税工作是个很细致而且枯燥的工作，在以后的工作中应该拿出 作为一个会计人员的专业精神，加上模拟操作，应该可以很好完成报 税工作的。自己申报过程中的错误通过这次报税实训课，我第一次接触到真正的报税软件，难免在 这个过程中出现问题，现在只是模拟，发现了错误还可以改正，但是 到了公司，一旦报错，后果会很严重。在报税过程中，选择税种错误 的次数很多，一旦选错所有的都错了。增值

7、税中，最麻烦的就是增值 税主表，不仅要根据附表填写进项税和销项税，还要填写本年累计，第4页共10页 一不小心就容易错填或漏填。再就是，有的营业税是双重计价法，所 以在申报的时候需要申报两次，我在操作中会遗忘或者错填。其他的 税种，只要弄清楚它的计税基础，结合学习的税法，正确的选择税目 税种和金额就不会出现错误。在实训中发现错误就谨记在心，避免以后工作中犯错。通过此次 的训练，我对报税的整个程序有了深刻的认识，相信在以后的工作中 会避免今天的错误。税费计算与申报实训报告篇五：一、实训20 xx年x月x日-20 xx 年x月x日二、实训地点：西校区4栋教学楼三、实训目的：为了能对我国税收实务进一不

8、了解，巩固所学过的知识，掌握税 收实务的全部过程。我们进行了为期一周的时间的税收实务实训，在 这短短的一周里，我收获了不少，明白自己所掌握的知识与实际操作 的差距有多大。四、实训内容1、增值税纳税2、消费税纳税3、营业税、城建税纳税4、企业所得税纳税五、实训过程1、增值税纳税第5页共10页首先分析各题的具体情况按规定的方法计算。若是免税则，不计 算。若是非应税项目则它的销项税不用计算，而它的进项税转出计算 公式为：进项税转出=不含税的实际成本x税率；若是应税项目，一般情况 下根据一般纳税义务人的基本税率为 17%其他低税率税率为13%+ 算，其计算公式为：销项税额= 不含税销售额x税率；而进项

9、税则根据各题的实际情况 决定要不要算。若算，其计算公式为：进项税额= 农产品买价x13%发生运输费收入当价外税计，支出 按7%氐扣进项税。而视同销售行为或纳税人销售价格明显偏低、又无 正当理由的需要组价的，其计算公式为：组成计税价格x税率等等。综合各题汇总计算出当月应纳的增值 税，并正确填写增值税纳税申报。2、消费税纳税消费税具体征税范围包括：烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮和焰火、成 品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫及球具、高档手表、游 艇、木制一次性筷子、实木地板。分析各题是属于上述哪种应税消费 品其应纳税额是属于消费税的一般计算或特殊计算或出口退税计算；综合各题汇总计

10、算出当月应纳的增值税和消费税并填制消费税纳税申报 表。3、营业税、城建税纳税第6页共10页分析各题是属于营业税目中的哪个根据其具体规定的税率及方法 计算出营业税或计算出增值税或消费税。再根据三税 计算城建税和教育费附加，它们的税率分别为 7咐口 3%计算公式是：应纳说额=乂税率。城建税中也有符合税收减免的。接着根据已算 出的应纳各流转税、城建税、教育附加费进行汇总并填写营业税纳税 申报表、附加税纳税申报表。4、企业所得税根据总分类各账户资料，编制企业12月份利润表；接着填制企业 所得税月度预缴纳税申报表；然后以税务证管员的身份填制企业所得税 缴款书并进行企业所得税应税与预缴的账务处理；再根据本

11、年度该公司 的业务资料汇总表计算出企业会计利润。接着对本年度的各项收入、 支出以及亏损和固定资产的折旧逐笔分析其是否要根据具体规定进行 纳税调整。会计上比税收上多多少则调增多少，少多少就调减多少。 最后，根据汇总出的资料填制企业所得税纳税申报表及其附表。六、实训总结通过这次的税收实训，我对企业的纳税申报有一个大概的了解， 但对于业务分析计算还是很生疏，特别是判断属于哪种税目、该使用 何种税率我都没能很快的反应过来；对于税收的调整也不是很熟悉。再 者就是填各种纳税申报表，虽然心里有一个大概，但却不知从何下 手。还好在税收实训时是分组进行的，这样大家才能互助，有个参 照，所以才能比较好的按规定的时

12、间完成。在今后的学习生活中，我想我应该再多做税收的相关的练习，重 新制定一个学习安排时间加强一下对税收相关规定的记忆力，这样在 以后的工作中才能更好的独立完成税收纳税申报这一系列的过程。第7页共10页看了税费计算与申报实训报告附送：稽查局上半年工作总结稽查局上半年工作总结稽查局201X上半年工作总结一201X年上半年，我县稽查局在荣获 X称号的基础上，紧紧围绕县 局党组提出的工作目标和工作思路，联系实际，认真研究新形势下稽 查工作出现的新情况、新问题，锐意改革，探索创新，在工作中强化 稽查内部管理，规范稽查执法，狠抓涉税违法案件查处，整顿和规范 税收秩序，继续实施 阳光稽查 活动，各项工作均取

13、得了较好的成 绩。基础管理取得新进展我局坚持以人为本，以改革创新为动力，进一步提高干部队伍素 质，健全各项规章制度，夯实基础工作，改善基本条件，在政治思想 建设、组织建设、作风建设、干部队伍素质建设和廉政建设等各方面 都有很大的改观，涌现出一批省、市国税系统先进稽查工作者、金税 工程第二期拓展工作省优秀工作者、市 青年岗位能手有X名同志加 入了党组织。规范税收执法行为，推行税收自查补报引导纳税遵从。今年我们 以税收执法管理信息系统作为规范执法行为的载体，全面落实税收执 法责任制，严格按照法定权限和程序行使稽查执法权，加强对稽查执 法过程的考核监控，严格过错责任追究。同时，为认第8页共10页真贯

14、彻落实总局稽查局关于企业自查补缴税款入库工作的通知精神，对纳入日常稽查计划的重点纳税企业推行了查前预告、企业自查、案头分析、重点检查 新的稽查方式。取到了化解矛盾，消除阻 力，提高效率，引导纳税遵从的效果。上半年，我局日常选案稽查36户，共查补入库190万元。其中，组织企业自查收入 187.8万元，稽查局查补入库税款 0.17万，罚款0.36万，加收滞 纳金1.09万元。扎实开展税收专项检查，整顿行业税收秩序促进收入增长。09年根据省市局和县局的统一部署，我们突出重点抓重点行业，重点户和 重点环节进行重点稽查，制定专项检查方案，开展了大型连锁超市；建筑安装业；办理出口货物退密切相关部门合作，积

15、极开展打击制售假发票和非法专项整治行动，减少和堵塞税源流失。 按照省、市局开展打击制售假发票和非法专项整治工作实施方案 的文件精神，县局今年确定把发票专项整治工作作为基层抓收的重要 渠道，一方面，加强与县公安局经侦大队的协调配合，健全税警协作机 制，及时查处涉票违法案件，在打击 卖方市场的同时，依法严厉打 击买方市场，保持对各类发票违法活动的高压态势，我们稽查局结 合行业税收专项检查对辖区内的医药、家具、建材、文具、手机、电 脑、大中型商场、连锁店及农副产品收购等重点行业实施重点检查， 依法从严查处使用虚假发票的行为。另一方面督导各分局发票检查小组对分局辖区从事各种经营活动 的企业、单位和个体

16、工商户进行全面清理检查，从检查进展情况看， 我们稽查局结合专项检查和日常稽查检查了 34户，其中发票有问题户第9页共10页数7户，涉及未按规定开具发票2户，涉案发票份数8份；未按规定取 得发票4户，涉案发票份数35份，其中涉嫌假发票25份积极拓展案 源，查深查透协查和举报案件。09年，我们充分利用金税工程协查系 统和稽查举报案件管理系统，加强对受托协查案源和举报线索的分析 梳理，寻找力案突破口 ；落实催办督办、集体会审机制，积极组织精干 力量查深查透协查和举报案件，每起案件做到五及时：及时做好登记、及时下达稽查任务、及时实施稽查、及时向上级 局和举报人反馈检查结果、及时将案卷整理成册专柜保管。上半年， 我局共受托纸质协查案件2起，涉案发票5份，涉案金额19.83万元，税额9万元。经查涉案发票为真票、业务正常、票款结算正常、税款 计缴正确。受理举报案件2起，认定偷税立案2起，查补入库税款 99700元，罚款40530元。协查、举报案件按期回复率均达到 100%二、科学管理，不断提高稽查工作质效我们