中级财务会计课程设计

1、中级财务会计课程设计中级财务会计课程设计光明公司11月30日总分类账期末余额如下：11月30日总分类账期末余额表账户借方金额账户贷方金额库存现金360短期借款4银行存款74470应付账款12500应收账款48894应交税费23560预付账款520实收资本1600000原材料86050盈余公积68110生产成本3166本年利润151100库存商品50110累计折旧122900固定资产131应付利息400材料成本差异3000利润分配58000投资性房地产500000合计2078570合计2078570要求：设计光明公司12月份的经济业务并完成会计分录、登帐、编制12月31日总分类账期末余额表 自行

2、设计经济业务内容：原材料采用计划成本核算、当月购入材料甲材料为 超支差 异、乙材料为节约差异，材料采购货款、运费（7%增值税）支付 方式有：现金、银行存款、银行汇票、银行本票、商业汇票以及 货款未付。各项管理费用、销售费用、财务费用的发生、结转； 制造费用的发生以及按照生产工时转入生产成本一A、B产品；产 品、车间、管理部门领用材料并结转材料成本差异；销售A、B产 品，其中：A产品赊销并有现金折扣条件，货款有银行存款、商 业汇票及货款未收等、并结转成本，购入固定资产有需安装、不 需安装；有生产用、非生产用；固定资产计提折旧、期末计提减 值准备、以及固定资产销售、报废等处理；无形资产购入、计提

3、摊销、处理以及自行开发的核算；投资性房地产的核算及固定资 产、与投资性房地产互相转换业务光明乳业股份有限公司是由国资、外资、民营资本组成的产 权多元化股份制上市公司，从事乳和乳制品的开发、生产和销 售，奶牛和公牛饲养、培育，物流配送，营养保健食品开发、生 产和销售。公司有乳品研发中心、加工设备以及加工工艺，形成 了消毒奶、保鲜奶、酸奶、超高温灭菌奶、奶粉、黄油干酪、果 汁饮料等系列产品，是当前国内最大规模的乳制品生产、销售企 业之一。如今，光明是全机械化挤奶，牛奶一挤出来马上就被冷却， 装入冷藏奶槽车送到工厂;到达工厂后，奶槽车直接与管道连接， 进入加工程序;产品生产出来后都被放在物流配送中心

4、的冷库里， 商超销售的产品由冷藏车直接配送到商超。冷链，就是指在生产、运输、销售、储存的全过程中，将 牛奶温度控制在0C4C范围内，最大限度的保持牛奶的新鲜和 口味。光明乳业就从法国引进了牛奶保鲜概念，开始在生产中提出 冷链要求，当前光明乳业已建立了一整套完善的冷链系统，全面 保证了产品质量。冷链系统的建立与科技进步是紧密相连的。光明乳业的牧 场采用了世界先进的机械化挤奶设备和恒温冷藏系统，保证牛奶 挤出后就迅速降温到4C以下；公司的加工厂引进国际最新的生 产流水线，牛奶的加工在全封闭的环境下进行，生产过程中的温 也控制在4C以下；光明乳业的物流中心以冷藏物流荣誉称号为 特色，全部采用进口冷藏

5、设备运输光明保鲜产品；近两年在全市 推广的送奶上门服务中，也采用了恒温送奶车和密封奶箱，保证 了光明牛奶的新鲜营养光明乳业各加工厂引进国外先进生产设备和流水线，确保加 工的产品优质、高效、多产，其中包括：瑞典利乐包无菌包装 线美国长青IP包装线。瑞典阿法拉伐挤奶台、管道式挤奶 器。德国哈西雅四连杯酸奶灌装机。德国GEA公司单杯酸奶罐 装机。英国APV前处理工序设备等。光明乳业拥有十余家自营牧场，存栏牛头数达1余头。光明 乳业拥有纯正荷斯坦品种乳用牛只近1余头。经过使用上海奶牛 育种中心有限公司所提供的优质冻精进行自繁自育，有的放矢的 对生群各方面不良基因进行修正。选用的青贮饲料则是当今广受 欢

6、迎的一种营养丰富的多汁饲料每年投资1000多万元进行实验室改造。固定资产投资在1亿 元以上。绝大多数仪器、设备是新添置的，试验、中试和检测分 析仪器、设备完善，在全国处于领先水平。近三年主持、参加制 订国家行业标准12项，申请专利27项，其中创造专利11项，2 项创造专利已经获得授权供参考业务：12月1日：1、库存现金500元购买办公用品，交厂部管理部门使用。附：普通发票。2、接到银行收账通知，龙丰机械厂的欠款已收回100000元，已转入企业账户。附：委托银行收款凭证（收账通知）联。3、根据投资协议书，企业接受宏达电机厂投入的货币资金300000元，款已存入银行。附：进账单、投资协议书。4、有

7、关部门领用工作服，其中：基本生产车间领用6套， 机修车间领用4套，供汽车间领用3套，专设销售机构领用3 套，厂部管理部门领用4套，共计20套，每套单价150元，共计 3000元。采用一次摊销法摊销。附：领料单。5、企业将银行存款00元，划转到证券公司资金户，准备购 买股票。附：证券营业部（银行转存）凭证，转帐支票存根。6、企业购入华翔公司12月1日发行的三年期债券，债券票 面利率为12%，债券面值1000元，企业按1050元购入100张， 另支付相关税费80元，该债券每年付息一次，以转账支票付讫。 附：证券买入委托单、凭证式国债收款凭证、转账支票存根。12月2日：7、供汽车间购入设备一台，买价

8、100000元，增值税进项税 额17000元，预计使用8年，开出转账支票一张，供汽车间领用。附：增值税专用发票。制：转账支票存根、固定资产验收 单。8、向晋城物贸公司销售甲产品10件，每件售价15000元， 计价款150000元，增值税销项税额25500元，以转账支票垫付运 费1500元，产品已发出，并向银行办理了托收承付手续。附：增 值税专用发票、货票。制：转账支票存根、托收承付凭证（回 单）。9、张凯出差归来，报销差旅费3500元，交回库存现金1500 元，结清预借款。附：差旅费报销单。制：收据。10、以转账支票上缴增值税80000元，城建税45600元，营 业税0元，教育费附加4200元

9、。制：转账支票存根、税收缴款 书。12月3日：11、企业以信汇方式，支付前欠西山煤矿货款80000元，另 付手续费80元。附：银行手续费收费凭证。制：信汇凭证（回单）。12、收到包钢公司发来的圆钢40吨，每吨3200元，计价款 128000元，增值税进项税额21760元，运杂费4000元，价税款 及运杂费已于上月25日支付，材料如数验收入库。附：收料单。13、 专设销售机构向仓库领用包装箱10个，每个单价295 元，随产品销售不单独计价，一次全部计入当期损益。制：领料 单。14、接银行收账通知，新达工厂的带息商业承兑汇票到期， 票面金额为80000元，期限为3个月，年利率为4%，票面金额及 利

10、息已转入本企业账户。附：委托银行收款凭证（收账通知）、应收票据利息计算 表。12月4日：15、企业购买天龙股份普通股股票5000股，每股10元，随 时准备变现，另付相关手续费等450元。经过“其它货币资金一 存出投资额”专户划转款项。附：股票交割单（买单）。16、销售给新安机械厂乙产品20件，每件售价8000元，计 价款160000元，增值税销项税额27200元，产品已发出，以转账 支票垫付运杂费2800元，同时收到一张期限为90天，票面利率 为5%的商业承兑汇票。附：商业承兑汇票。制：增值税专用发票、转帐支票存根。17、从太湖科研所购买一项非专利技术，价款1 0元，款项 已经过银行转账支付。

11、该项非专利技术预计按 摊销，从本月月末 开始摊销。附：收据。制：转账支票存根。18、职工李龙病故，按规定支付丧葬费抚恤金 元，签发库存 现金支票提现并于当日支付。附：抚恤金补助单。制：库存现金支票。12月5日:19、 根据合同向光明机械厂销售甲产品 20件，每件售价15000元，计价款300000元，增值税销项税额51000元；销售乙 产品30件，每件售价8000元，计价款240000元，增值税销项税 额40800元；另以转账支票垫付运费6000元，以向银行办托托收 承付手续。付款条件2/10、1/20、n/30o（只折扣价款）附：增值税专用发票、货物运单。制：转账支票存根、托收 承付凭证（回

12、单）。20、向银行申请办理银行汇票1 0元，准备到武汉钢铁厂采 购圆钢。附：银行汇票。制：汇票委托书。21、接受外商李明捐赠的一辆全新轿车，价值00元，预计使 用，交厂部办公室使用。附：接受捐赠协议书。制：固定资产验 收单。22、以出包方式建造厂部管理部门用的一个简易仓库，工程 预算总造价1 0元，本日开工预付合同规定款的50%，预计20天 完工。附：收据。制：转账支票存根。23、领用一批原材料，具体见领料单汇总表附：领料汇总表。制：填写完整领料汇总表。12月6日：24、采购员持银行汇票1 0元，赴武汉钢铁厂采购圆钢30 吨，每吨单价3100元，计价款93000元，增值税销项税额为 15810

13、元，武汉钢铁厂代办托运1190元，多余款退回存入银行。附：增值税专用发票、货运发票、银行汇票（多余款收账通知）。25、上月25日从包钢公司采购的生铁50吨到货，经验收短 缺1吨，49吨已验收入库，短缺的1吨，原因待查，厂长批准入 账。附：收料单。制：原材料溢缺报告单。26、签发转账支票1000元购买办公用品一批，当日发给有关 部门，其中：基本生产车间领用金额300元；机修车间领用80元 供汽车 间领用80元专设销售机构领用40元厂部管理机构领用500元附：普通发票、办公用品领用表。制：转账支票存根。27、委托万嘉木器加工厂加工包装箱，发出木材10m3，计划单 价600元，预计交货时间为12月1

14、1日。按月初包装材料的差异 率随时结转材料成本差异。附：委托加工发料单。制：材料成本差异率计算表。12月7日：28、从武汉钢铁厂采购的圆钢30吨运到，如数验收入库。 附：收料单。29、经查明上述从包钢公司采购的生铁短缺1吨，其中0.5 吨是属于供货方少发，责其补发，另外0.5吨属于运输部门的责 任，责其赔偿。附：原材料溢缺处理意见单、收据。30、职工王伟报销托费500元，以库存现金支付。附：托费 收费。31、 企业收到大宇公司为订购乙产品而预付的货款80000 元，银行汇票已交存银行。附：银行进账单（收账通知）。12月8日：32、企业购入办公用文件柜4个，每个单价500元，计 元， 取得普通发

15、票，开出转账支票支付，文件柜已验收入库备用。 附：普通发票。制：转账支票存根、收料单。33、签发转账支票拨付职工幼儿园经费元。附：收据。制： 转账支票存根。34、以库存现金支付业务招待费500元。附：普通发票。35、将本月4日购入的天龙股份出售4000股，成本每股10 元，出售每股13元，扣除相关税费500元，实得51500元，已转 入“其它货币资金一一存出投资额”专户。附：股票交割单（卖单）。12月9日：36、采用分期收款销售方式向大光设备厂销售甲产品10件， 每件15000元，计价款150000元，增值税销项税额为25500元， 该产品的成本为67700元，合同约定分三次收款，当日收到转账

16、 支票支付价税款的1/3，剩余款分别于12月19日和29日收回。附：出库单、增值税专用发票、进账单。37、厂部管理部门行政科报销1500元，采用定额备用金管理 制度，补足其定额。附：普通发票。38、开出一张转账支票，预付下一年书报费4800元。附：收 据。制：转账支票存根。39、购入生产用新机床一台，价值150000元，增值税进项税 额25500元，以转账支票付讫，机床已运回，投入安装。附：增 值税专用发票。制：转帐支票存根。12月10日：40、从银行提取库存现金3000元备用。制：库存现金支票。41、以库存现金1500元支付新机床的安装费，安装完毕交付 基本生产车间使用，预计使用。附：收据。

17、制：固定资产验收使 用单。42、出售生产车间用的旧机床一台，该机床账面原值80000 元，已提折旧38400元，以库存现金支付清理费1000元，取得价 款45000元，按5%计算交纳营业税。附：固定资产出售（调拨单）、银行进账单、收据。43、8日购入的文件柜，由厂办公室领用2个，财务科领用1 个，销售机构领用1个。文件柜采用五五摊销法。附：领料单3 张。44、根据合同销售本市宏达机床厂甲产品10件，每件售价 15000元，计价款150000元，增值税销项税额25500元；销售乙 产品10件，每件售价8000元，计价款80000元，增值税销项税 额13600元；产品已发出，收到转账支票一张。附：

18、增值税专用 发票、进账单。12月11日；45、企业购买梅林股份普通股股票10000股，每股8元（其 中含有已宣告发放但尚未支付的股利0.5元，准备于本月23日发 放），随时准备变现，另付相关手续费等750元。经过“其它货 币资金一存出投资额”专户划转款项。附：股票交割单（买 单）。46、以转账支票支付前委托万嘉木器加工厂加工包装箱的加 工费3000元，增值税进项税额510元，加工完成包装箱30个如 数验收入库。附：增值税专用发票。制：转账支票存根、委托加工物资收 料单。47、收到前购买的交易性金融资产太钢不锈股票发放的库存 现金股利300元，此款已转入“其它货币资金一一存出投资额” 专户。附：

19、进账单。48、以转账支票支付产品广告费1200元。附：收据。制： 转账支票存根。12月12日：49、将未到期的太湖市物资贸易公司的带息商业承兑汇票申 请贴现，该汇票票面值80000元，利率为6%，于10月12日签 发，期限为三个月，已持有两个月，提前一个月贴现，利率为贴 现4.8%。贴库存现金额存入银行。附：商业承兑汇票。制：贴现 凭证收账通知。50、销售给大宇公司乙产品10件，每件8000元，计价款 80000元，增值税进项税额13600元，产品已发出，款项已于12 月7日预收80000元，差额款大宇公司以电汇的方式汇付。附： 增值税专用发票。制：电汇凭证（收账通知）。12月13日：51、职

20、工李清江因违章操作罚款100元库存现金。附：收 据。52、接银行托收承付凭证（收账通知），本月2日向晋城物 贸公司销售的产品货款已收账。附：托收承付凭证（收账通 知）。53、向清徐冶炼厂出售原材料焦碳10吨，单位售价800元， 增值税销项税额1360元，计价税款9360元，焦碳已发出，以转 账支票代垫运杂费200元。货款及代垫运杂费已向银行办妥托收 手续。该原材料的计划成本每吨为600元，按月初材料成本差异 率计算分摊材料成本差异。附：增值税专用发票、货物运单、委 托银行收款凭证（回单）、销售材料出库单。制：转账支票、材料成本差异率计算表。12月14日：54、接银行收账通知，收到光明机械厂12

21、月5购货货款，在 规定的库存现金折扣期限内付款。附：托收承付（收账通知）。55、销售给大宇公司的乙产品有一件有质量问题，大宇公司 要求退货，开出红字发票办理退货手续，货款以信汇方式退付。 附：红字增值税专用发票、信汇凭证（回单）。12月15日56、12月1日至15日领用材料汇总，据领料汇总表结转各 项材料。制：领料汇总表。57、根据“工资结算汇总表”发放职工工资，直接经过银行 代发，转入职工个人工资账户，同时企业对各种代扣款项予以转 账。附：工资结算汇总表、水电费收据、公积金收据、所得税缴 款单。制：转账支票存根4张。58、根据低值易耗品领用汇总表予以转账。附：包装物及低 值易耗品领用汇总表。

22、59、开出库存现金支票从银行提取库存现金9740元，支付离 休、退休人员离休、退休金，同时签发转账支票支付代扣款项。附：离休、退休金发放清单、水电费收据。制：库存现金支 票、转账支票存根。12月16日：60、企业将不需用的机器设备一台报废，该机器设备账面原 值为50000元，已提折旧45000元，预计使用，已用9年，以转 账支票支付清理费500元，取得变价收入1000元，款项已收存银 行。附：固定资产报废单、废品收购凭证、进账单。制：转账支 票存根、企业收据。61、从太湖市五金厂购买五金专用工具20件，每件480元， 计价款9600元，增值税进项税额1632元，价税款以转账支票付 讫，工具已验

23、收入库备用。附：增值税专用发票。制：转账支票存根、收料单。62、开出转账支票一张向保险公司支付下年度的保险费36000 元。附：保险费收据。制：转账支票存根。12月17日：63、从朔州煤矿购入原煤50吨，每吨300元，计价款15000 元，增值税进项税额为2550元，朔州煤矿垫付运费2500元，价 税款及代垫运费以转账支票付讫，原煤已运到验收入库。附：增值税专用发票、货运发票。制：转账支票存根、收料 单。64、收到包钢公司补来的0.5吨生铁，经验收合格入库。 附：收料单。65、接到银行电汇凭证（收账通知），包钢运输公司的赔款 已收到入账。附：电汇凭证（收账通知）。12月18日：66、以自产甲产

24、品10件对华兴公司进行投资，甲产品成本为 67700元，经确认按公允价进行投资，公允价为80000元，增值 税率17%。附：出库单、投资协议书。制：增值税专用发票。12月19日：67、接到银行收账通知，收到大光设备厂分期付款的第二期 货款，计58500元，同时结转第二期分期收款发出商品成本。 附：进帐单。68、从市木材厂购买包装材料木材20 m3，每立方米650元， 计价款13000元，税款2210元，材料已运回验收入库，价税款以 转账支票付讫。附：增值税专用发票。制：转帐支票存根、收料单。69、从华润涂料厂购入油漆200公斤，每公斤25元，计价款 5000元，税款850元，材料已验收入库，货

25、款以转账支票付讫。附：增值税专用发票。制：转账支票存根、收料单。12月22日：70、接到银行付款通知，本月份用水1吨，每吨1.5元，支 付水费18000元，增值税率为13%，已将款项从本单位账户中划 出，先记入应付账款，待后分配。附：特约委托收款凭证（付款通知）、增值税专用发票。71、接到银行付款通知，本月份用电0度，每度0.5元，支 付电费10000元，增值税率为17%，已将款项从本单位账户中划 出，先记入应付账款，待后分配。附：特约委托收款凭证（付款通知）、增值税专用发票。12月23日：72、接证券营业部收账通知，收到梅林股份发放的库存现金 股利5000元，此款已转入“其它货币资金一一存出

26、投资额”专 户。附：进账单。73、从晋阳华工厂购入润滑油300公斤，每公斤单价40元， 计价款1元，税款2040元，代垫运费300元，材料已验收入库， 价税款及代垫运费开出商业承兑汇票付讫。附：增值税专用发票、运费单。制：材料验收单、商业承兑 汇票存根。12月24日：74、销售给晋安机械厂甲产品20件，每件售价15000元，计 价款300000元，增值税销项税额51000元，产品已发出，以转账 支票垫付运杂费3000元，价税款及代垫运费已向银行办理了托收 承付货款手续。附：增值税专用发票、货物运单。制：转账支票存根、托收 承付凭证（回单）。75、将企业的一项价值0元的专利权出租，收到租金100

27、0 元，按5%计算交纳营业税，款项已存入银行。附：收据、进账单、营业税提取表。12月25日76、接银行付款通知，支付12月份的电话费6800元。附：特约委托收款凭证（付款通知）、电话费收据。77、本月出包承建的简易仓库工程完工，实际造价1 0元， 经验收合格交付使用，余款以转账支票付清。附：收据、固定资 产验收单。制：转账支票存根。78、向北方贸易公司销售乙产品5件，每件单价8000元，计 价款40000元，税款6800元，产品已发出，价税款前已预收 24000元，差额款尚未结算。附：增值税专用发票。12月28日79、进行财产清查，其中：油漆盘亏50公斤，包装箱短缺1 个，原因待查。附：财产物

28、资盘点报告单。80、接通知，中原公司当年实现净收益400000元，企业持有 该公司30%的股份，按持股比例计提投资损益（采用权益法）。 附：投资分红通知单。12月29日：81、经查明，油漆盘亏50公斤，其中：10公斤属于自然损 耗，40公斤属于保管不善，应由保管员李江赔偿。包装箱短缺原 因不明报企业损失。附：财产物资盘点报告单。82、接到银行收账通知，收到大光设备厂分期付款的第三期货款，计58500元，同时结转第三期分期收款发出商品成本。 附：进账单。12月31日：83、计提本月4日收到的新安机械厂的商业承兑汇票的利 息。制：应收票据利息计算表。（米用算尾不算头的方法计算天 数）84、企业于9

29、月31日从银行借入的流动资金借款60000元， 期限为三个月，年利率为6%，今日到期，如数偿还本息，前两个 月的利息已预提600元。附：利息清单（付款通知）、流动资金贷款还款凭证。85、计提本月1日购入债券应计利息。附：应收债券利息计 算表。86、计提本年1月1日发行债券应计利息，面值为00元，期 限为三年，年利率为9.6%，本月计提1600元。附：应付债券利 息计算表。87、根据“工资结算汇总表”编制“工资分配汇总表”进行 工资分配。（其中：生产工人工资按产品定额工时进行分配，参 考前资料表）制：应付职工薪酬分配计算表。88、按应付职工薪酬总额的14%计提本月职工福利，编制 “职工福利计提表

30、”进行职工福利的分配。制：职工福利计提表。89、按工资总额的2%计提工会经费，按工资总额的1.5%计 提职工教育经费。提取后签发转账支票付讫。附：工会经费和职 工教育经费计提表。制：转账支票存根二份。90、应付中原公司的账款10000元，经中原公司董事会讨 论，太湖机械厂在本公司困难时对本公司投资，决定豁免10000 元债务。附：中原公司董事会决定书。91、应收华光设备厂18400元的货款及税款，华光设备厂财 务发生困难，不能正常支付，经双方协商，华光公司以一台切割 机偿还债务，该产品的计税价格15912元，实际成本1元。附： 增值税发票、产品入库单。92、太湖机械厂以3件乙产品向太湖文化用品

31、公司换取1台 复印机，公允价值为7000元，3件乙产品的账面价值为6090 元。附：产品出库单、固定资产验收单、增值税计提单。93、计提本月份固定资产折旧（按月初提供的资料计提）。 制：固定资产折旧计提表。94、摊销本月应负担的无形资产价值，其中：专利权 600 元，非专利技术1000元。附：无形资产摊销表。95、 以银行存款支付太湖市展览馆产品展销摊位费3200 元。附：产品展销摊位费收据。制：转账支票存根一份。96、摊销本月应负担的管理部门的房屋维修费1875元，保险 费2910元。附：长期待摊费用摊销表。97、根据本月“收料单”编制本月“原材料收入汇总表”计 算并结转本月入库原材料成本差异。制：原材料收入汇总表。98、根据本月原材料成本差异率（按类计算），编制“发出 材料成本差异计算表”，结转本月份发出材料应负担的成本差 异。制：本月原材料成本差异率计算表。制：本月发出材料成本 差异计算表。99、结转分配本月应负担的水费、电费。附：本月水费、电 费耗用明细表。100、根据归集登记的辅助生产成本明细账，按直接分配法分 配结转辅助生产车间费用。制：