XXXX年度徐州市会计人员继续教育全套练习

1、.：.； PAGE 36营改增会计处置实务课后练习*判别题：题号：Qhx008685、增值税是以商品销售额和应税劳务营业额全额为计税根据，单一环节征收的一种流转税。A、对B、错题号：Qhx008686、增值税只就运营收入额中本企业新增的没有征过税的部分纳税，因此与按运营收入额全额纳税的流转税种比较，不会出现反复纳税问题。A、对B、错题号：Qhx008687、增值税纳税人外购劳务所负担的营业税、营业税纳税人外购货物所负担的增值税，均可以抵扣。A、对B、错题号：Qhx008688、建筑企业提供建筑业劳务的同时销售自产货物，按现行规定，没有分别核算收入的，一致交纳增值。A、对B、错题号：Qhx008

2、689、自营改增试点实施之日起，试点地域增值税普通纳税人从事增值税应税行为提供货物运输效力除外一致运用增值税公用发票和增值税普通发票。A、对 题号：Qhx008690、小规模纳税人提供货物运输效力，接受方索取货运增值税公用发票的，可以自行开具开货运公用发票。A、对B、错题号：Qhx008691、自营改增试点实施之日起，试点地域纳税人可以继续开具公路、内河货物运输业一致发票。A、对B、错题号：Qhx008692、营改增试点地域提供港口码头效力、货运客运场站效力、装卸搬运效力以及旅客运输效力普通纳税人不得运用定额普通发票。A、对B、错题号：Qhx008693、纳税人于本地域营改增试点实施之日前提供

3、改征增值税的营业税应税效力并开具发票后，如发生效力中止、折让、开票有误等，且不符合发票作废条件的，可以开具红字公用发票和红字货运公用发票。A、对B、错题号：Qhx008694、普通纳税人提供应税货物运输效力运用货运公用发票，提供其他应税工程、免税工程或非增值税应税工程不得运用货运公用发票。A、对B、错题号：Qhx008695、营改增试点地域普通纳税人该当运用报税盘开具发票，运用金税盘领购发票、抄报税。A、对B、错题号：Qhx008696、营改增试点地域的单位和个人提供的国际运输效力、向境外单位提供的研发效力和设计效力适用增值税免税优惠。A、对B、错题号：Qhx008697、零税率应税效力的退税

4、率为其在境内提供对应效力的增值税税率。A、对B、错题号：Qhx008698、向国内海关特殊监管区域内单位提供研发效力、设计效力可以实行增值税免抵退税方法。A、对B、错题号：Qhx008699、免抵退税方法是指，零税率应税效力提供者提供零税率应税效力，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额，未抵减完的部分予以退还。A、对B、错题号：Qhx008700、零税率应税效力提供者在申报办理零税率应税效力免抵退税后，应向主管税务机关办理出口退免税认定。A、对B、错题号：Qhx008701、零税率应税效力提供者在营业税改征增值税试点后提供的零税率应税效

5、力，如发生在办理出口退免税认定前，无论能否办理出口退免税认定，均不可申报免抵退税。A、对B、错题号：Qhx008702、逾期未收齐有关凭证申报免抵退税的，主管税务机关不再受理免抵退税申报，零税率应税效力提供者应交纳增值税。A、对B、错题号：Qhx008703、总机构该当汇总计算总机构以及其分支机构发生所列业务的应交增值税，分支机构发生所列业务已交纳的增值税和营业税税款后，在总机构所和分支机构所在地分别解缴入库。A、对B、错题号：Qhx008704、总机构及其分支机构用于发生所列业务之外的进项税额可以汇总抵扣。A、对B、错题号：Qhx008705、营改增试点地域分支机构和非试点地域分支机构销售货

6、物、提供加工修缮修配劳务，按照增值税暂行条例及相关规定就地申报交纳增值税。A、对B、错题号：Qhx008706、分支机构发生所列业务当期已交纳的增值税和营业税税款，不允许在总机构当期增值税应纳税额中抵减。A、对B、错题号：Qhx008707、“应交税费应交增值税期末贷方余额，反映企业尚未抵扣的增值税。A、对B、错题号：Qhx008708、“应交税费应交增值税科目下贷方设置“营改增抵减的销项税额明细科目。A、对B、错题号：Qhx008710、企业购入增值税税控系统公用设备，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费应交增值税减免税款科目，贷记“营业外收入科目。B、错题号：Qhx008711、营改

7、增试点地域兼有应税效力的原增值税普通纳税人，截止到开场试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税效力的销项税额中抵扣的，可以在“进项税额科目中继续核算。A、对B、错题号：Qhx008712、营改增试点纳税人在新老税制转换期间因实践税负添加而向财税部门恳求获得财政扶持资金的，只能在实践收到财政扶持资金时，借记“银行存款和贷记“营业外收入科目。A、对B、错题号：Qhx008713、期末终了，本期应交未交增值税在“应交税费应交增值税科目贷方核算。A、对B、错题号：Qhx008714、期末终了，本期多交的增值税在“应交税费应交增值税科目借方核算.A、对B、错*单项选择题：题号：

8、Qhx008715、自1994年施行税制改革以来，不断对货物和加工修缮修配劳务征收A。A、增值税B、营业税C、消费税D、产品税题号：Qhx008716、自1994年施行税制改革以来，不断对除加工修缮修配劳务以外的劳务、转让无形资产和不动产征收B。A、增值税B、营业税C、消费税D、产品税题号：Qhx008717、从2004年7月开场，在部分地域进展C增值税的试点A消费型B入型C消费型D贸易型题号：Qhx008718、A公司向客户提供劳务，收入为10,000元，A公司将部分劳务外包给B公司，B公司收入金额为5,000元，在增值税税制下合计计税金额为B。A、5,000元B、10,000元C、12,0

9、00元D、15,000元题号：Qhx008719、目前我国增值税实行抵扣制度。A、按需B、随机C、顺序D、凭票题号：Qhx008720、国务院常务会议决议从2021年1月1日起，在A率先开展深化增值税制度改革试点，逐渐将征收营业税的行业改为征收增值税。A上海B、北京C、广州D、深圳题号：Qhx008721、2021年，营改增试点地域共为企业直接减税426.3亿元，整体减税面超越D。A60%B70%C80%D90%题号：Qhx008722、2021年，营改增试点地域小规模纳税人平均减税幅度到达C。A、20%B、30%C、40%D、50%题号：Qhx008723、建筑图纸审核效力、环境评价效力、医

10、疗事故鉴定效力，按照A征收增值税。A、鉴证效力B、文化效力C、创意效力D、设计效力题号：Qhx008724、代理记账效力按照B征收增值税。A、技术效力B、咨询效力C、创意效力D、设计效力题号：Qhx008725、文印晒图效力按照D征收增值税。A、技术效力B、咨询效力C、创意效力D、设计效力题号：Qhx008726、组织安排会议或展览的效力按照C征收增值税。A、信息技术效力B、文化创意效力C、会议展览效力D、鉴证咨询效力题号：Qhx008727、港口设备运营人收取的港口设备保安费按照C征收增值税。A、信息技术效力B、会议展览效力C、港口码头效力D、鉴证咨询效力题号：Qhx008728、网站对非自

11、有的网络游戏提供的网络运营效力按照A征收增值税。A、信息技术效力B、文化创意效力C、港口码头效力D、鉴证咨询效力题号：Qhx008729、出租车公司向出租车司机收取的管理费用，出租车属于出租车公司的，按照D征收增值税。A、鉴证咨询效力B、有形动产租赁效力C、物流辅助效力D、陆路运输效力题号：Qhx008730、船舶代理效力按照B征收增值税。题号：Qhx008730A、信息系统效力B、货物运输代理效力C、文化创意效力D、鉴证咨询效力题号：Qhx008731、试点地域从事国际货物运输代理业务的普通纳税人，应运用C联增值税公用发票或联增值税普通发票。A、五联、五联B、五联、六联C、六联、五联D、六联

12、、六联题号：Qhx008732、纳税人于本地域试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税效力并开具发票后，如发生效力中止、折让、开票有误等，且不符合发票作废条件的，应开具红字普通发票，不得开具红字公用发票和红字货运公用发票。对于需重新开具发票的，应开具A。A增值税普通发票B增值税公用发票C增值税货运公用发票D营业税普通发票题号：Qhx008733、自营改增试点实施之日起，B小规模纳税人可运用金税盘或税控盘开具普通发票，运用报税盘领购发票、抄报税。A上海市B北京市C广州市D深圳市题号：Qhx008734、试点地域提供增值税零税率应税效力并认定为增值税普通纳税人的单位和个人，在营业税改征增值税试点以

13、后提供的零税率应税效力，适用增值税零税率，实行D方法，并不得开具增值税公用发票。A直接退税B先征后返C先征后退D免抵退题号：Qhx008735、2021年某月营改增试点A公司向境外提供研发效力，获得外汇收入美圆20万元，当月为研发购入资料的进项税额为5万元人民币，当月没有国内应税效力收入，汇率为美圆兑人民币1:6.5。当月应退税额为B。A、4万元B、5万元C、6万元D、7万元题号：Qhx008736、2021年某月营改增试点A公司向境外提供研发效力，获得外汇收入美圆20万元，当月为研发购入资料的进项税额为10万元人民币，当月没有国内应税效力收入，汇率为美圆兑人民币1:6.5。当月应退税额为D。

14、A、4.8万元B、5.8万元C、6.8万元D、7.8万元题号：Qhx008737、按月进展增值税纳税申报的零税率应税效力提供者，在提供零税率应税效力，并在财务作销售收入A的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税和免抵退税相关申报。A、次月B、当月C、次季D、当季题号：Qhx008738、零税率应税效力提供者最晚应在次年C前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机照顾实申报免抵退税。A、2月28日B、3月31日C、4月30日D、5月31日题号：Qhx008739、在总机构该当汇总计算时，非营改增试点地域分支机构发生所列业务的销售额，计算公式为B。A、销售额应税效力的营业额B、销

15、售额应税效力的营业额1增值税适用税率C、销售额应税效力的营业额1营业税适用税率D、销售额应税效力的营业额1-营业税适用税率题号：Qhx008740、在计算总机构汇总的销项税额时，增值税税率为A。A、规定的增值税适用税率B、总机构所在地的实践税率C、分支机构所在地的实践税率D、分别按总机构所和分支机构所在地的实践税率题号：Qhx008741、营改增试点地域分支机构发生所列业务，在计算增值税时公式为D。A应交纳的增值税应纳税销售额1增值税适用税率增值税适用率B应交纳的增值税应征增值税销售额增值税实践率C应交纳的增值税应征增值税销售额增值税适用率D应交纳的增值税应征增值税销售额预征率题号：Qhx00

16、8742、非营改增试点地域分支机构发生所列业务，应该B。A、按照现行规定申报交纳增值税B、按照现行规定申报交纳营业税C、按照现行规定由总机构申报交纳增值税D、按照现行规定由总机构申报交纳营业税题号：Qhx008743、总机构汇总计算当期增值税应补退税额时，公式应为D。A总机构当期应补退税额总机构当期应纳税额B总机构当期应补退税额总机构当期应纳税额-当期非试点地域分支机构已交纳的营业税税额C总机构当期应补退税额总机构当期应纳税额当期试点地域分支机构已交纳的增值税税额D总机构当期应补退税额总机构当期应纳税额当期试点地域分支机构已交纳的增值税税额-当期非试点地域分支机构已交纳的营业税税额题号：Qhx

17、008744、企业采购物资、试点劳务等，按可抵扣的增值税额，借记C，按应付或实践支付的金额，贷记“应付账款、“银行存款、“其他应付等科目。A、应交税费应交增值税已交税金B、应交税费应交增值税销项税额C、应交税费应交增值税进项税额D、应交税费应交增值税进项税额转出题号：Qhx008745、普通纳税人提供应税效力，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费应交增值税科目下A专栏核算。A、营改增抵减的销项税额B、进项税额C、进项税额转出D、销项税额题号：Qhx008746、小规模纳税人提供应税效力，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额

18、中扣除其支付给非试点纳税人价款的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税应冲减C科目A进项税额B营改增抵减的销项税额C应交税费应交增值税D应交税费未交增值税题号：Qhx008747、增值税普通纳税人初次购买增值税税控系统公用设备支付的费用以及交纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费应交增值税科目下A专栏核算。A、减免税款B、进项税额C、进项税额转出D、销项税额题号：Qhx008748、小规模纳税人初次购买增值税税控系统公用设备支付的费用以及交纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应冲减C科目。A、进项税额B、营改增抵减的销项税额C、应交税

19、费应交增值税D、应交税费未交增值税题号：Qhx008749、增值税普通纳税人发生技术维护费，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费应交增值税有关科目，贷记B等科目。A、其他应付款B、管理费用C、递延收益D、营业外收入题号：Qhx008750、试点地域兼有应税效力的原增值税普通纳税人，截止到开场试点当月月初的增值税留抵税额,不得从应税效力的销项税额中抵扣。开场试点当月月初，企业应按不得从应税效力的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记BB科目，贷记“应交税费应交增值税进项税额转出科目。A、应交税费应交增值营改增抵减的销项税额B、应交税费增值税留抵税额C、应交税费应交增值税D、应交税费未交增值税

20、题号：Qhx008751、增值税普通纳税人期末终了，结转本期应交未交增值税的会计分录为A。A、借：应交税费应交增值税转出未交增值税贷：应交税费未交增值税B、借：应交税费未交增值税贷：应交税费应交增值税转出未交增值税C、借：应交税费应交增值税转出多交增值税贷：应交税费未交增值税D、借：应交税费未交增值税贷：应交税费应交增值税转出多交增值税题号：Qhx008752、增值税普通纳税人期末终了，结转本期多交增值税的会计分录为D。A、借：应交税费应交增值税转出未交增值税贷：应交税费未交增值税B、借：应交税费未交增值税贷：应交税费应交增值税转出未交增值税C、借：应交税费应交增值税转出多交增值税贷：应交税费

21、未交增值税D、借：应交税费未交增值税贷：应交税费应交增值税转出多交增值税题号：Qhx008753、增值税普通纳税人本期上交上期应交未交的增值税的会计分录为D。A、借：应交税费应交增值税贷：银行存款B、借：应交税费应交增值税销项税额贷：银行存款C、借：应交税费应交增值税转出未交增值税)贷：银行存款D、借：应交税费未交增值税贷：银行存款题号：Qhx008754、该当于2021年9月1日完成营改增新旧税制转换的是A。A、北京市B、天津市C、江苏省D、福建省题号：Qhx008755、该当于2021年10月1日完成营改增新旧税制转换的是D。A、北京市B、天津市C、广东省D、安徽省题号：Qhx008756

22、、该当于2021年11月1日完成营改增新旧税制转换的是C。A北京市B天津市C广东省D安徽省题号：Qhx008757、该当于2021年12月1日完成营改增新旧税制转换的是BA江苏省B浙江省C广东省D安徽省*多项选择题：题号：Qhx008758、截止2021年年底，纳入营改增试点的地域包括ABD。A、江苏B、浙江C、湖南D、湖北题号：Qhx008759、营改增试点的交通运输业包括BCD。A、铁路运输效力B、陆路运输效力C、航空运输效力D、管道运输效力题号：Qhx008760、营改增试点的部分现代效力业包括CD。A、不动产租赁效力B、餐饮住宿效力C、研发和技术效力D、信息技术效力题号：Qhx0087

23、61、自本地域试点实施之日起，试点地域增值税普通纳税人从事增值税应税行为提供货物运输效力除外一致运用的增值税发票包括ABCD。A、增值税公用发票B、增值税普通发票C、货物运输业增值税公用发票D、货物运输业增值税普通发票题号：Qhx008762、货物运输业增值税公用发票分为AD。A、三联票B、四联票C、五联票D、六联票题号：Qhx008763、货物运输业增值税公用发票内容包括ABCD。A、发票代码B、发票号码C、承运人及纳税人识别号D、发货人及纳税人识别号题号：Qhx008764、试点地域运用的增值税防伪税控系统公用设备为BD和。A、金税卡B、金税盘C、报税卡D、报税盘题号：Qhx008765、

24、以下属于增值税普通纳税人纳税申报表及其附列资料的是ABCDE。A、B、本期销售情况明细C、本期进项税额明细D、应税效力扣除工程明细E、题号：Qhx008766、以下属于增值税小规模纳税人纳税申报表及其附列资料的是AD。A、B、本期销售情况明细C、本期进项税额明细D、题号：Qhx008767、以下属于增值税纳税申报其他资料的是ABCDE。A、已开具的税控和普通发票的存根联B、符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控、税控、的抵扣联C、符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税公用缴款书、购进农产品获得的普通发票、运输费用结算单据的复印件D、符合抵扣条件且在本期申报抵扣的代扣代缴增值税的税收通用缴

25、款书及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票E、已开具的农产品收买凭证的存根联或报查联题号：Qhx008768、以下效力不属于国际运输效力的有BC。A、从境外载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所B、从境内载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所C、在国内海关特殊监管区域内载运旅客或货物D、从国内海关特殊监管区域内载运旅客或货物至境外题号：Qhx008769、当期期末留抵税额当期免抵退税额时，以下公式正确的选项是AB。A、当期应退税额当期期末留抵税额B、当期免抵税额当期免抵退税额当期应退税额C、当期应退税额当期免抵退税额D、当期免抵税额0题号：Qhx008770、当期期末留

26、抵税额当期免抵退税额时，以下公式正确的选项是CD。A、当期应退税额当期期末留抵税额B、当期免抵税额当期免抵退税额当期应退税额C、当期应退税额当期免抵退税额D、当期免抵税额0题号：Qhx008771、营业税改增值税纳税人在办理出口退免税认定时，应提供以下资料ABCDE。A、银行开户答应证B、从事水路国际运输的应提供C、从事航空国际运输的应提供，且其运营范围应包括“国际航空客货邮运输业务D、从事陆路国际运输的应提供和，且的运营范围应包括“国际运输E、从事对外提供研发设计效力的应提供题号：Qhx008772、提供国际运输的零税率应税效力提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供以下凭证资料ABCD。A、

27、及其附表B、C、当期D、免抵退税正式申报电子数据题号：Qhx008773、提供国际运输的零税率应税效力提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供以下原始凭证BCD。A、银行开户答应证B、零税率应税效力的载货、载客舱单C、提供零税率应税效力的发票D、主管税务机关要求提供的其他凭证题号：Qhx008774、对外提供研发、设计效力的零税率应税效力提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供以下凭证资料ABCD。A、及其附表B、C、当期D、免抵退税正式申报电子数据题号：Qhx008775、对外提供研发、设计效力的零税率应税效力提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供以下原始凭证ABCDE。A、与零税率应税效力收入

28、相对应的复印件B、与境外单位签署的研发、设计合同C、提供零税率应税效力的发票D、E、从与签署研发、设计合同的境外单位获得收入的收款凭证题号：Qhx008776、总机构的汇总应征增值税销售额由BD组成。A、总机构发生所列业务的应征营业税销售额B、总机构发生所列业务的应征增值税销售额C、试点地域分发生所列业务的应征营业税销售额D、试点地域分发生所列业务的应征增值税销售额题号：Qhx008777、总机构汇总的进项税额包括ABC。A、总机构因发生所列业务而购进货物，支付或者负担的增值税税额。B、总机构因发生所列业务而接受加工修缮修配劳务，支付或者负担的增值税税额。C、总机构因发生所列业务而接受应税效力

29、，支付或者负担的增值税税额。D、总机构支付或者负担的一切增值税税额。题号：Qhx008778、交纳增值税企业在“应交税费科目下设置的两个二级科目为AC。A、未交增值税B、减免税款C、应交增值税D、转出多交增值税题号：Qhx008779、在“应交税费应交增值税借方明细科目下设置BC。A、未交增值税B、进项税额C、已交税金D、转出多交增值税判别题：解读 课后练习1、 单位可以任用聘用不具备会计从业资历的人员从事会计任务，但不具备会计从业资历的人员必需在一个月内恳求会计从业资历。题号：Qhx008675 A、对 B、错正确答案：B标题解析：见第四条。2、被依法吊销会计从业资历证书的人员，自被吊销之日

30、起5年以内不得参与会计从业资历考试，不得重新获得会计从业资历证书。题号：Qhx008676 A、对 B、错正确答案：A标题解析：见第八条。3、会计从业资历各考试科目可以分两次经过，但延续两次考试没有经过，那么第一次考试成果无效。题号：Qhx008677 A、对 B、错正确答案：B标题解析：见第十一条。4、持证人员该当接受继续教育，提高业务素质和会计职业品德程度，每年继续教育时间不得少于24小时。题号：Qhx008678 A、对 B、错正确答案：B标题解析：见第十六条。5、会计从业资历证书是具备会计从业资历的证明文件，在全国范围内有效。题号：Qhx008679 A、对 B、错正确答案：A标题解析

31、：见第十五条。6、持证人员所属会计从业资历管理机构发生变化的，该当及时办理调转登记手续。题号：Qhx008680 A、对 B、错正确答案：A标题解析：见第二十一条。7、经过会计从业资历考试的人员，该当持本人有效身份证件原件，在规定的期限内，到指定的地点领取会计从业资历证书，不得委托他人代理。题号：Qhx008681 A、对 B、错正确答案：B标题解析：见第十一条营改增会计处置实务 课后练习1、增值税是以商品销售额和应税劳务营业额全额为计税根据，单一环节征收的一种流转税。题号：Qhx008685 A、对 B、错正确答案：B标题解析：增值税是以商品销售额和应税劳务营业额为计税根据，运用税款抵扣原那

32、么征收的一种流转税。2、增值税只就运营收入额中本企业新增的没有征过税的部分纳税，因此与按运营收入额全额纳税的流转税种比较，不会出现反复纳税问题。题号：Qhx008686 A、对 B、错您的回答：A 正确答案：A标题解析：增值税只就运营收入额中本企业新增的没有征过税的部分纳税，因此与按运营收入额全额纳税的流转税种比较，不会出现反复纳税问题。3、增值税纳税人外购劳务所负担的营业税、营业税纳税人外购货物所负担的增值税，均可以抵扣。题号：Qhx008687 A、对 B、错正确答案：B标题解析：增值税纳税人外购劳务所负担的营业税、营业税纳税人外购货物所负担的增值税，均不能抵扣。4、建筑企业提供建筑业劳务

33、的同时销售自产货物，按现行规定，没有分别核算收入的，一致交纳增值。题号：Qhx008688 A、对 B、错正确答案：B标题解析：建筑企业提供建筑业劳务的同时销售自产货物，按现行规定，需求分别核算收入才干分别交纳增值税和营业税，否那么由主管国税和地税分别核定营业额。5、自营改增试点实施之日起，试点地域增值税普通纳税人从事增值税应税行为提供货物运输效力除外一致运用增值税公用发票和增值税普通发票。题号：Qhx008689 A、对 B、错您的回答：A 正确答案：A标题解析：自本地域试点实施之日起，试点地域增值税普通纳税人从事增值税应税行为提供货物运输效力除外一致运用增值税公用发票和增值税普通发票。6、

34、小规模纳税人提供货物运输效力，接受方索取货运增值税公用发票的，可以自行开具开货运公用发票。题号：Qhx008690 A、对 B、错正确答案：B标题解析：小规模纳税人提供货物运输效力，接受方索取货运增值税公用发票的，可向主管税务机关恳求代开货运公用发票。7、自营改增试点实施之日起，试点地域纳税人可以继续开具公路、内河货物运输业一致发票。题号：Qhx008691 A、对 B、错正确答案：B标题解析：自本地域试点实施之日起，试点地域纳税人不得开具公路、内河货物运输业一致发票。8、营改增试点地域提供港口码头效力、货运客运场站效力、装卸搬运效力以及旅客运输效力普通纳税人不得运用定额普通发票。题号：Qhx

35、008692 A、对 B、错正确答案：B标题解析：试点地域提供港口码头运场站效力、装卸搬运效力以及旅客运输效力的普通纳税人可以选择运用定额普通发票。9、纳税人于本地域营改增试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税效力并开具发票后，如发生效力中止、折让、开票有误等，且不符合发票作废条件的，可以开具红字公用发票和红字货运公用发票。题号：Qhx008693 A、对 B、错正确答案：B标题解析：纳税人于本地域试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税效力并开具发票后，如发生效力中止、折让、开票有误等，且不符合发票作废条件的，应开具红字普通发票，不得开具红字公用发票和红字货运公用发票。10、普通纳税人提供

36、应税货物运输效力运用货运公用发票，提供其他应税工程、免税工程或非增值税应税工程不得运用货运公用发票。题号：Qhx008694 A、对 B、错正确答案：A标题解析：普通纳税人提供应税货物运输效力运用货运公用发票，提供其他应税工程、免税工程或非增值税应税工程不得运用货运公用发票。11、营改增试点地域普通纳税人该当运用报税盘开具发票，运用金税盘领购发票、抄报税。题号：Qhx008695 A、对 B、错正确答案：B标题解析：试点地域普通纳税人该当运用金税盘开具发票，运用报税盘领购发票、抄报税。12、营改增试点地域的单位和个人提供的国际运输效力、向境外单位提供的研发效力和设计效力适用增值税免税优惠。题号

37、：Qhx008696 A、对 B、错正确答案：B标题解析：试点地域的单位和个人提供的国际运输效力、向境外单位提供的研发效力和设计效力适用增值税零税率。13、零税率应税效力的退税率为其在境内提供对应效力的增值税税率。题号：Qhx008697 A、对 B、错正确答案：A标题解析：零税率应税效力的退税率为其在境内提供对应效力的增值税税率。14、向国内海关特殊监管区域内单位提供研发效力、设计效力可以实行增值税免抵退税方法。题号：Qhx008698 A、对 B、错正确答案：B标题解析：向国内海关特殊监管区域内单位提供研发效力、设计效力不实行免抵退税办15、免抵退税方法是指，零税率应税效力提供者提供零税率

38、应税效力，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额，未抵减完的部分予以退还。题号：Qhx008699 A、对 B、错正确答案：A标题解析：免抵退税方法是指，零税率应税效力提供者提供零税率应税效力，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额，未抵减完的部分予以退还。16、零税率应税效力提供者在申报办理零税率应税效力免抵退税后，应向主管税务机关办理出口退免税认定。题号：Qhx008700 A、对 B、错您的回答：B 正确答案：B标题解析：零税率应税效力提供者在申报办理零税率应税效力免抵退税前，

39、应向主管税务机关办理出口退免税认定。17、零税率应税效力提供者在营业税改征增值税试点后提供的零税率应税效力，如发生在办理出口退免税认定前，无论能否办理出口退免税认定，均不可申报免抵退税。题号：Qhx008701 A、对 B、错正确答案：B标题解析：零税率应税效力提供者在营业税改征增值税试点后提供的零税率应税效力，如发生在办理出口退免税认定前，在办理出口退免税认定后，可按规定申报免抵退税。18、逾期未收齐有关凭证申报免抵退税的，主管税务机关不再受理免抵退税申报，零税率应税效力提供者应交纳增值税。题号：Qhx008702 A、对 B、错正确答案：A标题解析：逾期未收齐有关凭证申报免抵退税的，主管税

40、务机关不再受理免抵退税申报，零税率应税效力提供者应交纳增值税。19、总机构该当汇总计算总机构以及其分支机构发生所列业务的应交增值税，分支机构发生所列业务已交纳的增值税和营业税税款后，在总机构所和分支机构所在地分别解缴入库。题号：Qhx008703 A、对 B、错正确答案：B标题解析：总机构该当汇总计算总机构以及其分支机构发生所列业务的应交增值税，分支机构发生所列业务已交纳的增值税和营业税税款后，在总机构所在地解缴入库。20、总机构及其分支机构用于发生所列业务之外的进项税额可以汇总抵扣。题号：Qhx008704 A、对 B、错正确答案：B标题解析：总机构及其分支机构用于发生所列业务之外的进项税额

41、不得汇总抵扣。21、营改增试点地域分支机构和非试点地域分支机构销售货物、提供加工修缮修配劳务，按照增值税暂行条例及相关规定就地申报交纳增值税。题号：Qhx008705 A、对 B、错正确答案：A标题解析：试点地域分支机构和非试点地域分支机构销售货物、提供加工修缮修配劳务，按照增值税暂行条例及相关规定就地申报交纳增值税。22、分支机构发生所列业务当期已交纳的增值税和营业税税款，不允许在总机构当期增值税应纳税额中抵减。题号：Qhx008706 A、对 B、错正确答案：B标题解析：分支机构发生所列业务当期已交纳的增值税和营业税税款，允许在总机构当期增值税应纳税额中抵减。23、“应交税费应交增值税期末

42、贷方余额，反映企业尚未抵扣的增值税。题号：Qhx008707 A、对 B、错您的回答：B 正确答案：B标题解析：“应交税费应交增值税期末借方余额，反映企业尚未抵扣的增值税。24、“应交税费应交增值税科目下贷方设置“营改增抵减的销项税额明细科目。题号：Qhx008708 A、对 B、错正确答案：B标题解析：“应交税费应交增值税科目下借方设置“营改增抵减的销项税额明细科目。25、增值税普通纳税人初次购买增值税税控系统公用设备支付的费用以及交纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费应交增值税科目下增设“减免税款专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。题号：Qhx0087

43、09 A、对 B、错您的回答：A 正确答案：A标题解析：增值税普通纳税人初次购买增值税税控系统公用设备支付的费用以及交纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费应交增值税科目下增设“减免税款专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。26、企业购入增值税税控系统公用设备，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费应交增值税减免税款科目，贷记“营业外收入科目。题号：Qhx008710 A、对 B、错正确答案：B标题解析：企业购入增值税税控系统公用设备，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费应交增值税减免税款科目，贷记“递延收益科目。27、营改增试点地域兼有应税效力的原

44、增值税普通纳税人，截止到开场试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税效力的销项税额中抵扣的，可以在“进项税额科目中继续核算。题号：Qhx008711 A、对 B、错正确答案：B标题解析：试点地域兼有应税效力的原增值税普通纳税人，截止到开场试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税效力的销项税额中抵扣的，应在“应交税费科目下增设“增值税留抵税额明细科目。28、营改增试点纳税人在新老税制转换期间因实践税负添加而向财税部门恳求获得财政扶持资金的，只能在实践收到财政扶持资金时，借记“银行存款和贷记“营业外收入科目。题号：Qhx008712 A、对 B、

45、错正确答案：B标题解析：试点纳税人在新老税制转换期间因实践税负添加而向财税部门恳求获得财政扶持资金的，期末有确凿证听阐明企业可以符合财政扶持政策规定的相关条件且估计可以收到财政扶持资金时，按应收的金额，借记“其他应收款等科目，贷记“营业外收入科目。29、期末终了，本期应交未交增值税在“应交税费应交增值税科目贷方核算。题号：Qhx008713 A、对 B、错正确答案：B标题解析：期末终了，将本期应交未交增值税自“应交税费应交增值税转出未交增值税明细科目转入“应交税费未交增值税明细科目30、期末终了，本期多交的增值税在“应交税费应交增值税科目借方核算题号：Qhx008714 A、对 B、错正确答案

46、：B标题解析：期末终了，将本期多交的增值税自“应交税费应交增值税转出多交增值税明细科目转入“应交税费未交增值税明细科目。执行有关问题衔接规定 课后练习1、小企业该当根据新准那么的规定，结合本身实践情况，设置会计科目并进展相应的账务处置，对于一级科目，应按照新准那么的规定制定，不得自行增设、分拆与合并；对于明细科目，可以根据本企业的实践情况自行设置。题号：Qhx008810 A、对 B、错正确答案：B标题解析：小企业执行有关问题衔接规定一、总体要求，三仔细做好有关账务衔接任务。小企业该当根据新准那么的规定，结合本身实践情况，设置会计科目并进展相应的账务处置。对于一级科目，在不违反新准那么确认、计

47、量和报告规定的前提下，可以根据本企业的实践情况自行增设、分拆与合并；对于明细科目，可以根据本企业的实践情况自行设置。初次执行新准那么时，该当对原制度有关科目按新准那么要求进展余额转换，确保新旧会计科目顺利衔接。2、对应原制度的“现金科目，新准那么设置了“库存现金科目，应将原账中上述科目的余额直接转入新账中相应科目，不得沿用原账。题号：Qhx008811 A、对 B、错正确答案：B标题解析：小企业执行有关问题衔接规定二、账目调整，一资产类，1“现金、“银行存款、“其他货币资金和“短期投资科目，新准那么设置了“库存现金、“银行存款、“其他货币资金和“短期投资科目，其核算内容与原制度相应科目的核算内

48、容根本一样。转账时，应将原账中上述科目的余额直接转入新账中相应科目，也可沿用原账。3、假设新准那么下单独设置了“包装物和“低值易耗品科目的小企业，转账时，应对原账中“低值易耗品等科目的余额转入新账的“低值易耗品科目。题号：Qhx008812 A、对 B、错正确答案：B标题解析：小企业执行有关问题衔接规定二、账目调整，一资产类，4“在途物资、“资料、“低值易耗品、“库存商品、“商品进销差价、“委托加工物资、“委托代销商品科目，新准那么下单独设置了“包装物和“低值易耗品科目的小企业，转账时，应对原账中“低值易耗品等科目的余额进展分析，分别转入新账中的相应科目。4、小企业在执行小企业会计准那么之后，

49、清查各项资产而查出的损益，应先记入“待处置财富损溢科目，经同意后，调整相关一切者权益。题号：Qhx008813 A、对 B、错正确答案：B标题解析：第十五条 存货发生毁损，处置收入、可收回的责任人赔偿和保险赔款，扣除其本钱、相关税费后的净额，该当计入营业外支出或营业外收入。盘盈存货实现的收益该当计入营业外收入。盘亏存货发生的损失该当计入营业外支出。5、在编制2021年资产负债表、利润表和现金流量表时，对其中的“年初余额或“上年金额栏，不需填列。题号：Qhx008814 A、对 B、错正确答案：B标题解析：小企业执行有关问题衔接规定三、会计报表，一资产负债表，小企业执行新准那么当年年末“资产负债

50、表的“年初余额栏内各工程数字，应根据上年末“资产负债表的“期末数栏内所列数字按照新准那么的规定进展调整后填列。调整方法根据上述有关规定处置。6、转账时，“短期投资跌价预备、“坏账预备和 “存货跌价预备科目应将原账中上述科目的余额直接转至新账，也可沿用原账。题号：Qhx008815 A、对 B、错正确答案：B标题解析：小企业执行有关问题衔接规定二、账目调整，一资产类，3“短期投资跌价预备、“坏账预备和 “存货跌价预备科目，新准那么没有设置“短期投资跌价预备、“坏账预备和 “存货跌价预备科目。转账时，应将上述资产减值预备科目的余额转入“利润分配未分配利润科目。7、新准那么没有设置“待摊费用科目，但

51、允许小企业根据需求自行增设相应科目用于日常核算。题号：Qhx008816 A、对 B、错正确答案：A标题解析：小企业执行有关问题衔接规定二、账目调整，一资产类，5“待摊费用科目，新准那么没有设置“待摊费用科目，但允许小企业根据需求自行增设相应科目用于日常核算。8、对于原制度下采用权益法核算的长期股权投资，因以前期间投资损失确认导致长期股权投资账面余额小于其投资本钱的，在以后期间被投资单位宣告分派现金股利或利润时，应按照应分得的金额添加长期股权投资账面余额，直至该项投资账面余额冲减至原投资本钱。题号：Qhx008817 A、对 B、错正确答案：B标题解析：小企业执行有关问题衔接规定二、账目调整，

52、一资产类，6“长期股权投资科目，对于原制度下采用权益法核算的长期股权投资，因以前期间投资收益确认导致长期股权投资账面余额大于其投资本钱的，在以后期间被投资单位宣告分派现金股利或利润时，应按照应分得的金额冲减长期股权投资账面余额，直至该项投资账面余额冲减至原投资本钱。9、原制度的“资本公积科目，新准那么设置了“资本公积科目，其核算内容与原制度一样。题号：Qhx008818 A、对 B、错正确答案：B标题解析：小企业执行有关问题衔接规定二、账目调整，三一切者权益类，2“资本公积科目，新准那么设置了“资本公积科目，其核算内容较原制度有所减少。转账时，应将原账中“资本公积科目的金额在冲减有关损失后的余

53、额转至新账，也可沿用原账。10、假设小企业上年没有编制现金流量表或者上述调整不真实可行的，小企业执行新准那么当年“现金流量表的“上年金额栏可以不予填列。题号：Qhx008819 A、对 B、错正确答案：A标题解析：小企业执行有关问题衔接规定三、会计报表，三现金流量表，假设小企业上年没有编制现金流量表或者上述调整不真实可行的，小企业执行新准那么当年“现金流量表的“上年金额栏可以不予填列。执行新准那么当年的“现金流量表应按新准那么的规定编制。最新长期股权投资准那么讲解 课后练习1、非同一控制下的企业合并中，购买方为进展企业合并发生的各项直接相关费用也该当计入企业合并本钱。 题号：Qhx007737

54、 A、对 B、错正确答案：B标题解析：非同一控制下的企业合并中，购买方为企业合并发生的审计、法律效力、评价咨询等中介费用以及其他相关管理费用，该当于发生时计入当期损益。2、公司章程或协议未规定少数股东有义务承当的，子公司少数股东分担的当期亏损超越了少数股东在该子公司期初一切者权益中所享有的份额，其他额该当冲减母公司的一切者权益。 题号：Qhx007738 A、对 B、错正确答案：B标题解析：在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超越了少数股东在该子公司期初一切者权益中所享有的份额的，其他额仍该当冲减少数股东权益。3、企业部分处置对子公司的长期股权投资，在出卖时，应相应结转与所售股权相对

55、应的长期股权投资的账面价值，出卖所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额，应确以为处置损益。 题号：Qhx007739 A、对 B、错正确答案：B标题解析：母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额该当计入一切者权益。4、企业因减少投资导致长期股权投资的核算由权益法转换为本钱法(投资企业对被投资单位不具有共同控制或艰苦影响，并且在活泼市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的长期股权投资)的，应对长期股权投资在原权益法下确认的因被投资企业一切者权益变动而对长期股权投资账面价值的增减进展追溯调整作为新的投资本

56、钱。 题号：Qhx007740 A、对 B、错正确答案：B标题解析：企业因减少投资导致长期股权投资的核算由权益法转换为本钱法(投资企业对被投资单位不具有共同控制或艰苦影响，并且在活泼市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的长期股权投资)的，应以转换时长期股权投资的账面价值作为按照本钱法核算的根底。5、企业以合并以外的其他方式获得的长期股权投资，作为对价而发行的债券涉及的佣金、手续费应计入长期股权投资的本钱。 题号：Qhx007741 A、对 B、错正确答案：B标题解析：企业以合并以外的其他方式获得的长期股权投资，获得的长期股权投资的入账价值应以支付的非现金资产的公允价值加直接相关税费作为初始投资

57、本钱，但有两种情形除外，一是以发行权益性证券获得投资时发生的佣金、手续费要在发行证券的溢价收入中扣除，冲减溢价收入，溢价缺乏的冲减留存收益；一是以发行债券获得投资时发生的佣金、手续费要计入债券的初始计量金额，不计入长期股权投资的初始投资本钱。6、在本钱法下，当被投资企业发生盈亏时，投资企业应按持股比例确认投资收益；当被投资企业宣告分配现金股利时，投资企业应冲减长期股权投资的本钱。 题号：Qhx007742 A、对 B、错正确答案：B标题解析：本钱法下，被投资企业发生盈亏时，投资企业不需求做账务处置，持有期间内，被投资方宣揭露放现金股利时，投资企业应按相应的份额，确认投资收益。7、对于非同一控制

58、下的控股合并，合并方所支付合并对价的公允价值与账面价值的差额均应计入营业外收支。 题号：Qhx007743 A、对 B、错正确答案：B标题解析：对于非同一控制下的控股合并，合并方所支付合并对价的公允价值与账面价值的差额，应分别情况进展处置：(1)合并对价为固定资产、无形资产的，公允价值与账面价值的差额，计入营业外收支；(2)合并对价为长期股权投资、买卖性金融资产、可供出卖金融资产等时，公允价值与其账面价值的差额，计入投资收益；(3)合并对价为存货的，该当作为销售处置，以其公允价值确认收入，同时结转相应的本钱。8、同一控制下的控股合并中，合并方付出的非现金资产的账面价值与公允价值的差额，应计入当

59、期损益。 题号：Qhx007744 A、对 B、错正确答案：B标题解析：同一控制下的控股合并中，合并方付出的非现金资产的账面价值与公允价值的差额，不需求进展账务处置。单项选择题：解读 课后练习1、会计从业资历证书实行 年定期换证制度。题号：Qhx008668 A、1 B、2 C、3 D、6正确答案：D标题解析：见第二十三条。2、持证人员该当妥善保管会计从业资历证书。如有遗失，持证人员该当在履行公告程序后，填写补发恳求表，持有关证明资料，向所属会计从业资历管理机构恳求补发会计从业资历证书。会计从业资历管理机构核实无误后，该当自受理之日起 个任务日内予以补发。题号：Qhx008669 A、10 B

60、、15 C、20 D、30正确答案：C标题解析：见第二十二条。3、以下不属于会计从业资历管理机构实施监视检查范围的是 。题号：Qhx008670 A、持证人员换发、调转、变卦登记会计从业资历证书情况 B、持证人员在企业中的业绩评价情况 C、持证人员遵守会计职业品德情况 D、持证人员接受继续教育情况正确答案：B标题解析：见第二十七条。4、参与会计从业资历考试舞弊的， 年内不得参与会计从业资历考试，由会计从业资历管理机构取消其考试成果，已获得会计从业资历的，由会计从业资历管理机构撤销其会计从业资历。题号：Qhx008671 A、1 B、2 C、3 D、6正确答案：B标题解析：见第三十条。5、持证人