XXXX春会计专国家税收教学辅导2

1、.：.；2021春会计专国家税收教学辅导作业二2021年10月19日胡大成一、单项选择题1、某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为6%。2月份获得销售收入16000元不含税；直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费600元，当月支付人员工资2460元。该企业当月应交纳的增值税税额为 元A、450 B、597.6 C、870 D、9602、某服装厂受托加工一批上演服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由 交纳。A、服装厂 B、剧团 C、服装厂代扣代缴 D、剧团代扣代缴3、以下 是消费税收负担的归宿。A、商品消费者 B、消费厂家 C、零售商 D、零售商4、以下行

2、为属于视同销售货物，应征增值税的有 。A、某商店为厂家代销服装 B、某零售部门将外购的部分饮料用于个人消费C、某企业将外购的水泥用于基建工程 D、某企业将外购的床单用于职工福利5、以下混合销售行为中，该当征收增值税的是 。A、 零售商店销售家具并实行有偿送货上门B、 电信部门本人销售挪动并为客户有偿提供电信效力C、装潢公司为客户包工包料装修房屋 D、饭店提供餐饮效力并销售酒水6、某单位销售以下本人运用过的物品，按照增值税的有关规定不纳税的是 。A、摩托车 B、游艇 C、小汽车 D、低于原值的机器7、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值税销售额确实定是 。A、扣除折旧额的销售额

3、B、不扣除折扣额的销售额C、折扣额 D、加上折扣额的销售额8、出口产品适用的增值税税率是 。A、6% B、13% C、17% D、0%9、以下运营中属于消费税纳税人的是 。A、卷烟厂 B、烟酒零售公司 C、化装品专卖店 D、收买焰火的供销社10.典当物品的保险费和利息，属于 的纳税范围。A、效力业 B、金融业 C、文娱业 D、文化体育业11、以下各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是：( )A、7% B、10% C、13% D、17%二、多项选择题1、我国现行增值税的纳税范围包括 。A、在中国境内销售货物 B、在中国境内提供加工、修缮修配C、进口货物 D、过境货物2.以下销售

4、行为，应征增值税的有 。A、销售电力 B、销售自来水 C、销售房屋 D、销售热力3.单位和个人提供的以下劳务，应征增值税的有 。A、汽车的修配 B、房屋的修缮 C、受托加工的白酒 D、房屋的装潢4.以下混合销售，属于征收增值税的有 。A、 企业消费铝合金门窗并担任安装。B、零售企业销售货物并实行送货上门C 、餐饮效力同时销售烟酒饮料D、电信部门本人销售挪动并为客户提供电信效力5、根据增值税的有关规定，不能认定为增值税普通纳税人的有 。A、个体运营者以外的其他个人 B、从事货物零售业务的小规模企业C、从事货物消费业务的小规模企业 D、不经常发生应税行为的企业6.消费税是对我国境内从事消费、委托加

5、工应税消费品的单位和个人，就其 在特定环节征收的一种税。A、销售额 B、所得税C、消费额 D、销售数量7.我国消费税分别采用 的计征方法。A、从价定率 B、从量定额 C、从价定额 D、从量定额和从价定率相结合8.纳税人销售应税消费品向买方收取的 ，需计入销售额计税。A、手续费 B、运输装卸费 C、贮藏费 D、增值税销项税额9、实行从量定额和从价定率相结合纳税方法的产品有： A、卷烟 B、啤酒 C、粮食白酒 D、薯类白酒10以下适用于5%营业税税率的有 。A、建筑业 B、转让无形资产 C、文娱业 D、效力业11、以下各项中，该当征收增值税的有： A、医院提供治疗并销售药品 B、邮局提供邮政效力并

6、销售集邮商品C、商店销售空调并担任安装 D、汽车修缮厂修车并提供洗车效力12、以下各项中，征收增值税的有： 。A、电力公司销售电力 B、银行销售金银C、邮局销售邮票 D、典当行销售死当物品13、根据2006年4月1日施行的规定，下面哪些消费品应征消费税 A、高尔夫球杆 B、高档手表 C、竹制一次性筷子 D、实木地板三、判别题1、 年应征增值税的销售额在180万元以下的小型商业企业，如会计核算健全，可按普通纳税人征收增值税。 2、 纳税人兼营不同税率的增值税应税货物，一概从高适用税率。 3、 我国增值税实行凭增值税公用发票扣税的方法。 4、 从事运输业务的纳税人，发生销售货物并担任运输所售货物的

7、混合销售行为，应交纳营业税。 5、 增值税普通纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。 6、 凡属征消费税的纳税对象，一定也是征增值税的对象。 7、 增值税起征点既适用于小规模纳税人，适用于普通纳税人。 8、增值税的纳税期限为一个月。 9、小规模纳税人一经认定为普通纳税人后，如会计核算又不健全，可以再转为小规模纳税人。 10、纳税人营业额到达起征点的，应就超越起征点的部分营业额计算应纳税额。 11、在现行消费税的纳税范围中，除卷烟、粮食白酒、薯类白酒之外，其他一概不得采用从量定额和从价定率相结合的混合计税方法。 四、名词解释1、增值税2、中性税收3、消费税 4、营业税 5、混合销售 五、

8、简答题1、划分普通纳税人和小规模纳税人的根本根据是什么，什么样的纳税人属于小规模纳税人。2、简述增值税制度中哪些进项税额不准从销项税额中抵扣。3、营业税的计税根据是如何规定的。六、计算题1、某通讯设备厂为增值税普通纳税人，2月份发生以下购销业务： 1购入一批原资料，已验收入库，获得的增值税公用发票上注明的税款为29.825万元； 2向运输公司支付运费2.5万元，并获得运输公司开具的运输发票； 3本月销售产品获得不含税收入270万元；将100个自产的手机奖励给本企业先进职工，同类产品的出厂价钱为每个1200元。 计算该企业2月份应纳的增值税。2、某粮油加工厂为普通纳税人，2006年10月份发生以

9、下经济业务： 1从农民手中购进玉米，收买凭证上注明的收买价款为14万元并按规定交纳了收买环节的农业特产税1万元；从粮食收买部门购进小麦，获得的增值税公用发票上注明的增值税税款为3.5万元，购进的农产品均已验收入库； 2清理出一批霉烂蜕变的杂粮，经核实该批杂粮不含税的购进价款6万元，进项税额曾经抵扣； 3外购钢材20吨，已验收入库，获得的公用发票上注明的价款8万元，税款为1.36万元，本月份将该批钢材移送本厂粮食仓库的在建工程； 4本月销售大米、面粉获得不含税销售额20万元，为其他单位加工粮食获得不含税加工费收入4万元。 计算该加工厂10月份应纳的增值税。3、某汽车轮胎厂为增值税普通纳税人，20

10、06年9月份发生以下经济业务： 1向小规模纳税人销售汽车轮胎，开具的普通发票上注明的销售价款为8.19万元； 2向农用迁延机厂销售迁延机公用轮胎，开具的增值税专业发票上注明的销售价款为32.5万元； 3向设在本地域实行一致核算的本厂门市部调拨一批汽车轮胎，调拨价钱为46万元，门市部当月获得零售销售收入60.84万元； 4轮胎厂上月末未抵扣完的进项税额为12.1万元，本月购进货物获得的公用发票上注明的增值税额为55.4万元，货物已验收入库。 知汽车轮胎的消费税税率为3%。要求： 计算轮胎厂9月份应纳的增值税、消费税。4、某化工公司是增值税普通纳税人，消费化装品。2007年4月6日，该公司向当地税

11、务机关申报纳税，结清3月份应纳税款。4月20日，税务机关在对该公司3月份纳税情况实施税务稽核时，发现以下情况： 1连同化装品一同销售的特制包装盒收入含增值税9360元，未纳入增值税、消费税销售额中。消费特制包装盒发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。 2外购一批用于消费化装品的原料并验收入库，支付货款含增值税35100元，获得对方开具的增值税公用发票上注明的增值税额为5100元。经核对该批原料因管理不善已被盗窃，但其进项税额已在3月份销项税额中抵扣。3将新开发的X牌化装品40箱作为样品用于新产品发布会，会后赠送与会人员，该批样品未计入销售收入。消费该批产品发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。X牌化装品每箱市场销售价钱含增值税315.9元。知：化装品适用增值税税率为17%，适用消费税税率为30%。要求：1 计算该公司3月份应补缴增值税额。2 计算该公司3月份应补缴消费税额。5、某建材商店为增值税普通纳税人，主营建筑装修资料的销售，同时兼营装修业务和租赁业务。该商店对货物销售额和非应税劳务营业额分别进展核算。2002年4月发生如下经济业务： 1从某工厂购进涂料一批，货款已付，获得的增值税公用发票上注明的销售额为60000元不含增值税；2销售商品的销售额合