基础会计分录解析

1、分录解析筹资2013年一月，甲、乙共同投资设立X有限责任公司，注册资本为2 000 000元，甲、乙持股比例分别为60%，40%按照章程规定，甲、乙投入资本分别为1 200 000元、800 000元。A公司已如期收到各投资者一次缴足的款项。借：银行存款 2000000贷：实收资本-甲 1200000 -乙 800000丙决定向A公司投资1 200 000，三方商议决定丙占公司股份的1/3。借：银行存款 1200000 贷：实收资本 1000000 资本公积 200000企业购入一项生产设备，购货发票金额1 200 000元，货款已经支付，增值税税率按照17%计算。 借：固定资产-生产部门 1

2、200000 应交税费-应交增值税（进） 204000 贷：银行存款 14040004、企业购入办公设备价值240 000元，货款尚未支付，增值税税率17%。其中9万企业生产车间领用，15万企业管理部门领用。借：固定资产-生产部门 90000 -管理部门 150000 应交税费-应交增值税（进）40800 贷：应付账款 280800注：该企业按照10年计提折旧，无净残值，5、2月份，X企业正式开始投产。从银行提现1000元借：库存现金 1000 贷：银行存款 10006、2月1日，办公人员小张出差预支差旅费现金800元。 借：其他应收款 800 贷：库存现金 8007、2月2日，购买a材料20

3、吨，单价10元每千克，购买b材料15吨，单价20元每千克，增值税税率17%，货款已经与对方企业结清。借：原材料-a 200 000 -b 300 000 应交税费应交增值税（进） 85000 贷：银行存款 5850008、2月3日，小张出差归来，报销差旅费600元，并且归还多余的200元。借：库存现金 200 管理费用 600 贷：其他应收款 8009、2月4日，经股东大会的决定购入某公司股票共计10万股，每股面值一元，购入时价格每股2元。用以短期投资。借：交易性金融资产成本 200000 贷：银行存款 20000010、2月5日，企业生产甲产品，生产车间领用a材料5吨，b材料10吨。生产乙产

4、品，生产车间领用a材料10吨，b材料5吨。生产管理部门领用a材料1吨。借：生产成本-甲 250000 -乙 200000 制造费用 10000 贷：原材料-a 160000 -b 30000011、2月5日，企业向xx银行借入一笔3个月的借款，金额总计40万，年利率6%到期一次还本付息。借：银行存款 400000 贷：短期借款 40000012、2月6日，出售公司持有的某公司股票，共计10万股，当前交易价格每股3元，发生交易费用2000元。借：交易性金融资产-公允价值变动 100000 贷：公允价值变动损益 100000借：银行存款 300000 贷：交易性金融资产-成本 200000 -公允

5、价值变动 100000借：投资收益 2000 贷：银行存款 2000借：公允价值变动损益 100000 贷：投资收益 10000013、2月7日，企业购买c材料共计10000元，其中运杂费400元，增值税税率17%。材料已经入库，货款尚未支付。借：原材料 10400 应交税费-应交增值税（进）1700 贷：应付账款 1210014、2月8日，与供货单位结清购买c材料货款。借：应付账款 12100 贷：银行存款 1210015、2月28日，计提本月员工工资，其中管理部门人员工资3万，销售部门1万。生产工人工资共计10万，其中甲产品6万，乙产品4万，车间管理部门工资2万。借：生产成本-甲 6000

6、0 -乙 40000 制造费用 20000 管理费用 30000 销售费用 10000贷：应付职工薪酬 16000016、2月28日，计提本月折旧。借：制造费用 10750 管理费用 1250 贷：累计折旧-生产车间 10750 -管理部门 1250计算：生产车间资产：1290000元 管理部门资产： 150000元17、2月28日，企业进行财产清查，发现现金短缺200元，出纳员小李愿意赔偿100元。借：待处理财产损益 200 贷：库存现金 200借：其他应收款 100 管理费用 100 贷：待处理财产损益 20018、2月28日，发现a材料盘盈，价值10000元 借：原材料-a 10000

7、贷 ：待处理财产损益 10000 借：待处理财产损益 10000 贷：管理费用 1000019、2月28日，发现盘亏一项生产部门固定资产，原值1万元，已经计提折旧XX。借：待处理财产损益 9917 累计折旧 83 贷：固定资产 10000借：营业外支出 9917 贷：待处理财产损益 991720、2月28，报废一项管理部门固定资产，原值2.4万元，已经计提折旧XX，发生清理费用2000，残骸变卖收入16000。借：固定资产清理 23800 累计折旧 200 贷：固定资产 24000借：固定资产清理 2000 贷：银行存款 2000借：银行存款 16000 贷：固定资产清理 16000 借：营业

8、外支出 9800 贷：固定资产清理 980021、2月28日，甲乙两种产品均同时完工入库，制造费用按照生产工人工资分配。并且甲产品全部销售出去，卖价100万元。1、结转制造费用借：生产成本-甲 24450 -乙 16300 贷：制造费用 407502、入库借：库存商品 -甲 334450 -乙 256300 贷：生产成本 -甲 334450 -乙 256300 3、出售：借：银行存款 1170000 贷：主营业务收入 1000000 应交税费-应交增值税（销）1700004、结转成本借：主营业务成本 334450 贷：库存商品-甲 33445022、2月28日，计提本月利息 40万*6%/12=2000借：财务费用 2000 贷：应付利息 20002月28日，结账。1、结转收入借： 主营业务收入 1000000 其他业务收入 0 投资收益 98000 营业外收入 0 。 贷：本年利润 10980002、结转费用借：本年利润 388117 贷：主营业务成本 334450 其他业务成本 0 营业外支出 19717 管理费用 2195