2022山东会计从业资格考试《财经法规》知识点：个人所得税

1、最新2022山东会计从业资格考试财经法规知识点：个人所得税of accountability, redress of orders and prohibitions. Strengthening the honesty and self-discipline of leading cadres honesty in politics and education work, enhance leaders ability to resistof accountability, redress of orders and prohibitions. Strengthening the honest

2、y and self-discipline of leading cadres honesty in politics and education work, enhance leaders ability to resist 中华会计网校 会计人的网上家园of accountability, redress of orders and prohibitions. Strengthening the honesty and self-discipline of leading cadres honesty in politics and education work, enhance lead

3、ers ability to resist2022山东会计从业资格考试?财经法规?知识点：个人所得税一个人所得税概念个人所得税是对个人即自然人取得的各项应税所得征收的一种所得税。【注意】个人所得税的征税对象不仅包括个人还包括具有自然人性质的特殊主体个人独资企业、合伙企业。二个人所得税纳税义务人纳税人判定标准纳税义务居民有住所、无住所但居住满1年无限纳税义务非居民无住所又不居住、无住所居住不满1年仅就其来源于中国境内的所得纳税三个人所得税的应税工程1.工资、薪金所得；任职受雇2.个体工商户的生产、经营所得；个人独资企业、合伙企业缴纳个人所得税3.企事业单位的承包经营、承租经营所得；个人承包4.劳

4、务报酬所得；非雇佣的各种劳务5.稿酬所得；出版、发表6.特许权使用费所得；专利或著作权许可7.利息、股息、红利所得；拥有股票债券取得的收益8.财产租赁所得；出租房，车9.财产转让所得；转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备、车船10.偶然所得；得奖、中奖、中彩11.经国务院财政部门确定征税的其他所得。四个人所得税应税工程具体规定【说明】个人所得税应纳税额计算在考试中会大量考核，各重点征税工程的计算要求考生必须掌握！1.工资薪金1计税方法按月计征2税率3%45%的7级超额累进税率3计税依据费用扣除应纳税所得额=每月收入额-3500元【注意1】个人缴纳的“三险一金应当在计算应纳税所得额时

5、扣除。【注意2】中国人在外国工作、外国人在中国工作，费用扣除总额为4800元。4计税公式应纳税额每月收入额3500元或4800元适用税率速算扣除数2.个体工商户的生产经营所得1计税方法按年计征2税率5%35%的5级超额累进税率3计税依据费用扣除以每一纳税年度的收入总额，扣减税法允许扣除的本钱、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得1计税方法按年计征2税率5%35%的5级超额累进税率3计税依据费用扣除以每一纳税年度的收入总额,减除必要费用后的余额,为应纳税所得额。4.劳务报酬所得1计税方法按次计征【注意】同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次。

6、2税率适用20%的比例税率【注意】对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。应纳税所得额一次超过2万至5万元的局部，按照税法规定计算应纳税额后，再按照应纳税额加征5成，超过5万元的局部，加征10成。实际为3级超额累进税率3计税依据费用扣除每次收入缺乏4000元的，减除费用800元每次收入超过4000元的，减除费用20%4计税公式每次收入缺乏4000元的应纳税额=每次收入80020%；每次收入超过4000元的应纳税额=每次收入额120%20%5.稿酬所得1计税方法按次计征【注意】关稿酬于次的规定：出版、加印算一次；再版算一次；连载算一次；分次支付合并计税。2税率适用20%的比例税率，并按应

7、纳税额减征30%，故实际税率为14%【注意】选择题考核稿酬税率时应选择20%。3计税依据费用扣除同劳务报酬所得4计税公式同劳务报酬所得6.特许权使用费所得1计税方法按次计征2税率适用20%的比例税率3计税依据费用扣除同劳务报酬所得4计税公式同劳务报酬所得7.财产租赁所得1计税方法按月计征2税率适用20%的比例税率3计税依据费用扣除每次收入额不超过4000元的,扣除费用800元,每次收入超过4000元的,扣除费用20%。【注意】教材对财产租赁所得的费用扣除规定表述并不完整，了解即可。8.财产转让所得1计税方法按次计征2税率适用20%的比例税率3计税依据费用扣除收入总额-财产原值-合理税费4计税公

8、式应纳税额=应纳税所得额适用税率=收入总额-财产原值-合理税费20%9.利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得1税率适用20%的比例税率2计税依据费用扣除以每次的收入额为应纳税所得额无任何扣除3计税公式应纳税额=收入20%10.捐赠对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的局部，可以从其应纳税所得额中扣除。【个税总结】征税工程计税依据和费用扣除税率计税方法工资薪金所得应纳税所得额=月工薪收入-3500元【注意1】“三险一金【注意2】扣除4800的情形七级超额累进税率按月计税个体户生产经营所得应

9、纳税所得额=全年收入总额-本钱、费用以及损失五级超额累进税率按年计算对企事业单位承包承租经营所得应纳税所得额=纳税年度收入总额-必要费用劳务报酬所得每次收入缺乏4000元的应纳税所得额=每次收入额-800元每次收入4000元以上的应纳税所得额=每次收入额1-20%20%比例税率按次纳税【注意】劳务报酬所得实行超额累进加征；稿酬所得减征30%稿酬所得财产转让所得收入-财产原值-合理费用利息股息红利所得按收入总额计税，不扣费用偶然所得其他所得捐赠不超过应纳税所得额30%的局部从应纳税所得额中扣除五个人所得税征收管理1.自行申报纳税义务人符合以下条件之一的，为自行申报纳税义务人：1年所得12万元以上的；2从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；3从中国境外取得所得的；4取得应税所得，没有扣缴义务人的；5国务院规定的其他情形。2.代扣代缴按税法规定负有扣缴义务的单位或个人，在向个人支付应税所得时，从所得中扣除应纳税额并缴入国库，同时向税务