财务部风险防控流程图

1、退 回 重 新 办 理财务部主要廉政风险点与控制措施和流程图一、流程图1. 货币资金支付经办部门申请支付并提供相关原始凭证相关业务与财务部门审核签章集团领导审批签章会 计 对 单 据 的 合 法性 .完整 性与审 核审批手续进行审核签章出纳办理资金转账支付手续符合现金支付管理 规定的项目出纳支 付现金财务负责人审核并加盖印鉴章或通过网上银行确认支付款项.2. 货币资金收取根据合同、协议等通知收款开具发票或收款收据取得银行收款单据 收取现金存入银行出纳录入日记账会计输入记账凭证进行银行对账并编制银行余额调节表核对开具票据与实际收款与挂账应收款是否相符2 / 5.3. 资金筹集财务部门编制筹资预算

2、集团领导会审议通过筹资预算发生预算外资金筹集须经集团领导会审议通过实施筹资业务时，由财务部门提交具体筹资方案，集团领导审批并签署筹资合同4. 对外担保被担保单位提出申请财务部门对被担保单位资信情况和经营状况进行调查了解集团领导会审议通过上报市国资委审批同意后办理担保手续担保期内进行跟踪监督3 / 5财 务 部货 币 资 金 收 取 与 支 付中出纳出纳货币 资金 收取 支付环节会计会计中科室 负责人科室 负责人中.二、主要廉政风险点（一）货币资金收支业务所涉对象与廉政风险点 防控措施与责任主体科 流 所处室程环节责任主体风险等级廉政风险点防控措施1、出纳人员不得兼任稽核、 会计档案保管和收入、

3、支出、费 用、债权债务账目的登记工作。2、财务专用章和个人名章由 专人保管，严禁一人保管支付款 项所需的全部印章。3、专设登记簿进行记录， 防止空白支票的遗失和被盗用。4、指定专人定期核对银行账 户，编制银行存款余额调节表，对 调节不符应查明原因并与时处理。5、定期和不定期地进行现金 盘点和资产盘点， 确保账实相符。6、完善资产处置 （包括调拨、 转让、报损、报废等）流程，资 产处置应按有关规定向上级部门 报告，并履行审批手续。转让与 变价收入与时足额收取。7. 票据的领购、 保管、 发放、 开具、结报、销毁必须符合制度 规定，票据、票据准购证和票证 核销有专人管理。开票金额与收 款金额核对一

4、致。8加强思想道德和廉洁教 育，增强责任意识，严格落实失 职责任追究制度。9严格执行国家法规和财经 纪律与部财务会计制度 , 并适时 修订完善。10加强财务审计检查监督， 与时发现和查处违规行为。11. 各级领导和部门人员重 视财务工作，规企业财务管理运 作，严格执行部审批流程。所涉对象1. 可能出现坐收、 坐支、公款私存、 白条抵库、现金账 实不符等现象。2. 可能存在印章保 管不善，私自出具 空白收据、空白支 票等行为。3. 可能存在利用职 务之便，随意套取 现金，挪用、占用 公款等行为。1. 可能存在原始凭 证不合法或虚假票 据；2. 可能存在手续不 完整或相关责任人 责职不明；3. 可

5、能存在不认真 审核，超标准、超 围和超预算情况；4. 可能存在票据和 收入管理不到位、 不规与收入流失的 情况。1. 可能存在监管不 到位情况；2. 可能存在印章管 理不到位情况。4 / 5财 务 部资 金 筹 集 与 对 外 担 保.（二）筹资和担保所涉对象与廉政风险点 防控措施与责任主体科 流 所处室程环节责任主体风险等级廉政风险点1. 可能出现筹资方 式、渠道不合理现 象。2. 可能出现筹资规 模超出或无法满足 企业资金需求的情 况。3. 可能出现筹资规 模超出企业偿债能 力的情况。1. 可能出现未履行 对外担保决策程序 的情况；2. 可能存在对担保 对象资信情况和经 营状况调查了解不

6、够的情况下提供担 保；3. 可能存在未按照 规定程序上报审批 的情况；4. 可能出现对担保 到期归还贷款等情 况的跟踪监督不足 的情况。可能存在管理、审 核和跟踪监督不到位情况。防控措施所涉对象负责资金筹集人员1、不相容职务相互分离控 制，负责筹资业务的有关岗位和 职务必须相互分离、相互制约。筹资人员中2、授权批准控制。 筹资预算、 预算变动和调整必须经过集团领 导会审议通过。3风险控制。 必须对按期偿 还债务性筹资与其利息有足够准备。资金筹集与对外担保环节4、切实树立风险意识， 明确 担保原则，严格执行集团部财 务管理制度的对外担保相关规 定。办理对外担保人员办理担保人员5、严格执行对外担保必须经 集团党政领导会通过的决策程 序，并须上报市国资委审批同意 后方能实施。中6、应加强对被担保单位资信 和经营状况的调查了解。7加强思想道德和廉洁教 育，增强责任意识，严格