纳税评估工作存在问题及应对措施

1、.：.；纳税评价任务存在问题及应对措施XX县国家税务局纳税评价是我国税收征管改革的一项重要举措，详细是指税务机关经过本身所掌握的纳税人或扣缴义务人的各种信息，经过科学、逻辑的分析，对其真实性和准确性所做出的判别，然后对有问题的纳税人采取进一步的征管措施。近年来，随着税务机关科学化、专业化、精细化分类管理的深化实施，纳税评价在实践任务中逐渐积累了一些行之有效的阅历，实现了对税源的有效监控，使税收方案和征管决策得以全面落实，从而越来越爱到各级国税机关的高度注重。但同时，我们也必需看到，纳税评价任务还存在着一些问题，尚不能完全顺应分类管理的需求，亟待我们研讨处理。一、纳税评价中存在问题一是对纳税评价

2、的概念、内涵以及重要性认识缺乏。在纳税人看来，纳税评价任务是经过资料分析、评价约谈等方式查找税收问题，近似一种间接的纳税检查；从基层税务机关来看，把日常检查与纳税评价混为一谈，将税务机关查出的问题当作纳税评价发现的问题，由纳税人自行补报处理，减弱了税法的刚性。二是纳税评价的广度、深度不够。目前税务部门的税收管理员普遍存在管理纳税人户数较多，且各类报告、报表较多，经常忙于应付案头任务，根本无暇开展纳税评价，纳税评价的广度和深度远远不能满足税源管理的要求。此外，税务机关内部各职能部门之间的横向联络不多，信息交流较少，更谈不上和外部机关诸如银行、工商等部门的信息共享。三是信息交流渠道不健全，直接影响

3、纳税评价任务质量。纳税评价的开展离不开数据资料的搜集、采集、积累和掌握，纳税评价过程中需求进展大量的目的测算、资料对比等定量定性分析，没有完好、准确的数据资料，纳税评价也就成了无源之水、无本之木。纳税评价资料直接取自纳税人所提供的资料，假设企业提供的资料是虚伪的，加上没有横向信息的比较，如企业向银行、客户等部门提供的资料，就会呵斥信息的不对称，使评价人员无法判别这些资料的真实性与完好性，评价的质量也就无法保证。四是纳税评价目的存在局限性。现行的纳税评价目的体系是确定行业内平均值，实践上是对企业真实纳税规范的一种假设，普通这种评价目的的测算结果都直接与行业正常值进展比较。也就是说，该企业被测算的

4、目的只需处于正常值的合理变动幅度内，就被以为已真实申报。实践上，单凭评价目的测算和评价很难合理确定申报的合法性和真实性，企业还经常遭到所处环境、面临风险、资金流向等诸多要素的影响。在这种规范体系下，由于掌握的目的疑点并不能阐明实践情况，难以压服纳税人。而作为纳税人来说，由于税务机关的要求与实践不相符合，也难以接受，制约着纳税评价任务效果的提升。五是纳税评价的质量难以量化考核。经评价过的纳税人的实践情况究竟怎样，除了直接参与评价的人员，其他人很难搞清，这就使得评价税款确定偷税与否，以及应补税款的多少上随意性很大，有能够成为税务干部违法乱纪的温床；再那么由于列举的纳税评价发现的问题要移交稽查部门进

5、展调查处置的情形的可操作性不强和评价人员对税收违法行为性质认识上的偏向，能够在一定程度上存在着应移交不移交的景象。二、纳税评价任务必需求坚持“五个做到一正确认识纳税评价的概念和内涵，做到定位准确。中对“评价的解释是“评议、估计、评价。国家税务总局的一位老指点就曾指出：“税收管理员下户了解情况，琢磨琢磨他的管户也算是评价；税源管理部门还可以集中几个专家级的人才集中评价；有的老税干有阅历，如在对集贸市场的管理中，一看就能知道纳税够不够，这都是做纳税评价任务。这一“定义是对纳税评价最广泛、最准确、最通俗的解释，而目前基层税务机关普遍对纳税评价的认识进入误区，将纳税评价奥秘化、复杂化。这要求我们纳税评

6、价任务的开展既需求知晓税收法律、财务会计、企业内部的消费工艺、流程等专业人才，更需求有丰富税收征管实际阅历的高素质税收管理员。再就是要充分认识纳税评价任务的重要性，它对于加强税收征收管理，提高税收征管程度和加强对纳税人的监控力度，化解税收征管风险，堵塞管理破绽以及及时发现和打击偷逃税犯罪活动，进一步规范税收次序都有非常重要的意义。因此税务机关应将纳税评价任务纳入重要议事日程。首要环节必需合理设置相应岗位并配足相应人员。基层应根据实践情况针对比较复杂的问题成立评价小组专项评价，对普通问题由税收管理员进展日常评价。其次要建立完善纳税评价考核方法，使之更加合理，更能充分调动税收评价人员的积极性，使纳

7、税评价任务更加扎实有效有序开展。二提高纳税评价质量，做到有的放矢。一是要坚持有所为，有所不为的原那么，把当前的主要精神放在重点行业、重点税种的评价上。详细到XX县，主要是对煤炭等重点行业的增值税进展评价，并获得本质性的突破。二是在对主要行业和主要税种的评价中，还要抓主要目的的评价。纳税评价最主要的一个目的就是税负，而税负的高低直接取决于它的“分母。因此，在纳税评价中，必需尽能够把“分母搞准确，也就是要搞清楚企业的产量和销售究竟是多少。三是要积极自动与统计、工商、银行等部门加强联络，努力建立信息交换机制和信息共享传送制度；必要时还可实行约见制度，进一步了解企业微观经济运营情况。在充分掌握多方信息

8、的根底上，实行信息的优选和整合，进而实行综合、分析和推定，以提高纳税评价的质量。三强化纳税评价的队伍建立，做到主体突出。随着征管体制的变革，税收管理员成为纳税评价任务的主体，目前的问题是税收管理人员相对较少，素质也参差不齐。对此，一是要进展数量的优化整合，把那些知晓税收业务、熟习企业财务、综合素质较高的人员整合起来，充实管理员队伍。二是要加强评价技艺建立。随着经济的迅猛开展，涉税信息越来越多，仅仅依托人工计算和分析是不行的。只需经过现代化手段，高效准确地实现纳税申报信息的采集，才干加强纳税评价的准确性。随着情势的开展就大多数企业而言，必需以计算机为依托，以统计学、概率学等实际为根底，建立规范化

9、的数理模型，运用评价软件开展评价，才干科学测定纳税人的税负程度。所以要把税收管理员的素质建立、技艺建立贯穿纳税评价全过程，以较高的实际素养和较强的操作技艺保证纳税评价的有效开展。四构建纳税评价分析目的体系，做到统筹推进。一是健全纵向分析联动机制。一方面，由方案征收股担任全局宏观性分析，包括税收弹性分析、税负分析、税源分析以及税收关联性分析，对重点税源年纳税额30万元以上按月进展常规分析，做到分析与评价管理的互动。另一方面，由税源管理部门担任，利用微观经济和税收数据开展针对本辖区主体行业及重点企业年纳税10万元以上的微观税负分析。二是构建以行业为主导的税负参数目的体系。要根据本地经济开展情况，确

10、定本地重点税源行业的分析范畴；要选取同行业中假设干个典型企业，经过典型调查，了解其消费运营规模、工艺流程、投入产出比、能源耗用、行业规范等信息，在实践测算、综合分析的根底上，找出行业税收管理的内在规律。第三，要按照全县最低平均税负，依托综合征管软件、纳税人的财务报表和税收管理员在日常管理中采集的数据，深化仔细分析行业税负程度，确定行业的主要税负预警值。五完善纳税评价考核体系，做到优化考核。一是优化纳税评价任务流程，按税收执法责任制的要求对纳税评价过程进展细化和分类，落实管理责任，细化管理规范，处理管理责任不平衡的问题。二是实施过程控制，对纳税评价过程加强监控和管理，把握纳税评价任务进度。发扬信息化优势，整合相关计算机运用系统中的信息，结合客观的分析判别和人工记录，突出人机结合考核，进一步优化考核手段和程序。三是探求建立和完善纳税评价能级管