跟踪审计服务方案

1、 跟踪审计服务方案根据我们了解到的中直机关园博园项目工程跟踪审计服务采购项目招标文件有关要求，依据中华人民共和国招标投标法、中华人民共和国建筑法和国家有关法规和国家审计署、国家发改委、建设部等有关部委的有关规定，结合本工程项目的实际情况，特编制本项目审计服务方案。一、项目基本情况项目名称：中直机关园博园职工住宅（保障房）项目建设单位：中直机关工程建设服务中心项目基本情况：项目总用地规模475300平方米，其中：建设用地面积247200平方米，代征绿地面积92400平方米，代征道路面积120700平方米；建筑面积约120万平方米，其中地上建筑面积约75万平方米。批复总投资按135.66亿元控制，

2、所需投资由单位自筹、中央预算内投资解决。二、审计目标通过对建设项目进行全过程跟踪审计，审查基本建设程序、项目建设管理、招标采购、投资控制、资金管理及工程竣工结决算等过程中，对委托人工程管理情况进行审查和评价，以有效控制和节约工程造价，降低建设项目实际成本，正确确定新增固定资产价值，提高工程竣工结算的质量，评价和改善建设项目管理，促进建设项目 HYPERLINK /wiki/%E8%B4%A8%E9%87%8F o 质量 质量、速度、效益等目标的实现。（1）规范建设行为，提升管理水平，有效抵御风险运用现代项目管理理念、技术与方法，对现行建设项目内控制度进行调查与评价，完善建设项目各项业务流程、管

3、理制度和操作规范，以全面的制度规范项目建设与管理。（2）严格控制造价，节约建设资金，提高投资效益通过对建设项目进行全过程跟踪审计工作，全面审核评估该项目投资立项、概预算编制、设计（勘察）、招投标、合同、设备和材料采购、工程管理、竣工验收等各项制度建立与执行，以有效控制造价，提高投资效益。（3）总结项目成果，探索研究同类项目建设规范化管理与标准总结项目管理经验，完善标准化、规范化的制度建设，对同类项目标准化、规范化进行有效的探索和研究，在项目管理、造价控制、财务运行与监理等方面，探索新型的管理理念和管理模式。三、审计工作定位全过程跟踪审计由中直审计室负责组织实施，其审计职责定位如下：（1）监督为

4、首要职责，坚持服务到位但工作不越位原则全过程跟踪审计单位实施工作的首要职责是监督，应当在职权范围内行使审计监督职责，独立发表跟踪审计意见。跟踪审计不受项目单位或项目建设指挥部领导。审计人员应当保持独立性和职业谨慎，不得参与项目的管理活动。在实施跟踪审计过程中，不得参与包括但不限于下列与项目建设管理、决策有关的活动：1）受邀担任项目工程发包、物资采购等评标活动的专家。2）参加与项目建设管理、决策有关的会议并发表意见。3）在项目隐蔽工程记录、设计变更、工程款项支付等文件上签字确认。4）与项目相关的其他管理、决策活动等；跟踪审计人员需不断提醒项目单位，要明确其项目建设的主体责任，督促其充分履行决策、

5、管理职能，并承担相应职责和义务。全过程跟踪审计单位不得以审计监督责任替代或减轻项目建设各方的管理责任。（2）提供过程造价审核咨询服务，动态监控建设成本，以审促建全过程跟踪审计单位在做好审计监督的前提下，需严格按照跟踪审计合同、审计方案确定工作内容实施投资项目审计工作，提供过程造价审核咨询服务，包括对投资项目概算执行情况审核、招标文件审核、工程量清单审核、招标控制价审核、预算审核、进度款审核、变更签证费用审核等，及时出具相应审核意见，并留存审核记录、底稿、书面签收文件等，确保建设项目顺利实施。（3）提供造价鉴证，合理确定建设成本，提高项目投资效益全过程跟踪审计工作内容包括竣工结算、财务决算审计，

6、审计单位对此提供造价鉴证服务，正确核定资产价值，提高建设项目投资效益。四、审计理念（1）重视审计依据，坚持依法依规审计我司投资项目审计工作实施过程中，重视审计依据，做到审计实施、审计成果文件有据可依；审计人员坚持依法依规审计，依照法定的审计程序和审计准则进行审计，履行审计监督职责，并对审计发现的问题依法依规出具成果文件。2.坚持审计独立、客观、公平公正原则我司投资项目审计工作实施过程中，审计人员需坚持审计独立性原则，不受外界因素影响，独立开展审计工作，客观反映审计事项情况，公平公正实施审计，提出审计问题，出具审核结果。（3）坚持风险导向，重视审计预控，实行技术经济相结合我司从事建设项目审计工作

7、，不仅仅局限于造价方面，同样重视基本建设程序的合法、合规性；同样重视建设单位内部控制制度的完善程度和执行能力，同样重视项目风险的发现和控制；我司坚持风险导向，实行技术经济相结合，通过项目审计咨询提高建设单位管理水平、完善其内控制度，并能在其他基建项目上延伸和借鉴。（4）团队协作，质量优先我司承接审计项目实施过程中，坚持各专业团队协作、整体配合。形成互相协作的工作关系，高效运转的工作秩序，最大程度的发挥个人和整体的战斗力。组织有效、积极稳妥，做到精于业务、核查缜密，求质量于精湛的业务技能，求质量于有效的业务流程。（5）坚持正确价值观、坚守审计原则，保持优秀工作作风我司承接审计项目实施过程中，审计

8、人员坚持着眼大局、甘于奉献，正确处理各种关系和复杂情况，坚持正确的价值取向，顶得住诱惑，吃得住清苦，耐得住寂寞，守得住原则，经得住考验。审计人员坚持脚踏实地、扎实苦干、不浮躁、求实效。特别是在揭示与查处大要案过程中，面对困难和曲折复杂的局面，坚持不折不挠的韧劲和拼命精神。五、组织机构设置及人员分工（1）组织机构设置针对本项目，成立专门为审计室服务的审计团队，并实行项目负责人制，由公司副总经理、注册造价师、高级工程师薛慈允担任项目组长，统筹协调项目审计工作的具体实施；配备参与本项目的造价人员多次承担同类同级别造价审计工作；上述人员均具备较高的政治素质、专业技术水平和组织协调、沟通交流及处理复杂问

9、题的能力。项目团队成员各专业齐全，熟悉工程跟踪审计特点，富有丰富审计经验，分工协作共同完成项目造价审计服务工作；设立本项目专家审计组，负责对项目实施中遇到的重大和关键问题提供技术支持；并由公司质控部负责项目组整个项目服务中公司相关工作质量管理要求的落实和执行。具体组织结构设置如下图所示：项目总负责人工程负责人财务负责人工程审计专业主管公司质量控制财务审计主管土建专业审计组安装专业审计组财务审计组质量检查、三级复核人员 质量复核巡查（2）服务团队职责分工本项目拟由我公司具有多次参加类似项目结算审计实践经验的注册造价师及专业工程师参加。我公司保证项目组人员的稳定，并可根据项目规模、难易程度随时进行

10、人员调整。具体人员实施，根据工程类别和性质和专业划分不同专业组，尽量避免项目、专业交叉，保持项目审核工作的连续性和统一性，从而提高结算审计效率和质量。具体情况如下表：序号姓名性别年龄从业年限专业执业资格拟担任职位1薛慈允女51岁28年工商企业管理注册造价师 建造02110002142项目组长2冷宏峰女48岁20年会计学注册会计师、高级会计师项目副组长3理素杰女42岁19年结构工程注册造价师 建建专业工程师4金程男40岁16年工程造价与预算注册造价师 建造16110014095土建专业工程师5崔慧帼女40岁18年工程造价注册造价师 建建专业工程

11、师6鹿娟女35岁11年土木工程注册造价师 建造19110068760土建专业工程师7董琪颖女41岁17年土地资源管理注册造价师 建造12110009188土建专业工程师8谢春燕女46岁24年经济管理补发京060029107土建专业工程师9周艳波女49岁25年土木工程注册造价师 建造03110002607安装专业工程师10姚庆平女53岁20年工商管理水利工程造价工程师ZJG2012110088Z安装专业工程师11陈浩男34岁10年通信工程注册造价员 京160133421安装专业工程师12牛小忠男49岁25年工业电气自动化注册造价师 建造12110009289安装专业工程师13王延心女34岁11年

12、工程管理注册造价员 京130107864安装专业工程师14杨亚丽女29岁5年工程管理造价师（2020年通过考试）安装专业工程师15饶文华男4926年财务会计注册会计师、中级会计师主审16李学弟女349年财务管理注册会计师、初级会计师主审17郭振宇男5022年会计注册会计师、中级会计师、中级金融师主审18张爱军男4622年英语注册会计师主审19李红岩男5329年财政学注册会计师、中级审计师主审以上项目组人员各专业配备充足齐全、职责设置科学、合理；其中项目组成员均具有全过程跟踪审计经验。项目组老中青搭配，人员配备合理，本项目组成员共19人，其中，项目组长1人，项目副组长1人，土建专业工程师共6人，

13、安装专业工程师共6人，财务审计人员共5人。（1）项目组长职责本项目采用项目组长负责制，项目组长可以统一调配安排人力，根据项目的具体情况成立本项目专家组和专项审计组。项目组长负责向委托方及公司领导汇报工作，签发重要成果文件。主要负责项目的总体计划的审核批准、人员调配、业务协调、重大事项处理、质量监控等工作。具体包括：1）负责制订具体跟踪审计服务计划与措施；2）负责工程类业务成果文件的出具与审核；3）负责协调确定整个项目机构人员的分工和岗位职责；4）根据项目的进展情况，及时安排各项目小组集中审计各阶段的工作任务；5）负责项目成员工作的指导、监督和复核；6）负责项目小组之间的协调沟通；7）按委托方要

14、求参加相关协调会、汇报会议。（2）项目成员职责1）负责项目专业审计工作，作好工作日志及工作底稿记录；2）审查本专业的工程量清单及控制价、竣工结算工作，并及时向项目组长汇报工作情况。（3）质量审核组职责1）对项目实施进行全程监控，对初步成果文件进行复核，复核工作底稿。2）签署复核意见，提交公司领导进行报告签发。（4）专家审计组职责负责对项目实施中遇到的重大和关键问题提供技术支持。专家组在接到项目组的相关问题后，采取现场沟通或非现场沟通的方式，通过集体讨论和汇总专家意见的方式，提供专业意见。六、服务承诺针对本次跟踪审计要求，为有效确保审核服务质量及成效，我公司在项目组人员配备及稳定、服务质量、服务

15、时间、审核误差率控制承诺、合同遵守、沟通汇报、廉洁自律、保密约定、后续服务等方面分别做出以下承诺：1.项目组人员配备及稳定承诺我公司承诺项目组人员配备方面完全响应比选文件的具体要求，所配备人员均为具有同类型审核经验，且审核经验丰富的专业人员；同时承诺我公司在项目服务期内将安排比选承诺的审核人员实施项目审核服务工作，保证上述人员能固定于本项目，履行审核义务，并保障人员的稳定性。2.服务质量承诺我公司承诺审核服务过程中，严格按照委托方审核工作要求开展审核服务工作，并严格执行我公司服务质量控制机制，确保高质量完成委托服务内容。3.服务时间承诺我公司承诺，审核服务过程中，在注重服务质量的同时关注服务效

16、率，通过合理制定工作计划及人员安排，分工协调沟通到位、审核重点把握到位，充分利用信息技术并通过灵活的现场人员充实计划及强大的公司技术力量储备，确保高效率完成服务事项。4.审核误差率控制承诺我公司承诺，审核服务过程中，通过制定严格的工程审核服务要求和程序，对可能出现偏差的重点区域预先设置关注要点，对结算造价进行三级复核，并对计算经过重点进行复核；分别由团队负责人、项目经理、质量管理委员会、公司主管领导进行复核，将工程造价审核服务偏差控制在标准的范围内。5.合同遵守承诺我公司承诺，审核服务过程中，严格遵守双方签订的合同约定，履行合同约定的义务。6.沟通汇报承诺我公司承诺，审核服务过程中，将严格按委托方要求实施项目的沟通汇报工作，并承诺与项目各实施单位沟通采取“方便、快捷、有效、多样”的原则，保证与委托人及被审核单位的信息反馈畅通，保证达到有效沟通的效果，促进审核服务工作的高效顺利实施。7.廉洁自律承诺我公司承诺，审核服务过程中，项目审核人员严格按照职业道德和廉洁自律的要求实施审核服