企业法律风险评估

1、www中国最大在线法律服务平台（www.66L）企业法律风险评估企业在建立和实施货币资金内部风险控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关 键环节的风险控制，并采取相应的控制措施：（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理（二）现金、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应 当严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行；（三）与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录，银行预留 印鉴和有关印章的管理应当严格有效。对外投资风险控制评估企业在建立和实施对外投资内部风险控制中，至少应当强化对以下关键方面或者关

2、键环 节的风险控制，并采取相应的控制措施：（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理（二）投资项目建议书和可行性研究报告的内容应当真实，支持投资建议和可行性的依据 与理由应当充分、可靠；（三）对外投资实施方案应当科学完整，投资合同或协议的签订应当征求法律顾问的意 见，对投资项目的跟踪管理应当全面及时，投资收益的确认应当符合规定，投资权益证书的 管理应当严格有效，计提对外投资减值准备的依据应当充分、审批程序应当明确；（四）对外投资处置的方式、权限范围和审批程序应当明确，与投资处置有关的文件资料 和凭证记录应当真实完整。固定资产风险控制评估企业在建立并实施固定资产内

3、部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环 节的风险控制，并采取相应的控制措施：（一）权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理（二）固定资产取得依据应当充分适当，决策和审批程序应当明确；（三）固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程应当清晰，固定 资产投资预算、工程进度、验收使用、维护保养、内部调剂、报废处置等应当有明确的规定;（四）固定资产成本核算、计提折旧和减值准备、处置等会计处理应当符合国家统一的会 计制度的规定。筹资风险控制评估企业在建立和实施筹资内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的 风险控制：（一）权责分配和职责分工应当

4、明确，机构设置和人员配备应当科学合理（二）筹资决策、执行与偿付各环节的控制流程应当清晰，筹资方案的拟订与审批、筹资 合同的审核和签订、筹集资金的收取与使用、还本付息的审批与办理等应当有明确规定（三）筹资业务的会计处理应当符合国家统一的会计制度的规定。成本风险控制评估企业在建立和实施成本费用内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面和关键环节 的风险控制：（一）权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理（二）成本费用定额、成本计划编制的依据应当充分适当，成本费用事项和审批程序应当 明确；（三）成本费用预测、决策、预算、控制、核算、分析、考核的控制流程应当清晰，对成 本费用核算、内

5、部价格的制订和结算办法、责任会计及有关成本费用考核等应当有明确的规 定。担保风险控制评估企业在建立和实施担保内部控制中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险 控制，并采取相应的控制措施：（一）权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理（二）担保的对象、范围、条件、程序、限额和禁止担保的事项应当明确；（三）担保评估应当科学严密，担保审批权限、程序与责任应当明确；（四）担保执行环节的控制措施应当充分有效，担保合同的签订应当经过严格的审核，担 保业务的执行过程应有跟踪监测，凡担保财产与有关权利凭证的管理应当有效，办理终结担 保手续应当及时；（五）对外担保应当明确责任主体，因担

6、保造成重大失误和损失的，应追究相关责任人责 任。对子公司风险控制评估母公司在对子公司实施控制过程中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险 控制，并采取相应的控制措施：（一）对子公司的组织及人员控制，通过选任董事、经理（或者总裁、厂长，以下简称经理）、 总会计师（或者财务总监、分管财务会计工作的负责人，以下简称总会计师）等方式行使出资 人权力；（二）对子公司业务层面的控制，通过建立业绩目标、预算控制、重大投资、筹资、利润 分配的控制、对外担保控制、对外捐赠控制、关联交易控制、考核与审计监督等政策和程序， 对子公司有关财务事项和业务活动实施有效控制；（三）合并财务报表及其控制，明确合并财务

7、报表编制与报送流程及审批制度，确保母子 公司合并财务报表的真实可靠。财务报告编制风险控制评估企业在对财务报告编制实施控制的过程中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节 的风险控制，并采取相应的控制措施：（一）财务报告编制的岗位分工和职责安排应当明确；（二）准备编制财务报告过程中，有关对账、调账、差错更正、结账等流程控制要求应当 明确；（三）起草财务报告、校验、编制财务情况说明书、审核批准等流程应当规范。信息披露风险控制评估企业在建立并实施信息披露内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环 节的风险控制，并采取相应的控制措施：（一）应当完善企业信息披露的整体制度规范，确保信息披露质量

8、以及符合法律法规要求；（二）应当明确信息披露的内容，信息披露的工作流程应当规范。预算风险控制评估企业应当建立预算管理体系，明确预算编制、审批、执行、分析、考核等各部门、各环 节的职责任务、工作程序和具体要求。企业在建立和实施预算内部控制中，至少应当强化对 以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施：（一）权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理（二）预算编制、执行、调整、分析、考核的控制流程应当清晰，对预算编制方法、审批 程序、预算执行情况检查、预算调整环节控制、预算执行结果的分析考核等应当有明确的规 定。计算机信息系统风险控制评估企业在建立并实施计算机信息系统内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者 关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施：（一）权责分配和职责分工应当明确，重大信息系统事项应履行审批程序（二）信息系统开发、变更和维护流程应当清晰，授权审批程序应当明确；（三）信息系统应当建立访问安全制度，操作权限、信息使用、信息管理应当有明确