税收管理员工作规范

1、.：.；税收管理员任务规范 第一章总那么 第一条为加强税源管理，优化纳税效力，提高税收征管质量和效率，根据及其实施细那么等有关规定，结合我省实践，制定本方法。 第二条税收管理员是基层税务机关担任税源管理、负有管户责任的税务任务人员，按照税收管理员管户责任制度开展任务。 第三条税收管理员根本职责为日常管理、纳税评价、纳税效力。 税收管理员在履行职责时，应根据详细的分工范围和管户情况确定任务重点。个体工商户税收管理员主要职责是经过巡查巡管，严防漏征漏管；加强税额核定管理，公平个体税负。企业税收管理员主要职责是经过开展纳税评价，实施精细化管理，使企业纳税申报趋于真实，征收率不断提高，减少税收流失。

2、第四条税收管理员在履行税源管理职责时，依法具有日常检查权、纳税评价权和处分建议权。 税收管理员原那么上不直接从事税款征收和税务稽查任务，不具有税款征收权、减免缓退税决议权和涉税处分决议权。特殊情况，如交通不便的地域和集贸市场的零散税收，也可由税收管理员直接征收税款。 第五条税收管理员在税源管理任务中应遵看管户与管事相结合、管理与效力相结合、属地管理与分类管理相结合的原那么。 第六条税收管理员该当依法为纳税人的情况严密，尊重和维护纳税人的权益，不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、滥用职权或者故意刁难纳税人。 第七条基层税务机关应根据任务需求、税源实践情况和税务人员素质及才干，科学配置税收管理员队伍

3、。企业税收管理员应具备一定财会知识、熟习税收业务、了解企业消费运营管理知识。 税收管理员占基层税务人员的比例要到达%以上，并实行定期轮换制，个体工商户税收管理员原那么上每两年轮换一次。 第八条各级税务机关该当加强对税收管理员的思想政治任务，加强对税收管理员的培训，不断提高其业务才干和管理程度。 第二章日常管理 第九条日常管理是指税收管理员按照国家有关税收法律、法规及总局、省局有关制度规定，依法行使税收管理职能的统称，包括税务登记管理、账簿凭证管理、发票管理、税额核定调查、催报催缴、多元化申报方式的推行和税控安装的推行与管理，税务资历认定调查、税务行政审批事项的调查以及为履行管理职能所进展的日常

4、检查等。 第十条基层税务机关该当规范税收管理员对所管辖纳税人的日常管理，统筹安排下户，依法进展任务。 第十一条税收管理员担任辖区内纳税人设立登记、变卦登记、停复业登记、注销登记、外出运营报验登记等事项的管理，实地核对纳税人登记认定事项的真实性，清理漏征漏管户，了解掌握所管纳税人的合并、分立、破产等根底信息，保证根底数据的准确和及时更新。 第十二条税收管理员应加强对纳税人账簿凭证的管理，督促纳税人落实财务会计制度、财务会计处置方法及会计核算软件的备案制度等规定。 第十三条税收管理员担任对纳税人票种核定进展调查，对其用票种类、领购方式、领购量等提出建议。加强对纳税人获得、运用、保管、缴销发票等的监

5、控管理和稽核检查，督促纳税人建立逐笔开具发票制度。加强对农副产品收买发票、运输发票、废旧物资销售发票、进口货物海关完税凭证及税务机关代开公用发票简称“五小票的监控管理和稽核检查等。 第十四条税收管理员担任对增值税普通纳税人资历认定、延期申报、延期交纳税款等涉税行政审批事项调查，按照规定提出合理建议。 第十五条税收管理员担任对财务核算不健全的纳税人应纳税额的核定和调整任务的调查，提出核定和调整的建议。 第十六条税收管理员担任对未按期申报、缴税的纳税人进展催报催缴，按照规定制造相应文书并依法送达纳税人。 第十七条税收管理员要充分利用各种信息资料，对管户纳税情况进展分析，并按照任务方案依法的纳税人进

6、展日常检查，实地了解纳税人情况。 第十八条税收管理员在日常管理中发现存在“偷逃抗骗税嫌疑的纳税人，要按照规定及时移送稽查部门。 第十九条税收管理员对上级税务机关和部门布置的其他日常管理任务也应按照要求仔细完成。 第三章纳税评价 第二十条纳税评价是指税务机关经过掌握的纳税人各类内、外部信息，运用有效的方法和技术手段，按照规定的程序，对纳税人和扣缴义务人以下简称纳税人在规定期限内履行申报纳税义务和代扣代缴义务情况进展综合评价的管理行为，是强化税源管理的重要任务方法。 第二十一条对企业进展纳税评价，是税源管理部门和税收管理员的根本任务，是企业税收管理员的重要任务职责。 第二十二条税收管理员应对所管辖

7、的企业有针对性地开展纳税评价，可根据其实践情况按月、季、年或消费运营周期等进展。 税收管理员对所管辖企业原那么上年内评价一遍，掌握管户的实践税源情况。 第二十三条税收管理员在纳税评价中主要担任评价对象的初步确定、实地调查、约谈、对评价问题提出初步处置意见等任务。 第二十四条税收管理员要按照纳税评价的要求，根据分类管理的需求，有方案、有针对性地采集相关涉税信息，并输入“一户式存储管理。 相关涉税信息包括静态信息、动态信息、第三方信息。静态信息是指根据分类管理及日常监控的需求，采集的纳税人在一定时期内普通不会变化的信息，包括消费工艺流程、设备消费才干等。动态信息是指根据分类管理主、辅控目的及日常监

8、控的需求，采集的纳税人每月有变化的信息，包括企业的资金流、货物流等；第三方信息是指根据分类管理主、辅控目的及日常监控的需求，需从其他企业单位采集的相关信息，包括耗电量、水量、矿产部门收取的资源费等。 对静态信息实行一次性采集录入；对动态信息可根据日常监控需求原那么上按月采集录入；对第三方信息原那么上由征管等部门一致采集或指定专人采集录入。 第二十五条税收管理员在采集各种信息时，应与巡查巡管、涉税调查、日常检查相结合，尽量做到一次下户、全面采集、共享运用。 第二十六条税收管理员应充分利用所采集的纳税人信息、计算机初审结果，结合管户的实践情况和监控重点，进展案头综合分析，初步确定重点评价对象。 第

9、二十七条税收管理员要按照评价方案的要求，对存在疑点需进一步验证的纳税人，根据实践情况进展实地调查和约谈。 一对普通性问题或者行为明确、疑点明晰的问题，可以直接进入约谈举证。 二对于疑点不够明确，不调查难以与纳税人约谈的，可先进展实地调查，疑点初步明确后再进展约谈；约谈后仍存在疑点的，可再次进展实地调查。 三对于存在递进关系的疑点，实地调查和约谈可同步进展。 第二十八条税收管理员在实地调查和约谈时，要经税源管文科所长同意，严厉按照的规定进展，并根据调查和约谈结果，提出初步处置意见。 第二十九条税收管理员在纳税评价过程中发现纳税人存在“偷逃抗骗税嫌疑的，要按照规定及时移送稽查部门。 第三十条纳税评

10、价终了后，税收管理员应将相关文书和资料及时整理、归档。并对纳税评价典型案例进展分析，提出加强税收征管和完善纳税评价方法建议。 第四章纳税效力 第三十一条纳税效力贯穿于税源管理的全过程，税收管理员应在加强税源管理的同时，为纳税人提供优质的效力，方便纳税人，提高任务效率，降低税收征纳本钱。 第三十二条税收管理员要树立依法效力认识，在严厉履行管理职责的同时，真实做好维护纳税人合法权益的各类效力事宜。 第三十三条税收管理员应加强对纳税人进展税法、税收政策和办税程序，特别是新出台的税收政策宣传辅导，确保纳税人了解税法的渠道畅通。 第三十四条税收管理员要按照纳税效力的相关要求，仔细落实首问担任制、承诺效力

11、制、限时效力制等制度，为纳税人提供优质效力。 第三十五条税收管理员在对纳税人进展管理、效力过程中，发现有能够发生税收违法违规行为的情况时，应及时提示纳税人。 第三十六条税收管理员应根据纳税人的需求，提供个性化的纳税效力、辅导。 第五章考核评价 第三十七条基层税务机关详细担任对税收管理员的考核，并按照“以人为本，鼓励为主，绩效量化的原那么，建立起真正能表达税收管理员任务绩效和职责履行情况的考核目的体系。 一对个体工商户税收管理员的考核。参考目的主要有。登记率、户月均税负、虚伪停业率等。 二对企业税收管理员的考核。参考目的主要有。管户按户税负变化率、税务违法案件发现户次数、未按规定移交稽查率等。

12、第三十八条基层税务机关应对税收管理员各项职责进展量化分解，合理确定每项目的分值，并按照“人机结合的方法，定期进展考核，至少每季全面考核一次。 对税收管理员考核时，应与执法责任制考核、征管质量考核相结合；应与实地抽查、纳税人意见反响相结合，确保考核准确性、科学。 第三十九条基层税务机关应充分利用考核评价结果，建立与能级制相结合的鼓励机制。 基层税务机关可以建立纳税评价主评制，设立纳税评价主、副评员，对主评员可设置较高的岗位根底分和岗位福利待遇。 基层税务机关可按照考核评价结果，对综合得分较高的，给予物质和精神奖励；对较差的，在进展批判教育的同时与岗位目的责任制结合进展处分。 第四十条各级税务机关要不断改良和加强内部执法监视、行政监视和廉政监视，进一步健全税收管理员责任清查制度；对由于职责履行不到位，导致税收流失或艰苦税务违法案件发生的，或存在违规、违纪等不廉行为的，要根据有关规定清查相应责任。 第四十一条各级税务机关应积极开展税源管理能手评选活动。省、市、县每级评选出一定比例的人员为本级税源管理能手，授予