有限公司融资租赁业务流程

1、资产管理第一版 11.122.12.233.13.23.344.14.2二、11.1第一版融资租赁业务流程业务目标战略目标保证公司能利用到行业先进设备，生产技术达标、产品质量合格，安全、高效地生产出让客户满意、市场需要的产品。经营目标租赁的期限较长，不会在整个使用期间都承担设备陈旧过时的风险，能减少设备淘汰风险。充分利用租入固定资产服务于生产经营活动，保证固定资产的实体和性能安全有效。财务目标在公司资金紧缺而又急需购置或更新设备时，通过融资租赁能及时获得需要的设备，筹资时间短。租金在整个租赁期内分摊，不用到期归还大量本金，到期还本负担较轻，减轻公司的偿付压力。租入固定设备可计提折旧，享受税前扣

2、除的好处。合规目标符合合同法等国家法律、法规及公司内部规章制度，建立良好的公众形象。遵守国家安全、消防、环保等规定，保证公司正常的生产经营活动。风险评估战略风险租入设备不合格，导致生产能力低下，不能满足急速发展的需租入固定资产管理不严，导致安全隐患、环境污染等问题，造成不良社会影响。经营风险因租入固定资产保管不善、使用不当，发生被盗、毁损、事故等，造成损失。未及时办理保险，给公司带来巨大经济损失。财务风险资本成本较高，租金一般要高于其他负债筹资的利息。租入资产只有资产的使用权，在长期的租赁期内不能任意中止租赁合同，不能及时更新本身设备，不利于提高企业的装备水平。计提折旧错误，造成成本费用失真。

3、合规风险违反合同法等国家法律、法规及公司内部规章制度的要求，受到处罚，造成损失。违反国家有关安全、消防、环保等规定，租入资产监管不严，导致公司承担违约风险。三、业务流程步骤与控制点提出、审定采购计划公司及分公司生产技术或设备动力部门根据企业生产经营需要，提出固定资产采购计划，报分公司分管领导、分公司经理审批。分公司采购组（采供科）汇总固定资产采购计划，报公司物资采购中心。公司物资采购中心综合计划价格组核实库存，物资采购中心财务组审核，采购中心主任审核，如价格组发现库存不足或无库存，且财务组发现资金不足，报告公司计划财务部。提出、审定融资租赁方案公司计划财务部结合经批复的采购计划，分析长短期资金

4、缺口，提出融资租赁筹资的初步方案，报总会计师、董事长审核签字。公司计划财务部、生产技术部、安全质管部与分公司计划财务科、生产技术科、设备动力科等部门对融资租赁项目的可行性和效益情况进行分析和评估，提出分析评估意见，公司董事会办公会审定。公司计划财务部、生产技术部、安全质管部等部门根据审定后的分析评估意见，制定融资租赁方案，并报董事会办公室。董事会办公室负责审定融资租赁方案。签订融资租赁合同公司计划财务部组织生产技术部和物资采购中心根据审定的融资租赁方案，选择融资租赁公司，与租赁公司洽谈融资租赁有关事宜，报董事会办公室审批。公司计划财务部、生产技术部、物资采购中心与租赁公司在出卖方选择、设备类型

5、、利率、期限、期满购买选择权、支付方式等方面进行初步洽谈，并确定出卖方，董事会办公室审批。洽谈中如设备采购价款、租金、期限、利率、支付方式等关键要素与审定的筹资方案有变化的，公司计划财务部应及时向总会计师、董事会办公室汇报，并取得书面决策意见。公司计划财务部依据融资双方商谈形成的共识，草拟融资租赁合同。公司生产技术部对合同进行商务、技术复核，法律顾问室依职责对租赁合同进行审核，提出审核意见。公司总会计师、董事长审定融资租赁合同，由董事长或其书面授权人员签订。办理验货与投保手续公司生产技术部和计划财务部门根据融资租赁合同，向融资租赁公司具体办理融资租赁手续。资产使用单位、生产技术部、设备管理部门

6、、安全质管部、计划财务部依据融资租赁合同，验收融资租赁资产，并将验收结果交公司计划财务部。融资租赁设备到货后，设备动力部门、设备使用单位管理人员到现场进行实物点交验收，填制资产设备验收单。同时按照每项固定资产的分类、名称、编号、购入时间、使用/保管部门、存放地点等建立固定资产实物管理台账（卡），由资产专业管理部门和资产使用部门负责人审核。进口设备原则上有进口报关手续。验收重点是设备完整完好情况，工机具及配件情况，以及设备技术文件等资料的情况，要逐一登记，交接清单必须双方签字。公司计划财务部依据融资租赁资产验收到账资料及设备管理部门审核单据，编制录入相关会计凭证，经复核后及时记账，并登记固定资产

7、模块明细账。融资租赁资产的使用单位、设备管理部门还应建立租入固定资产卡片。公司计划财务部及时办理价值较大固定资产的保险事宜，以减少不可抗力对公司财务的影响。办理保险流程见基本建设管理业务流程。管理租入资产资产使用单位和设备管理部门应对融资租入资产进行日常维护和管理，计划财务部应按规定计提折旧。设备管理部门应对租入资产使用管理情况定期汇总，发现异常情况及时采取有效措施。支付租金计划财务部应指定专人根据融资租赁合同，按期计算应付租金，报经会计主管复核和总会计师审核签字后即可办理支付手续。计划财务部依据审核后的租金计算清单，及时支付租金，编制录入会计凭证，经复核后记账。计划财务部应定期与融资租赁公司

8、核对租金支付情况，发现问题及时纠正。融资租赁合同到期时，计划财务部和设备动力部门应按时办理租赁资产转移等手续。计划财务部依据上述凭据，编制录入相关会计凭证，经复核后作入账处理。融资租赁如需办理展期续租应报公司分管领导或总会计师审批后按新增租赁授权权限办理相关审批程序。融资租赁资产发生中途毁损，资产使用单位应立即报告设备管理部门，按照租赁合同设备动力部门组织生产技术部、法律顾问室和计划财务部分析毁损原因，并与出租方洽谈退租或赔偿与索赔事宜，按新增融资租赁授权权限办理审批程序。融资租赁资产因故需要退租的，报分管领导或总会计师审批后，按新增融资租赁授权权限办理相关审批程序。融资租赁管理监督及检查公司

9、将不定期对融资租赁管理情况进行专项检查，也可结合财务检查、审计等工作进行。各分公司可根据本单位实际情况制定内部检查制度。对融资租赁管理情况进行专项检查的内容包括但不限于：7.2.1融资租赁业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在不相容职务混岗的现象。融资租赁业务不相容岗位一般包括：融资租赁的提出与审定；合同的起草、审核与审批；资产保管与验收等。融资租赁业务授权批准制度的执行情况。重点检查融资租赁业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。融资租赁业务决策责任制的建立及执行情况。重点检查责任制度是否健全，奖惩措施是否落实到位。各类款项支付制度的执行情况。重点检查租金及其他费用的支付是

10、否符合相关法规、制度和合同的要求。实物验收制度的执行情况。重点检查是否按规定办理验收。审计监察室应在融资租赁业务的全过程中进行监督与检察，并将检察情况上报董事会审计委员会。董事会审计委员会对审计监察室上报的检察情况通报公司各部门，对存在以下问题的单位，在公司内部通报批评；对造成损失的单位，追究有关人员的经济责任，直至追究法律责任。未按规定审批程序，擅自将本单位资金支付外单位。在合同签订、招（投）标、采购、审计等业务中接受贿赂，影响公平、公正、公开交易原则。分公司上报的融资租赁相关资料中故意弄虚作假，隐瞒实际情况。审计监察室监督各部门的整改情况并及时向董事会审计委员会报告。资产管理资产管理第一版

11、 第版 四、相关制度目录中国人民银行支付结算办法财政部企业会计制度及企业会计准则财政部内部会计控制规范筹资（财会200141号）股份有限公司合同管理制度（管理制度汇编P89-P93）股份有限公司审计委员会工作规则（管理制度汇编P70-P72）股份有限公司投资管理办法（管理制度汇编P98-P103）股份有限公司资产控制制度（管理制度汇编P163-P163）股份有限公司安全管理制度（管理制度汇编P210-P246）股份有限公司环境保护管理规定（管理制度汇编P202-P209）股份有限公司会计核算和会计政策的有关规定（管理制度汇编P166-P166）股份有限公司关于规范和加强财务及会计管理的若干规定

12、（管理制度汇编P149-P154）股份有限公司募集资金管理办法（管理制度汇编P146-P148）股份有限公司筹资管理制度（管理制度汇编P144-P145）股份有限公司资金管理办法（管理制度汇编P139-P143）五、主要控制点相关资料董事会办公室相关记录固定资产采购计划融资租赁筹资的初步方案融资租赁方案融资租赁合同资产设备验收单租入固定资产卡片融资租赁项目分析评估报告对外付款审批表六、融资租赁业务流程表业务目标业务风险控制点监督检查不相容职务/岗位授权及1提出、审定采购计划1保证公司能租入设备不合格，1.1公司及分公司生产技术或设检杳固定采购计划利用到行业先导致生产能力低备动力部门根据企业生产

13、经营需资产采购的提出与进设备，生产下，不能满足急速要，提出固定资产采购计划，报计划的提审批。技术达标、产发展的需要。分公司分管领导、分公司经理审出是否经品质量合格，批。适当的审安全、高效地批。生产出让客户满意、市场需要的产品。2租赁的期限违反合同法等国家1.2分公司采购组（采供科）汇总较长，不会在法律、法规及公司固定资产采购计划，报公司物资整个使用期间内部规章制度的要采购中心。都承担设备陈求，受到处罚，造旧过时的风成损失。险，能减少设备淘汰风险。3充分利用租违反合同法等国家1.3公司物资采购中心综合计划入固定资产服法律、法规及公司价格组核实库存，物资采购中心务于生产经营内部规章制度的要财务组审

14、核，采购中心主任审核，业务目标业务风险控制点监督检查不相容职务/岗位授权及活动，保证固求，受到处罚，造如价格组发现库存不足或无库定资产的实体成损失。存，且财务组发现资金不足，报和性能安全有告公司计划财务部。效。4在公司资金2提出、审定融资租赁方案紧缺而又急需购置或更新设备时，通过融资租赁能及时获得需要的设备，筹资时间O-S5租金在整个违反合同法等国家2.1公司计划财务部结合经批复租赁筹资租赁期内分法律、法规及公司的采购计划，分析长短期资金缺的初步方摊，不用到期内部规章制度的要，提出融资租赁筹资的初步方案的提出归还大量本求，受到处罚，造案，报总会计师、董事长审核签与审批分金，到期还本成损失。字。

15、离。负担较轻，减轻公司的偿付压力。6租入固定设租入设备不合格，2.2公司计划财务部、生产技术评估意见业务目标业务风险控制点监督检查不相容职务/岗位授权及要求备可计提折导致生产能力低部、安全质管部与分公司计划财的提出与旧，享受税前下，不能满足急速务科、生产技术科、设备动力科审批分扣除的好处。发展的需要。等部门对融资租赁项目的可行性离。贝才会、和效益情况进行分析和评估，提装备、计出分析评估意见，公司董事会办戈0、技术公会审定。等岗位分离。7符合合同法违反合同法等国家2.3公司计划财务部、生产技术融资租赁融资租赁等国家法律、法律、法规及公司部、安全质管部等部门根据审定方案的编应经董事法规及公司内内部

16、规章制度的要后的分析评估意见，制定融资租制、审核会办公室部规章制度，求，受到处罚，造赁方案，并报董事会办公室。与审批分集体决建立良好的公成损失。离。策。众形象。8遵守国家安违反合同法等国家2.4董事会办公室负责审定融资全、消防、环法律、法规及公司租赁方案。保等规定，保内部规章制度的要证公司正常的求，受到处罚，造生产经营活成损失。动。3签订融资租赁合同违反合同法等国家3.1公司计划财务部组织生产技检杳融资融资租赁业务目标业务风险控制点监督检查不相容职务/岗位授权及法律、法规及公司术部和物资采购中心根据审定的租赁公司公司的选内部规章制度的要融资租赁方案，选择融资租赁公和出卖方择与审批求，受到处罚，

17、造司，与租赁公司洽谈融资租赁有的选择是分离。成损失。关事宜，报董事会办公室审批。否采取公平、公开、公正的原则进行，并真正维护公司及股东的利益。3.2公司计划财务部、生产技术检查选择出卖方的部、物资采购中心与租赁公司在融资租赁选择与审出卖方选择、设备类型、利率、公司和确批分离。期限、期满购买选择权、支付方定出卖方式等方面进行初步洽谈，并确定是否经集出卖方，董事会办公室审批。体决策。违反合同法等国家3.3洽谈中如设备采购价款、租检查重大法律、法规及公司金、期限、利率、支付方式等关租赁要素内部规章制度的要键要素与审定的筹资方案有变化变化是否求，受到处罚，造的，公司计划财务部应及时向总经审批。业务目标

18、业务风险控制点监督检查不相容职务/岗位H及成损失。会计师、董事会办公室汇报，并取得书面决策意见。违反国家有关安3.4公司计划财务部依据融资双检杳各项合同起草全、消防、环保等方商谈形成的共识，草拟融资租合同文本与合同审规定，租入资产监赁合同。是否在签核、审定管不严，导致公司订前均经分离。承担违约风险。法律顾问室审阅。违反合同法等国家3.5公司生产技术部对合同进行合同起草法律、法规及公司商务、技术复核，法律顾问室依与合同审内部规章制度的要职责对租赁合同进行审核，提出核、审定求，受到处罚，造审核意见。分离。成损失。违反合同法等国家3.6公司总会计师、董事长审定融合同起草法律、法规及公司资租赁合同，由

19、董事长或其书面与合同审内部规章制度的要授权人员签订。核、审定求，受到处罚，造分离。成损失。4办理验货与投保手续违反合同法等国家4.1公司生产技术部和计划财务借款经办法律、法规及公司部门根据融资租赁合同，向融资与收款、业务目标业务风险控制点监督检查不相容职务/岗位授权及内部规章制度的要租赁公司具体办理融资租赁手记账分求，受到处罚，造成损失。续。离。租入设备不合格，4.2资产使用单位、生产技术部、检杳验收验收与记导致生产能力低设备管理部门、安全质管部、计是否经验账分离。下，不能满足急速划财务部依据融资租赁合同，验收人员签发展的需要。收融资租赁资产，并将验收结果交公司计划财务部。融资租赁设备到货后，

20、设备动力部门、设备使用单位管理人员到现场进行实物点交验收，填制资产设备验收单同时按照每项固定资产的分类、名称、编号、购入时间、使用/呆管部门、存放地点等建立固定资产实物管理台账（卡）由资产专业管理部门和资产使用部门负责人审核。进设备原则上有进报关手续。验收重点是设备完整完好情况，工机具及配件情况，以及设备技术文件等资料的情况，要逐一登记，交接清单字确认。业务目标业务风险控制点监督检查不相容职务/岗位授权及必须双方签字。租入固定资产管理4.3公司计划财务部依据融资租检杳经验编制录入不严，导致安全隐赁资产验收到账资料及设备管理收的固定凭证、记患、环境污染等问部门审核单据，编制录入相关会资产实物账与

21、复核题，造成不良社会计凭证，经复核后及时记账，并是否分别分离。出影响。登记固定资产模块明细账。融资由资产使纳与记账租赁资产的使用单位、设备管理用部门、分离。部门还应建立租入固定资产卡实物管理片。部门、计划财务部门分别建账，并定期对账。未及时办理保险，4.4公司计划财务部及时办理价检查是否保险公司给公司带来巨大经值较大固定资产的保险事宜，以及时对融的选择与济损失。减少不可抗力对公司财务的影资租入的审批分响。办理保险流程见基本建设管重大固定离；保险理业务流程。资产投合同的起保。草、审核与审定分离；保险业务目标业务风险控制点监督检查不相容职务/岗位授权及费用的计算与审批分离。5管理租入资产计提折旧错

22、误，造5.1资产使用单位和设备管理部检杳融资成成本费用失真。门应对融资租入资产进行日常维租入的资护和管理，计划财务部应按规定产日常维计提折旧。护和管理记录，以确定资产的使用状况，并复算折旧。因租入固定资产保5.2设备管理部门应对租入资产管不善、使用不当，使用管理情况定期汇总，发现异发生被盗、毁损、常情况及时采取有效措施。事故等，造成损失。6支付租金资本成本较高，租6.1计划财务部应指定专人根据检查租金租金计算金一般要高于其他融资租赁合同，按期计算应付租计算是否与付款、负债筹资的利息。金，报经会计主管复核和总会计正确。记账、审业务目标业务风险控制点监督检查不相容职务/岗位授权及师审核签字后即可办

23、理支付手核分离。续。6.2计划财务部依据审核后的租检杳是否金计算清单，及时支付租金，编按租赁合制录入会计凭证，经复核后记账。同支付租金。资本成本较高，租6.3计划财务部应定期与融资租检查核对记账与对金一般要高于其他赁公司核对租金支付情况，发现情况记录账分离。负债筹资的利息。问题及时纠正。以确定是否正确履行合同。违反合同法等国家6.4融资租赁合同到期时，计划财法律、法规及公司务部和设备动力部门应按时办理内部规章制度的要租赁资产转移等手续。求，受到处罚，造成损失。计提折旧错误，造6.5计划财务部依据上述凭据，编检查会计会计凭据成成本费用失真。制录入相关会计凭证，经复核后凭证是否的编制与作入账处理。

24、经适当审复核分批。离。租入资产只有资产6.6融资租赁如需办理展期续租检查续续借、中业务目标业务风险控制点监督检查不相容职务/岗位H及的使用权，在长期应报公司分管领导或总会计师审借、中途途毁损、的租赁期内不能任批后按新增租赁授权权限办理相毁损、退退租的报意中止租赁合同，关审批程序。租是否及告与经审不能及时更新本身时扌报告并批分离。设备，不利于提高经审批。企业的装备水平。违反合同法等国家6.7融资租赁资产发生中途毁损，法律、法规及公司资产使用单位应立即报告设备管内部规章制度的要理部门，按照租赁合同设备动力求，受到处罚，造部门组织生产技术部、法律顾问成损失。室和计划财务部分析毁损原因，并与出租方洽谈

25、退租或赔偿与索赔事宜，按新增融资租赁授权权限办理审批程序。违反合同法等国家6.8融资租赁资产因故需要退租法律、法规及公司的，报分管领导或总会计师审批内部规章制度的要后，按新增融资租赁授权权限办求，受到处罚，造理相关审批程序。成损失。7融资租赁管理监督及检查违反合同法等国家7.1公司将不定期对融资租赁管检杳相关检杳与业业务目标业务风险控制点监督检查不相容职务/岗位H及法律、法规及公司内部规章制度的要求，受到处罚，造成损失。理情况进行专项检查，也可结合财务检查、审计等工作进行。各分公司可根据本单位实际情况制定内部检查制度。部门的检查记录，以确定检查部门是否履行职贝。务执行分离。违反合同法等国家法律

26、、法规及公司内部规章制度的要求，受到处罚，造成损失。7.2对融资租赁管理情况进行专项检查的内容包括但不限于：7.2.1融资租赁业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在不相容职务混岗的现象。融资租赁业务不相容岗位一般包括：融资租赁的提出与审定；合同的起草、审核与审批；资产保管与验收等。7.2.2融资租赁业务授权批准制度的执行情况。重点检查融资租赁业务的授权批准手续是否健全，业务目标业务风险控制点监督检查不务岗职授权及是否存在越权审批行为。7.2.3融资租赁业务决策责任制的建立及执行情况。重点检查责任制度是否健全，奖惩措施是否落实到位。7.2.4各类款项支付制度的执行情况。重点检查租金及其他

27、费用的支付是否符合相关法规、制度和合同的要求。7.2.5实物验收制度的执行情况。重点检查是否按规定办理验收。违反合同法等国家7.3审计监察室应在融资租赁业法律、法规及公司务的全过程中进行监督与检察，内部规章制度的要并将检察情况上报董事会审计委求，受到处罚，造员会。成损失。违反合同法等国家7.4董事会审计委员会对审计监法律、法规及公司察室上报的检察情况通报公司各内部规章制度的要部门，对存在以下问题的单位，求，受到处罚，造在公司内部通报批评；对造成损成损失。失的单位，追究有关人员的经济业务目标业务风险控制点监督检查不务岗职授权及违反合同法等国家法律、法规及公司内部规章制度的要求，受到处罚，造成损失。责任，直至追究法律责任。7.4.1未按规定审批程序，擅自将本单位资金支付外单位。7.4.2在合同签订、招（投）标、采购、审计等业务中接受贿赂，影响公平、公正、公开交易原则。7.4.3分公司上报的融资租赁相关资料中故意弄虚作假，隐瞒实际情况。7.5审计监察室监督各部门的整改情况并及时向董事会审计委员会报告。七、融资租赁业务流程图融资租赁管理业务流程（一）阶段提出崑采购计划签订融资租赁合同设备动力、生产技术部门计划财务部审批部门相关部门1、提出固定资产采购计划4、物资采购中心综合计划价格组核实