费用预算的编制方法

1、费用预算的编制方法.编制费用预算的目的：.费用预算编制的基础.编制费用预算的基本思路：.费用预算的编制方法：.编制费用预算的目的：编制费用预算就是对各种费用加以控制，降低成本费用率，以提高 企业的市场竞争力。使经营运作趋向高效合理.在市场竞争里，最敏感 的是价格，低价格来源于低成本，只要我们能把成本低下来，我们在促 销中就可以给出更低的价格， 低价格更容易达成销量.因为我们的成本 降低了，所以利润空间并没有降低，这样，销量的增加就会给我们带来 更多的利润.小结,费用预算的目的是为了控制费用降低成本，增强企业竞争力，给企业带来更多的利润.费用预算编制的基础通常费用预算编制的基础，应该是企业的收入

2、/回款预算。只有收入/回款预算编制完成以后，才能确定企业费用预算。因为企业大部分 费用是随着企业收入的增加而增加，随着收入/回款的减少而减少。脱离收入/回款的费用预算，将是没有意义的.尤其对我们这样销售型企业， 因为对于我们来说，收入与费用的关系更密切，更直接.小结,费用预算的编制基础是收入/回款预算.编制费用预算的基本思路：编制费用预算的最终目的是对费用进行控制，那么控制的依据是什么呢？ 一般的原则是企业的费用要一年一年的持续减少，也就是说，明 年的费用要比今年的费用少，后年的费用要比明年的少，这里说的不是 费用的绝对值，而是相对企业的收入来说的相对值，更明确地说，就是 企业的费销比(费用/

3、收入)在前一年的基础上持续降低，不断地挤压 水分，当然降低或挤压的程度要把握好，否则会适得其反。也就是说， 费用预算的编制要以上一年实际发生的费用，为依据进行的，以达到每年的管理都在上一年的基础上，持续改进的目的。通常收入预算比过上一年的实际收入要高，而费用预算往往就是去年实际发生额或略有增长，这实际就达到了未来一年的费用相对收入来 说，比前一年实际发生的要少，在前一年的基础上持续降低，当然也不 能年年到这样做费用预算，因为水分总有被挤干的一天。小结,在收入/回款预算比上年有增加的情况下，以上年实际成本 费用金额或略高于上年成本费用金额作为本年的成本费用预算金额，实现从管理要效益.5.费用预算

4、的编制方法：.没有历史数据作参考，编制预算时，根据收入 /回款预算，按 照费用项目逐项分析，对每一个费用项目估算一个最大值和一个最 小值，用最大值加最小值的和除以 2得到的平均值作为预算金额；.有历史数据作参考，按照去年的费销比计算出今年的预算结果， 同时分析剔除去年的费用里的不合理支出，调整今年因情况变动可能导至的费用支出变化.比如今年的促销政策和去年比加大或减少了赠品的支持，在预算表里我们就要做出相应的调整.费用预算模版大项项目一标件按上年费 销比计算 的金额14年调 整金额调整后14 年的预算 金额13年费用 占比回款工资、奖金、提成01工资01一-2.53%小计-2.53%交通及差旅费

5、02交通费01一-1.00%差旅费02一-0.28%小计一-0.28%电话费03电话费（座机）01一-0.02%手机费02一-0.00%小计一-0.02%外联费04礼品、礼金01-0.00%餐费02一-0.00%其他99-0.00%小计-0.00%招待费05经理招待员工费01-0.00%员工活动费02-0.01%其他99-0.00%小计-0.01%房屋租赁费06办公室房屋租赁费01-0.13%宿舍房租02-0.02%小计-0.15%水电费07水电费01-0.00%物业费02-0.04%维修费03-0.00%小计-0.04%办公费08办公耗材01-0.00%购书费02-0.00%快递费03-0.

6、00%其他99-0.00%小计-0.00%税金09国、地税税金01-0.00%小计-0.00%汽车费用10加油费01-0.00%停车费、过路费02一-0.00%维修费03一-0.00%其他99一-0.00%小计-0.00%运费11各市场发货运费01一-0.10%其他99一-0.06%小计-0.16%固定资产12固定资产01一-0.00%低值易耗品02一-0.00%小计一-0.00%培 训 费14餐费01一-0.02%交通费02一-0.00%住宿费03一-0.01%讲课费04一-0.00%其他99一-0.00%小计一-0.03%仓库费用15仓库包材01一-0.00%其他99一-0.00%小计一-

7、0.00%福利费16福利费01-0.17%小计一-0.17%其他费用99保 险01一-0.04%招聘费用02-0.00%装修03一-0.09%一-0.00%其他99-0.08%小计一-0.22%管理费 用合 计一-2.62%宣传材料01宣传材料01-0.15%积分兑换02一-0.00%赠品03-0.00%小计-0.15%会议费03高峰会01-0.10%经理会02-0.03%员工大会03-0.01%其他99-0.14%小计-0.27%招商费05交通费01-0.00%住宿费02-0.00%招待经销商费用03-0.00%招商宣传资料费04-0.00%其他99-0.00%-0.00%小计一一0.00%经营费用合计一一0.42%财务费用03手续费一一0.00%财务费用合计-0.00%一一0.00%单列费用-0.00%一一0.29%总合计一一3.33%小结,1.没有历史数据的情况下，逐项分析，分别估计出最大