华海药业：会计核算制度

1、浙江华海药业股份有限公司会计核算制度二零一四年四月第一章总则第一条 目的：为加强浙江华海药业股份有限公司（以下简称“公司”）的 会计核算工作，规范本公司的会计行为，维护股东的权益，根据中华人民共和 国会计法、财政部企业会计准则、内部控制基本规范、公司章程和上海证 券交易所相关规定等法律法规，特制定本制度。第二条 适用范围：本制度适用于浙江华海药业股份有限公司及子公司。第三条 公司董事长、总经理对本公司的会计工作和会计资料的完整性、真 实性、合法性负责。第四条 会计核算内容。按照企业会计准则规定建立账册，进行会计核 算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息，按发生的下列事项办理会计 手续、进

2、行会计核算：1、款项和有价证券的收付；2、财物的收发、增减和使用；3、债权债务的发生和结算；4、资本的增减；5、收入、支出、费用、成本的计算；6、财务成果的计算和处理；7、其他需要办理会计手续，进行会计核算的事项。第五条 会计核算要求。以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处 理方法进行，根据企业会计准则设置和使用会计科目。第二章会计信息质量要求第六条 公司在会计核算时，应当遵循以下会计信息质量要求：1、公司应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告， 如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真 实可靠，内容完整。不得有虚假记载、误导性陈述或者重

3、大遗漏。2、公司提供的会计信息应当与财务报告使用者的经济决策需要相关，有助 于财务报告使用者对企业过去、现在或者未来的情况作出评价或者预测。3、公司提供的会计信息应当清晰明了，便于财务报告使用者理解与使用。4、公司提供的会计信息应当具有可比性。同一企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用一致的会 计政策，不得随意变更。确需变更的，需经公司董事会审议批准，并在附注中说 明。5、公司应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不 应仅以交易或者事项的法律形式为依据。6、公司提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量等 有关的所有重要交易或者事项。7、公司对交

4、易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎， 不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。8、公司对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行会计确认、计量和报 告，不得提前或者延后。第三章会计核算的基本要求第七条 财务人员按照企业会计准则的规定，设置和使用会计科目。公司目前均使用金蝶K3财务管理系统进行财务账务处理；各账套的一级科 目及以下的明细科目由公司财务经理根据实际情况自行设置、变更，各财务人员 不得随意增加或删除；各科目之间的勾稽对应关系亦由财务经理进行设置且不得 随意变更；确因业务发展需要增设会计科目时，需求者提出申请经公司财务经理 核准增加后方可使用。第八条公司根据实际发生的交

5、易或者事项进行会计核算，填制会计凭证， 登记会计账簿，编制财务报告。任何单位不得以虚假的交易或者事项或者资料进 行会计核算。第九条 根据企业会计准则-应用指南中附录的规定，结合公司具体情 况，确定会计科目，规定主要账务处理方法。第十条原始凭证的基本要求办理交易或者事项必须填制或者取得合法的原始凭证,并及时送交财务部。 填制或者取得的原始凭证不得涂改、挖补，内容必须真实、完整、准确、清晰。第十一条记账凭证的基本要求财务部根据经审核无误的原始凭证及有关资料编制记账凭证,应当保证记账 凭证使用会计科目正确、数字准确无误、摘要清楚完整。记账凭证的制单人、审 核人不得由一人兼任。第十二条会计账簿的基本要

6、求公司应当按照国家有关法律、行政法规的规定设置和登记会计账簿。会计账 簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿登记必须以经审核 无误的记账凭证为依据。公司应定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货 币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互检查核对，保证账账相符、账 实相符。第十三条会计电算化的基本要求公司使用电子计算机进行会计核算，应符合国家有关规定。原始凭证的整理、 记账凭证的编制、数据录入、数据审核、记账、账表的生成等应按公司规定的操 作流程和操作权限执行。为防止数据丢失，信息和保密管理部规定专人做好数据 备份和数据存档工作，财务部定期将会计凭证、会计账簿、会计报表等相关

7、资料 打印成书面形式保存。第四章 会计政策与会计估计第十四条财务报表的编制基础公司财务报表以持续经营为编制基础。第十五条会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。第十六条记账本位币采用人民币为记账本位币。第十七条同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法1、同一控制下企业合并的会计处理方法公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计 量。公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总 额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。2、非同一控制下企业合并的会计处理方法公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公

8、允价 值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净 资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的 公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的 被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。第十八条合并财务报表的编制方法母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表 以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对 子公司的长期股权投资后，由母公司按照企业会计准则第33号合并财务 报表编制。第十九条现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可

9、随时用于支付的存款，现金 等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动 风险很小的投资。第二十条 外币业务和外币报表折算1、外币业务折算外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资 产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产 生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的 汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发 生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项 目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或资本公积。2、外币财务报表折算资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负