物料帐核算原理

1、标准价变更及物料实际成本核算SAP系统支持每月物料收支业务采用标准价，期末核算物料的实际成本。即 在月内每天出、入库业务采用标准价记帐， 期末计算物料实际成本并重估库存值。 如采用物料实际成本核算，则在 SAP 系统中激活实际成本核算 /物料帐( Actual costing/Material ledger)功能。下面举一例子来说明 SAP 物料实际成本核算的功现创建两个物料，一个为原材料 A01，当前期间的标准价为一件 200 元；另 一个为产成品 MCS630AT-2，当前期间的标准价为一件 707 元。A01 为采购件； MCS630AT-2 为制造件，生产 BOM 为：下面包含一个组件

2、 A01 每制造一个 MCS630AT-2需要消耗原材料 A01 一件。工艺路线为一道工序， 在工作中心 Z01 上加工，连接成本中心 Z420。现在物料 A1 和 MCS630AT-2 的物料帐显示为：新建物料： 状态：新对象 标准价： 707 元 /件标准价及 487597580.doc 文档新建物料： 状态：新对象 标准价： 200 元 /件车间欲生产 MCS630AT-2，首先采购原材料 A01 ，数量 100 件，采购价格为 230 元/件。采购订单处理流程：创建采购订单并收货入库：采购收货财务凭证显示为：DR：材料20000.00DR：采购价差3000.00CR： GR/IR230

3、00.00A01 的物料帐显示为 :期间状态 当前库存值输入的数量和值20000.00标准价及 487597580.doc 文档- 2 -当前期间状态财务费用处理流程： 会通过 FI 记帐，记入一些人员工资， 水电费等， 可以得到成本中心的实际成本。 假如： FI 记入成本中心 Z420 的实际人工和水电等经费分别为 1400.00 和 5500.00 。DR：工资 -CCZ420DR：水费 -CCZ420CR：银行存款140055006900生产处理流程： 生产 MCS630AT-2，数量 10 件1、创建生产订单并向订单发料 向生产订单发原材料 A01，数量 10 件 生产发料财务凭证显示

4、为：DR：材料消耗2000.00CR：材料2000.00物料帐显示为：标准价及 487597580.doc 文档2、对订单进行工序确认：确认实际作业数量，将计划工费率 * 实际作业量所得的人工和经费值从成本 中心转入生产订单（通过次级成本要素结转） ，此时会产生订单的“实际成本” 此例中，计划工费率为：人工费率为 100元/ 每分钟，经费率为 500元/ 每分钟 实际加工时间同为一分钟。 工序确认时从成本中心转入生产订单的人工和经费值 分别为 1000.00 和 5000.00。41010101A120007*人工10007*经费5000借方 小计8000生产订单4*工资14004*水费550

5、07*人工-10007*经费-5000差异900成本中心标准价及 487597580.doc 文档3、生产订单收货生产订单收货（ 10 件 MCS630AT-2）订单收货财务凭证显示为：DR：制品7070.00CR：生产成本转出 -收货7070.00订单与成本中心报表显示为：生产订单 成本中心41010101A120007*人工10007*经费5000借方 小计8000贷方转出7070订单差异 9304*工资14004*水费55007*人工-10007*经费-5000差异900标准价及 487597580.doc 文档标准价及 487597580.doc 文档- 6 -物料帐 MCS630AT

6、-2 显示为：销售产成品处理流程：销售产成品 9件 MCS630-2，首先建立销售订单，然后按销售订单发货 销售交货财务凭证显示为：DR：销售成本6363.00CR：制品6363.00此时，本月业务全部完成，物料 MCS630AT-2 的物料帐显示为：标准价及 487597580.doc 文档物料 A01 的物料帐显示为：标准价及 487597580.doc 文档- 8 -期末处理流程：打开新的会计期间将当前物料主数据期间打开到五月。物料 A01 物料帐显示为：生产订单结算： 期末生产订单处理：计算 WIP；计算差异；生产订单期末结算期末结算将已收货的生产订单的实际成本与按标准价收货金额的差结

7、转。 已 收货生产订单的余额为 0。订单结算财务凭证显示为：标准价及 487597580.doc 文档DR：生产订单收货结算差异930.00CR：生产成本转出 -差异930.00物料帐显示为：标准价及 487597580.doc 文档- 10 -注：（单层结算时把差异 930.00 在物料消耗和库存之间分配）实际作业价格计算：根据成本中心实际成本和作业类型实际作业数量计算出实际作业价格：LABOR/Z420 : 140/MINPROD/Z420 : 550/MIN标准价及 487597580.doc 文档- 11 -1：计划作业价格5：实际作业价格标准价估算及下达成本核算成本核算后，物料成本估

8、算变为：A01最新采购价为 208元/ 件。而 MCS630AT-2将按组件 A01 的估算价 Rollup 得到。标准价及 487597580.doc 文档- 12 -标准价及 487597580.doc 文档- 13 -对物料成本估算进行标记标记后物料主数据未来价格将变为：标准价及 487597580.doc 文档- 14 -未来价变更为： 208未来价变更 为： 808 元 / 件标准价及 487597580.doc 文档- 15 -下达标准价 (kp26)对物料 MCS630AT-，2 标准价由 生会计凭证：DR: 制品101( 808-707 )CR：存货重估 101 (808-70

9、7)4 月的 707元/ 件变更为 5 月的 808元/ 件，产从价格更改借方 / 贷方到物料 从一个价格更改重新评价5 月物料帐变为：同样物料 A01, 标准价由 4 月的 200变更为 5月的 208元/ 件，库存数量为 90 件，评估库存值为 720 元，产生会计凭证：DR: 原材料CR ：库存重估720(200-208 )*90 件 从价格更改借方 / 贷方到物料720 从一个价格更改重新评价物料帐显示为：标准价及 487597580.doc 文档- 16 -物料帐单层结算（ ckmh）物料本身的收货业务所产生的价差将由物料帐单层结算处理。对 A01 来说，将采购价与标准价的差异 30

10、00.00 在物料消耗和库存之间进行分配对 MCS630AT-2 来说，将成本差异 930.00 在库存消耗和期末库存之间进行分配 物料帐分别显示为：标准价及 487597580.doc 文档- 17 -单层结算后， 状态改变。同时 PUP 价格和 统计库存值改变标准价及 487597580.doc 文档- 18 -物料帐多层结算 (ckmL)多层结算将分配由低层物料和作业所产生的价差多层结算时，因为 A01 没有低层物料和作业所产生的价差， A01 不进行单层 结算；而 MCS630AT-2因有低层物料 A01 的价差和作业价差，所以进行多层 结算。物料帐显示为：注：较低层次收货差异是 ro

11、ll up(计算来的，drilldown 显示为：上卷)标准价及 487597580.doc 文档- 19 -多层结算后显示物料 A01 ：（ ckm3 价格和库存价值） 期间状态：单层确定的值标准价格： 20.00PUP价格： 23.00（周期平均价） 价格控制： S（标准价） 库存值 ：18000.00统计库存： 20700.00多层结算后显示物料 MCS630AT-2：（ ckm3 价格和库存价值） 期间状态：多层确定的值 标准价格： 707.00 PUP价格： 920.00 价格控制： S 库存值 ：707.00 统计库存： 920.00标准价及 487597580.doc 文档- 2

12、0 -标准价及 487597580.doc 文档- 21 -物料帐结帐（ mmp）v物料帐结帐后按物料实际价格重估物料，在当前期间产生如下会计凭证：DR：原材料2700.00CR： 540190412700.00DR：制品213.00CR： 5401904193.00CR： 54019042120.00（销售成本调整 -转销单级价格差异 ）（转销单级价格差异 ）（转销多级价格差异 ）DR：54019042400.00 （销售成本调整 -上一级价格差异 ）CR：49019999-CC Z420 400.00（作业价格差异 -有实际价格的贷方成本中心）DR：54019042500.00 （销售成本

13、调整 -上一级价格差异 ）CR：49019999-CC Z420 500.00 （作业价格差异 -有实际价格的贷方成本中心）DR：54019042300.00 （销售成本调整 -上一级价格差异 ）CR：54019041300.00 （销售成本调整 -抵消单级价格差异）若下月的标准价没有变化， 则下月冲回物料重估； 若下月标准价变化， 则冲回差 额，使本月差异能够记入下月。本例中我们将 MCS630AT-2的标准价有上月的 707变更为 808，A01 的标准件有 200 变更为 208，所以下月生成如下凭证：标准价及 487597580.doc 文档- 22 -DR:540190411980BPRD: 开始库存的单级价格差异DR:54019030720AUFUM: 转销重新评估数量CR: 原材料2700BESTD: 借记 /贷记商品DR:54019042120BPRV