北语基础会计学模拟补充答案

1、四、【简答题】.编制报表前的准备工作包括哪些？1、期末账项调整。2全面清查资产。3、编制工作底稿。4对账。5结账。.为什么设置会计账簿？可不可以用会计凭证代替会计账簿？答：设计会计账簿可以反映一个会计主体持续经营的状况，他记录了会计主体持续经营过程的每一笔会计事项，他可以记录和反映会计主体在 会计期间的经营业绩及状况。会计凭证式登记会计账簿的依据，但不能代替会计账薄。.什么叫会计恒等式？简要说明企业各类经济业务的发生对会计恒等式的影响。答：会计恒等式是指各个会计要素在总额上必须相等的一种关系式.任何业务发生后都不会影响会计恒等式资产反映的是资金的占用而负债和所有者权益反映的是资金的来源有一定的

2、来源就必然有相应的占用二者反映内容一致只是角度不同而已因此二者必然相等。综合来讲 业务的发生引起资产和权益的变化可归为四类资产与权益负债加所有者权益同时增加资产与权益负债加所有者权益同时减少资产内部项目有增有减 权益内部项目有增有减无论业务引起资产、负债、所有者权益如何变动都不会破坏资产与权益间的平衡关系即恒等式。.期末需要调整的账项内容主要有哪些？答：1、属于本期收入尚未收到款项的账项调整2、属于本期费用尚未支付款项的账项调整 3、本期已收款 而不属于或不完全属于本期收入款项的账项调整4、本期已付款而不属于或不完全属于本期费用的账项调整 5、属于本期支出尚未支付税金的账项调整最后 根据发生的

3、调整事项编制调整分录并过入分类账。.设置会计科目应该遵循哪些原则？答：设置会计科目应遵循以下几项原则：（1）必须结合会计对象的特点（2）必须符合经济管理的要求（3）要将统一性与灵活性结合起来（4）会计科目的名称要简单明确，字义相符，通俗易懂（5）要保持相对稳定性.王晓明大学毕业后，创办了一家企业，他自己有10万元存款，租了一间房作为办公室，该月花费的租金为4 000元，支付各种办公费6 000元，用银行存款购买了 7 000元的产品，全部卖出获得 12 000元，存入银行。请简要说明上述业务 的发生是否破坏会计恒等式。答：1、注册时：借：银行存款 10万 TOC o 1-5 h z 贷：实收资

4、本10万2、支付租金：借：经营费用 -房租费 4000（假设是一个月的租金）贷：银行存款40003、支付办公费：借：管理费用-办公费 6000贷：银行存款60004、购入商品 借：库存商品 7000税金略贷：银行存款70005、销售商品：借：银行存款12000贷：主营业务收入12000 税金略借：主营业务成本7000贷：库存商品7000月末结转收入和成本费用后，仍然是符合会计恒等式的。.简述会计科目与账户之间的区别与联系。答：会计账户是根据会计科目设置的，具有一定格式和结构，用于分类反映资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润、等会 计要素增减变动情况及其结果的载体。会计科目是为了满足会计确认

5、、计量、报告的要求，根据企业内部会计管理和外部信息需要，对会计要素具体内容进行分类的项目，是对资金运动第三层次的划分.马丁是企业财务的主要负责人，一次在复核时发现，由于会计小王不小心丢了三张记账凭证，马丁在经过审核原始凭证后，批评小王工作太马虎，同时让他重新填写三张记账凭证。另外一次，马丁在复核时发现小李编制的银行存款付款凭证所附5万元的现金支票存根丢失，同时还发现有几张现金付款凭证所附原始凭证与凭证所附张数不符，马丁立即让小李停止工作，并且与他 一起回忆、追查这张支票的去向。请简要说明马丁对小王、小李不同处理的理由。答 因为小王掉的是记账凭证小李掉的是原始凭证记账凭证是内部单据原始凭证是外来

6、单据。往往营私舞弊在外部单据的处理上更严重19.为什么要编财务会计报告？答：1财务会计报告可以为投资者和债权人的投资、贷款决策提供信息2.财务会计报告可以为单位加强经济管理提供资料3.财务会计报告可以为有关管理部门加强检查、监督，维护经济秩序提供资料4.反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等信息，有助于管理层作出相关决策。.请说明会计人员将企业发生的经济业务的信息加工处理成信息使用者需要的会计信息所用到的具体会计方法。五、【业务核算题】. 请根据某企业今年6 月发生的如下业务编写会计分录。(1)采购材料一批，价款 19 000 元，以银行存款支付，材料尚未收到。 T

7、OC o 1-5 h z 借：在途物资19000贷：银行存款19000(2)以现金支付上述材料的运费500元，装卸费200 元。借：在途物资700贷：库存现金700(3)上述材料验收入库，按实际采购成本转账。借：原材料19700贷：在途物资19700(4)根据发出材料汇总表分配材料费用，其中：产品耗用 20 000 元，行政管理部门耗用 2 000元。借：生产成本20000管理费用 2000贷：原材料22000(5)部分甲产品完工入库，实际生产成本30 000 元。借：库存商品 30000贷：生产成本30000(6)企业销售甲产品一批，货款 180 000 元尚未收到。借：应收账款 18000

8、0贷：主营业务收入 180000(7)上述销售产品的货款 180 000 元收到，存入银行。借：银行存款 180000贷：应收账款180000因违反经济合同，支付罚款 1 000 元，银行存款支付。借：营业外支出 1000 TOC o 1-5 h z 贷：银行存款1000(9)以现金 400元购买办公用品，当即交厂部行政科室使用。借：管理费用400贷：库存现金400( 10 )以银行存款5 000 元支付甲产品的销售费用。借：销售费用 5000贷：银行存款5000(11)摊销前已预付，但应由本月负担的厂部固定资产修理费 500 元。借：管理费用 500贷：预付账款500(12)结算本月应付职工

9、工资，其中：生产工人工资8 000元，车间管理人员工资1 000 元，厂部管理人员工资1 000 元。借：生产成本8000制造费用1000管理费用1000贷：应付职工薪酬-工资10000提取车间固定资产折旧费 2 000 元，厂部固定资产折旧费 1 000 元。借：制造费用 2000管理费用 1000贷：累计折旧 3000将本月发生的制造费用转入生产成本账户。借：生产成本3000贷：制造费用 3000(15)结转已经销售甲产品的生产成本40 000 元。借：主营业务成本40000贷：库存商品40000(16)结算应纳营业税金 1 200元。借：营业税金及附加 1200贷：应交税费-应交营业税

10、1200(17)将本月的各项收入转入“本年利润”账户。借：主营业务收入 180000贷：本年利润180000(18)将本月的各项费用转入“本年利润”账户。 TOC o 1-5 h z 借:本年利润52100贷：管理费用4900营业外支出 1000销售费用5000主营业务成本 40000营业税金及附加 120022.假如“银行存款”账户的期初余额为500 000元，除了上面发生的有关业务外，没有其他关于银行存款的业务。根据以根据故此业务编写会计分录。50000019000入银行。10001800005000655000借银行存款贷上业务登记如下的“银行存款”账户，计算本月发生额和期末余额。21.

11、某企业今年6月发生的如下业务，请(1)收到外单位还来所欠货款80 000元存借：银行存款 80000贷：应收账款 80000(2)开出转账支票30 000元，支付应付利润。借：应付利润 30000贷:银行存款30000投资者追加投资200 000元，存入银行。借：银行存款 200000贷：实收资本 200000(4)向银行借款200 000元，期限9个月，利息率5%,款项存入银行。借：银行存款 200000贷：短期借款 200000(5)用银行存款50 000元偿还前欠购买材料款。借：应付账款 50000贷：银行存款 50000(6)以银行存款支付行政管理部门本月水电费 5 600元。借：管理

12、费用 5600贷：银行存款 5600(7)采购材料一批，货款 100 000元未付，材料未收到。借：在途物资 100000贷：应付账款 100000(8)上述材料验收入库。借：原材料 100000贷：在途物资 100000(9)预收货款50 000元存入银行。借：银行存款 50000贷：预收账款 50000(10)以银行存款购入价值 15 000元的计算机一台。借：固定资产 15000贷：银行存款 15000(11)销售产品一批，货款 70 000元，尚未收到。借：应收账款 70000贷：主营业务收入 70000(12)预提本月银行借款利息 6 000元。借：财务费用 6000贷：应付利息 6

13、000(13)收到前欠货款 80 000元。借：银行存款 80000贷：应收账款 80000(14)领用材料情况如下：车间领用A材料，用于产品生产耗用13 000元；企业管理部门领用 B材料3 000元。借：生产成本 13000管理费用 3000贷：原材料-A 13000-B 3000(15)结转完工产品的生产成本50 000元。借：库存商品 50000贷：生产成本 50000(16)计提固定资产折旧，应由产品制造成本负担40 000元，管理部门负担10 000元。借：制造费用 40000管理费用10000贷：累计折旧 5000022.某企业有以下资料：(1)某企业200 X年8月银行存款日记

14、账记录如下：20日开出支票#09478,支付购入材料的货款1600元。21日收到销货款转账支票 2400元。24日开出支票#09479,支付购入材料的运杂费700元。26日开出支票#09480,支付购入材料的货款1400元。27日收到销货款转账支票 9700元。30日开出支票#09481,支付日常费用4 00元。31日银行存款日记账余额 33736元。银行对账单所列8月的记录如下：20日结算银行存款利息 792元。22日收到企业开出支票 #09478,金额1600元。24日收到销货款转账支票 2400元。26日银行为企业代付水电费1320元。27日收到企业开出支票 #09479,金额700元。

15、30日代收外地企业汇来货款1500元。31日银行对账单余额 26808元。要求：根据以上资料找出双方未达账项，编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表项目金额项目金额银行存款日记账余额33736银行对账单余额26808力口：银行已收，企业未 收792力口：企业已收， 银行未收9700力口：银行已收，企业未 收1500减：企业已付， 银行未付1400减：银行已付，企业未 付1320减：企业已付， 银行未付400调整后余额34708调整后余额34708请根据某企业今年6 月发生的如下业务编写会计分录。企业购进一台设备，买价10 000 元，运输费 500 元，安装费800 元。各项费用均未支付。

16、借：固定资产 11300贷：应付账款11300以银行存款支付上述购买设备的买价、运输费、安装费共计11300 元。借：应付账款11300贷：银行存款 11300企业购买材料300 000 元，以银行存款支付。材料尚未收到。借：在途物资300000贷：银行存款300000上述材料验收入库，按实际采购成本转账。借：原材料300000贷：在途物资300000仓库发出材料60 000 元，用于产品制造。 TOC o 1-5 h z 借：生产成本60000贷：原材料60000企业与客户A 签订合同，合同规定企业卖给客户A 20 000 元的货物，企业先收取60%的货款，客户A收到货物验收合格后再收取40

17、%的货款。按照合同规定企业收取12 000 元，存入银行。借：银行存款12000贷：预收账款-客户A 12000企业向客户 A 提供货物，客户 A 收到并验收合格，支付余款8 000 元。借：预收账款-客户A 20000借：银行存款8000贷：主营业务收入 20000贷：预收账款 8000进行材料盘点时，发现材料缺少了 20 公斤，每公斤 100 元。编制了盘点报告单。借：待处理财产损溢2000贷：原材料2000经查明，原材料短缺系仓库管理不严造成的，均由仓库管理员赔偿。借：其他应收款-仓库管理员2000贷：待处理财产损溢2000仓库管理员以现金支付赔款2 000 元。借：库存现金2000贷：

18、其他应收款- 仓库管理员 2000以银行存款30 000元支付下半年行政管理部门租用办公用房的租金。借：预付账款30000贷：银行存款30000( 12 )结算本月应付职工工资，其中：生产工人工资100 000 元，车间管理人员工资6 000 元，厂部管理人员工资10 000元。借:生产成本100000 HYPERLINK l bookmark12 o Current Document 制造费用6000管理费用10000贷：应付职工薪酬-工资 116000提取车间固定资产折旧费 5 000 元，厂部固定资产折旧费 1 000 元。借：制造费用 5000管理费用 1000贷 :累计折旧 6000

19、以现金支付行政管理部门的电费 500 元。借：管理费用 500贷：库存现金500收到上个月销售产品的货款30 000 元。借：银行存款 30000贷：应收账款 30000(16)部分产品完工入库，实际生产成本100 000元。借：库存商品 100000贷：生产成本 100000(17)以银行存款支付上个月欠的材料款80 000元。借：应付账款 80000贷：银行存款 80000(18)从企业实现的税后利润中提取公积金10 000元。借：利润分配-提取盈余公斤 10000贷：盈余公积1000022.假如“应付账款”账户的期初余额为150 000元，除了上面发生的有关业务外，没有其他关于应付账款的

20、业务。根据以上业务登记如下的“应付账款”账户，计算本月发生额和期末余额。借应付账款贷21.某企业今年6月发生的如下业务，请根据(1)以银行存款预付的材料款 90 000元。借：预付账款 90000贷：银行存款 90000车间领用生产成品的材料60 000元，管理借：生产成本 60000管理费用600贷：原材料 60600某职工预借差旅费 20 000元。借：其他应收款-某职工20000这些业务编写会计分录。11300150000800001130070000部门领用材料600元。 TOC o 1-5 h z 贷:库存现金20000以银行存款支付上个月应交纳的所得税8 000元。借：应交税费-应

21、交所得税 8000贷：银行存款8000用现金支付借款利息 1 000元。借：财务费用1000贷：库存现金 1000(6)用现金购买管理部门用的办公用品800元。借：管理费用 800贷:库存现金 800采购材料一批，货款 30 000元未付，材料尚未收到借：在途物资 30000贷：应付账款30000(8)上述材料验收入库。借:原材料 30000贷：在途物资 30000结转完工入库产品的生产成本20 000元。借：库存商品 20000贷：生产成本 20000(10)以银行存款10 000元捐赠失学儿童。借：营业外支出 10000贷：银行存款 10000(11)向家乐公司销售产品一批，预收货款80

22、000元，存入银行。借：银行存款 80000贷：预收账款 80000(12)向上述的家乐公司提供 80 000元的产品。借：预收账款80000贷：主营业务收入 80000(13)从银行提取现金 15 000元备用。借：库存现金 15000贷：银行存款 15000(14)固定资产盘盈盘亏报告单 ”列示：盘亏设备 1台，原价为13 000元，已提6 000元，净值为7 000元。 TOC o 1-5 h z 借：待处理财产损溢7000累计折旧6000贷:固定资产13000(15)经查盘亏原因是自然灾害造成的。保险公司同意赔款2 000元，其余损失经批准列入营业外支出。借：其他应收款-保险公司200

23、0营业外支出5000贷：待处理财产损溢7000(16)收到保险公司的赔款，存入银行。22.甲材料的明细账见下表：要求：根 料采用 法计算 和结存 本，并将 填入上 在物价 况下，后 对于结 值和利 响。据上述资200 X 年摘要收入发出结存后进先出月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额发出材料 材料的成61月初结存1000100100000计算结果6购进20001102200003000表。说明9发出15001500上升的情11购进10001201200002500进先出法25购进15001101650004000存存货价30发出25001500润的影材料明细账发出材料成本 =1500*11

24、0+1000*120+1500*110=450000 元结存材料成本=100000+505000-450000=15000 元.某企业今年6月发生的如下业务，请根据这些业务编写会计分录。 从银行提取现金10 000元。借：库存现金 10000贷:银行存款10000(2)企业购买材料60 000元，以银行存款支付。材料尚未收到借：预付账款 60000贷：银行存款 60000上述材料运达企业，以现金支付运输费500元。借：原材料500贷：库存现金500上述材料经检验质量合格，验收入库，按实际采购成本转账。借：原材料 60000贷：预付账款 60000销售产品120 000元，款项尚未收到。借：应收账款 120000贷：主营业务收入10256