会计核算竞赛模拟题

1、PAGE 第 PAGE 19 页 共 NUMPAGES 19 页会计核算竞竞赛模拟题题（二）一、模拟企企业基本情情况企业名称：山东阳光光有限责任任公司企业类型：工业企业业注册资本：400万万人民币开户银行：中国银行行济南市历下区支行行账 号：010100203004税务登记号号：370010216933542339联系电话：05311-889554536公司地址：山东省济南南市二、模拟企企业会计政政策简介1该公司司执行新企企业会计准准则。2. 原材材料按实际际成本计价价，发出材材料成本采用先先进先出法法。3. 已销销商品成本本采用月末一次加加权平均法法，加权平平均单价保保留小数点点后四位，成本

2、计算结果保留小数点后两位。4. 资产产负债表日日根据资料料要求提取取各项资产产减值准备备，其中坏账账准备的计计提比例为为0.3%。5. 税费费（1）增值值税：公司司采购材料料和销售产产品的价格格均为不含含税价格，增增值税税率率为17%。（2）所得得税：所得得税费用的的计算采用用资产负债债表债务法法，公司适适用的所得得税率为225%，假假定公司在未来来期间能够产生足够够的应纳税税所得额用用于抵扣可可抵扣暂时时性差异。（3）公司司采用的折旧旧政策与税税法规定一一致。6. 职工工薪酬职工福利费费的提取比比例为14%。本单位位职工不需需缴纳个人人所得税。7. 利润润分配（1）法定定盈余公积积提取比例例

3、为10%。（2）应付付给投资者者的利润按按可供投资资者分配利利润的100%提取。三、工作要要求1. 建立立下列账簿簿：原材料总账账及其明细账、库存商品品总账及其明细账，并并登记其期期初余额。2. 填制制部分原始凭凭证，原始始凭证中无无需参赛选选手签章。3. 分析析原始凭证证，并据以以编制通用用记账凭证证，选手只只需在记账账凭证的制制证处盖“制证人”章，其他他部分无需需签章。4. 根据据记账凭证证、原始凭凭证，登记上述述账簿的发发生额，并并进行结账账。5. 编制制20111年度资产产负债表（只只登记期末末余额）、20111年度利润润表（只登登记本期金金额）。6. 整理理、装订会会计凭证。7. 计

4、算算下列财务务指标：流流动比率、资产负债债率、营业利润润率、成本费用用润率。四、期初资资料、本期期业务及其他资料料（一）该公公司20111年122月初有关关资料账户期初余余额表账户名称借方贷方库存现金6 0000银行存款1 1900 899其他货币资资金140 4400应收票据185 2200应收账款光明公司680 0000蓝天公司308 0000合计988 0000坏账准备(应收账款款)2 9644预付账款120 0000其他应收款款6 0000在途物资15 7660原材料498 8800库存商品540 6600生产成本76 3220长期股权投投资540 0000固定资产6 4566 000

5、0累计折旧1 7588 0000在建工程636 0000无形资产1 2599 2800递延所得税税资产741短期借款560 0000应付账款新海股份有有限公司204 1100大宇公司118 3300合计322 4400应付职工薪薪酬254 4400应交税费(增)115 6636其他应付款款11 5664应付利息14 8336长期借款1 2200 0000实收资本4 0000 0000盈余公积1 7066 2000本年利润1 9100 0000利润分配未分配配利润784 0000合计12 6660 044012 6660 00002011年年1-111月份损益益类账户发发生额科目名称借方发生额额

6、贷方发生额额主营业务收收入8 7000 0000其他业务收收入49 0000主营业务成成本4 7400 0000其他业务成成本33 0000管理费用790 0000销售费用610 0000营业外支出出666 0000“原材料”明细账户户期初余额额表总账科目明细科目计量单位数量单价金额（元）原材料A材料千克11 300018203 4400B材料千克9 800012117 6600C材料千克17 788010177 8800“库存商品品”明细账户户期初余额额表总账科目明细科目计量单位数量单价金额(元)库存商品甲产品件2 1000200420 0000乙产品件1 2066100120 6600 “

7、生产成成本”明细账户户期初余额额表 金额单单位：元总账科目明细科目计量单位数量成本项目直接材料直接人工制造费用合计生产成本甲产品件40045 200019 099012 033076 3220（二）本月月发生如下下经济业务务1、3日，采采购材料，验收入库库。山 东 省凭1-1 山东省增值值税专用发发票 发发票联 NOO 543321322 开票日期期：20111年12 月03日购货单位名 称：山东阳光有限责任公司纳税人识别号：370102169354239地址、电话：山东省济南户银行及账号：中国银行济南市历下区支行0101020304密码区略第三联发票联购货方记账

8、凭证货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额A材料合计千克5 00020100 000.00 100 000.0017%17 000.0017 000.00价税合计（大写）370705639548781发票专用章人民币拾壹万柒仟元整 （小写）￥117 000.00销货单位名 称：新海股份有限公司纳税人识别号：370705639548781地址、电话：山东省潍坊户行及账号：中国银行潍坊市幸福街支行0102023256备注收款人：潘潘悦 复核：张秀贵 开票人人：张如倩倩 销货单位位：（章）凭1-2发票号码：54322131供应单位：新海股份份有限公司司 收 料

9、 单 收料单编号号：9633631 会 计 记 账 联材料类别： 20011年12 月03日 收料仓库库：材料库库编号名称规格单位数量实际成本备注应收实收买价运杂费其他合计单价金额A材料千克5 0005 00020100 000.00200.00100 200.00合计100 000.00200.00100 200.00主管： 赵赵 宏 检检验员：郑 一 保管管员： 温温 暖 会计：王 芸芸凭1-3山东省公路路运输发票票2011年年12月3日发货单位：新海股份份有限公司司发站：潍坊坊站到站：济南南站货物名称数量（千克克）670705639548782发票专用章类别金额（元）A材料5 0000运

10、杂费200.000合计金额（大大写）：人人民币贰佰佰元整收货单位：山东阳光光有限责任任公司经办人：温温暖凭1-4中国银行 转账支票票存根（鲁）104033720010188031附加信息 出票日期：20111年12月03日收款人：新海股份有限责任公司金 额：￥117 200.00用 途：采购A材料单位主管： 会计：2、4日，收收到前欠货货款。凭2-1中国银行委委托收款凭凭证（汇款款依据或收收款通知）4委托日期22011年12月04日付款人全 称光明公司收款人全 称山东阳光有限责任公司账 号8306613222账 号0101020304开户银行中行文化路支行开户银行中国银行济南市历下区支行托收金

11、额人民币（大写）陆拾捌万元整千百十万千百十元角分￥68000000款项内容货款托收凭证名 称中行济南支行2011.12.04收 讫销售合同附寄单证张数1张商品发运情况已发运合同名称号码04763备注： 复核 记账上列款项已划回收入你方账户内。收款人开户银行签章2011年12月04日3、8日，采采购B材料。山 东 省凭3-1 山东省增增值税专用用发票 发发票联 NO 32966231 开票票日期：22011年年12 月08日购货单位名 称：山东阳光有限责任公司纳税人识别号：370102169354239地址、电话：山东省济南户银行及账号：中国银行济南市历下区支行01

12、01020304密码区略第三联发票联购货方记账凭证货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额B材料合计千克2 0001224 000.00 24 000.0017%4 080.004 080.00价税合计（大写）37070564532453发票专用章人民币贰万捌仟零捌拾元整 （小写）￥28 080.00销货单位名 称：潍坊大华有限责任公司纳税人识别号：37070564532453地址、电话：山东省潍坊市05362600137开户行及账号：中国银行潍坊市四平路支行 0102023232备注收款人：刘刘亮 复核：萧雄 开票人： 王梅 销销货单位：（章）凭3-2中国银行 转账支票票存根（鲁鲁

13、）104033720010188032附加信息 出票日期：20111年12月08日收款人：潍坊大华有限责任公司金 额：￥28 080.00用 途：采购B材料单位主管： 会计：4、9日，发发放工资。凭4-1 工资结算汇汇总表项目部门 基本工资岗位工资各种补贴生产奖金应付工资代扣款项实发工资生产车间生产工人70 00012 2005 9005 38093 4809 91083 570管理人员33 0004 4002 2004 28043 8805 41038 470小计103 00016 6008 1009 660137 36015 320122 040管理部门56 0009 5005 2003

14、20073 900954064 360销售部门36 0006 0003 2003 22048 420561042 810合计195 00032 10016 50016 080259 68030 470229 210制作单位：山东阳光光有限责任任公司 20011年12月 单位：元元凭4-2 中国银行转账支票存存根（鲁）104033720010188078附加信息 出票日期：20111年12月09日收款人：山东阳光有限责任公司员工工资账户金 额：￥229 210.00用 途：支付工资单位主管： 会计计： 5、10日日，8日采购购的B材料入入库。凭5-1 发票号码：32966231 供应单位：潍坊大

15、华华有限责任任公司 收 料 单 收料单编编号：933634 会 计 记 账 联材料类别： 20011年12 月110日 收料仓库库：材料库库编号名称规格单位数量实际成本备注应收实收买价运杂费其他合计单价金额B材料千克2 0001 9801224 000.0024 000.00合计24 000.0024 000.00主管： 赵赵 宏 检检验员：郑 一 保管管员： 温温 暖 会计：王 芸芸凭5-2材料损耗报报告单 20111年12 月110日 单单位：元供应单位材料名称及规格单位损耗数量单价价款税额价税合计损耗原因处理意见B材料千克2012240.0040.8280.80合理损耗同意合计审批：赵

16、宏 检验：郑郑一 保保管：温 暖 制制单：王 芸6、11日日，领用材材料，生产产甲产品22 0000件。凭6-1领料单位：生产车间间 领 料料 单 编号：6251137用 途：生产产甲产品 22011年12月11日 仓库：材料库材料编号材料名称及规格计量单位数量成本备注请领实领单位成本金额A材料千克10 00010 000B材料千克4 0004 000C材料千克3 5003 500领料单位负负责人：刘刘 辉 领料料人：赵 洋 发料料人：刘 静 制单：孟红伟 7、14日日，销售乙乙产品。山 东 省凭7-1 山东省增增值税专用用发票 记账账联 NO 09688721114 开开票日期：20111年

17、12 月14日购货单位名 称：潍坊大华有限责任公司 纳税人识别号：37070564532453地址 电话：山东省潍坊市05362600137开户行及账户：中国银行潍坊市四平路支行 0102023232密码区略第一联记账联销货方记账凭证货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额乙产品合计件1 000300.00300 000.00300 000.0017%51 000.0051 000.00价税合计（大写）370704169354239发票专用章 人民币叁拾伍万壹仟元整 （小写）￥351 000.00销货单位名 称：山东阳光有限责任公司纳税人识别号：370102169354239地址、电

18、话：山东省济南户银行及账号：中国银行济南市历下区支行0101020304备注收款人：王王 芸 复核：刘 岚 开开票人：洪洪 丽 销货单单位：凭7-2 商 品 出 库 单购货单位：潍坊大华华有限责任任公司 20111年12月14日 编号：27768188商品名称及规格单位数量乙产品件1 000会计主管：刘 岚 保管员员：严 谨谨 记账账： 制单：温 暖凭7-3中国银行委委托收款凭凭证（回单单） 委邮 委委托日期 20111 年 122月14日 委托托号码5667付款人全称潍坊大华有限责任公司收款人全称山东阳光有限责任公司此联是回单账号0102023232账号0101

19、020304开户银行中国银行潍坊市四平路支行开户银行中国银行济南市历下区支行委托金额人民币（大写）中行济南支行2011.12.14受 理叁拾伍万壹仟元整千百十万千百十元角分04￥35100000款项内容货款委托收款凭据名称销售合同附单证张数1备注：收款单位开户行盖章2011年12月14 日8、领用材材料，投产产乙产品11 6000件。凭8-1领料单位：生产车间间 领 料料 单 编号：66251337用 途：生产产乙产品 2011年12月20日 仓库：材料料库材料编号材料名称及规格计量单位数量成本备注请领实领单位成本金额A材料千克2 4002 400C材料千克3 6003 600领料单位负负责人

20、：刘刘 辉 领料料人：赵 洋 发料料人：刘 静 制单：孟红伟 9、29日日，销售多余材材料。山 东 省凭9-1 山东省增增值税专用用发票 记账账联 NO 09968722206 开开票日期：20111年12 月29日购货单位名 称：北辰机械厂纳税人识别号：370705198901603地址 电话：山东省潍坊户行及账户：中国工商银行东方路支行1088000845密码区略第一联记账联销货方记账凭证货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额C材料合计千克30030015.004 500.004 500.0017%765.00765.00价税合计（大写）370704

21、169354239发票专用章伍仟贰佰陆拾伍元整（小写）￥5 265.00销货单位名 称：山东阳光有限责任公司纳税人识别号：370102169354239地址、电话：山东省济南户银行及账号：中国银行济南市历下区支行0101020304备注收款人：王王 芸 复核：刘 岚 开开票人：洪洪 丽 销销货单位：凭9-2材料出库单单购货单位 ：北辰机机械厂 20011年112月299日 编号27769066 编号名称及规格单位数量单位成本总成本备注C材料千克300103 000.00多余原材料合 计3 000.00会计主管： 刘 岚岚 仓库库主管：赵赵 宏 保管： 温 暖 制制

22、单： 孟孟宏伟 凭9-3 中国国银行 电电划代收补补充报单（收收账通知） 22011年年12月229日业务类型委托收款（邮划、电划） 托收承付（邮划、电划）付款人全 称北辰机械厂收款人全 称山东阳光有限责任公司账 号1088000169685账号或地址0101020304开户银行潍坊中行行号35875开户银行中行潍坊支行托收金额人民币（大写）伍仟贰佰陆拾伍元整千百十万千百十元角分￥526500款项内容中行潍坊支行2011.12.29收 讫支付货款备注验单付款复核： 记账：上列款项已划回，收入你方账户内。 收款人开户行盖章 年 月日此联作收款款人开户银银行给收款款人的受理理回单10、300日，销

23、售售甲产品。山 东 省凭10-11山东省增值值税专用发发票 记账账联 NNO 09968722111开票日期：20111年12 月300日购货单位名 称：山东光明有限责任公司 纳税人识别号：370306092854421地址 电话：山东省淄博户行及账户：中国工商银行临淄支行0102367456密码区略第一联记账联销货方记账凭证货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额甲产品合计件1 000500.00500 000.00500 000.0017%85 000.0085 000.00价税合计（大写）370704169354239发票专用章人民币伍拾捌万伍仟元整

24、 （小写）￥585 000.00销货单位名 称：山东阳光有限责任公司纳税人识别号：370102169354239地址、电话：山东省济南户银行及账号：中国银行济南市历下区支行0101020304备注收款人：王王 芸 复核：刘 岚 开开票人：洪洪 丽 销货单单位：凭10-22 商商 品 出 库 单购货单位：山东光明明有限责任任公司 2011年12月30日 编编号：27768122商品名称及规格单位数量甲产品件1 000会计主管：刘 岚 保管员员：严 谨谨 记记账： 制单：温温 暖11、311日，分配本本月工资费费用。 凭11-11 工资费用分分配汇总表表 20111年

25、12月月31日车间及部门应付职工薪酬工资应付职工薪酬职工福利（14%）合计（元）生产工时分配率分配额一车间甲产品工人12 000乙产品工人8 000小计20 000车间管理人员管理部门销售部门合计 会计主主管：刘 岚 复核核：张 山山 制单：洪 丽12、计提提固定资产产折旧。凭12-11 固定资资产折旧计计算表 20111年12月311日使用部门固定资产项目上月折旧额上月增加固定资产上月减少固定资产本月折旧额分配费用原价折旧额原价折旧额生产车间厂房机器设备其他设备小计50 00034 000 6 00090 00050 00034 000 6 00090 000制造费用管理部门房屋建筑物运输工

26、具小计40 00020 00060 00040 00020 00060 000管理费用合计150 000150 00013、311日，分配配制造费用用。凭13-11制造费用分分配表2011年年12月331日产品名称生产工时（小小时）分配率分配金额甲产品12 0000乙产品8 0000合计20 000014、311日，甲、乙产品全全部完工入入库。凭14-11完工产品成成本计算表表2011年年12月331日产品名称计量单位产量直接材料直接人工制造费用总成本单位成本(小数点后后两位)甲产品件2 4000乙产品件1 6000合 计验收： 文 君君 制表：康 旭 凭14-22 产成品入入库单入库部门：

27、22011年年12月331日 类别编号名称及规格格计量单位实收数量单位成本总成本附注：甲产品件2 4000乙产品件1 6000合 计制表：康 旭 保管管：严 谨谨 检验验：文 君君注：一式三三联，一联联产成品库库存单，一一联交基本本生产车间间，一联交交财务部15、311日，结转转本月销售售成本。凭15-11主营业务成成本计算单单 22011年年12月331日产品名称期初结存本期完工入入库本期销售数量单位成本总成本数量单位成本总成本数量单位成本总成本甲产品2 1000200420 00002 4000乙产品1 2066100120 66001 600016、311日，提取取坏账准备备。凭16-11坏账准备计计提表2011年年12月331日 单位：元元应收账款余余额计提比例坏账准备计计提前余额额坏账准备实实际计提额额1 2444 00000.3%2 964476817、311日，结转转本月损益类类账户。凭17-11 损益类类账户结转转表 20111年12月月31日 科目名称借方发生额贷方发生额主营业务收入800 000主营业务成本308 772.70营业税金及附加0销售费用55 198.8管理费用144 246财务费用0资产减值损失768其他业务收入4 500其他业务成本3 000投资收益0营业外收