会计基础银行存款余额调节表及答案

1、会计基础无无纸化考试试综合练习习题（3）一、华天公公司20008年100月31日日银行存款款日记账为为700000元，银银行对账单单的存款余余额为733150元元，经过双双方逐笔核核对后，发发现存在以以下未达账账项：（1）公司司因采购材材料开出转转账支票一一张，金额额为20000元，公公司已入账账，但持票票人尚未到到银行办理理转账手续续。（2）公司司因销售商商品收到购购货方开来来的转账支支票一张，金金额为588850元元，将支票票送存银行行后公司做做收入入账账，但是银银行尚未办办理入账手手续。（3）公司司委托银行行代收外地地销货款1120000元，银行行已收款入入账，但公公司尚未收收到收款通通

2、知。（4）银行行代为支付付本月水电电费50000元，已已入账，但但是公司尚尚未收到付付款通知。（5）公司司委托银行行代收外地地销货款5530000元，银行行已收款入入账，但公公司尚未收收到收款通通知。要求：根据据上述资料料，完成以以下“银行存款款余额调节节表”的编制。编制单位：华天公司司 20008 年10月311 日 单位位：元项 目目金 额项 目金 额企业银行存存款日记账账余额（1）银行对账单单余额（5）加：银行已已收企业未未收的款项项合计（2）加：企业已已收银行未未收的款项项合计（6）减：银行已已付企业未未付的款项项合计（3）减：企业已已付银行未未付的款项项合计（7）调节后余额额（4）调

3、节后余额额（8）二、华天公公司20008年9月月20日至至月末的银银行存款日日记账所记记录的经济济业务如下下：（1）、220日，收收到销货款款转账支票票65000元（2）、221日，开开出支票#01300，用以支支付购入材材料的货款款120000元（3）、223日，开开出支票#01311，支付购购料的运杂杂费25000元（4）266日，收到到销货款转转账支票33200元元。（5）288日，开出出支票#00132，公公司日常办办公费用44800元元（6）300日，开出出支票#00133，用用以支付下下半年的房房租240000元（7）300日，银行行存款日记记账的账面面余额为11680000元2)

4、银行对对账单所列列华天公司司9月200日至月末末的经济业业务如下：（1）200日，结算算华天公司司的银行存存款利息11523元元。（2）222日，收到到销售款转转账支票66500元元。（3）233日收到华华天公司开开出的支票票#01330，金额额为120000元。（4）255日，银行行为华天公公司代付水水电费29900元。（5）266日、收到到华天司开开出的支票票#01331，金额额为25000元。（6）299日，为华华天公司代代收外地购购货方汇来来的货款1106000元（7）300日，银行行对账单的的存款金额额为2022823元元。要求：根据据上述资料料、代华天天公司完成成以下银行行存款余额

5、调节表的编制制。编制单位：华天公司司 20088年9月30 日 单位位：元项 目目金 额项 目金 额企业银行存存款日记账账余额（1）银行对账单单余额（5）加：银行已已收企业未未收的款项项合计（2）加：企业已已收银行未未收的款项项合计（6）减：银行已已付企业未未付的款项项合计（3）减：企业已已付银行未未付的款项项合计（7）调节后余额额（4）调节后余额额（8）三、资料：华天公司司20088年4月330日银行行存款对账账单的存款款余额为2269 0000元，44月底公司司与银行往往来的其余余资料如下下：1、4月330日收到到购货方转转账支票一一张，金额额为36 800元元，已经送送存银行，但但银行尚

6、未未入账。2、本公司司当月的水水电费用11 3255元银行已已代收为支支付，但公公司未接到到通知而尚尚未入账。3、本公司司当月开出出的用以支支付供货方方货款的转转账支票，尚尚有48 320元元未兑现。4、本公司司送存银行行的某客户户转账支票票12 2240元，因因对方存款款不足而被被退票，而而公司未接接到通知。5、公司委委托银行代代收的款项项100 000元元，银行已已转入本公公司的存款款户，但本本公司尚未未收到通知知入账。假定公司与与银行的存存款余额调调整后核对对相符。要求：请代代华天公司司完成以下下银行存款款余额调节节表的编制制银行存款余余额调节表表编制单位：华天公司司 20088年4月3

7、0 日 单位位：元项 目目金 额项 目金 额企业银行存存款日记账账余额（1）银行对账单单余额（5）加：银行已已收企业未未收的款项项合计（2）加：企业已已收银行未未收的款项项合计（6）减：银行已已付企业未未付的款项项合计（3）减：企业已已付银行未未付的款项项合计（7）调节后余额额（4）调节后余额额（8）四、资料：华天公司司20088年6月330日收到到的银行对对账单的存存款余额为为670000元，与与银行存款款日记账余余额不符，经经核对，公公司与银行行均无记账账错误，但但是发现有有下列未达达账款，资资料如下：（1）6月月28日，华华天公司开开出一张金金额为155800元元的转账支支票用以支支付供

8、货方方货款，但但供货方尚尚未持该支支票到银行行兑现。（2）6月月30日，华华天公司送送达的银行行的某客户户转账支票票42000元，因对对方存款不不足而被退退票，而公公司未接到到通知。（3）6月月30日，华华天公司当当月的水电电费用13300元银银行已代为为支付，但但公司未接接到付款通通知而尚未未入账。（4）6月月30日，银银行计算应应付给华天天公司的存存款利息3360元，银银行已入账账，而公司司尚未收到到收款通知知。（5）6月月30日，华华天公司委委托银行代代收的款项项110000元，银银行已转入入公司的存存款户，但但公司尚未未收到通知知入账。（6）6月月30日，华华天公司收收到购货方方转账支

9、票票，金额为为79000元，已经经送存银行行，但银行行未入账。假定华天公公司与银行行的存款余余额调整后后核对相符符。要求：请代代华天公司司完成以下下银行存款款余额调节节表的编制制。银行存款余余额调节表表编制单位：华天公司司 20088年6月30 日 单位位：元项 目目金 额项 目金 额企业银行存存款日记账账余额（1）银行对账单单余额（5）加：银行已已收企业未未收的款项项合计（2）加：企业已已收银行未未收的款项项合计（6）减：银行已已付企业未未付的款项项合计（3）减：企业已已付银行未未付的款项项合计（7）调节后余额额（4）调节后余额额（8）五、华天公公司20008年122月最后三三天的银行行存款

10、日记记账和银行行对账单的的有关记录录如下：1、华天公公司银行存存款日记账账的记录日期 摘要 金额29日 因因销售商品品收到533#转账支支票一张 14420029日 开开出71#现金支票票一张 5500030日 收收到A公司司交来的1143#转转账支票一一张 7800030日 开开出95#转账支票票以支付货货款 11700031日 开开出96#转账支票票支付明年年报刊订阅阅 660031日 月月末余额 7684402、银行对对账单的记记录日期 摘要 金额额29日 收收到71#现金支票票 5000030日 收收到53#转账支票票 14420030日 收收到托收的的货款 20000030日 支支付

11、95#转账支票票 11170031日 结结转银行结结算手续 388031日 月月末余额 892260编制单位：华天公司司 20088年10月31 日 单位：元项 目目金 额项 目金 额企业银行存存款日记账账余额（1）银行对账单单余额（5）加：银行已已收企业未未收的款项项合计（2）加：企业已已收银行未未收的款项项合计（6）减：银行已已付企业未未付的款项项合计（3）减：企业已已付银行未未付的款项项合计（7）调节后余额额（4调节后余额额（8）九、资料：华天公司司20088年10月月31日收收到银行对对账单的存存款余额为为1429910元，与与银行存款款日记账余余额不符。经核对，公公司与银行行均无记账

12、账错误，但但是发现有有下列未达达账款，资资料如下：公司因采购购材料开出出转帐支票票一张，金金额为20000元，公公司已入账账，但持票票人尚未收收银行办理理转帐手续续。公司因销售售商品收到到购货方开开来大转帐帐支票一张张，金额为为50000元，将支支票送存银银行做收入入入账，但但是银行尚尚未办理入入账手续。、华天公司送送存银行的的某客户转转帐支票2200000元。因对对方存款不不足而被退退票，而公公司未接到到通知。公司委托银银行代收外外地销货款款40000元，银行行已收款入入账，按公公司尚未收收到付款通通知。银行代为支支付本月电电话费10000元，已已入账，但但是公司尚尚未收到付付款通知。要求：

13、根据据上述资料料，完成以以下“银行存款款余额调节节表”编制。编制单位：华天公司司 20008 年10月311 日 单位位：元项 目目金 额项 目金 额企业银行存存款日记账账余额（1）银行对账单单余额（5）加：银行已已收企业未未收的款项项合计（2）加：企业已已收银行未未收的款项项合计（6）减：银行已已付企业未未付的款项项合计（3）减：企业已已付银行未未付的款项项合计（7）调节后余额额（4）调节后余额额（8）六银行存款余余额调节表表编制单位：华天公司司 20008 年10月311 日 单位位：元项 目目金 额项 目金 额企业银行存存款日记账账余额（1）银行对账单单余额（5）加：银行已已收企业未未收

14、的款项项合计（2）加：企业已已收银行未未收的款项项合计（6）减：银行已已付企业未未付的款项项合计（3）减：企业已已付银行未未付的款项项合计（7）调节后余额额（4）调节后余额额（8）七、华天公公司银行存存款日记账账的余额如如下：日期 摘要要 金金额10月299日 因销售商商品收到776#转账账支票一张张 7760010月299日 开出455#现金支支票一张 3500010月300日 收到甲公公司交来的的112#转账支票票一张 3880010月300日 开出1005 #转转账支票以以支付货款款 1117010月311日 开出1006#转账账支票支付付明年报刊刊阅费 11000 月末余额额 6655

15、00（2）银行行对账单的的记录（假假定银行记记录无误）日期 摘要 金额10月299日 支支付45#现金支票票 3550010月300日 收收到76#转帐支票票 7660010月300日 收收到托收的的货款 25500010月300日 支支付1055#转帐支支票 111700010月311日 结结转银行结结算手续费费工 320 月末末余额 777850要求：代华华天公司完完成下列错错账更正后后的银行存存款余额调调节表的编编制。银行存款余余额调节表表编制单位：华天公司司 20008 年10月311 日 单位位：元项 目目金 额项 目金 额企业银行存存款日记账账余额（1）银行对账单单余额（5）加：银

16、行已已收企业未未收的款项项合计（2）加：企业已已收银行未未收的款项项合计（6）减：银行已已付企业未未付的款项项合计（3）减：企业已已付银行未未付的款项项合计（7）调节后余额额（4）调节后余额额（8）八、华天公公司银行存存款日记账账的账面记记录： 29日 开出转转帐支票#02411，用以付付购料款 6680030日 收到购方方转帐支票票#08660，存入入银行 6650030日 职工张某某预借差旅旅费，以现现金支票#00522支付 5500031日 开出转帐帐支票#00242，以以支付审计计费用 10000031日 收到销货货方转帐支支票#00098 33000 银行行存款日记记账帐面余余额 1

17、1985000（2）银行行对账单的的记录：30日 转帐支支票#02241 8860031日 存入转转帐支票#08600 6500031日 1年期期银行贷款款到账 2200000031日 扣除当当月银行手手续费 3300 银行行对账单余余额 44081000要求：华天天公司在更更正错账后后编制了下下列银行存存款余额调调节表。请请完成表中中有关项目目的填列。项 目目金 额项 目金 额企业银行存存款日记账账余额（1）银行对账单单余额（5）加：银行已已收企业未未收的款项项合计（2）加：企业已已收银行未未收的款项项合计（6）减：银行已已付企业未未付的款项项合计（3）减：企业已已付银行未未付的款项项合计（

18、7）调节后余额额（4）调节后余额额（8）十、资料： 1、华天天公司20008年66月20日日至月末的的银行存款款日记账所所记录的经经济业务如如下（1）200日，开出出转帐支票票#08550计200000元元，用以支支付购料款款。（2）211日，收到到A公司开开来的销货货转帐支票票56000元（3）233日，开出出支票#00851计计10000元，支付付购料的运运杂费。（4）266日，开出出支票#00852计计15000元，用以以支付下半半年大报刊刊杂志费。（5）299日，收到到D公司开开来的销货货现金支票票87500元。（6）300日，银行行存款日记记账的帐面面余额为114280002、银行对

19、对账单所列列华天公司司6月200日至月末末的经济业业务如下：（1）222日，收到到销售转账账支票56600元。（2）233日，收到到华天公司司开出的支支票#08850，金金额为200000元元。（3）255日，收到到华天公司司开出的支支票#08851，金金额为10000元。（4）266日，银行行为华天公公司代付本本月电话费费32500元。（5）299日，为华华天公司代代收外地购购货方汇来来大货款33865元元。（6）300日，结算算银行借款款利息18850元。（7）300日，银行行对账单的的存款余额额数为13343155元。要求：根据据上述资料料，代华天天公司完成成以下银行行存款余额额调节表的

20、的编制。银行存款余余额调节表表编制单位：华天公司司 20008 年10月311 日 单位位：元项 目目金 额项 目金 额企业银行存存款日记账账余额（1）银行对账单单余额（5）加：银行已已收企业未未收的款项项合计（2）加：企业已已收银行未未收的款项项合计（6）减：银行已已付企业未未付的款项项合计（3）减：企业已已付银行未未付的款项项合计（7）调节后余额额（4）调节后余额额（8）十一、（1）华天天公司银行行存款日记记账帐面余余额记录：日期 摘要要 金金额29日 存入入购货方转转帐支票#104 14000030日 开出转转帐支票#052，支支付购料款款待 9936030日 开出转转帐支票#053，支

21、支付运输费费 1200031日 存入购购货方转帐帐支票#1170 5850031日 开出现现金支票#022，支支付明年上上半年房租租 96000 银银行存款日日记账期末末余额 1087700银行对账单单的记录：日期 摘要 金额30日 存入转帐帐支票#1104 1440410030日 开出转帐帐支票#0052 9936031日 开出转帐帐支票#0053 2210031日 代付借款款利息 1105031日 收回借款款的货款 200000 银行行存款对账账单余额 1300910银行存款余余额调节表表编制单位：华天公司司 20008 年10月311 日 单位位：元项 目目金 额项 目金 额企业银行存存

22、款日记账账余额（1）银行对账单单余额（5）加：银行已已收企业未未收的款项项合计（2）加：企业已已收银行未未收的款项项合计（6）减：银行已已付企业未未付的款项项合计（3）减：企业已已付银行未未付的款项项合计（7）调节后余额额（4）调节后余额额（8）十二、资料料：华天公公司20008年9月月30日银银行日记账账余额为998 5000元，99月底公司司银行往来来尚未其余余资料如下下：9月30日日收到购货货方转账支支票一张，金金额为122 6000元，已经经送存银行行，但银行行尚未入账账。本公司当月月的水电费费用8000元银行已已代为支付付，但公司司未接到通通知而尚未未入账。本公司当月月开出的用用以支

23、付供供货方货款款的转账支支票，尚有有4 5000未兑现现。本公司送存存银行的，某某客户转账账支票355 0000元，因对对方存款不不足而被退退票，而公公司未接到到通知。公司委托银银行代收的的款项222 0000元，银行行已转入本本公司的存存款户，但但本公司尚尚未收到通通知入账。假定公司与与银行的存存款余额调调整后核对对相符。要求：请代代华天公司司完成以下下银行存款款余额调节节表的编制制。银行存款余余额调节表表编制单位：华天公司司 20008 年10月311 日 单位位：元项 目目金 额项 目金 额企业银行存存款日记账账余额（1）银行对账单单余额（5）加：银行已已收企业未未收的款项项合计（2）加

24、：企业已已收银行未未收的款项项合计（6）减：银行已已付企业未未付的款项项合计（3）减：企业已已付银行未未付的款项项合计（7）调节后余额额（4）调节后余额额（8）十三、请为为华天公司司更正错账账后再编制制调节表：华天公司银银行存款日日记账的账账面记录：日期 摘摘 要 金金 额29日 开开出转账支支票#01176，用用以付购料料款 11 70030日 收收到购货方方转账支票票#01660，存入入银行 8 990030日 职职工张某预预借差旅费费，以现金金支票#0078支付付 5 00031日 开开出转账支支票#以支支付审计费费用 500 000031日 收收到销货方方转账支票票#01005 177

25、 6500 银行存款款日记账账账面余额 866 7000银行对账单单的记录：日期 摘摘 要 金 额30日 转转账支票#01766 111 700031日 存存入转账支支票#01160 99 800031日 11年期银行行货款到账账 1550 000031日 扣扣除当月银银行手续费费 4550 银行对账账单余额 2744 5000银行存款余余额调节表表编制单位：华天公司司 20008 年10月311 日 单位位：元项 目目金 额项 目金 额企业银行存存款日记账账余额（1）银行对账单单余额（5）加：银行已已收企业未未收的款项项合计（2）加：企业已已收银行未未收的款项项合计（6）减：银行已已付企业未

26、未付的款项项合计（3）减：企业已已付银行未未付的款项项合计（7）调节后余额额（4）调节后余额额（8）十四、华天天公司20008年110月311日银行存存款日记账账为70 000元元，银行对对账单的存存款余额为为731550元，经经过双方逐逐笔核对后后，发现存存在以下未未达账项：（1）公司司因采购材材料开出转转账支票一一张，金额额为2 0000元，公公司已入账账，但持票票人尚未到到银行办理理转账手续续。（2）公司司因销售商商品收到购购货方开来来的转账支支票一张，金金额为5 850元元，将支票票送存银行行后公司做做收入入账账，但是银银行尚未办办理入账手手续。（3）公司司委托银行行代收外地地销货款112 0000元，银银行已收款款入账，但但公司尚未未收