商业银行并表管理制度

1、商业银行并表管理制度第一章总则第一条为加强本行并表管理，维护本行稳健运行，根据银 行业监督管理法、国商业银行法、公司法等法律法规，制 定本制度。第二条本制度所称银行集团由本行及其下设各级附属机构 组成。第三条本行应当对整个银行集团实施并表管理。本制度所称 并表管理，是指本行对银行集团及其附属机构的公司治理、资本 和财务等进行全面持续的管控，并有效识别、计量、监测和控制 银行集团总体风险状况。第四条本行并表管理要素包括并表管理范围、业务协同、公 司治理、全面风险管理、资本管理、集中度管理、内部交易管理 和风险隔离等。匚二1 二第二章并表管理范第五条本行应当遵循风险管理实质性原则，以控制为基础，

2、遵循监管要求，充分考虑金融业务和金融风险的相关性，合理确 定并表管理范围。第六条本行应当按照下列原则确定并表管理的机构范围：（一）会计并表范围按照我国现行企业会计准则确定；（二）资本并表范围按照资本监管等相关监管规定确定；（三）风险并表范围除考虑会计并表范围还应考虑到是否对 银行集团的财务状况及风险水平造成重大影响。第三章业务协同第七条本行应当在银行集团内建立机构间的业务协同机制， 建立健全相应的政策、制度和流程。第八条本行应当就银行集团内部业务协同制定清晰和明确 的战略，并根据自身并表管理能力、市场环境和相关法规，科学 进行跨境和跨业经营的决策，不断提升银行集团综合性服务能力 和差异化竞争能

3、力。第九条本行应当根据我行的行业特点，合理确定附属机构发 展战略、市场定位、主要业务和经营目标，并指导各附属机构围 绕总体战略充分发挥协同效应，确保其业务经营符合银行集团战 略和总体利益。第四章公司治理第十条本行应当建立覆盖全部附属机构的银行集团公司治 理架构，确保其与银行集团整体业务性质、规模和复杂程度相适 应，并具备较高透明度。第十一条应当确保整个银行集团具备清晰的组织架构，并与 附属机构之间保持合理和明确的股权关系，减少不必要的交叉持 股、多层控股，避免造成组织架构混乱、管理责任不清、报告路 线复杂等问题。第十二条董事会应当承担银行集团并表管理的最终责任，并履行以下职责：（一）制定银行集

4、团并表管理政策，监督其在本行及附属机构的实施；（二）制定银行集团风险偏好、风险容忍度、风险管理和内部控制政策；（三）监督并确保高级管理层有效履行并表管理职责；（四）审批和监督有关并表管理的重大事项，并监督其实施;（五）审议银行集团并表管理状况及附属机构的公司治理和 经营情况。第十三条本行监事会是并表管理的内部监督机构，履行以下 职责：（一）对本行并表管理机制建设情况和运行有交攵性进行监督；（二）监督董事会、高级管理层履行并表管理相关职责情况， 并在履职情况综合评价中予以反映；（三）督促董事会对银行集团及附属机构公司治理和经营管 理情况进行监督，并督促整改。第十四条本行高级管理层负责执行董事会批

5、准的各项并表 管理政策，制定银行集团并表管理相关制度，建立和完善并表管 理组织架构、全面风险管理架构和内部风险隔离体系，确保并表 管理的各项职责得到有效落实，并对银行集团并表管理体系的全 面性和有效性进行监测评估。第十五条 本行应当满足银行业监督管理机构的各项审慎监 管要求，并依法向银行业监督管理机构提供相关信息。第十六条本行指定计划财务部为牵头部门，负责银行集团并 表管理的总体统筹和协调；各职能部门根据并表管理总体要求和 职责分工，履行资本、财务和风险管理等具体并表管理职责，确 保各项制度和措施纳入附属机构日常经营管理。第十七条本行应当确保附属机构公司治理的独立性。附属机 构应当在银行集团统

6、一的政策制度框架下，通过各自的公司治理 体系独立进行经营决策。第十八条本行应当建立满足并表管理需要的信息科技系统， 确保能够准确、全面、及时获取附属机构的相关信息，并能够对 银行集团数据及时进行筛选、加总和分类，在此基础上有效评估 银行集团总体风险状况以及附属机构的经营活动对银行集团的整 体影响。第十九条 本行应当在银行集团内建立内部重大事项报告制 度，要求附属机构及时报告经营活动中的重大事项、重大风险， 以及境内外监管机构采取的重大监管行动和监管措施。第二十条 本行应当按照相关法律法规的要求对银行集团有关信息进行披露，并于每个会计年度结束后四个月内向银行业监 督管理机构报告并表管理情况。报告

7、内容包括但不限于并表管理 组织架构、并表管理机构名单、并表管理措施及执行情况、银行 集团财务、银行集团资本、内部交易、银行集团各类风险、风险 隔离措施及执行情况和其他并表管理重大事项。第五章全面风险管理第二十一条 本行应当在银行集团内建立与银行集团组织架 构、业务规模和复杂程度相适应的全面风险管理体系，制定明确 的管理架构、政策、工具、流程和报告路线，有效识别、计量、 监测和控制各类风险，并确保银行集团的发展战略、经营目标、 业务管理、产品研发、绩效考核和激励机制等各方面政策均能够 体现风险管理的导向和要求。第二十二条 本行应当指定计划财务部为牵头部门负责银行 集团全面风险管理体系的制定和实施

8、，要求各附属机构、业务单 元在银行集团整体风险偏好和风险管理政策框架下，制定自身的 风险管理政策，促进银行集团风险管理的一致性和有交攵性。第二十三条本行指定计划财务部负责人为银行集团风险管 理主要负责人，负责整个银行集团包括各机构、业务单元、行业、 地区、产品和各类风险在内的全面风险管理实施。银行集团风险 管理主要负责人应当参与银行集团各项重大经营策略的制定和实 施，并可以根据风险管理的需要独立行使对相关经营策略的调整建议权。第二十四条本行应当按照实质重于形式的原则，按照境内外 相关监管要求，对于银行集团承担实际风险和损失的非信贷和表 外业务，建立全口径分层次的风险分类、资本占用和风险拨备制

9、度。特别是对于交易结构复杂的业务，应当根据资金最终用途和 业务实质，合理进行风险分类、确定风险权重、计算资本占用、 计提减值准备。第二十五条 本行应当就各类风险分不同情景定期开展银行 集团层面的压力测试，充分考虑各种情景的相互作用，并根据结 果制定相应预案，确保银行集团能够有效应对各类不利情景。特 别是对于重度压力情景下的测试结果，本行应当在银行集团内建 立详细、完备的应对预案。第六章资本管理第二十六条本行应当遵循资本管理相关规定，制定银行集团 并表资本管理制度，并将符合条件的附属机构纳入并表资本管理 范围。本行应当定期向银行业监督管理机构报送并向公众披露银 行集团并表资本充足率及相关信息。第

10、二十七条本行在计算银行集团资本充足率时，应当按照相 关规定，合理处理银行集团内部互持资本及银行集团对外资本投 资，避免资本的双重或多重计算。第二十八条本行应当按照相关监管规定制定并实施银行集 团资本规划，资本规划应当坚持资本约束优先、合理性和审慎性 等原则，并至少包括资本充足率目标水平和阶段性目标、资产扩 张计划、资产结构调整方案、盈利能力规划、压力测试结果和资 本补充方案等内容。资本规划应当至少设定内部资本充足率三年 目标。第七章集中度管理第二十九条 本行应当在并表基础上管理银行集团集中度风 险，建立和完善集中度风险管理的政策、制度和流程，实现不同 风险维度的数据和信息集中，关注集中度风险可

11、能给银行集团造 成的收益错觉和损失隐患。本制度所称集中度风险是指在银行集团并表基础上源于同一 或同类风险超过银行集团资本净额一定比例直接或间接形成的风 险敞口。其中，同一或同类风险是指同一领域，包括市场环境、 行业、地理区域和国家等；同一或相关联的客户，包括借款人、 存款人、交易对手、担保人和融资产品的发行主体等；同一产品 或业务品种，包括融资来源、业务、币种、期限和风险缓释工具 等。第三十条 本行应当在银行集团内制定一整套集中度风险管 理政策和制度，统一管理业务领域集中度、资产分布集中度、交 易对手集中度、负债结构集中度和收益集中度等，并明确相关牵 头管理部门，加强集中度风险的识别、计量、监

12、测和报告制度， 并定期开展模拟各种极端情况下的集中度风险压力测试，建立并 细化一整套集中度风险的防控机制。第三十一条本行应当根据相关监管规定，制定银行集团层面 各个维度的风险限额、风险警戒线、处理措施和调整机制，并指 导各附属机构制定相关的限额管理措施。风险维度包括但不限于 客户、行业、区域和国别等。银行集团风险限额临近监管指标限 额时，本行应当启动相应的纠正措施和报告程序，采取必要的风 险分散措施，并向银行业监督管理机构报告。第A章内部交易管理第三十二条 本行应当对整个银行集团的内部交易进行并表 管理，关注由此产生的不当利益输送、风险延迟暴露、监管套利、 风险传染和其他对银行集团稳健经营的负

13、面影响。本制度所称内部交易是指本行与其附属机构以及附属机构之 间表内授信及表外类授信（贷款、同业、贴现、担保等）交叉持 股、金融市场交易和衍生交易、理财安排、资产转让、管理和服 务安排（包括信息系统、后台清算、银行集团内部外包等）再保 险安排、服务收费以及代理交易等。第三十三条 本行指定计划财务部为牵头部门负责银行集团 内部交易管理，建立识别、监测、报告、控制和处理内部交易的 政策、权限与程序。第三十四条银行集团内部交易应当按照商业原则进行。银行 集团内部的授信和担保条件不得优于独立第三方。银行集团内部 的资产转让、理财安排、同业往来、服务收费、代理交易等应当 以市场价格为基础。第九章风险隔离第三十五条 本行应当在银行集团内建立并持续完善内部防 火墙体系，及时、准确识别从事跨境跨业经营的附属机构个体和 总体风险，并通过审慎隔离股权、管理、业务、人员和信息等措 施，有效防范金融风险在银行集团内部跨境、跨业、跨机构传染， 实现业务协同与风险隔离的协调统一。第三十六条本行应当确保各附属机构具备独立的内部控制、 风险管理、人力资源管理和财务管理等综合管理体系，实现自主 管理和自主经营。第三十七条 本行应当确保各附