财务管理制度VIP

1、财务管理制度为严肃财经纪律，规范财务管理，提高资金使用效益，保障 单位工作正常有序运转，根据根据中华人民共和国预算法、 中华人民共和国会计法、行政单位财务规那么、党政机关厉 行节约反对浪费条例等有关法律、法规，结合实际，特制定本 制度。（一）总那么.行政事业单位财务管理，是单位管理的重要组成局部，是 规范单位经济活动和社会经济秩序的重要手段。单位的财务应按 照国家有关法律、法规和财务规章制度，建立健全各项财务管理 制度，完善内部控制制度，防止财产、资金流失、浪费或被贪污、 挪用。.部主要领导为财务管理工作第一责任人，分管财务工作部 领导为主要责任人，综合办公室负责人对财务管理工作具体负责。.财

2、务管理的基本原那么是：严格执行国家有关法律法规，遵 守财务规章制度，量入为出，保障重点，兼顾一般，厉行节约， 反对浪费，降低行政本钱，注重资金绩效。.单位的财务管理内容包括：经费收支预算管理、公务接待 管理；办公费管理；会议费管理；差旅费管理；培训费管理；固 定资产管理；车辆管理；往来资金结算管理、现金及银行存款管 理；财务分析；财务监督和财务机构等项管理。电处理程序完成后，按出差审批和外出报备程序同意后，方可外 出参加培训。培训结束费用报销按程序及要求填写费用报销单 经审批后报销，途中差旅费等补助按相关标准执行。本单位承办的培训应坚持厉行节约、反对浪费的原那么，统一 归综合办公室管理，对口股

3、（室）或人员负责业务培训，增强针对 性和时效性，保证培训质量，节约培训资源，提高培训经费使用 效益。37.开支范围和标准。按照华宁县县级机关培训费管理办 法执行，培训费是指开展培训直接发生的各种费用支出，包括 住宿费、伙食费、培训场地费、讲课费、培训资料费、交通费、 其他费用。住宿费是指参训人员及工作人员培训期间发生的租住房间 的费用；伙食费是指参训人员及工作人员培训期间发生的用餐费用； 培训场地费是指用于培训的会议室或教室租金；讲课费是指聘请师资授课或讲解所支付的必要报酬；培训资料费是指培训期间必要的资料及办公用品费；交通费是指用于接送以及统一组织的与培训有关的考察、调 研等发生的交通支出。

4、其他费用是指现场教学费、文体活动费、医药费、证书工本 费以及授课教师交通、食宿等支出。外聘授课教师本人往返培训地的直达交通费（含民航飞机票、火车票、汽车票等)可在培训费中报销。培训费用实行综合定额标准，分项核定、总额控制。综合定 额标准是培训费开支的上限，各项费用之间可以调剂使用，应在 综合定额标准以内凭票据结算报销。综合定额标准如下：单位：元/人天38.应当严格控制培训时间和支出标准会议类别住宿费伙食费资料费、交通费和其他费用合 计一类会议10010060260二类会议8010040220三、四类会议6010030190培训时间按照批准文件、根据工作需要从严控制，报到和撤 离时间合计不得超过

5、半天。15天以内的培训按照总额定额标准 控制；超过15天的培训，超过天数按照综合定额标准的80%控 制；超过30天的培训，超过天数按照总额定额标准的70%控制。 上述天数含培训报到和撤离时间。.讲课费执行以下标准(税后)(1)院士、全国知名专家每半天一般不超过3000元；(2)正高级技术职称专业人员每半天最高不超过2000元;(3)副高级技术职称专业人员每半天最高不超过1000元;(4)中级技术及以下职称专业人员每半天最高不超过800 yG 其他人员讲课费参照上述标准执行。（十一）差旅费管理.严格执行县委、县政府华宁县县级机关差旅费管理办 法、关于调整华宁县县级机关差旅费管理方法相关住宿费 及

6、伙食补助费标准的通知（华办通20162号）和关于调 整华宁县机关工作人员差旅住宿费标准和省内局部城市间交通 费报销标准的通知（华财发201728号）等文件和通知要求 和规定执行。.严格执行公务出差一单式逐级申报、审批、报销程序。 按照出差事由、时间、地点、出差人数报综合办公室提出意见（是 否安排公务用车），经分管领导审批的程序申报。经批准公务出 差结束后及时报销费用，补充填写报销内容，按照日期、报销明 细、小计、报销金额总计、填报人、证明人，财务审核单据的真 实、完整、是否按差旅费规定的标准报销，并注明经费开支科目。 并附：出差事由方案、函或通知。.结合部（局）机关领导分工实际，申报时经办人填

7、写华宁 县委统战部（民宗局）公务出差申报、报销单进行申报审批，分 管领导属出差人员时，县内出差分管领导意见同样由该分管领导 签批，作为对此事项的安排，县外出差附外出报备表或文件签批 意见作分管领导意见；其他人员出差分管领导意见由安排此项工 作的分管领导签批。.到市外、省外、国境外公务出差的费用报销，参照前三 条执行，对需要乘坐飞机、高铁等其他交通工具和住宿的费用报 销，由出差人员自行公务卡结算后一事一单报销。.公务出差申报、报销原那么上由在职干部职工经办（政府 购买岗位等聘用人员不经办和证明），部（局）领导班子出差，有 干部职工随行的，干部职工经力、，单独公务的由综合办公室经力、, 政府购买岗

8、位等聘用人员属出差人员的，与在职干部职工同行的 由在职干部职工经办报销，单独或与其他领导出差的，由综合办 公室经办。.综合办公室要严格加强差旅费预算管理，控制差旅费支 出规模。严禁无实质内容、无明确公务目的的差旅活动，严禁以 任何名义和方式变相旅游，严禁异地部门间无实质内容的学习交 流和考察调研。以上条款与各级财政最新要求相适应或可作为补充的参照 执行。福利费管理。福利费按财政部门规定控制使用。（十三）工会经费管理。工会经费由单位工会按工会经费使用规定和相关制度规定 使用管理，报销程序按工作要求由工主席按程序审批报销。（十四）车辆运行费管理.单位公务用车由综合办公室集中管理、统一调度，公务用车

9、运行维护费由单位统一核算。.燃油费。车辆用油实行一车一卡（车牌号码对加油卡）, 按车型核定标准，按里程核定油耗。燃油卡由综合办公室统一管 理，燃油费由综合办公室统一安排，按费用报销程序审批报销, 特殊情况无法使用专用加油卡需现金加油，必须向综合办公室申 报同意方可执行和报销费用。.维修费。车辆维修由驾驶员提出申请及修理建议，综合 办公室主任签署意见审核后，按经费审批权限报分管办公室的部 领导审批。.过桥过路费。车辆过桥过路费一般情况通过ETC电子计 账支付，ETC实行综合办公室统一安排充值，按费用报销程序审 批报销；特殊情况下没有电子计费的，凭发票和派车单据在差旅 费其他栏注明报销。停车费凭发

10、票和派车单据在差旅费其他栏注 明报销。其他支出的管理。其他支出要先有预算，明确来源，再定支出。每笔支出要与 发生的业务有关，与发生时间吻合，每年支出在收入范围内据实 报销，包括离退休人员经费等。（十六）工程及基建经费的支出管理。按国家基建管理的相关规定执行。（十七）报账时间要求。根据银行及国家财务结算的有关管理规定和要求，各项开支 应在一个月内报账（上述条款规定了具体报账时间的，按规定时 间报账）。当月的公务卡支出，必须在下月20日前报账。原那么上 发生的经费支出必须在当月25日（12月份为20日）之前持相 关凭证办理财务报销手续。跨月（跨年）发生的经费支出，必须 在发生经费支出行为一个月内办

11、理报销手续。（十八）资产管理.资产是指行政事业单位占有或使用的能以货币计量的经 济资源，包括流动资产（含：现金、各种银行存款、往来款项、 材料、燃料、包装物和低值易耗品等）、固定资产、无形资产和 对外投资等。单位必须依法管理使用国有资产，维护资产的平安 和完整，提高资产使用效益。.综合办公室应加强对材料、燃料和低值易耗品的管理, 建立、健全其内部购置、保管、领用等项管理登记制度，对库存 （办公用品）进行定期或者不定期的清查盘点，保证账实相符。.固定资产应实行分类管理。固定资产一般可划分为房屋 和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固 定资产等类型。按照固定资产的固定性、移动性等

12、特点，实行动 态管理制度，进行明细核算，不得隐匿、截留、挪用固定资产。 建立固定资产实物登记卡，详细记载固定资产的购建、使用、出 租、投资、调拨、出让、报废、维修等情况，明确保管（使用）人 的责任，如发生固定资产损坏、变更保管（使用）人等应及时通 过资产管理员办理变动手续，保证固定资产平安完整，防止固定 资产流失。.固定资产不允许公物私用或无偿交由与单位无关的经营 单位使用。.不得随意处置固定资产。固定资产的调拨、捐赠、报废、 变卖、转让等，应当经过中介机构评估或鉴定，由综合办公室按 照资产管理要求，报财政部门批准。.无形资产是指政府会计主体控制的没有实物形态的可辨 认非货币性资产，如专利权、

13、商标权、著作权、土地使用权、非 专利技术等。.无形资产管理。对购入、研发、捐赠等取得的无形资产 及时纳入账务核算，无形资产处置出售、捐赠等按规定报经资产 管理相关部门批准后进行处理。.单位应当定期或者不定期的对资产进行账务清理、对实 物进行清查盘点。年度终了前应当进行一次全面清查盘点，核对 账目，保证账实相符。.单位因机构改革或其他原因发生划转、撤销或合并时， 应当对单位资产进行清算。清算工作应当在主管部门、财政部门、 审计部门的监督指导下，对单位的财产、债权、债务等进行全面 清理，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债 权、债务处理方法，做好国有资产的移交、接收、调拨、划转和 管

14、理工作，防止国有资产流失。固定资产的具体管理事项按国家固定资产管理规定和本单 位制定资产管理暂行方法执行。（十九）现金和银行存款管理。.应按照国家现金管理暂行条例和人民币银行结算 账户管理方法规定加强货币资金管理，单位按财政规定统一开 设和管理银行存款账户。现金管理费用报销采用公务卡结算，原 那么不得使用现金支付。单位资金不允许公款私存或以存折储蓄方 式管理。银行存款和现金应由单位专人负责登记“银行存款日 记账”、“现金日记账”，并定期与单位“总分类账”核对余额， 确保资金完整。“银行存款日记账”、“现金日记账，与“总分类 账”应分别由单位出纳、会计管理和登记，不得由一人兼管。.加强控制往来资

15、金的管理。借入资金、暂收、暂存、代 收、代扣、代缴款项应及时核对、清理、清算、解交，防止跨年 度结算或长期挂帐，影响资金的合理流转。预（暂）付、个人因公 临时借款等都应及时核对、清理，在规定的期限内报账、销账、 缴回余款，防止跨年度结算或长期挂帐。严禁公款私借，严禁以 各种理由套取大额现金长期占用不报账、销账、缴回余款，逃避 监管。（二十）借款管理.不得向外单位、单位以外的个人借出款项。.个人原那么上不得借款，使用公务员卡刷卡消费。特殊情况 确需借款，而本人公务卡额度无法满足的，应按规定填写借款单, 说明事由，经批准后方可借款，借款应支付至借款人的公务卡账 户。借款2千元以下（含）由分管财务的

16、副部长审批，借款2千元以上由部务会研究同意后，由分管副部长审批。.所有借款必须在规定期限内归。（二H 一）采购管理.单位的物品购置、工程（含维修）和服务工程，应当按照现 行政府采购有关规定及单位制定的政府采购管理制度执行。（二十二）财务分析和财务监督.财务分析：财务人员按照规定的财务报表格式，真实、 准确、完整、及时地编制财务报表和附注。根据财政部门的要求 做好财政预决算公开工作。按季通报机关经费预算执行情况和追 加预算情况。年终向部务会报告财务决算、全年预算执行及资金 使用绩效情况。.财务监督主要包括对预算编制、执行的监督，对各项收 入和支出范围和标准的监督，对资产管理的监督，对资金使用效

17、益考核及评价。在自我监督的同时，还应接受上级主管部门和审 计等有关部门的指导、检查与监督。5财务管理的主要任务：合理编制并严格执行收支预算，定 期编制财务报表，如实反映收支情况，开展财务活动效益分析, 加强国有资产和资金管理。（二）预算管理.财务人员应当根据财政部门预算编制的时间、范围、标准 及方法等要求，按照“收支平衡、综合预算、零基预算、保障重 点、加强统筹、细化编制、提升绩效”的原那么，编制年度部门预 算，报经分管部领导审核后提请部务会议研究审定后，报财政部 门按法定程序审核、批复。.单位预算由收入预算、支出预算组成。收入预算是单位依法取得的各项收入，包括：财政拨款、罚 款和罚没收入、上

18、级补助收入、附属单位上缴收入、捐赠（包括 实物）、其他收入等必须列入收入预算，不得隐瞒或少列，更不 得另设账户或私设“小金库”；按规定属非税收入的要按规定实 行收支两条线管理，并及时缴入国库或财政专户，不得滞留在单 位坐支、挪用。支出预算包括：人员经费支出、日常公用经费支出、工程支 出、其他支出。人员经费支出预算的编制必须严格按照国家政策 规定和标准，逐项核定，没有政策规定的工程，不得列入预算。 日常公用经费支出预算的编制应本着节约、从俭的原那么编报。项 目支出按立项依据、可行性研究报告、实施方案等资料编制。支 出预算的编制应紧密结合单位当年主要职责任务、工作目标及事 业开展需要，本着从严从紧

19、、区别轻重缓急，急事优先的原那么按 序安排支出事项，基本支出预算由财务人员根据机关在编人员、 工资标准等基础信息编制；工程支出预算由财务人员牵头组织、 相关业务股（室）责任人对所负责的工程资金编制年度预算，综合 办公室汇总审核后经分管部领导审核后上报财政部门审批。.预算执行：严格按照批复预算、用款计划、工程进度、 有关合同和规定程序及时办理资金支付，涉及政府采购和招投标 的应严格执行政府采购、招投标有关规定执行。不得随意调整预 算工程，扩大支出范围，提高支出标准，管好用好预算资金，节 减开支，提高效率。财务应定期和不定期向部领导报告经费预算 执行情况，对资金支出进度未按财政要求完成的，分析查找

20、原因， 提出建议意见，保证预算资金支出按期完成。分管副部长应向部 务会通报上年度机关经费预算情况。预算一经确立和批复，原那么 上不予调整和追加。.加强对财政预算安排的工程资金和上级补助资金的管理, 建立健全工程的申报、论证、实施、评审及验收制度，保证工程 的顺利实施，对工程资金使用应建立资金绩效考核评价制度，提 高资金使用效益；专项资金应视同工程资金管理，专款专用，不 得虚列支出，不得截留、挤占、挪用、浪费、套取、转移专项资 金，不得进行二次分配。.预算追加或调整：无预算和超预算的支出原那么上不予执 行。确因特殊情况需追加或调整预算的，应按规定程序由股（室） 提出申请，经分管副部长签署意见，综

21、合办公室（财务）审核、 提请部务会研究审定报财政审批后执行。.预算资金年度决算：年终应当清理核实全年预算收入、 支出数字和往来款项，做好决算数字的对帐工作。真实、完整、 准确、及时进行年度财务决算并编制年度财务决算报表。（三）收入和支出管理.单位收入包括财政拨款收入和其他收入。财政拨款收入 是指单位从财政部门取得的财政预算资金，其他收入是指单位依 法取得的除财政拨款收入以外的各项收入。.单位所有收入应全部纳入单位统一核算统一管理，收入 不得列往来款科目核算，严禁私设“小金库”和账外账。政府非 税收入的收缴管理，应当按照规定工程和标准征收政府非税收入, 按规定开具财政票据，做到收缴别离、票款一致

22、，并及时、足额 上缴财政，不得以任何形式截留、挪用或私分。出租、出借、利 息收入等非税收入应严格执行收支两条线的管理要求。.经费支出是指单位开展业务活动使用各项资金发生的 基本支出和工程支出。基本支出指用于满足单位日常工作需要的各类支出，包括人 员工资及福利支出、业务费用支出、社会保障性支出、其他支出 等。工程支出是指由上级拨付以及本级财政根据有关规定安排 的用于完成工程或专项任务的费用支出，由股（室）提供支出依据,严格按照批准的范围、用途和规定的标准列支。.经费支出的管理原那么和审批权限。（1）经费支出管理原那么：严格按照预算执行，不断降低单 位业务运行本钱。遵循“谁经手、谁负责”，所有经费

23、支出必须 坚持“事前报告、一事一结、及时报账”的原那么。（2）经费支出审批权限：1万元（不含1万元）以下的由 分管财务副部长审批；1万元（含1万元）以上的报请部务会按 “三重一大”研究决定后由部长授权分管财务副部长审批。.费用报销签批报账程序：（1）公务出差差旅费（不包括参加会议、培训等相关资料费） 综合办公室主任审核，分管副部长审批报销。（2）其他费用开支按照一般经费报销由经办人填具统战部 （民宗局）经费支出审批单，由办公室、财务室审核、分管领 导审批签字后方报销。专项经费报销由经办股室负责人填具统 战部（民宗局）专项经费支出审批单，先由分管此项工作的领 导审核，再由办公室、财务室审核签字后

24、、最后由分管财务的领 导审批签字后报销。报销须凭正式发票，原始票据要规范，经办 人、审核人、审批人签字要齐全，对于过期、涂改及填写不规范 的票据，部（局）办公室财务人员不予受理。禁止打白条报销。（3）单位往来款项，经主要领导同意后方可办理有关手续。（四）支付结算方式管理。.财政资金支付应当严格按照国库集中支付和公务卡管理 的有关制度执行，采用银行转账或公务卡方式结算，原那么上不得 以现金方式支付，实行一单一报，不得合并、拆分报销。.公务卡结算适用范围：财政授权支付业务中原使用现金 结算的公用经费支出，包括差旅费、零星招待费和3000元以下 的零星购买支出等，应使用公务卡结算。（五）公务接待管理

25、。.按第四章公务活动制度规定执行。（六）办公费管理.单位办公用品采购归口综合办公室管理。各股（室）需添置 办公用品的，提出申请并填报县委统战部（民宗局）办公用品采 购申报单，列出明细清单，报办公室汇总审定后由办公室填报 县委统战部（民宗局）办公用品采购申报单报部务会审核后统 一采购，金额到达政府采购标准的列入预算实行政府采购。各股 （室）不得未经批准自行购置办公用品。对笔、墨、笔记本、纸张、 茶叶、一次性水杯、办公用具等用量较大的易耗品，实行源头采 购，采购时须两人以上同往，相互监督。严格采购与验收别离。 完善仓储制度，明确专人管理，建立实物入库、领取台账，对办 公用品采购、验收、分发、领用等

26、实行全程记录管理。购买办公 用品一般采用银行转账或公务卡方式结算，办公用品发票没有明 细的必须附有明细清单。报销填写县委统战部（民宗局）费用报 销单、县委统战部（民宗局）办公用品采购申报单按程序审批 报销，并附发票、公务卡刷卡小票等作为审批报账依据。.单位书报杂志的征订归口综合办公室管理。每年末，各 股（室）提出书报杂志征订清单，经综合办公室审核，分管综合办 公室的部领导批准后，由综合办公室统一征订，各股（室）不得未 经批准自行征订书报杂志。（七）印刷费管理。.印刷费包括复印费、打印费、装订费等。局机关复印、 打印原那么上不得外出经办。一般性文稿、报表等由各股（室）自行 打印、复印，规范性文件

27、交综合办公室打印复印。大批量资料的 装订、印刷等，本单位不具备条件的，经综合办公室审批可到保 密指定复印装订点外出装订、印制，按审批程序报账。（A）修理费用管理。.修理费包括公办设备和车辆故障修理。（1）各股（室）办公设备和留用公务车辆发生故障需要维修维 护时，应及时向综合办公室提出报修申请，由综合办公室根据情 况（设备损坏程度、预计维护修理费支出的多少）按相关规定报 修，费用报销按费用报销审批程序执行，报销单据应附修理明细 清单。车辆维修按先审批后维修的原那么办理。（2）公务车需要维修时，由驾驶员向办公室提出申请，办公 室报主要领导同意后，到指定地点进行维修。车辆外出途中出现 故障需要维修，驾驶员应先 报告部（局）办公室，返回单位 后三天内补办审批手续，凭审批表、维修发票、工料清单等报销。（九）会议费管理。.会议费管理按“两办”华宁县县级机关会议费管理方法 执行。会议分为四类：一类会议，以县委、县政府名义召开。二类会议，本单位召开，要求本系统或乡镇（街道）有关负责 同志参加的会议。三类会议，本单位内设股（室）召开，要求乡镇（街道）有关同 志或本系统有关人员参加的会议。四类会议，除