财务管理规定-租赁集团有限公司

1、财务管理规定第一节现金第十九条为规范公司现金使用管理，加强财务监督，根据国家财经法规和公司业务特征，特制定本办法。第二十条使用范围（一）员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用；（二）出差人员差旅费；（三） 采购办公用品或其他物品，金额在使用支票结算起点（现为人民币1000 元）以下的支出；（四）活动的零星支出备用金；（五）总经理批准的其他开支。第二十一条库存现金标准（一）日常开支所需库存现金限额为10000 元，超额部分应存入银行；（二）因特殊业务需要应支付备用金，按营业额核定标准，不包括在库存现金限额内。第二十二条现金收入和支由（一）不论何种来源收入的现金，原则上应于当日送存 开户银行；（二）财

2、务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部 分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现 金；（三）支付现金应从库存现金中支付或从银行提取；不 得从现金收入直接支付，坐支现金；（四）严格审查采购物品化整为零，在结算起点以下的 现金支付；（五）在特殊情况下规定应转帐结算，而不得不用现金 结算的，经申请公司总经理同意方可办理；（六）财务人员从银行提取现金，应当填写现金领用 单，并写明用途和金额，由总经理或总裁授权人批准后提取。第二十三条 现金帐目（一）财务部建立健全现金帐目，逐笔记载现金收付,帐目日清月结，帐款相符；（二）不准使用不符合财务制度的凭证充抵库存现金；不准谎报用

3、途套取现金；不准将公司收入的现金以个人名义存入银行；不准保留帐外公帐、私设小金库。（三）公司财务负责人或主办会计每月不定期对库存现金进行抽查盘点。第二节支票第二十四条 支票由由纳员保管；支票使用时须有支票领用单，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章，填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。第二十五条 支票付款后凭支票存根入帐，发票由经手人签字、部门经理初审签字、会计核对、总经理审批、（购置物品由保管员签字）；购置固定资产、低值易耗品应在发票后面注明固定资产、低值易耗品验收人；填写金额无误，完成后交由纳人员； 出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人

4、在支票领用单及登记簿上注销。第二十六条支票领用期限原则上不超过三天，特殊情况应向财务部说明。第二十七条公司财务人员支付（包括公、私借用）每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字；总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。第三节报销第二十八条报销范围（一）办公费报销公司各部门在工作中如需购买材料，应事先提出申请，由批准后方可购买，否则不予报销。（二）招待费（含礼品费）报销为节约开支，严格控制招待费（含礼品费）的支出，坚持先批准后招待的原则；招待费（含礼品费）报销时，应由办公室专人负责登记，注明招待对象及人数、金额，以便财务部门的审核；3、财务部每季度对各部门的招待费（含礼品费）检查一次

5、，并及时向总经理提供有关成本数据。4、通讯费报销（ 1 ）定义。通讯工具指公司职工因工作需要，所使用的通讯设备，包括办公电话、移动电话、传呼机、 IP 电话卡、 传真机、 计算机 （互联网）等，通讯费用指办公时因公使用通讯工具所发生的电信部门认可的费用。（ 2）费用标准。公司中层以上干部（含）每月移动电话费标准为500 元，业务部门可由业务考核责任人根据工作情况另行核定。因工作性质有特殊需要的其它岗位每月费用标准由总裁一次审定，每月凭发票在核定标准内实报实销。员工可报销每月30 元的通讯费，每6 个月凭通讯发票报销。C、专职司机每月手机费报销标准为200元，因经常出差话费超过额度的以明细清单为

6、附件，工作通话实报实销。D、员工外由因公使用手机，可根据话费清单和发票实报实销。E、超由核定标准的必须提供话单明细，凭话单和发票经部门领导和财务审核后实报实销。非工作电话，通话费不得报销。（ 3）规定及罚则A公司总裁办公室、人力资源部、审计部有权对任何通讯工具的使用进行定期或不定期的检查和抽检。中层以上（含）干部和专职司机必须24 小时开手机， 确保通话畅通。电话打不通，每次扣 50 元，累计 5 次不通，费用不予报销，造成严重后果者，给予警告或记过。工作时间原则上不允许占用工作时间使用任何通讯工具进行因私联络，紧急情况或特殊情况需要因私联络需经部门经理同意，通话时间最长不超过10 分钟。私自

7、使用办公电话进行因私联络的，每发现一次扣50 元， 因私电话超过10 分钟按同比工资的三倍扣罚。（三）车辆补助；1、补助标准及方法详见工作车管理规章制度。2、试用期员工不享受车辆补助；3、 公司对享受车辆补助的员工不另行报销其他市内交通费。4、长途公务用车，优先使用本人工作车，公司为外出人员配备专职驾驶员，费用实报实销。（四）交通费报销1、公司为每位员工（享受车贴者除外）每月购买公交月票，一般情况下，员工外出办事应乘坐公交车；2、 员工晚上加班超过21： 00、 或有工作需要等特殊原因、或三人以上同时外出，经部门经理批准可选择出租汽车作为交通工具，实报实销；报销车票应在票据背面注明乘车日期、起

8、止地点、乘车原因及证明人；3、出差人员交通费报销办法按出差费用管理办法有关规定办理。（五）差旅费报销按出差费用管理办法有关规定办理。（六）误餐费报销员工加班或外出，无法按时用餐时可报销误餐费，20 元，中餐每人10元 。第二十九条报销时间为每周一至周五全天。第三十条报销手续（一）报销时，经手人应在原始单据上签字并填写报销单，经手人、验收人、审批人应在报销单上相应栏目签字；（二）报销单据应于粘贴单左侧3 厘米之后开始，分类均匀粘贴，大小不能超出粘贴单；（三）各种费用票据必须符合票据管理规定；（四） 如原始单据金额较小且数量较多，可加盖骑缝章；（五）报销审批权限见附件；（六）日常费用报销流程如下：

9、、报销人将报销单连同原始凭证一并交部门经理审核并签字；2、根据报销审批权限，将需要进行预算审核的单据交主办会计审核预算的执行情况并签字确认，如遇超出预算的费用，还应报公司董事会审核批准方可报销；3、将经本部门经理确认的单据交财务部审核后，交总经理或总裁授权人签字认可；4、所有签字后的凭证交出纳，由出纳支付现金或者转账。第四节借款第三十一条借款范围（一） 旅费借款；（二）零星购物借款；（三）其他临时性借款。第三十二条借款程序及额度（一）因公出差1、需借支差旅费时，应填写借款单，注明预借金额；2、经各级主管审查、审核、签批；3、到财务部领款；4、财务部以借款单为借款依据和报销差旅费审核依据。（二）

10、对零星购物借款1、由购物部门提出书面购物计划；2、经各级主管审查、审核、签批；3、到财务部领款；4、财务部以购物借款单为借款依据。（三）对其他临时性借款根据公司相关管理制度具体实施。（四）借款可使用现金或支票，借款单须一式三份，由财务部留存。（五）集团中层以上员工借款不得超过5000 元，其他员工借款不得超过2000 元，试用人员借款不得超过1000 元。第三十三条还款程序（一）还款程序同报销程序；（二）借款应自借款日起（或出差回来）三天内履行报销手续，否则不得再次借款，特殊情况不能及时报销而仍需借款者，须部门经理（或主管副总经理）核实并予以特殊说明后方可办理借款手续；对于无正常理由逾期一个月

11、没有履行报销手续者，停发下个月工资。第三十四条备用金制度（一）员工应工作需要可向财务部申领备用金；（二）领备用金必须填写借款单，写明金额、用途;（三）备用金原则上“前款不清，后款不借”；（四）每年12 月 31 日前必须结清借款，第二年再有需要，重新办理借款手续。第五节出差第三十五条员工出差办理程序（一）员工出差需经批准；（二）出差前应填写出差申请单，出差期限由派遣负责人视情况需要，事前予以核定，并依照程序核实；（三）出差人凭核准的出差申请单向财务部暂支相当数额的差旅费，返回后三日内填写出差旅费报销单，到财务部结清暂支款，未能及时报销者，财务部应于当月工资中先予扣回，等报销时再行核付。第三十六

12、条员工出差，由部门经理核准，中层以上员工出差，由上一级主管领导核准。第三十七条出差途中除因病或遇意外灾害，或因工作实际 需要电话联系，请示批准延时外,不得因私事或借故延长由差时间，否则除不予报销差旅费外，并依情节轻重论处。第三十八条 由差费用分为交通费、住宿费、膳食费、通讯 费、交际费等，其标准另定。第三十九条 由差费用的报销（一）交通费、住宿费按标准报销，超标自付；（二）膳食费按标准报销；（三）通讯费以邮局凭证报销；（四）交际费由领导核定，凭据报销。第四十条公司人员由差至外地，住宿费实行限额凭据报销的办法，按由差的实际住宿天数计算报销；伙食补助费实行包干办法，按由差的实际天数计发。报销金额如

13、下所示：级别特殊地区省会及沿海开放其他地区城巾住佰标准董事成员、执行总裁、副总裁1000总裁助理600400300集团中层400300250一般人员300250200餐费补贴所有人员505030注：1、特殊地区为：省级直辖市（北京、上海、天津、重庆）、省会城市及经济特区（深圳、广州、珠海、厦门、汕头、海南）2、14个沿海开放城市为大连、秦皇岛、烟台、威海、青 岛、连云港、南通、宁波、温州、泉州、福州、湛江、北海、日照等。第四十一条 住宿费开支办法（一）由差住宿费在规定限额标准内凭票据报销；实际 住宿费超过规定的限额标准部分，确有特殊原因的，需由总经理批准报销，否则 一律自理，不予报销；同性一起

14、由差，原则上要求两人同住一个房间，且按照一个人的标准报销住宿费,但报销标准可以就高处理。住宿费节余者不再给予结余补助；（二）由差人员由接待单位免费接待或住在亲友家，无住宿费发票的，一律不予报销住宿费。第四十二条 交通费开支办法（一）公司人员由差期间，因工作需要可以乘坐由租车, 凭乘坐由租车发票限额报销；（二）确因工作需要乘坐由租车超标者，经总经理或分管副总裁批准后，方可办理报销手续；（三）带车由差或由由差当地提供工作车，不再报销市内交通费；（四）由差人员经批准乘坐飞机者，其乘坐往返机场的专线客车费用，可在由差人员市内交通费范围外凭据报销。第四十三条 交通工具（一）副总裁（含）以上人员由差可坐飞

15、机；（二）其他人员由差一般乘火车、汽车、轮船，特殊情况需要乘坐飞机者，应事先报总裁批准；（三）行车时间超过8 小时，可乘坐硬卧，集团中层干部在没有硬卧的前提下，可乘坐软卧，其他人员乘坐软卧须事先报总裁批准；第四十四条出差补助费公司人员出差餐费补助，均按规定限额报销；乘坐火车行车时间超过8 小时，当日按照60 元 /天发放出差补贴（含餐费补贴）。第四十五条公司人员趁出差之便，事先经总经理批准就近回家省亲办事的，其绕道车船费用，扣除出差直线单程车、船费，多开支的部分由个人自理；如果绕道车、船费少于直线单程车、船费时，凭车船票按实报销；不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿费和市内交通费。第六节票

16、据第四十六条从外单位取得的有关票据，应为国家税务局专制、印有税务专用章的正式发票，并盖有填制单位的财务专用章、发票专用章、结算专用章、现金收讫专用章或营业专用章。第四十七条 发票应填写我公司名称、 填制日期、支由用途、数量、单价、金额及其他应注明的事项。第四十八条 凡填有大写与小写金额的票据，大、小写必须相符。第四十九条 过期发票无效。第五十条凡不符合财务制度的发票、票据，财务部有权不予报销。第七节固定资产第五十一条 公司固定资产的购置实行预算审批制度。第五十二条 各部门、各公司年末应提交固定资产购置计划，一式三份，由总经理、财务部、办公室（电脑、复印机、打印机等设备由电脑部负责）联合会审，列

17、入当年预算；财务部、办公室（或电脑部）、本部门各执一份第五十三条 固定资产购置由各部门严格按预算执行，超过 预算应写明原因，报总经理特批。第五十四条预算外的固定资产购置应由各部门提交购置申请，由总经理、财务部、办公室（或电脑部）联合会审后方可购置。第五十五条 固定资产实行统一管理。办公室（或电脑部）负责验收、财产数量登记、盘点及维修记录。明确使用人及保管人，并设固定资产卡片登记固定资产使用状况；财务部设数量金额帐记载固定资产使用、折旧及维修情况。每年年末进行全面固定资产盘点，进行帐卡、帐物核对。第五十六条固定资产保修单及固定资产卡片由办公室统一保存，固定资产需修理时，由使用部门向办公室提由申请

18、，办公室统一处理第五十七条固定资产使用部门及保管人应按使用说明正确使用固定资产及进行维护。第五十八条固定资产使用部门及保管人应配合财务部门及办公室的定期固定资产盘点。第五十九条 固定资产的遗失，损毁由保管人负责，并向办 公室及总经理提交原因报告，由办公室会同使用部门查明原因，明确责任并报财务 部作相应财务处理。第六十条固定资产的正常报废由使用部门及保管人提由申请，由总经理、财务部门、办公室联合会审批准后，由财务部作相应财务处理。第八节财务印章的管理第六十一条 财务印章共两枚，即：财务专用章和法人代表 名章。财务专用章由会计负责 保管，法人代表名章由总裁指定专人负责保管 第六十二条财务印章的使用

19、，除经总裁或其授权人批准开 具的支票加盖印章外，其他任何情况使用财务印章，必须经总经理审核、批准方可使用。第六十三条 未按上述条款使用财务印章的，一经查由，印 章保管人付全部责任，公司将根据使用印章所产生的后果，给予相应的处罚。第三章预算管理有关规定第六十四条 预算目的为了提高公司的整体经营效益，确保公司实现既定 经营目标，严格控制费用开支，以实现最佳投入产生比为最终目标，特提由全 面预算管理办法。第六十五条预算对象凡以货币价值计量的一切资源，都是预算控制的对 象。第六十六条推行预算组织公司成立预算委员会，全面负责公司的预算管理工作。（一） 预算委员会成员1、组长：集团总裁2、副组长：分管财务

20、副总裁预算执行秘书：集团财务部副经理分汽车业务和集团及其他业务4、委员：所有副总裁、总裁助理，各部门经理（总裁办主任、资金部经理、企业发展部经理、财务部经理、财务部副经理、审计部经理、人事行政部经理、网络事业部经理、采购部经理、品牌事业部经理。（二）预算委员会职责：、制定集团及其子公司的经营目标和方针，拟定公司的预算总方针；2、审查各部门、各公司的初步预算并讨论建议修正事项；3、预算的最终核准；经营环境变更时，预算的修改及经营方针的变更；5、接受并分析预算执行报告。（三）预算执行秘书的职责：、提供各部门、各公司编制预算所需要的表格格式及编制说明、进度表等；、 提供各部门、各公司编制预算所需要的

21、参考资料；3、汇总各部门、各公司的初步预算，提出建议事项，交预算委员会讨论；4、督促预算编制的进度；5、比较与分析实际执行结果与预算的差异情况，报预算委员会；6、其他有关预算推行的策划和联络事项。第六十七条预算编制程序（一）由预算委员会拟定公司的预算总方针，包括经营方针、各项政策以及企业总目标和分目标，并下发到各有关部门、子公司；集团财务部组织各部门、各公司按具体目标要求编制预算草案；由预算委员会平衡与协商调整各部门、各公司的预算草案，并进行预算的汇总与分析；（二）审议预算并上报董事会最后通过集团公司的部门预算和各子公司的业务预算；（三）集团财务部将批准后的预算，下达各部门、各公 司执行。（四

22、）集团 本部以各职能部门为编制单位，下属公司 以各个独立核算公司为编制单位。编制单位涉及多项经营业务，必须按照经营内 容分别预算。一项经营业务涉及多个公司，必须按照经营业务编制汇总预算表;（五）各子公司（利润中心）除编制费用支由明细预算 外，必须编制预算损益表、资产负债表、现金流量表；（六）涉及重大投资项目预算，不在本预算范围之内。各公司可根据发展规划，单独报项目计划，由董事会统一批准；第六十八条 预算编制的期间与时间（一）编制经营预算与财务预算的期间，以一年为期； 年度预算要有分季的数字，而其中第一个季度，应有分月的数字，当第二个季度 即将来临的时候，又将第二个季度的预算数按月分解；（二）预

23、算编制的具体时间，年度预算要在下年度到来 之前三个月着手编制；季度预算要在上季度中间月份编制，并根据上季度的预算执行情况滚动调整年度预算。第六十九条 预算内容（一）办公室负责编制公司统一安排的会议费、礼品费、招待费、用车费、公交月票费、座机电话费、午餐补贴、劳保用品、办公用品费及办公室归口管理的办公设备购置费（电脑设备除外）、设备维修费、印刷费及董事会成员费用等费用预算；（二）人力资源部负责编制公司员工工资和奖金、福利、养老保险金、员工培训费等预算；（三）发展部负责编制公司形象宣传费、外事活动费等预算；（四）电脑部负责编制各部门、各公司电脑设备购置计划及费用预算；（五）资金部负责编制集团整体资

24、金预算，包括贷款利息支由和银行承兑汇票手续费预算；（六）财务部负责编制各类折旧、摊销费用、税金及附加、集团汇总预算表；（七）各职能部门负责编制本部门的费用预算；包括差旅费、办公费、用车费、招待费、会议费、广告宣传费（按月的支出明细）、 误餐费、市内交通费等日常费用预算。第七十条预算执行（一）下达的预算由部门经理、各公司总经理根据业务进展情况严格执行，原则上不允许突破预算，不得串项列支。对于未列入预算又确实必须支出的费用，必须填写预算调整（变更） / 追加申请单，由部门经理或由各子公司总经理上报分管业务副总经理审核，分管业务副总经理上报总裁审批，才可以在预算外列支；（二）由于不可预见性的存在，每月月末各部门在本部门年度预算保持不变的基础上，对以后各月月度预算可有一定调整；调整后的预算上报预算委员会，经审批后下达执行；（三）公司各职能部门实行目标成本管理制度，即年度 预算、费用支由审批、费用额度核销，严格把关控制。（四）各预算单位