首次个税抵扣填写指南

1、首次个税抵扣填写指南从2019年1月1日开始，国务院日前印发个人所得税专项附加扣除暂行办法正式开始施行。这意味着，如果你有下述6种情况，即子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人，那么就可以获得个人所得税的抵扣，也就是能够少缴个人所得税了。1什么情况可以进行个税抵扣虽然可以进行个税抵扣只有6个项目，但每个项目都可以细分出很多种情况，比如孩子在外国留学该怎么算？有房贷但是同时也在租房住呢？在驾校学车能不能抵扣？下面小编帮你总结了最有可能发生的45种情况，大家对号入座就可以了解自己都能抵扣哪些项目啦。子女教育子女从满3周岁至教育结束，不论处在什么教育阶段，不论是在中国境内还

2、是境外接受教育，均可按照每个子女/月扣除1000元，或由夫妻双方每人各扣除500元计算。大病医疗在一个纳税年度，纳税人医保报销后个人负担（医保目录的自付部分）累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除。房贷纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月1000元扣除，扣除期限最长不超过240个月（20年）房租纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的租金支出，可以扣除。根据所在城市的规模，可以分为三类：第一类：直辖市、省会（首府）城市、计划单列市和国务院确定其他城市，扣除1500元/月；第二类：市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除1100元

3、/月；第三类：市辖区户籍人口不到100万的城市（以统计局公布为准），扣除800元/月。赡养老人继续教育学历（学位）继续教育：4800元/年；技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育：3600元/年。2个税抵扣如何操作了解了自己都能进行哪些项目的个税抵扣，那么如何进行抵扣申报呢？最方便的方法就是通过税务机关的个人所得税 App，在苹果手机的App Store以及安卓手机的各大应用市场都可以下载。在开始进行个税抵扣申报之前，需要在APP右下角的个人中心中进行实名注册，有下面两种方式：操作步骤：（1）打开个人所得税APP系统；（3）设置登录名、密码、手机号（需短信校验）完成注册；（4）

4、设置完成后即可通过手机号/证件号码/登录名登录，并进行相关业务操作。注意事项：（1）登录名应为2-16位字符，可由大小写字母、数字、中文、下划线构成，不支持纯数字，字母需区分大小写。（2）密码应为8-15位字符，至少包含字母、数字、符号中的两种，不允许有空格，字母需区分大小写。（3）办理时间为每天早上8点至下午6点。2.大厅注册码注册。（适用于所有的证件类型）操作步骤：（1）纳税人需先到办税服务大厅获取注册码，注册码有限期7天，由6位的数字、字母随机组成；（2）打开个人所得税APP系统，点击【注册】，选择【大厅注册码注册】方式，如实填写身份信息，包括：姓名、证件类型、证件号码等，填写的个人信息

5、必须真实准确；（3）设置登录名、密码、手机号（短信校验）完成注册，系统对登录名和密码有规则校验，设置完成后即可通过手机号/证件号码/登录名登录，并进行相关业务操作。注意事项：（1）登录名应为2-16位字符，可由大小写字母、数字、中文、下划线构成，不支持纯数字，字母需区分大小写。（2）密码应为8-15位字符，至少包含字母、数字、符号中的两种，不允许有空格，字母需区分大小写。（3）注册码有效期为7天，若过期，可再次申请。信息采集一、个人信息二、任职受雇信息三、家庭成员信息四、其他专项附加扣除申报操作一、子女教育1点击【首页】-【子女教育】；2确认纳税人基本信息无误后点击【下一步】；3根据实际情况选

6、择和录入子女教育信息，如当前受教育阶段、教育时间起和止等，完善后点击【下一步】；4选择是否有配偶和分配方式，若之前未添加过配偶信息选择“有配偶”后可以在该页面先添加配偶信息，点击【下一步】；5选择申报方式，【提交】即可。注意事项： 同一个子女、同一个“受教育阶段”只能保存一条明细，且所有明细记录的“受教育日期起、受教育日期止”不能有交叉。二、继续教育1点击【首页】-【继续教育】；2确认纳税人基本信息无误后点击【下一步】；3选择扣除年度以及继续教育类型；4据实选择继续教育类型，点击【下一步】；5选择申报方式，【提交】即可。三、大病医疗1点击【首页】-【大病医疗】；2确认纳税人基本信息无误后点击【

7、下一步】；3选择扣除年度、与纳税人的关系，据实录入个人负担金额以及医疗支出总金额，点击【提交】即可。、四、住房贷款1点击 【首页】-【住房贷款利息】；2确认纳税人基本信息无误后，录入房屋信息，产权证明分为房屋所有权证、不动产权证、房屋买卖合同、房屋预售合同四种。选择房屋所有权证、不动产权证需填写证书号码；选择房屋买卖合同、房屋预售合同需填写合同编号。信息完善后点击【下一步】；3选择扣除年度以及贷款方式。贷款方式分为公积金贷款、商业贷款、组合贷三种，至少填写其中一项点击【下一步】；4选择贷款人是否为本人以及分配比例点击 【下一步】，5选择申报方式，【提交】即可。五、住房租金1点击【首页】-【住房

8、租金】；2确认纳税人基本信息无误后点击【下一步】；3选择扣除年度，以及录入住房租金支出相关信息；5选择申报方式，【提交】即可。六、赡养老人1点击【首页】-【赡养老人】；2确认纳税人基本信息无误后点击【下一步】；3选择扣除年度以及被赡养人信息点击【下一步】；4选择是否独生子女。独生子女，分配比例为全部由本人扣除；非独生子女，需录入共同赡养人、本年度月扣除额并选择分摊方式（赡养人平均分摊、赡养人约定分摊、被赡养人指定分摊），点击下一步；5选择申报方式，【提交】即可。注意：以上图文流程仅供参考，填写请以真实情况为准！看到这里，相信你一定明白个税抵扣是怎么回事以及该如何进行个税抵扣的申报了。这里要提醒

9、大家一下，对于夫妻来说，房贷、子女教育是可以由夫妻双方分摊抵扣额度或由其中一方全额抵扣的。所以在申报前一定要先在家庭内部商量好如何分配抵扣额度，以避免产生家庭矛盾。那么应该怎么分配才能尽可能地多抵扣呢？最简单的方法就是 让应税收入（即税前收入-五险一金个人承担部分金额-5000元免征额）高的一方申报抵扣。这样做就可以实现家庭整体经济利益的最大化了。3个税专项附加扣除可千万不要心存侥幸还要提醒大家，享受个税专项附加扣除一定要根据实际情况据实填报、据实享受，不能心存侥幸通过填报不实的信息，从而享受专项附加扣除，达到少缴个税的目的。如果不据实填报专项附加扣除信息，税务机关会查吗？01税务机关会按一定

10、比例抽查税务机关定期对纳税人提供的专项附加扣除信息开展抽查。新的个税法规规定抽查而不是全查，也是参照了国外成熟国家的经验，如美国规定对个税申报信息进行抽查的比例为20%，且抽查发现虚假申报重罚。我国对个税申报信息的抽查比例及具体抽查方法另行制定，目前还未公布，但是不会远了。02新个税法规定：公安等政府其他部门，应当协助税务机关核实个人与专项附加扣除的信息，极大加强了对个税专项附加扣除的征管力度。1.公安部门：核实有关户籍人口基本信息、户成员关系信息、出入境证件信息、相关出国人员信息、户籍人口死亡标识等信息；2.卫生健康部门：核实有关出生医学证明信息、独生子女信息；3.民政部门、外交部门和法院：

11、核实有关婚姻状况信息；4.教育部门：核实有关学生学籍信息（包括学历继续教育学生学籍、考籍信息）、在相关部门备案的境外教育机构资质信息；5.人力资源社会保障等部门：核实有关技工院校学生学籍信息、技能人员职业资格继续教育信息、专业技术人员职业资格继续教育信息；6.住房城乡建设部门：核实有关房屋（含公租房）租赁信息、住房公积金管理机构有关住房公积金贷款还款支出信息；7.自然资源部门：核实有关不动产登记信息；8.人民银行和金融监督管理部门：核实有关住房商业贷款还款支出信息；9.医疗保障部门：核实有关在医疗保障信息系统记录的个人负担的医药费用信息；这些部门如未按规定要求向税务部门提供的，拥有涉税信息的部

12、门或者单位的主要负责人及相关人员承担相应责任。一张对个人纳税人监控的多维大网已经撒开，一但抽查到你，你的不实信息会无所遁形。03查到个人专项扣除信息不实会有什么处罚税务机关发现纳税人提供虚假信息的，应当责令改正并通知扣缴义务人；情节严重的，有关部门应当依法予以处理，纳入信用信息系统并实施联合惩戒。那么，哪些行为税务机关认为是严重的呢？1.报送虚假专项附加扣除信息；2.重复享受专项附加扣除；3.超范围或标准享受专项附加扣除；4.拒不提供留存备查资料；5.税务总局规定的其他情形。纳税人在任职、受雇单位报送虚假扣除信息的，税务机关责令改正的同时，通知扣缴义务人。04实施联合惩戒会对个人产生哪些影响由

13、国家发展改革委和最高人民法院牵头，人民银行、中央组织部、中央宣传部、中央编办、中央文明办、最高人民检察院等44家单位于1月20日联合签署了关于对失信被执行人实施联合惩戒的合作备忘录，对失信人实施55项联合惩戒，如：1.限制招录（聘）为公务员或事业单位工作人员2.禁止参评文明单位、道德模范3.限制乘坐飞机、列车软卧、乘坐G字头动车组列车全部座位、其他动车组列车一等以上座位等其他非生活和工作必需的消费行为。4.限制住宿四星级以上宾馆、酒店及其他高等级、高消费宾馆、酒店；限制在夜总会、高尔夫球场消费5.限制购买不动产及国有产权交易6.限制在四星级及以上星级评定宾馆及其他高等级、高消费宾馆、酒店消费；7.限制参加旅行社组织的团队旅游，限制其享受旅行社提供的旅游相关的其他服务；限制在获得旅游等级评定的度假区等旅游企业消费。8.限制出境；9.限制使用国有林地；限制申报