建筑工程有限公司成本开支管理制度资料

1、ABC 公司成本开支管理制度第一条目的为了进一步加强成本的控制，提高经济效益，合理有序的安排资金的运用，根据公司的具体情况，特制定本制度。第二条成本开支的范畴本制度所指的成本开支的范畴是指除费用开支管理规定中所指的维持公司日常营运的费用以外的开支。（包括土地及拆迁费用、前期费用、建筑安装费、基础设施费、公建配套费、以及项目所承担的贷款利息等）。建立综合开发核算体制，搞好经济核算，降低开发建设费用。第三条成本开支的预算根据公司成本分析会的制度，按照集团公司的年度战略，编制年度工作计划和工程进度，报集团公司审批后执行。公司总经理有权在整体预算不突破的情况下，合理安排各个月和季度的成本开支计划并，报

2、备集团公司财务部。第四条成本开支的帐户管理本制度所规定的成本开支原则上必须从大帐户列支。如遇特殊情况，在总经理授权审批的额度以内的，可以从小帐户临时列支，但财务部应做相应的台帐备查。第五条成本开支的审批权限所有的成本开支审批实行一支笔制度，公司的成本开支在该公司总经理授权范围内的，由公司总经理审批；在授权范围外的由集团公司总经理审批。第六条成本开支审批的一般程序 工程预付款的支付，必须有工程施工合同的依据，付款前必须取得施工承包单位履约预付款保函的手续依据，未办理保函手续的不得支付预付款。工程进度款的支付，必须有工程施工合同的依据，所有的付款都应严格按照合同条款执行，不得提前预付或超付款项，并

3、按以下工作流程执行；A、清包人工费：分包单位每月25 日左右提供人工费报表（工资单），经预算部、工程部审核后， 上交财务部，作为支付依据。公司依据合同规定的付款条件（日期、比例等），结合公司实际资金状况，提出支付金额，进入集团审批流转程序。集团批准后，财务部予以支付。同时做好以下几项工作：、发票、审批报告的查验和收取；、分包单位税金的代扣代缴及税单的办理；、领取支票（工程款、材料款等），已办、已领税单的登记、签字手续；、根据月报做好各单位已完工作量、已支付工程款、按合同规定应付的未付款项台帐；、严格控制工程款支付比例，不能超过合同规定比例；、对于工作量超过合同总价的单位，不予支付。要及时补签合

4、同，上报集团审批；、每次支付金额要扣除税金、履约保函、应扣款项（代垫费用等对方签字认可的款项、罚款等）等后，作为实付金额。、在支付人工费时附加人工费清单（工资单），并有工人班组人员签字。、为便于工程项目的管理，每次付款均应有工程部、质量部、安全等相关部门的考评意见，对于达不到要求的，予以罚款，在支付工程款时予以扣款。（ 10 ） 、现金的提取比例要严格控制。B、分包工程：根据预算部门提供预算书中的分建工作量，在扣除管理费（支付工程款*管理费率） 、 税金、 应扣款项、保修金等后，对工程款予以支付，同人工费的程序（ 1 ） -（ 7） 。如合同中规定留有工程保修金的，应扣留保修金，待工程验收合格

5、、质量保修期满后，予以支付。C、材料采购、支付:（ 1 ） 、编制材料采购计划表，分包单位（承包单位）根据工程部每月制订的形象进度或下月要完工作量，编制次月材料采购计划。尤其采购数量、单价、合同的制订要上报集团审批，集团审批后，予以采购。、材料款的支付：每月分包单位提供材料采购发票、入库单、耗用单等给公司财务部，作为支付依据，并按合同规定的付款条件支付。自行采购的材料、设备（甲供料），要有验收报告，并附有采购部、工程部等相关部门负责人的联合签名（签单格式由工程部制定）需验收后支付的工程款，要附有验收报告并有采购部、工程部、成本部等相关部门负责人的联合签名（签单格式由工程部制定）支付精装修项目工

6、程尾款时，要有权威机构的环境卫生检测报告D 、机械费、其他直接费等（ 1 ） 、机械费：每月根据已完工作量（合同规定每月租费以及进出场费等）及合同有关规定予以支付。2） 、其他直接费：必须依据可作为结算依据的凭据予以支付。对于以上款项的支付，同前面规定。一至四项每月款项的支付或税单的领取，由分包单位专人负责。同时要提供身份证等有效证件和联系电话，留存财务部门。集团审批付款流程通过后，财务部通知专人领 取，同时做好登记签字工作，备查。合同项下的付款由经办人填写付款申请书，部门经理审核后送交财务部；财务部门参照合同核对后，送公司总经理审批；出纳人员凭审批后的付款申请书办理支票，由经办人员签领；以上

7、流程对于建筑安装工程款项，除按照合同条款约定外，经办人员还必须附有经会签过的工程款拨付签证程序单（见附表一）或工程决算单；如因原设计图纸修改等原因导致工程量的增加或减少，致使工程成本发生变化的应在该合同后另附施工图变更签证表（见附表二）；财务部每月做好债权、债务的帐务登记工作，结合公司具体规定、工程进度、资金等状况，提出支付金额，经公司经理审批后，进入集团付款审批流程。第七条特殊事项的审批对于土地相关费用、前期的交易规费以及市政配套费用等向政府部门支付不全部具有合同的款项，可依照政府规定或相关文件办理；对于应缴的营业税金及附加税及预征的公司所得税和土地增值税，由公司财务部主办会计精确计算后，将

8、当月申报税款填列付款申请书报集团公司总经理批准划转至纳税帐户，税务申报后自动转帐。银行贷款利息支出由所贷银行每季度末按照贷款合同利率自动扣款，财务部应在每月末预提当月的利息支出。第八条超出预算外的成本开支应报集团公司追加预算额度后，方可按上述程序审批，否则财务部有权拒绝支付该款项。附表 ：工程款支付审批流程图；工程款支付审批表；1，2，新置公司工程款支付审批流程图承包单位提出付款申请，附监理审核意见新置公司:真写工程款支付审批表，附相关资料相关规定：.工程款支付审批应按照上述流程依次进行，不得空缺或事后补签，如对已签部分有异议 的可与相关人员沟通，有分歧的可报上级领导解决，禁止压单行为。所有签字人员必须 在2日内明确回复，填写日期，并对自己的意见负责。.工程款支付审批表是财务部对外付款的依据，必须是原件，复印、传真或缺乏财务 、公司经理、集团总经理签字均视为无效。.工程款支付审批表由项目公司牵头，指定专人收发，并负责跟踪。生效后原件交财 务部办理付款，复印件交预算 /工程部保管。新置公司工程款支付审批表经办人：申请日期:项目名称合同编号合同名称付款期数承包单位最晚付款日期付款类别及相关附件（复印件）：口预付款附件：合同、满足付款的其他凭证（如履约保函）口进度款附件：合同、承包单位的付款申请、监理审核意见结算款附件：合同、结算书/竣工验收合格报告 满足付款的其他凭证（如质保金保