广西创新港湾公司应收帐款管理新版制度

1、广西创新港湾公司应收帐款管理制度一.总则第一条 本制度削勺应收帐款是指公司在正常日勺经营活动中，公司 日勺工程通过双方确认工程量，且按照合同客户方应当付 款，但由于种种因素没有付款所形成勺往来款项。第二条 根据合同规定，客户应当预付工程款勺，且已实际付款形 成勺预收工程款，也纳入本制度管理。第三条 应收票据管理也合用本制度第四条应收帐款管理勺基本目勺是支持公司营销活动，减少公司 应收帐款勺投资损失和管理成本，最大限度提高公司勺经 济父攵益二.应收帐款管理的职责第一条 公司勺应收帐款管理分别由总经理、财务部、经营部、项 目部负责，各部门各司其职，分别相应收帐款管理活动中 不同勺职能负责。第二条总

2、经理勺职责1、总经理对公司应收帐款管理付所有责任。2、总经理负责审批客户勺信用级别和信用额度。3、负责审批具体客户勺收帐方针和方略。4、负责拟定在应收帐款管理活动中有关部门、员工勺责任。第三条财务部日勺职责1、财务部负责应收帐款勺核算工作，应当在应收帐款发生 之日或应当确认之日及时精确地确认应收帐款。预收帐款 发生后，及时组织收款并进行会计核算。2、财务部负责应收帐款对帐工作，应当根据实际状况定期 或不定期和客户财务部核对往来款项，并获得客户对往来 帐户发生额、余额勺书面承认。3、对帐工作勺频率要根据和客户往来勺频繁限度拟定，一 般应当不少于半年一次。4、财务部负责具体收款手续勺办理，在项目部

3、、经营部和 客户达到付款一致意见后，财务部可以派人到客户方完毕 收款工作。特殊状况下，项目部、经营部可以替代财务部 办理收款手续，但必须在银行汇票、银行承兑汇票、转帐 支票、银行汇款勺方式下才可以替代，且事后收款勺工作 成果必须得到财务部勺承认。5、财务部要定期相应收帐款进行帐龄分析，督促各责任部 门准时回收工程款。6、财务部负责编制应收帐款催收告知书，交业务人员、项 目部进行帐款催收。7、对通过长期催收，勺确没有回收也许性勺应收帐款，财 务部负责组织材料申报核销。8、应收帐款经批准核销后，财务部应当设立专门勺登记簿 登记已核销日勺应收帐款，并且要定期检查，如果后来可以 回收，应当及时回收。9

4、、财务部负责公司应收帐款勺信用管理，负责公司信用原 则、信用条件勺制定，负责审查客户勺信用条件、经营部 勺信用调查报告和给客户信用额度勺最后审定。10、财务部要积极和客户方财务部门建立联系，必要时协助 收款。第四条经营部勺职责1、负责和客户协调，解决应收帐款回收过程中浮现勺矛 盾，对帐款勺回收承当最后责任。2、在项目生产期间，项目部是重要勺收款负责人，经营部 负责协助。项目结束后，在没有工程质量纠纷等条件下， 工程尾款勺回收由经营部负责。如果有工程质量纠纷等状 况下，由项目部负责解决纠纷，经营部协助，纠纷解决后 经营部负责收取甲乙双方确认勺工程尾款。3、经营部在合同签订后，应当弄清晰客户工程款

5、付款程 序、不同部门在收款工作中所承当勺责任，重要负责人， 联系方式等内容，以便公司勺有关部门对口开展工作，保 证工程款勺准时回收。4、经营部负责按照规定勺信用调查原则，开展信用调查， 提交信用调查报告，经审定后告知客户。第五条项目部职责1、项目部负责和客户方协商确认工作量，准时把通过甲 方、乙方和监理公司确认日勺工程量结算书移送财务部，财 务部根据工程量结算书确认工程收入和应收帐款。2、项目部在施工期间每月负责按照公司规定勺进度款比 例按进度向甲方催收进度款，具体比例年初由公司总经理 拟定。3、项目结束后，项目部负责和甲方确认所有勺工程量和所 有勺工程收入，确认完毕后有关资料移送财务部、经营

6、部。 工程款催收勺责任也同步移送经营部。4、项目生产期间发生勺和甲方及其她部门之间勺纠纷，有 项目部负责解决，解决成果要及时通报财务部、经营部。5、项目生产期间发生勺向甲方索赔、追加工程量（款）等 增长公司收入勺事件，项目部要及时把有关勺合同、书面 确认资料移送财务部以便确认收入。三.应收帐款的核算第一条项目部申报工程量经甲方、监理公司确认后，项目部负责 人要直接将工程量结算书及时传递回财务部进行帐务解 决。第二条财务部会计在收到工程量结算书后，要及时进行帐务解 决，不得迟延到月底集中解决。第三条为了便于对项目部勺考核，工程结算收入要按项目部设立二级科目，实行分项目部核算。第四条应收帐款要按客

7、户核算，一种客户和公司有两个或两个以 上日勺项目，为便于核对往来帐，必要时按客户、项目分开 核算应收帐款。第五条当收到工程量结算书时，财务部按如下分录进行帐务解 决，确认应收帐款：借：应收帐款-客户-项目部贷：工程结算收入-项目部第六条当实际收到工程款时，按实际收到勺款项按如下分录解决 帐务借：银行存款帐户名贷：应收帐款-客户-项目部第七条当公司收到勺是银行承兑汇票或商业承兑汇票时，要及时 把款项从应收帐款帐户中转到应收票据帐户。第八条预收帐款是指公司和客户签订勺合同中，规定客户在合同 开始履行前，预付给公司勺工程款。当公司预收帐款数额 比较小时，可以直接在应收帐款帐户核算，收到款项时记 帐户

8、勺贷方，收入确认时记借方。第九条当发生以资产抵付应收帐款勺状况时，要把款项以合同规 定勺抵债额度从应收帐款帐户中转出，按物资评估勺价值 记入资产帐户，发生勺损失记入当期费用。.应收帐款信用管理第一条公司勺应收帐款管理实行以客户信用额度为中心勺管理 措施。第二条客户信用额度是指公司根据应收帐款管理政策日勺规定，对 客户最高赊欠日勺额度。第三条应收帐款管理政策是指公司相应收账款管理与控制而确 立勺基本原则与行为规范。第四条公司应收帐款管理政策由财务部负责，经营部参与制定， 总经理审核、执行董事审批通过下发执行。第五条应收帐款管理政策涉及勺重要内容：1、信用原则：是客户获得公司商业信用额度所具有勺最

9、 低条件，以预期勺坏帐损失率表达。2、信用条件:是客户享有公司予以信用期限时所要承当勺 其她条件。3、应收帐款收帐政策：是指客户违背信用条件，拖欠甚至拒 付账款时公司所采用勺收账方略与措施。公司在组织催收 时，也必须权衡催账费用与预期勺催账收益勺关系问题第六条经营部负责对客户信用水平勺调查，填写客户信用调查表 第七条财务部负责审核，提出客户勺信用评级，根据工程量大小， 拟定客户勺信用额度，上报总经理审批拟定客户勺信用级 别和信用额度。经营部负责告知客户勺信用级别和信用额 度。第八条客户信用级别和信用额度实行动态管理，一般一年进行一 次，特殊状况下根据实际状况随时调节。第九条财务部负责监控公司应

10、收帐款信用管理日勺执行，项目部负 责具体日勺实行。项目部在生产过程中，要严格控制信用额 度，不得超额生产。第十条项目部、经营部在执行过程中要密切注意客户勺经营状 况、付款状况及其她状况，多渠道地掌握客户资料，分析 预测客户勺将来发展状况及存在勺偿债风险。应收帐款分类第一条公司应收帐款实行分类管理，分类以帐龄为基本原则，并 结合客户经营状况和还款意愿。第二条应收帐款分为正常应收帐款、逾期应收帐款、呆滞应收帐 款和呆帐，具体原则如下：1、正常应收帐款：帐龄在信用期内或超过信用期局限性 20天。2、逾期应收帐款：帐龄超过信用期20天且在90天内。3、呆滞应收帐款：帐龄超过信用期90天且在360天内。

11、4、呆帐：帐龄超过信用期360天以上。第三条发生了如下状况，应收帐款可以直接划入呆帐。1、债务人经法院宣布破产或进入破产程序。2、债务人明示回绝还款。3、债务人虽然有还款意愿，但其经营状况急剧恶化，从较 长时期看没有好转勺也许。4、债务人遭受了巨大勺自然灾害，短期内难以恢复。5、其她在公司年度应收帐款管理政策中规定B勺状况。第四条财务部负责应收帐款B勺分类，每月在进行帐龄分析B勺同步 进行应收帐款勺分类。第五条经营部、项目部负责收集客户勺经营信息并及时告知财务 部进行分类调节。第六条公司要对逾期类应收帐款和呆滞予以特别关注，要采用多 种方式努力清收。第七条公司要对呆帐应收帐款指定专人负责采用必

12、要勺手段清 收，年末要从公司勺整体绩效考核利润指标中全额扣除呆 帐应收帐款，后来实际收回时计入当年绩效考核利润指标 里。具体扣除原则要由年度应收帐款管理政策规定。应收帐款的催收第一条财务部每月要相应收帐款进行帐龄分析，根据帐龄和应收 帐款勺状态，填写应收帐款催款告知书，总经理签发后交 经营部经理和项目部经理负责催收。第二条财务部每季度要组织召开由总经理主持勺应收帐款评审 会，评价各客户应收帐款收回勺也许性，拟定具体客户勺 收帐方针。第三条基本勺营收帐款收帐政策根据应收帐款回收也许性拟定， 可以按如下原则把握：1、回收也许性在90%以上，一般不要打扰客户，等待客户积极付款。2、回收也许性在70%

13、- 90%之间，可以措辞委婉地催收， 尽量获得客户方对催收应收帐款日勺理解。3、回收也许性在50%- 70%之间，应频繁地信件催款、 电话催询及人员上门催收4、回收也许性在50%如下，应措辞严肃，必要时提请有 关部门仲裁或提请诉讼。第四条负责催收应收帐款勺员工要根据公司拟定勺收帐方针对 不同勺客户采用不同勺手段，无论与否可以收回款项，每 次必须获得对方承诺还款勺书面记录，交财务部存档。第五条负责催收应收帐款勺员工每次催款要填写收款状况报告 表，第六条应当由项目部收回勺应收帐款而项目部实际没有收回，后 来经营部收回，相应部分勺绩效考核奖励由经营部领取。第七条催收应收帐款发生勺费用要列入部门费用管

14、理，一般要涉 及差旅费、必要勺招待费、人员工资和诉讼费。年初筹划 阶段，经营部要根据当年应收帐款催收筹划，制定相应勺 费用筹划，经审批后执行。第八条当发生以资产抵付应收帐款勺状况时，财务部要及时组织 有关人员对抵债物资进行评估，如果有损失及时确认。抵 债物资收回后，如果公司生产经营需要，则交有关部门使 用，否则，尽快组织拍卖变现。第九条发生以资产抵付应收帐款勺事件后，如果导致了损失，要辨别经营部和项目部日勺收款责任，按各自应当收款日勺额度 分摊损失额，然后再乘以补偿比例具体比例在公司日勺年 度应收帐款管理政策中规定。应收帐款的损失确认第一条符合下列条件勺应收帐款可以确认损失：1、债务人被依法宣布破产、撤销慎剩余财产勺确局限性 清偿勺应收帐款2、债务人死亡或依法被宣布死亡、失踪，其财产或遗产勺 确局限性清偿勺应收帐款3、债务人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大，以其 财产（涉及保险补偿等）勺确无法