会计信息化实验-金蝶KIS标准版实验指导书

1、金蝶KIS标准版实验金蝶软件公司的软件产品有从最基础的KIS系列应用软件，到K3/ERP、EAS、APUSIC中间件等。KIS标准版（英文Keep It Simple的缩写），是金蝶KIS标准系列产品中面向小型企业的产品，本章着重介绍KIS标准版8.0的账务处理、报表与分析、出纳管理、往来处理、工资和固定资产等模块的应用方法。X.1基本应用方法X.1.1 安装金蝶KIS标准版的安装过程：（1）打开金蝶KIS的安装光盘，双击 kissetup.exe安装文件；（2）首先出现的是金蝶KIS安装程序版本的选择，单击【金蝶KIS标准版】按钮；（3）接着进入金蝶KIS标准版的欢迎界面，单击【下一步】按钮

2、；（4）在欢迎界面之后，出现许可证协议内容窗口，单击【是】按钮后，继续安装过程；（5）在接下来的安装位置选择窗口，选择金蝶KIS标准版要安装的位置，这里我们按默认目录即可；在提示输入用户信息及产品序列号时，安装后若仅作为教学或演示用，系列号用默认的就可以，用户信息按照使用单位输入。安装完毕，重新启动电脑即可完成整个安装过程。X.1.2 操作流程 金蝶KIS操作流程X.1.3 软件操作主界面报表列示区菜单栏流程功能区主功能选项区X.2 初始化实验X.2.1 实验内容新建账套用户权限管理基础资料账套备份与恢复核算项目账套选项初始数据录入启用账套X.2.2 实验过程X.2.2.1新建账套.启动KIS

3、标准版单击“开始”|“程序”|“金蝶KIS”|“金蝶KIS标准版”或双击桌面图标“金蝶KIS标准版”启动金蝶KIS8.0.修改账套名称，点击“新建账套”，进入建账向导.输入账套名称，单击下一步.选中“企业会计制度”，单击下一步.记账本位币采用人民币，单击下一步.修改会计科目级数为级，代码长度为-2-2-2，单击下一步。7.会计期间采用自然月份，开始日期为1月1日。设当年为2008年，则启用期间为2008年1期。8.单击完成，新账套建立成功。X.2.2.2初始化1.初始化软件功能界面 上面列示的是主要功能，还有一些功能是在菜单下。2.初始化的基本流程X.2.2.3 用户权限管理 1.设置业务组

4、选择“工具”菜单下的“用户管理”，将“缺省组”修改为“会计组”，然后增加“出纳组”。2.设置操作人员单击用户设置栏目下的“新增”，添加操作员，按照实验资料增加相关人员特别提示：安全码是系统维护时使用，实验中可随意输入用户设置结果：3.授权添加好人员名称后，选中对应人员进行授权。按照实验资料授与相关权限，设置好后，选择“授权”功能，然后单击“关闭”退回主界面。特别提示：此处系统管理员可授予所有权限。而凭证录入员和审核员则要分别设置，可先点击授予所有权限然后再取消掉没有的制单或审核权限。操作权限要注意其权限适用范围，软件中有所有用户、本组用户、当前用户三种。 当前用户：只能查看、处理本人所经办的业

5、务。 本组用户：只能查看、处理本组所经办的业务。 所有用户：可以查看和处理所有用户经办的业务。X.2.2.4 账套备份与恢复 1.账套备份选择“文件”|“账套备份”打开备份界面，设置好备份路径，单击确定生成扩展名为AIB备份文件。2.账套恢复先单击“文件”|“关闭账套”，关闭当前已打开账套，此时“文件”下拉列表中会出现“恢复”，单击，选中备份的AIB文件（如果原账套文件已经存在则要求改名）。X.2.2.5账套选项1.进入账套选项单击主界面中的账套选项，进入账套选项设置。2.凭证参数设置增加选择“凭证录入时自动填补断号”、“保存后立即新增”。3.账簿参数设置增加选择“账薄余额方向”选择为“与科目

6、余额方向保持一致”。 4.固定资产参数设置在“高级”选项中的“固定资产”选项卡中设置固定资产相关设置。选择固定资产减值准备科目为“1505固定资产减值准备”，同时选择“固定资产折旧时将减值准备的值计算在内”。 5.出纳管理参数设置在“系统维护“|”账套选项“中，选”高级“|”出纳“功能，勾选”可以从凭证引入银行存款日记账“。X.2.2.6币别单击初始化界面中的“币别”，进行币别设置，并输入外币的期初汇率。X.2.2.7凭证字1.进入凭证字设置单击“基础资料”|“凭证字”，打开凭证字设置功能。2.设置凭证字凭证字科目范围限制收借方必有：1001-1009付贷方必有：1001-1009转借和贷必无

7、：1001-1009特别提示：科目范围可直接手工录入设置X.2.2.8 核算项目1.进入核算项目设置单击“基础资料”|“核算项目”，打开核算项目功能。2.增加，增加往来单位、部门、职员特别提示：实验资料中“商品”在核算项目中没有选项卡，可单击“增加类别”新增商品选项卡 （1）增加往来单位（2）增加部门（3）增加商品增加商品类别增加商品别（4）增加职员在职员新增中，单击增加类别，同理，职务设置也如此。也可通过“基础资料”|“职员类别”和“职员职务”先设置。职员设置结果X.2.2.8 会计科目1.进入会计科目设置单击“基础资料”|“会计科目”，打开会计科目设置功能。2.增加科目(1)银行类科目设置

8、工商银行中国银行特别提示：为了教学方便，预设科目中多余的科目可以不必删除，以免后面报表公式进行大量修改3.其中一些科目需要设置辅助核算项目，修改会计科目时应该注意实验资料中的备注事项（1）往来类科目的设置注意：明细科目不设置，设置辅助核算后会自动加入往来单位。其他应收款设置（2）物资采购、库存商品类科目的设置X.2.2.9 常用摘要、模式凭证设置 (1)常用摘要点击“基础资料”|“常用摘要”，可以设置日常经常使用的摘要。（2）模式凭证点击“基础资料”|“凭证模式”，可以增加修改凭证模式。X.2.2.10 初始数据录入1.一般科目数据的录入单击初始界面中的“初始数据”，进入初始数据录入界面。输入

9、方式的转换通过左上角的下拉框选择。（1）本位币（人民币）的录入 （2）外币的录入科目期初数据，其中美元需要在选项卡下拉列表中选中“美元”才可输入。（3）应收账款进入应收账款输入应收账款明细其他应收款明细双击“其他应收款”输入数据。输入物资采购明细 双击“物质采购”行后输入。特别提示：白色区域：表示可以直接录入的账务数据资料，它们是最明细级普通科目的账务数据；黄色区域：表示为非最明细科目的账务数据或者表示挂了核算项目的会计科目，这里的数据是系统根据最明细级科目的账务数据自动汇总计算出来的或根据核算项目的数据自动计算出来的；绿色区域表示为有关固定资产初始数据资料，业务数据涉及到“固定资产”和“累计

10、折旧”两个科目，其中的数据由固定资产卡片数据处理产生；灰色区域：表示所对应的科目不能使用该项数据，数据无法录入。X.2.2.11 固定资产1.增加固定资产类别单击“基础资料”|“固定资产类别”，增加类别2.固定资产变动方式单击“基础资料”|“固定资产变动方式”，选中购入，单击修改，凭证字修改为转账凭证。3.在初始数据中会计科目固定资产下绿色区域双击进入固定资产的初始录入，单击新增进行增加增加固定资产卡片： 特别提示：其中多个部门使用的固定资产，需要分摊，选中使用单位下“多个”然后单击右边，进入分摊界面进行分摊操作结果全部初始化完成后，要利用“试算平衡表”功能进行检查，看看借贷方的合计金额是否为

11、1267600元。X.2.2.12 启用账套 1.单击初始化界面的“启用账套“，单击继续，进行备份2.单击完成，新账套启用成功X.3 账务处理X.3.1 实验内容凭证录入凭证录入、修改、审核、作废、删除 与凭证录入相关的系统设置（账套选项） 支持外币、数量、核算项目以及往来信息的录入 凭证录入时可以进行凭证的上查、下查 模式凭证的保存和调入凭证审核凭证管理凭证过账自动转账期末调汇损益结转期末结账账簿和常规报表X.3.2 实验过程X.3.2.1 更换操作员的方法单击主功能选项下的“文件”|“更换操作员”选择相应的操作员，输入密码就可更换。X.3.2.2 凭证录入与修改1.凭证录入单击主功能选项下

12、的“账务处理”|“凭证录入”，根据实验资料录入凭证，数据输入后确认无误单击保存（注意业务日期跟凭证日期一致）特别提示：如果不清楚会计科目代码，可以将光标移到会计科目下，单击F7可以打开科目表，直接选取需要的科目。（1）应收账款凭证录入说明：业务号是用于往来账勾兑的，可以自编。（2）外币凭证的录入2.修改选择“账务处理”|“凭证查询”选择未过账的凭证，进入会计分录序时薄选择需要修改的凭证单击工具栏中“修改”进行修改，已过账的凭证不能修改3.删除选择“账务处理”“凭证查询”选择未过账的凭证，进入会计分录序时薄选择需要修改的凭证单击工具栏中“删除”进行修改，已审核或过账的凭证不能修改4.模式凭证的保

13、存和调入在“系统维护”中单击“模式凭证”出现模式凭证界面，单击新增进行添加新的模式凭证。如果想在凭证录入时调用模式凭证，则在凭证录入时点击“编辑”|调入模式凭证，或者按CTRL+L。5.凭证审核单击“文件”|“更换操作员”，然后单击“账务处理”|“凭证审核”，进入凭证审核画面，单击编辑，成批审核，完成凭证审核工作。（1）单张审核双击上面的“审核”按钮，调出凭证检查无误后，单击凭证上的“审核”按钮，在凭证的下面的“审核：”上就会显示审核人的名字。然后可以通过凭证上面的“上一”和“下一”进行移动，对其他凭证进行审核。（2）批量复核选择“批审”6.凭证整理利用凭证查询界面“编辑”|“凭证整理”下，可

14、以将凭证号码重新排列，解决凭证断号的问题。如选择“按凭证日期重排凭证号”的选项，可按凭证日期重排凭证号，否则按原来的凭证顺序。凭证整理只对可修改状态凭证进行整理，对已审核、已过账凭证、已结账期间的凭证不起作用。7.凭证过账单击“账务处理”|“凭证过账”开始凭证过账。8.期末调汇8.期末调整汇兑损益单击“账务处理”|“期末调汇”，输入期末汇率7.9。选择会计科目“财务费用-汇兑损益”。调整为付款凭证生成凭证9.损益结转单击“账务处理”|“结转损益”进行。10.试算平衡表11.期末结账单击“账务处理”|“期末结账”，因为前面没有设置密码所以这里不输入，单击完成，备份账套，开始结账。X.4 固定资产

15、X.4.1 实验内容固定资产增减 固定资产变动 卡片管理 资料查询 计提折旧X.4.2 实验过程X.4.2.1 固定资产主要功能X.4.2.1 增减固定资产1.基本信息2.折旧与减值准备信息23.折旧与减值准备信息2（1）多币种输入（2）折旧与减值准备信息4.生成凭证 选择“记账凭证”后生成凭证。5.录入完成后的固定资产变动资料X.4.2.2计提折旧选择“计提折旧”功能，月末计提固定资产折旧，并生成转账凭证。在账务模块中，可以用“凭证查询”查看。X.4.2.3固定资产变动选择“固定资产”下的“固定资产变动”可进入固定资产变动资料界面，这里猪主要进行其它和批量的固定资产变动工作（增加和减少在“固

16、定资产“选项卡下能直接点击使用）。X.4.2.4 资料查询选择“固定资产”下的“变动资料查询”能进行对各固定资产卡片的查询和管理工作。固定资产折旧明细账固定资产增减变动表折旧费用分配表按部门按类别X.5 工资X.5.1 实验内容项目设置公式设置数据录入工资费用分配资料输出X.5.2 实验过程X.5.2.1 工资模块主要功能X.5.2.2 项目设置选择“工资管理”|“工资项目”按照实验资料中的工资项目进行设置。X.5.2.3工资计算方法设置选择“工资管理”|“工资计算方法”打开工资公式设置。具体计算公式：如果 职员类别 是 行政 则 书报费 = 20否则 书报费 = 10如果完如果 性别 是 女

17、 则 卫生补贴 = 30 如果完工龄工资 = 工龄 * 20如果 工龄 = 5 则 病假扣款 = roundx(病假天数 * 基础工资 / 21 * 0.8,2) 如果完如果 5 工龄 且 工龄 10 则 病假扣款 = roundx(病假天数 * 基础工资 / 21* 0.6,2) 如果完如果 工龄 = 3 则 事假扣款 = roundx(事假天数 * 基础工资/ 21* 0.8,2) 否则 事假扣款 = roundx(事假天数 * 基础工资/ 21* 0.6,2) 如果完应发合计 = 基础工资+岗位补贴+工龄工资+书报费+卫生补贴-病假扣款-事假扣款养老保险 = roundx(应发合计* 0

18、.08,2)医疗保险 = roundx(应发合计* 0.02,2)失业保险 = roundx(应发合计* 0.005,2)住房公积金 = roundx(应发合计* 0.2,2)五险一金=养老保险+医疗保险+失业保险+生育保险+工伤保险+住房公积金如果 应发合计 - 2000- 五险一金 0 则 代扣税额 =0如果完如果 应发合计 - 2000 - 五险一金 0 则 代扣税额 = roundx( 应发合计 - 五险一金 - 2000) * 0.05,2)如果完如果 应发合计 - 2000 - 五险一金 500 且 应发合计 - 2000 - 五险一金 2000 且 应发合计 - 2000 - 五

19、险一金 = 5000 则 代扣税额 = roundx( 应发合计 - 五险一金 - 2000) * 0.15 - 125,2)如果完扣款合计=五险一金+代扣税额实发合计=应发合计-扣款合计X.5.2.4 数据录入单击“工资管理”|“工资数据输入”，选择所有工资数据，单击确定进入数据输入画面，参照实验资料进行工龄，基础工资，岗位补贴、事假，病假的输入，完成后单击刷新即可得到其它数据。输入前可选择排序方式。 输入工资的相关数据。X.5.2.5工资费用分配单击“工资管理”|“工资费用分配”，打开工资分配向导，选中“行政”中的“应发合计”费用科目代码输入550202 应付工资代码输入2151。业务人员

20、分配类同。设置行政人员工资分配：设置业务人员工资分配：生成凭证在账务的凭证查询中可以看到生成的凭证。X.5.2.6资料输出在工资管理下选择相关报表。选择要输出的工资项目，预览合格后打印即可输出其他报表X.5.2.7 福利费计提凭证在“账务处理”|“自动转账”中定义和生成自动转账凭证。定义自动转账凭证：定义的公式：生成自动转账凭证：X.6 往来管理X.6.1 实验内容往来业务核销往来对账单查询账龄分析往来对账合同管理X.6.2 实验流程1.往来业务核销单击“往来管理”|“核销往来业务”选择有往来辅助核算的科目，如应收账款等，再选择相应的项目代码点击确定进入核销窗口，选择借贷相等的同一笔业务进行核

21、销。2.往来对账单查询单击“往来管理”|“往来对账单查询”可进行往来对账的查询。3.账龄分析单击“往来管理”右侧的“账龄分析表”功能，可查看账龄分析。4.合同管理单击“往来管理”，可以进行合同的各种管理工作。X.7 报表与分析X.7.1 实验内容自定义报表编制常规报表编制报表分析X.7.2 实验过程1.报表与分析主要功能2.自定义报表编制（1）会计报表的构成 页眉（表头）：页眉是指报表上部的描述部分，如表名、编号、单位、日期等。 表体：表体是报表的主要组成部分，包括列标题、项目说明和数据。行、列坐标均从表体开始计算。 附注：附注是报表的补充资料，报表的附注始终在表体与页脚之间。 页脚（表尾）：

22、页脚是指报表底部的描述部分，如制表人、审核人等。 下面以损益表的格式来说明报表页眉、表体、附注、页脚的具体划分。（2）单击“报表与分析”|“自定义报表”，选择新建。设置报表属性。行列定义：按案例定义的报表格式：定义页眉页脚报表名称设定;单位名称行设定;定义页脚：页眉页脚定义结果：格式预览： 最后完成的报表格式;（3）表格绘制设置单元格属性：设置字体、颜色数字格式设置边框（4）设置计算公式在需要定义公式的单元，按F7健，进入公式设定。公式定义结果：可以通过工具栏上的“格式”功能进行显示公式和数据的转换。数据取数和计算结果（5）保存报表单击“文件“|“保存“，名称为”管理费用表“。也可在建立报表的

23、过程中保存。2.常规报表编制（1）资产负债表：单击“报表与分析”|“资产负债表”，打开软件默认资产负债表，修改其中一些公式，单击“重算”，计算出资产负债表，注意借贷平衡，如果有不平可能是其它区域公式不正确，注意检查。（2）利润表：单击“报表与分析”|“利润表”，根据会计知识检查相应公式，正确后点击“重算”，计算出利润表，保存。利润表公式：公式参数说明：代码 说明 省略 本期期末余额 C 期初余额 JC 借方期初余额 DC 贷方期初余额 AC 期初绝对余额 Y 期末余额 JY借方期末余额DY贷方期末余额AY期末绝对余额JF借方发生额DF贷方发生额JL借方本年累计发生额DL贷方本年累计发生额SY损

24、益表本期实际发生额SL损益表本年实际发生额代码 说明 B取科目预算数据TC折合本位币期初余额TJC折合本位币借方期初余额TDC折合本位币贷方期初余额TAC折合本位币期初绝对余额TY折合本位币期末余额TJY折合本位币借方期末余额TDY折合本位币贷方期末余额TAY折合本位币期末绝对余额TJF折合本位币借方发生额TDF折合本位币贷方发生额TJL折合本位币借方本年累计发生额TDL折合本位币贷方本年累计发生额TSY折合本位币损益表本期实际发生额TSL折合本位币损益表本年实际发生额取数和计算后的结果3.报表分析单击“报表与分析”选择右边区域中需要分析的模块单击，可查看报表分析。X.8 出纳管理X.8.1

25、实验内容出纳业务初始化出纳日常业务出纳报表票据管理期末处理X.8.1 实验过程X.8.1.1出纳管理的主要功能X.8.1.1 出纳业务初始化（1）单击“出纳管理”|“银行初始余额”，输入期初银行存款余额335000以及实验资料中的银行对账单余额344500。（2）单击“企业未达”打开银行对账单，单击新增输入实验资料中的数据特别提示：银行借贷方向与企业相反（3）点击“银行未达”打开银行日记账，单击新增输入实验资料中的数据。X.8.1.2 出纳日常业务（1）单击“出纳管理”|“银行对账单”，单击确定，进入银行对账单，单击增加，根据实验资料输入相关数据。（2）银行日记账选择“银行存款日记账“进入后，

26、打开”文件“菜单，选择”从凭证引入银行日记账“。X.8.1.3出纳报表单击“出纳管理”，在右边可选择各种出纳报表X.8.1.4 银行存款对账单击“出纳管理”|“银行存款对账”，打开勾兑未达账画面，选择对应的业务进行勾兑，注意勾兑过后最后在余额调节表中应该平衡。选择“自动对账“银行余额调节表选择“出纳管理“|”银行存款余额调节表“生成。X.8.1.5 票据管理单击“出纳管理”中的“支票登记”，“领用及报销”，“支票核销”可对票据进行添加，核销管理等工作X.8.1.6 期末处理单击“出纳管理”|“出纳轧账”进行期末处理，如将修改轧账日期为2008年1月31日，点击完成，轧账成功。附录资料：不需要的

27、可以自行删除企业：财务信息化几种模式企业走上集团化发展道路之后，公司高层的直接管理已经不能覆盖集团的各个方面，需要逐步开始放权。但放权后，如何能对下属企业的状况依然了如指掌？如何合理地评价各个业务单位负责人的业绩？企业是否还能统一地按照自己的规划顺利向前发展？财务集中管理模式正在成为一个走出困境的新发现。目前财务管理的集中制已成为国际上一种流行趋势，譬如：世界500强企业中，实现财务集中控制的已达80%。而国内财务集中的说法最早提出是在2000年，浪潮软件联合国家经贸委在北京召开了互联网时代下的财务管理模式研讨会，率先提出了“集中式集团财务”的概念，并推出了集中财务管理软件，随后国内的各大管理

28、软件公司都纷纷推出了集中财务管理软件，使集中财务加速走向了成熟，并日益被国内的企业集团所接受。但企业需要注意的是：财务集中不等于集权，它们是两个不同的概念。财务集中是基于网络环境下实现集团财务统一核算制度、统一报告制度和统一管理制度的一种新的管理理念和模式。集中管理的基础是信息集中，必须利用信息技术构建网络环境，实现集团集中监控和集团规模经济，达到企业集团成员之间资源共享、合作共赢、共同发展。财务集中是在信息技术的支持下，通过数据集中、信息集中，使得反映企业集团各成员的数据、信息更加集成、透明。企业应通过“控制权”参数的设置，在集团不同层级上合理地设置“控制权”，实现“集权”与“分权”的统一。

29、各级管理者还应在自己的权限范围内跨越时间和空间，对企业集团成员进行实时控制，做到集中于咫尺之内，监控于天涯之外。财务集中的优势很多：首先，通过集中财务，集团管理层与子公司管理层才能在子公司经营信息上取得对称，而这是集团型企业对子公司进行管理的基础。也只有在此基础上，其它管理措施才能生效。其次，将得以建立针对子公司管理层的事中权力制约体制，从而避免子公司单笔业务给企业的最终利润带来的巨大损失，乃至对整个集团的毁灭性影响。再次，它将有助于整个集团资源的有效使用。一个集团型企业若想发挥其优势，避免子公司各自为战，形成舰队战斗力，实现有效使用共性资源是非常重要的。最后，它将有助于对子公司管理层给予有效

30、的绩效管理。只有合理地评价子公司的经营成果，才能实现子公司管理层与集团利益的统一。而要实现财务集中，可以有以下几种模式供企业选择：一帐式简单的说，“一帐式”的集中管理，就是“全球一套帐”，无论你有多少个分公司、业务覆盖到多少个国家、采用多少种语言，都要采用一个帐套进行财务管理。以美国杨森制药集团（在中国设有西安杨森）为例，其财务管理模式是一个二级的集中管理模式。设在各地或各国的制药公司，在本地将财务与业务数据输入后直接通过远程通讯传递到集团总部，集团总部按不同的岗位职责分别设专人进行审核，审核后进行记帐处理。业务正常进行均以年初预算为依据，非常规性的成本或费用支出均要申述理由报集团批准后执行。

31、可以说集团总部完全掌握和控制各地公司的业务与财务信息，各地公司按当地本位币进行财务核算，总部则可以按不同的货币进行记帐处理，并进行各种成本与收益的比较分析，同时可以随时生成合并报表，掌握整个集团的财务状况。这种二级集中财务管理模式可以用下图描述：一套帐的优越性在于可以实时控制全球的每一笔业务。而其弊端在于，为了采用“全球一套帐”，在实施的过程中需要进行复杂的业务流程重组，在运行阶段的系统维护成本高、业务流程复杂，总体拥有成本是三种集中模式中最高的，而且实施周期长，成功率低。著名分析机构Gartner建议企业在采用“全球一套帐”的集中管理时要谨慎。Gartner通过对SAP的客户升级到集中管理后

32、的实践总结到，这种过分的集中对系统环境、多语言的管理、多时区的操作、尤其是灾难恢复能力都带来了挑战！但这种模式的应用并不是每个企业都适用，事实上，专家认为，财务集中的最主要的目的不是要实现每笔业务的实时控制，其出发点是整合集团资源、降低财务费用、增强企业融资能力、增强业务透明度、提高决策支持水平、提升企业绩效，企业不能舍本求末，为追求“一套账”而付出庞大的总体拥有成本代价。而更加重要的是，中国绝大部分企业处于快速成长阶段，企业的重组、分立、合并频繁发生，并处在全球化的起步阶段，“一套账”无疑会使企业的重组和调整更加艰难。实时集中对于产业型集团而言，集团往往集中调配核心资源（如资金、人力资源、关

33、键设备及物料等）并监督其运用；集中制定、统一执行销售政策、会计政策；集团对子公司业务过程和结果进行监控。因此，为了适应于这类集团企业的管理要求，采用B/S技术构建财务集中管理平台，在集团总部配置财务会计和管理会计的软件资源，并使企业集团各成员将前端数据实时传递到集团总部，即集团与成员单位信息共享、单据在成员单位之间实时协同、预算体系和指标统一制定和共享、资金集中管理、集团能够利用信息评价整个集团成员的绩效等。这样，企业集团各成员不需要层层汇总报表，却能实时掌控整个集团的信息，最大限度地保证了信息的一致性、实时性、正确性。定期集中对于投资型集团而言，集团和子公司之间的关系相对松散，集团一般定期通

34、过报表信息、财务分析信息等了解子公司的经营状况。为了适应这类企业集团的管理需要同时又要保证集团整体信息质量，我们建议，可以采用定期集中模式，选用C/S技术或B/S技术构建财务集中管理平台，在集团和各成员配置相应的软件资源，各成员定期将报表或者账簿数据传递到集团，实现集中管理。如果采用定期账簿集中，企业集团各成员不需要层层汇总报表，却能定期掌控整个集团的信息，有效地保证了信息的一致性、实时性、正确性；如果采用定期表集中，其信息的一致性、实时性、正确性的程度降低于账簿集中，但由于集团统一配置报表软件资源、绩效评价软件资源，其信息的质量还是远远高于手工层层报表汇总的信息质量。混合集中对于管理型集团而

35、言，往往会出现不同子公司管理方式不同的现象，部分子公司需要集中管理、强化控制力度，其他子公司需要分散管理。因此，这类企业集团采用混合集中模式，即对于一些成员采用实时集中模式，对于另一些成员采用定期集中模式，在满足管理需求的同时，最大限度地保证信息质量。以下是决定财务集中管理模式的选择因素分析列表 ：案例背景江苏国泰国际集团华泰进出口有限公司是一家中型的外贸公司，经营产品主要有五金机电、医药化工和纺织服装，共有十个业务部，财务部六人。2003年进出口总额1.1亿美元，其中出口0.9亿美元。该公司自1999年业务迅猛增长（时年出口为6000万美元），财务部门工作压力骤增，同时随着发展暴露了管理上的

36、老问题，还带来了各式各样的新问题。于是2000年初公司领导决定建立一个高效率的信息化财务管理平台，经评审考察采用了南京上游软件有限公司开发的上游外贸财务管理系统，同年五月正式上线，运行至今，取得了很好的管理效益和经济效益。应用分析1.系统构架南京上游软件有限公司是一家专业从事外贸行业管理软件研发的开发商，有近十年的外贸行业开发经验。其财务管理平台是一个多层结构分布式的系统，基本模块包括：部门级财务管理、财务核算管理、总账管理、决策支持（财务部分）和系统管理（财务部分），基本构架如图：2.部分功能应用（1）产生逾期未收汇记录，并提醒相应业务部门。（2）付款申请和付款审批中，系统提供了实际可付金额

37、，并能吸附相应发票和付款信息。（3）高效率的付款流程，各个环节无需离岗，系统提醒审批和支付，并能打印各种支付票据。审批规则及流程可以自行定义。（4）成本、运费、佣金等能与业务平台提供的合同、记录进行核对。（5）自动产生单票核算数据，包括收汇、成本、费用、毛利、换汇等信息。（6）自动进行入库与出库的勾对。（7）往来明细自动列出还在业务部门未记账的发票记录，得出实际可付金额。业务部门及决策领导根据权限查询相应数据。（8）自动将退税的账务数据与申报数据进行核对，并能自动调整。（9）能随时查询每张核销单当前的状态及位置。（10）系统自动制作收汇、付款、销售、费用、退税调整等一系列凭证。（11）预计未来

38、某个日期资金结余和流入流出情况。（12）能查询任意时间段内公司/部门/个人的收支情况、资金占用等报表。3.部分规范（13）确定一个或两个每周付款日。这对资金的预测、周转很有好处。（14）业务部门录入的发票等单据信息必须经财务部门审核，否则视为无效。（15）客户、供应商、服务商等往来单位的信息统一由管理员或财务部录入。（16）一张成本发票必须只能对应一个运编号。（17）运费等费用发票必须附各个运编号的费用明细。（18）付款申请金额小于可付金额，如为预付款须作相应标志，并说明原因。（19）财务部门审核系统中的结汇交单信息后，统一交付各银行。信息化环境中财务三个集权经历了国际金融危机的洗礼，国内部分

39、实力强的企业通过兼并重组，走上集团化之路。为加强对各地分、子公司的管控，企业开始依托信息化铺就集团财务管控之路。由于集团财务建设在我国还是一个正在探索的新事物，很容易让人把它简单理解为集中财务。实际上，笔者认为集团财务是在集中财务基础上的集权财务，企业只有充分拥有“三个基本集权”才能真正实现集团化财务的目标。集团财务管理模式是集团公司对分、子公司实施的集权管理方式，相对分权管理模式而言，它更多强调对财务监督权和决策权的控制，财务核算和管理制度的统一主要包括以下三个基本方面。一是资金集中管控。现金为“王”，经济基础决定上层建筑，企业集团只有控制了资金，才拥有资金的分配权和调度权，在企业管理的各个

40、方面拥有绝对掌控力。但由于下属机构众多，地域分布广泛，在资金集中管理上的问题尤其突出，资金管理失控、监控手段缺乏、资金利用率低的情况是集团公司管理中迫切需要解决的问题。随着网上银行技术的发展和成熟，集团通过网络化、信息化的方式实现资金集中管理成为可能。银行为集团公司（总公司、结算中心等）开通统一编号的网上银行服务，并将集团内成员公司账户维护在该编号网上银行服务之内，集团用户在同一网上银行视窗内就可以查询、操作各成员公司的账户，从而实现资金集中管理规划，通过合理的统筹模式，释放沉淀资金，降低企业的运营风险，使资金管理做到高效有序、动态平衡。二是经营实时合并。传统企业财务核算管理只能做到月底经营业

41、绩的汇总、合并抵消，如今，市场经济瞬息万变，商机稍纵即逝，实时掌控集团的资产、负责等情况是准确、科学决策的关键。由于信息技术的发展，企业不仅可以提高合并抵消各类财务报表的效率，而且还能实现分、子公司账务的及时合并。合并到集团数据仓库的是分、子公司详细的凭证数据，这使得集团能进行细致地审计跟踪，并能进行各种财务数据查询和分析。实现这一个目标的关键措施就在于，账务数据不是简单凭证数据的集中，而是需要在集团内实施统一的会计政策和统一的会计科目，财务管理要从职能型向流程型转变。另外，系统可根据预先设定的匹配关系处理内部往来的业务，集团内一个成员单位会计处理涉及另一成员单位时，系统会自动将信息传递给另一

42、成员单位，提高彼此对账的时效性和准确性，也解决了自动生成合并抵销凭证，反映集团的真实财务状况。三是预算全面拓展。“凡事预则立，不预则废”，集团预算管理是强化集团资源配置的重要手段，集团财务是要打破分、子公司各自的独立预算编制，将分、子公司的预算编制串联起来，通过管理会计系统与集团控制系统集成使用，为集团企业建立统一的预算体系和预算指标，为集团企业下发预算指标、预算批复信息，收集并汇总下属企业编制的各类预算数据。借助信息化手段，集团企业可以拓展预算的编制、下达、控制和考核的全过程，树立集团预算的严肃性和权威性。甚至通过系统的自动实时合并账务实现对分、子公司经营业绩和效益预算执行的科学评估，而且集

43、团企业预算考核时也能跳出仅仅汇总收入、利润等几个预算指标的怪圈。要实现上述“三个”集权，企业需要做到三个集成：集团内财务系统的集成、财务与业务的协同集成、财务核算政策的统一集成。企业信息化中七大盲点误区中国的企业信息化走到今天，众多成功的案例大家有目共睹，失败的案例也可以说是比比皆是。那么是哪些因素造成成功与失败，又怎样去了解成功与失败的原因呢？纵观国内信息化的历史不难看出：实际上在企业的信息化过程中充斥着众多的对于信息化认识方面的盲点，解决这些盲点将有助于信息化的成功，那么谁能够解决这些盲点呢，咨询公司在解决盲点过程中扮演那种角色呢？要解决的盲点又有那些呢？企业领导层对于信息化观念的盲点国内

44、众多企业的领导，对于信息化有一种常识性的误区，认为一上信息化，则企业内部的许多管理、销售、营销、财务、生产等等问题都迎刃而解，这种倾向随着ERP（企业资源计划）这个词汇和概念的炒作，似乎越演越烈；无论是媒体、无论是培训班、无论是研讨会；每每一讲，ERP总是有众多的好处，不但能够管理财务、管理物流、管理生产、管理销售、管理采购诸如此类，同时还能够建造出一个非常有用的综合查询体系、甚至有些软件商还宣称能够提供决策支持系统，这些不但让企业从事信息化的技术人员眼花缭乱，而且还殃及企业的高层管理人员，好像一上系统万事皆休，一切都太平了，企业信息化在这几年间好像成了企业先进生产工具的代表，更有甚者还认为是

45、企业先进生产力的代表，可是一到现实，问问使用ERP的朋友、问问相关使用ERP的企业，大家一提起ERP却都眉头紧皱，似乎ERP给他们带来了多大的痛苦与灾难，这着实的让企业领导不知所措。这种现象在国内普遍存在，一个对于信息化充满良好愿望的企业，当一但选择ERP确有步入无法自拔的地步，继续、不知何时实现信息化，不继续、大笔的人力成本、资金、时间都已经投入，实在是心有不干；为何会产生这种现象呢？实际上非常重要的一点是对于信息化的认识的不足、理解的不够，现实的成功案例或失败案例告诉我们一个非常真实的道理ERP只是一个虚幻的梦想，要实现企业信息化，必须着眼于企业管理的需求，抓住管理的重点、抓住企业运作过程

46、的瓶颈，通过信息化的分步改造予以建设。信息化战略的盲点国内企业在运作信息化过程中，几乎没有多少企业认识到制定信息化战略的目的与意义，没有考虑企业未来的方向、企业未来的目标、企业产品线的种类、企业制造基地的布局，企业人员的素质与人员种类构成、同样也不会想到企业信息化应当如何搞，往往头脑一热，在经过软件企业的强力推销和市场推动，一不经意就上了一个系统，至于这个系统到底能够为企业作些什么却没有细想，这样就造成了信息系统与企业未来目标的不统一、系统之间数据传递的不一致，形成众多信息的独立体，使信息系统无法实现一个真正全面共享、全面连通的有机体。而制定信息化战略的真正目的是避免信息系统的盲目上马，而是通

47、过对于企业现状、企业未来的发展研究，企业人员素质等等一系列因素，对症下药，在解决企业非常紧迫的信息化局部系统的同时，着眼于企业目标制定整体企业信息网络、系统软件、数据库软件、机器、技术路线、软件商的选择、实施与咨询队伍的选择、信息化实现步骤等等一系列完整的规划，使企业在未来的信息化运作过程中不至于走弯路。业务流程、管理流程的盲点企业信息化的采用，必将引发企业业务流程的改造，管理流程的改造，这是不以人的主观意识去改变的，你不想去改造它，让一个计算机系统去全面适应传统的、手工的操作方式，这样不会给企业的管理带来太大的变革，充其量只是减少了运作过程的错误、减少了报表统计的工作量，让信息流动加速，而其

48、它的一切如果全无改变的话，信息流动的加速并不会产生实际的使用效果去加速企业整体的运作，这是因为它无法对于手工管理的松散与不系统带来质的飞跃，这种信息化只是一种手工的替代品，无法称之为数字化下的信息系统。所以我们必须关注业务流程的调整、组织的调整，使信息系统与业务流程和管理流程达到完整统一，在这里可以看到我仅仅用了“调整”一词，而没有使用变革，这是应为在国内的大部分企业上信息化时，不能够也没有必要实现流程变革、组织变革，因为这种变革只会使企业走向混乱、走向崩溃，因为这种变革不应当以信息化过程为引发的起点。系统建设合作伙伴选择的盲点国内目前充斥多种不同层次的管理软件公司，国外的有SAP、ORACLE、四班、MOVIES诸如此类，国内有用友、金蝶、新中大靠财务打天下，一举成名后步入企业信息化领域的软件商，也有一直从事企业信息化软件开发的奇正、利玛、和佳、浪潮，同样也有从系统集成进入企业管理软件市场的东软、神州数码、联想，