财务报表全集

1、财务报表全集文档实用优质文档，欢迎下载）（可以直接使用，可编辑标准版的财务报表（中英文版）资产负债表Balance Sheet 项目 ITEM 货币资金 Cash 短期投资 Short term investments 应收票据 Notes receivable 应收股利 Dividend receivable 应收利息 Interest receivable 应收帐 款 Accounts receivable 其他应收款Other receivables 预付帐款 Accounts prepaid 期货保证金 Future guarantee 应收补贴款Allowance receivabl

2、e 应收出口退税Export drawbackreceivable 存 货 Inventories 其 中 ： 原 材 料 Including:Raw materials 产 成 品 （库 存 商 品 ） Finished goods 待摊费用 Prepaid and deferred expenses 待处理流动资产净损失UnsettledG/L on current assets 一年内到期的长期债权投资Long-term debenture investment fallingdue in a yaear 其他流动资产 Other current assets 流动资产合计Total c

3、urrent assets 长期投资： Long-term investment ： 其中 :长期股权投资Including long term equity investment 长期债权投资 Long term securities investment合并价差Incorporating price difference 长期投资合计Total long-term investment 固定资产原价 Fixed assets-cost 减：累计折旧 Less:Accumulated Dpreciation 固定资产净值 Fixed assets-net value 减：固定资产减值准备Le

4、ss:Impairment of fixed assets 固定资产净额 Netvalue of fixed assets 固定资产清理Disposal of fixed assets 工程物资 Project material 在建工程 Construction in Progress 待处理固定资产净损失Unsettled G/L on fixed assets 固定资产合计 Total tangible assets 无形资产 Intangible assets 其中 :土地使用权 Including and use rights 递延资产（长期待摊费用） Deferred assets

5、 其中: 固定资产修理Including:Fixed assetsrepair 固定资产改良支出 Improvement expenditure of fixed assets 其他长期资产 Other long term assets 其中 :特准储备物资Among it:Specially approved reserving materials 无形及其他资产合计 Total intangible assets and other assets 递延税款借项Deferred assets debits 资产总计 Total Assets 资产负债表（续表 ） Balance Sheet

6、项目 ITEM 短期借款 Short-term loans应付票款 Notes payable 应付帐款 Accounts payab1e 预收帐款 Advances from customers 应付工资 Accrued payro1l 应付福利费 Welfare payable 应付利润（股利） Profits payab1e 应交税金 Taxes payable 其他应交款 Other payable to government 其他应付款 Other creditors 预提费用 Provision for expenses 预计负债 Accrued liabilities 一年内到期

7、的长期负债Longterm liabilities due within one year 其他流动负债Other current liabilities 流动负债合计Totalcurrent liabilities 长期借款 Long-term loans payable 应付债券 Bonds payable 长期应付款 long-term accounts payable 专项应付款Special accounts payable 其他长期负债Otherlong-term liabilities 其中 : 特准储备资金 Including:Special reserve fund 长期负债

8、合计Totallong term liabilities 递延税款贷项Deferred taxation credit 负债合计 Total liabilities少数股东权益Minority interests 实收资本 （股本 ） Subscribed Capital 国家资本Nationalcapital 集体资本Collective capital 法人资本Legal persons capital 其中 : 国有法人资本Including:State-owned legal persons capital 集体法人资本Collective legal persons capital个

9、 人 资 本 Personal capital 外 商 资 本 Foreign businessmens capital 资 本 公 积 Capital surplus 盈余公积 surplus reserve 其中:法定盈余公积Including:statutory surplus reserve 公益金 public welfare fund 补充流动资本Supplermentary current capital未确认的投资损失 （以“-”号填列）Unaffirmed investment loss 未分配利润 Retained earnings外币报表折算差额Converted dif

10、ference in Foreign Currency Statements 所有者权益合计Total shareholders equity 负债及所有者权益总计Total Liabilities & Equity=利润表 INCOME STATEMENT 项目 ITEMS 产品销售收入Sales of products 其中：出口产品销售收入 Including ： Export sales 减：销售折扣与折让Less ： Sales discount andallowances 产品销售净额Net sales of products 减：产品销售税金 Less ： Sales tax 产

11、品销售成本Cost of sales 其中：出口产品销售成本Including ： Cost of export sales 产品销售毛利Gross profit on sales减：销售费用 Less ： Selling expenses 管理费用 Generaland administrative expenses 财务费用 Financial expenses 其中：利息支出 (减利息收入 ) Including： Interest expenses(minusinterestihcome) 汇 兑 损 失 ( 减汇 兑 收益 )Exchangelosses(minus exchange

12、 gains) 产品销售利润 Profit on sales 加：其他业务利润 Add ： profit from other operations 营业利润Operating profit 加： 投资收益Add ： Income on investment加： 营业外收入 Add ： Non-operating income 减： 营业外支出 Less ： Non-operating expenses 加： 以前年度损益调整Add ： adjustment of loss and gain for previous years 利润总额Totalprofit 减 ： 所 得 税Less ：

13、Income tax 净 利 润Net profit=现 金流量表 Cash Flows StatementPrepared by:Period: Unit:Items.Cash Flows from Operating Activities:01)Cash received from sales of goods or rendering of services02)Rental receivedValue added tax on sales received and refunds of value 03)added tax paid04)Refund of other taxes an

14、d levy other than value added tax07)Other cash received relating to operating activities08)Sub-total of cash inflows09)Cash paid for goods and services10)Cash paid for operating leases11)Cash paid to and on behalf of employees12)Value added tax on purchases paid13)Income tax paid14)Taxes paid other

15、than value added tax and income tax17)Other cash paid relating to operating activities18)Sub-total of cash outflows19)Net cash flows from operating activities.Cash Flows from Investing Activities:20)Cash received from return of investments21)Cash received from distribution of dividends or profits22)

16、Cash received from bond interest incomeNet cash received from disposal of fixed assets,intangible 23)assets and other long-term assets26)Other cash received relating to investing activities27)Sub-total of cash inflowsCash paid to acquire fixed assets,intangible assets28)and other long-term assets29)

17、Cash paid to acquire equity investments30)Cash paid to acquire debt investments33)Other cash paid relating to investing activities34)Sub-total of cash outflows35)Net cash flows from investing activities.Cash Flows from Financing Activities:36)Proceeds from issuing shares37)Proceeds from issuing bond

18、s38)Proceeds from borrowings41)Other proceeds relating to financing activities42)Sub-total of cash inflows43)Cash repayments of amounts borrowed 44)Cash payments of expenses on any financing activities45)Cash payments for distribution of dividends or profits46)Cash payments of interest expenses47)Ca

19、sh payments for finance leases48)Cash payments for reduction of registered capital51)Other cash payments relating to financing activities52)Sub-total of cash outflows53)Net cash flows from financing activities.Effect of Foreign Exchange Rate Changes on Cash.Net Increase in Cash and Cash Equivalents

20、Supplemental Information1.Investing and Financing Activities that do not Involve inCash Receipts and Payments56)Repayment of debts by the transfer of fixed assets57)Repayment of debts by the transfer of investments58)Investments in the form of fixed assets59)Repayments of debts by the transfer of in

21、vestories.Reconciliation of Net Profit to Cash Flows from OperatingActivities62)Net profit63)Add provision for bad debt or bad debt written off64)Depreciation of fixed assets65)Amortization of intangible assetsLosses on disposal of fixed assets,intangible assets66)and other long-term assets (or dedu

22、ct:gains)67)Losses on scrapping of fixed assets68)Financial expenses69)Losses arising from investments (or deduct:gains)70)Defered tax credit (or deduct:debit)71)Decrease in inventories (or deduct ： increase)72)Decrease in operating receivables (or deduct:increase)73)Increase in operating payables (

23、or deduct:decrease)74)Net payment on value added tax (or deduct:net receipts75)Net cash flows from operating activities.Net Increase in Cash and Cash Equivalents76)cash at the end of the period77)Less:cash at the beginning of the period78)Plus:cash equivalents at the end of the period79)Less:cash eq

24、uivalents at the beginning of the period80)Net increase in cash and cash equivalents 现金流量表Cash Flows StatementPrepared by:Period: Unit:Items.Cash Flows from Operating Activities:01)Cash received from sales of goods or rendering of services02)Rental receivedValue added tax on sales received and refun

25、ds of value03)added tax paid04)Refund of other taxes and levy other than value added tax07)Other cash received relating to operating activities08)Sub-total of cash inflows09)Cash paid for goods and services10)Cash paid for operating leases11)Cash paid to and on behalf of employees12)Value added tax

26、on purchases paid13)Income tax paid14)Taxes paid other than value added tax and income tax17)Other cash paid relating to operating activities18)Sub-total of cash outflows19)Net cash flows from operating activities.Cash Flows from Investing Activities:20)Cash received from return of investments21)Cas

27、h received from distribution of dividends or profits22)Cash received from bond interest incomeNet cash received from disposal of fixed assets,intangible23)assets and other long-term assets26)Other cash received relating to investing activities27)Sub-total of cash inflowsCash paid to acquire fixed as

28、sets,intangible assets28)and other long-term assets29)Cash paid to acquire equity investments30)Cash paid to acquire debt investments33)Other cash paid relating to investing activities34)Sub-total of cash outflows35)Net cash flows from investing activities.Cash Flows from Financing Activities:36)Pro

29、ceeds from issuing shares37)Proceeds from issuing bonds38)Proceeds from borrowings41)Other proceeds relating to financing activities42)Sub-total of cash inflows43)Cash repayments of amounts borrowed44)Cash payments of expenses on any financing activities45)Cash payments for distribution of dividends

30、 or profits 46)Cash payments of interest expenses47)Cash payments for finance leases48)Cash payments for reduction of registered capital51)Other cash payments relating to financing activities52)Sub-total of cash outflows53)Net cash flows from financing activities.Effect of Foreign Exchange Rate Chan

31、ges on Cash.Net Increase in Cash and Cash EquivalentsSupplemental Information1.Investing and Financing Activities that do not Involve inCash Receipts and Payments56)Repayment of debts by the transfer of fixed assets57)Repayment of debts by the transfer of investments58)Investments in the form of fix

32、ed assets59)Repayments of debts by the transfer of investories.Reconciliation of Net Profit to Cash Flows from OperatingActivities62)Net profit63)Add provision for bad debt or bad debt written off64)Depreciation of fixed assets65)Amortization of intangible assetsLosses on disposal of fixed assets,in

33、tangible assets66)and other long-term assets (or deduct:gains)67)Losses on scrapping of fixed assets68)Financial expenses69)Losses arising from investments (or deduct:gains)70)Defered tax credit (or deduct:debit)71)Decrease in inventories (or deduct ： increase)72)Decrease in operating receivables (o

34、r deduct:increase)73)Increase in operating payables (or deduct:decrease)74)Net payment on value added tax (or deduct:net receipts75)Net cash flows from operating activities.Net Increase in Cash and Cash Equivalents76)cash at the end of the period77)Less:cash at the beginning of the period78)Plus:cas

35、h equivalents at the end of the period79)Less:cash equivalents at the beginning of the period80)Net increase in cash and cash equivalents 现金流量表的现金流量声明拟制人： 时间： 单位：项目1.cash 流量从经营活动：01 )所收到的现金从销售货物或提供劳务02 )收到的租金增值税销售额收到退款的价值03 ）增值税缴纳04 ）退回的其他税收和征费以外的增值税07 ）其他现金收到有关经营活动08 ）分，总现金流入量09 ）用现金支付的商品和服务）用现金支付经

36、营租赁）用现金支付，并代表员工）增值税购货支付）所得税的缴纳）支付的税款以外的增值税和所得税）其他现金支付有关的经营活动）分，总的现金流出）净经营活动的现金流量2.cash 流向与投资活动：）所收到的现金收回投资）所收到的现金从分配股利，利润）所收到的现金从国债利息收入现金净额收到的处置固定资产，无形资产）资产和其他长期资产）其他收到的现金与投资活动）小计的现金流入量用现金支付购建固定资产，无形资产）和其他长期资产）用现金支付，以获取股权投资）用现金支付收购债权投资）其他现金支付的有关投资活动）分，总的现金流出）的净现金流量，投资活动产生3.cash 流量筹资活动：）的收益，从发行股票）的收益

37、，由发行债券）的收益，由借款）其他收益有关的融资活动） ，小计的现金流入量）的现金偿还债务所支付的）现金支付的费用，对任何融资活动）支付现金，分配股利或利润）以现金支付的利息费用）以现金支付，融资租赁）以现金支付，减少注册资本51 ）其他现金收支有关的融资活动52 ）分，总的现金流出 53 ）的净现金流量从融资活动.effect 的外汇汇率变动对现金.net 增加现金和现金等价物补充资料1.investing 活动和筹资活动，不参与现金收款和付款）偿还债务的转让固定资产）偿还债务的转移投资）投资在形成固定资产）偿还债务的转移库存量2.reconciliation 净利润现金流量从经营活动）净利

38、润）补充规定的坏帐或不良债务注销）固定资产折旧）无形资产摊销损失处置固定资产，无形资产）和其他长期资产（或减：收益）损失固定资产报废）财务费用）引起的损失由投资管理（或减：收益） defered 税收抵免（或减：借记卡）减少存货（或减：增加）减少经营性应收（或减：增加）增加的经营应付账款（或减：减少）净支付的增值税（或减：收益净额）净经营活动的现金流量net 增加现金和现金等价物）的现金，在此期限结束）减：现金期开始）加：现金等价物在此期限结束）减：现金等价物期开始） ，净增加现金和现金等价物一、偿债能力指标(一)短期偿债能力指标1、营运资本=动资产-a动负债2、流动比率流动资产流动负债3、速

39、动比率速动资产流动负债4、现金比率现金短期有价证券流动负债5、支付能力系数(二)长期偿债能力指标1、静态(1)资产负债率负债总额资产总额*100%(2)股权权比=所有者权益总额资产总额*100%(3)产权比率负债总额所有者权益总额*100%(4)权益乘数资产总额所有者权益总额(5)有形资产债务比率负债总额有形资产总额*100%负债总额资产总额-无形资产*100%(6)有形净值债务比率负债总额有形净值总额*100%负债总额所有者权益总额-无形资产*100%2、动态(1)利息保障倍数息税前利润利润费用净利润所得税利息费用利息费用(2)现金流量利息保障倍数息税前经营活动现金流量现金利息支出(3)债务

40、保障比率二、营运能力指标（资产的周转）（一）反映流动资产营运指标1、应收账款周转率赊销收入净额应收账款平均余额应收账款天数（平均收现期）360天应收账款周转率存货周转率2、存货周转天数主营业务成本存货平均余额360天存货周转率3、营业周期=存货周”专天数=应收账款周转天数4、现金周期=营业周期一应付账款周转天数5、营运资本周转率销售净额平均营运资本流动资产周转率6、流动资产周转天数主营业务收入流动资产平均余额360天流动资产周转率（二）固定资产营运指标固定资产周转率固定资产周转天数主营业务收入固定资产平均余额360天固定资产周转率总资产=流动资产+非流动资产总资产周转率总资产周转期（天数）36

41、0天总资产周转率三、盈利能力指标（一）与投资相关的盈利能力指标1、总资产收益率净利润2、净资产收益率（静态）全面摊薄净资产收益率净利润甘口*100%（动态）加权平均净资产收益率净利润净资产平均额*100%3、长期资金收益率若黑|利润总额财务费用（期初长期负债期初股东权益）（期末长期负债期末股东权益）24、资本保值增值率扣除客观因素后的期末所有者权益期初所有者权益*100% 人分目击”令经营活动产生的现金流量5、资金现金流量 收曲率=-一丁小二,*100%资产平均总额6、流动动资产收益率=净利润流动资产平均额7、固定资产收益率净利润固定资产平均额（二）与销售有关的盈利能力指标1、销售毛利率销售收

42、入净额-销售成本* 100%销售收入净额002、销售净利率净利润7-77-7-* 100%销售收入1、每股收益发行在外的普通股加权平均数（三）与股本有关的盈利能力指标净利润2、每股现金流量经营活动现金净流量发行在外的普通股平均股数3、每股股利现金股利总额发行在外的普通股股数4、市盈率*0 每股收益5、口几司士人多每股股利股禾I支付率一叽 * 100%每股收益6、股利收益率 每R处1 *100%股价四、发展能力盈利指标（一）与营业发展能力相关的能力指标销售（营业）增长率=黑*100%本年销售收入-上年销售收入*100% 上年销售收入一次尸比隹/ j U、中力 筋上力 /年末销售（宫业）收入 总额

43、八- ccc/二年销售（宫业）平均增长率 （3 一左斗二十二曲、什”石 DP。 、二年刖年末销售（宫业）收入总额2、资产增长指标（1）总资产增长率本年总资产增长额*100%年初资产总额0三年总资产平均增长率d 三七%7；额1）*100%（2）固定资产成新率平均固定资产净值平均固定资产原值*100%（二）与财务发展能力相关的能力指标（1）资本积累率本7*100%三年资本平均增长率1额1）*100%（2）股利增长率本利增长额*100% 上年每股股利三年股利平均增长率（3本年每股股利-1） *100%三年前每股股利财务报表的种类财务 是一个公司企业的重点部门 ,他关系着公司的命脉。一个公司是否有竞争

44、力，在某种意义上体现在该公司财务管理系统的完善性，高效性，明确性上.而财务管理系统的条理性则表现在该公司财务人员对财务报表的理解和编制上.我们都知道，财务报表有许多种，不同的服务对象，要使用不同财务报表。 那么财务报表究竟有哪些？一套完整的财务报表由哪些报表组成？财务报表是指在日常会计核算资料的基础上， 按照规定的格式、 内容和方法定期编制的， 综合反映企业某一特定日期财务状况和某一特定时期经营成果、现金流量状况的书面文件.财务报表的作用财务报表是财务报告的主要组成部分， 它所提供的会计信息具有重要作用， 主要体现在以下几个方面：1、全面系统地揭示企业一定时期的财务状况、经营成果和现金流量，有

45、利于经营管理人员和决策者了解本单位各项任务指标的完成情况， 评价管理人员的经营业绩， 以便及时发现问题，调整经营方向， 制定措施改善经营管理水平，提高经济效益， 为经济预测和决策提供依据。2、有利于国家经济管理部门了解国民经济的运行状况。通过对各单位提供的财务报表资料进行汇总和分析， 了解和掌握各行业、 各地区的经济发展情况， 以便宏观调控经济运行，优化资源配置,保证国民经济稳定持续发展。3、有利于投资者、债权人和其他有关各方掌握企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，进而分析企业的盈利能力、偿债能力、投资收益、发展前景等，为他们投资、贷款和贸易提供决策依据。4、有利于满足财政、税务、工商、审

46、计等部门监督企业经营管理。通过财务报表可以检查、监督各企业是否遵守国家的各项法律、法规和制度，有无偷税漏税的行为。财务报表的种类根据财务报表使用人的不同可以分为内部报表和对外财务报表。 对外财务报表就是企业必须定期编制、 定期向上级主管部门、 投资者、 财税部门等报送或按规定向社会公布的财务报表。这是一种主要的、定期的、规范化的财务报表。它要求有统一的报表格式、 指标体系和编制时间等,资产负债表、利润表和现金流量表等均属于对外报表; 内部报表是企业根据其内部经营管理的需要而编制的，供其内部管理人员使用的财务报表.它不要求统一格式，没有统一指标体系，如成本报表属于内部报表。根据财务报表所提供信息

47、的内容，及其重要性又分为主表和附表。1）主表即主要财务报表,是指所提供的会计信息比较全面、完整，能基本满足各种信息需要者的不同要求的财务报表。现在我们使用的主表有三张: 资产负债表、利润表和现金流量表。附表即从属报表也可称为附加表,是对主表中无法详细反映的一些重要信息所做的补充说明。如：资产负债表，它是反映企事业单位在某一时期（一个月,一季度,一年）内，企业财务状况的报表， 为了更详细， 全面的反应财务状况， 就有了应交增值税明细表和资产减值准备明细表作为资产负债表的附表；而利润分配表和分部报表，是利润表的附表.主表反映企业的主要财务状况、经营成果和现金流量，附表则对主表进一步补充说明 .按编

48、制和报送的时间分类 ,可分为中期财务报表和年度财务报表.中期财务报表广义的中期财务报表包括月份、 季度、 半年期财务报表。 狭义的中期财务报表仅指半年期财务报表。年度财务报表是全面反映企业整个会计年度的经营成果、 现金流量情况及年末财务状况的财务报表。企业每年年底必须编制并报送年度财务报表。4、按编报单位不同，分为基层财务报表和汇总财务报表.基层财务报表由独立核算的基层单位编制的财务报表，是用以反映本单位财务状况和经营成果的报表.汇总报表是指上级 TOC o 1-5 h z 和管部门将本身的财务报表与其所属单位报送的基层报表汇部编制而成的财务报表.财务报表的组成一套完整的财务报表包括资产负债表

49、、利润表、现金流量表、所有者权益变动表（或股东权益变动表）和财务报表附注.1、资产负债表：它反映企业资产、负债及资本的期未状况.长期偿债能力，短期偿债能力和利润分配能力等.利润表（或称损益表） ： 反映本期企业收入、 费用和应该记入当期利润的利得和损失的金额和结构情况.3、现金流量表：反映企业现金流量的来龙去脉，当中分为经营活动、投资活动及筹资活动三部份。4、所有者权益变动表:它反映本期企业所有者权益（股东权益）总量的增减变动情况还包括结构变动的情况，特别是要反映直接记入所有者权益的利得和损失.5、财务报表附注：一般包括如下项目企业的基本情况；财务报表编制基础;遵循企业会计准则的声明； 财务报

50、表的种类财务是一个公司企业的重点部门， 他关系着公司的命脉。 一个公司是否有竞争力，在某种意义上体现在该公司财务管理系统的完善性 ,高效性,明确性上。而财务管理系统的条理性则表现在该公司财务人员对财务报表的理解和编制上.我们都知道，财务报表有许多种，不同的服务对象，要使用不同财务报表。那么财务报表究竟有哪些?一套完整的财务报表由哪些报表组成?财务报表是指在日常会计核算资料的基础上， 按照规定的格式、 内容和方法定期编制的,综合反映企业某一特定日期财务状况和某一特定时期经营成果、现金流量状况的书面文件。财务报表的作用财务报表是财务报告的主要组成部分， 它所提供的会计信息具有重要作用， 主 TOC

51、 o 1-5 h z 要体现在以下几个方面:、全面系统地揭示企业一定时期的财务状况、经营成果和现金流量,有利于经营管理人员和决策者了解本单位各项任务指标的完成情况，评价管理人员的经营业绩,以便及时发现问题，调整经营方向 ,制定措施改善经营管理水平，提高经济效益，为经济预测和决策提供依据.2、有利于国家经济管理部门了解国民经济的运行状况。通过对各单位提供的财务报表资料进行汇总和分析， 了解和掌握各行业、 各地区的经济发展情况， 以便宏观调控经济运行，优化资源配置，保证国民经济稳定持续发展。3、有利于投资者、债权人和其他有关各方掌握企业的财务状况、经营成果和现金流量情况,进而分析企业的盈利能力、偿

52、债能力、投资收益、发展前景等，为他们投资、贷款和贸易提供决策依据。4 、有利于满足财政、税务、工商、审计等部门监督企业经营管理.通过财务报表可以检查、监督各企业是否遵守国家的各项法律、法规和制度 ,有无偷税漏税的行为。财务报表的种类根据财务报表使用人的不同可以分为内部报表和对外财务报表。 对外财务报表就是企业必须定期编制、 定期向上级主管部门、 投资者、 财税部门等报送或按规定向社会公布的财务报表。 这是一种主要的、定期的、规范化的财务报表。它要求有统一的报表格式、 指标体系和编制时间等， 资产负债表、 利润表和现金流量表等均属于对外报表；内部报表是企业根据其内部经营管理的需要而编制的， 供其内部管理人员使用的财务报表 .它不要求统一格式, 没有统一指标体系，如成本报表属于内部报表。根据财务报表所提供信息的内容，及其重要性又分为主表和附表。1 ）主表即主要财务报表，是指所提供的会计信息比较全面、完整，能基本满足各种信息需要者的不同要求的财务报表。现在我们使用的主表有三张：资产负债表、利润表和现金流量表。2）附表即从属报表也可称为附加表，是对主表中无法详细反映的一些重要信息所做的补充说明。如:资产负债表，它是反映企事业单位在某一时期（一个月，一季度，一年 ）内 ,企业财务状况的报表，为了更详细,全面的反应财务状况，就有了应交增值税明细