企业内部控制问卷

1、 目录内容页次TOC o 1-3A总体体控制 PAGEREF _Toc498786523 h 3-21组织织和人员员 PAGEREF _Toc498786525 h 32计划划和报告告 PAGEREF _Toc498786527 h 33规定定和程序序2B销售售和应收收帐款 PAGEREF _Toc498786531 h 3-41职责责的分配配 PAGEREF _Toc498786533 h 32輸配配電 PAGEREF _Toc498786535 h 33銷售售 PAGEREF _Toc498786537 h 34调节节表及其其复核 PAGEREF _Toc498786539 h 35信用用

2、的控制制 PAGEREF _Toc498786541 h 36收款款 PAGEREF _Toc498786543 h 3C采购购和应付付帐款 PAGEREF _Toc498786545 h 3-61责任任分离及及联合控控制 PAGEREF _Toc498786547 h 32文件件 PAGEREF _Toc498786549 h 33批准准政策 PAGEREF _Toc498786551 h 34调整整和复核核 PAGEREF _Toc498786553 h 35购买买行为 PAGEREF _Toc498786555 h 3D存货货管理(燃料、备品备备件) PAGEREF _Toc498786

3、557 h 3-81责任任分工和和联合控控制 PAGEREF _Toc498786559 h 32调整整和复核核 PAGEREF _Toc498786561 h 33存货货盘点 PAGEREF _Toc498786563 h 34实物物保护 PAGEREF _Toc498786565 h 35计价价 PAGEREF _Toc498786567 h 36文件件记录 PAGEREF _Toc498786569 h 37截止止 PAGEREF _Toc498786571 h 3E工资资管理 PAGEREF _Toc498786573 h 3-1111职责责的分配配和相关关的限制制 PAGEREF _

4、Toc498786575 h 32核对对和复核核 PAGEREF _Toc498786577 h 33授权权 PAGEREF _Toc498786579 h 34常规规程序 PAGEREF _Toc498786581 h 35考勤勤 PAGEREF _Toc498786583 h 36工资资的计算算 PAGEREF _Toc498786585 h 37工资资的支付付 PAGEREF _Toc498786587 h 3F生产产和成本本会计系系统 PAGEREF _Toc498786589 h 3-1221职责责的分配配 PAGEREF _Toc498786591 h 32生产产成本的的核算 PA

5、GEREF _Toc498786593 h 3G固定定资产及及在建工工程 PAGEREF _Toc498786595 h 3-1441保管管 PAGEREF _Toc498786597 h 32核对对和复核核 PAGEREF _Toc498786599 h 33取得得固定资资产 PAGEREF _Toc498786601 h 34基建建 PAGEREF _Toc498786603 h 3内容页页次5处置置 PAGEREF _Toc498786605 h 36其他他 PAGEREF _Toc498786607 h 3H现金金收支管管理 PAGEREF _Toc498786609 h 3-1661

6、职责责的分配配 PAGEREF _Toc498786611 h 32调节节表及其其复核 PAGEREF _Toc498786613 h 33收取取现金 PAGEREF _Toc498786615 h 34凭证证 PAGEREF _Toc498786617 h 35款项项支付 PAGEREF _Toc498786619 h 36现金金备用金金 PAGEREF _Toc498786621 h 3I电子子数据处处理 PAGEREF _Toc498786623 h 3-1771一般般控制 PAGEREF _Toc498786625 h 32应用用控制 PAGEREF _Toc498786627 h 3

7、J预算算 PAGEREF _Toc498786629 h 3-1881工作作分工 PAGEREF _Toc498786631 h 32策略略 PAGEREF _Toc498786633 h 33复核核 PAGEREF _Toc498786635 h 3K投资资 PAGEREF _Toc498786637 h 3-1991责任任分工和和联合控控制 PAGEREF _Toc498786639 h 32取得得 PAGEREF _Toc498786641 h 33文件件记录 PAGEREF _Toc498786643 h 3L会计计记录和和报告系系统 PAGEREF _Toc498786645 h 3

8、-2001会计计手册 PAGEREF _Toc498786647 h 32会计计系统 PAGEREF _Toc498786649 h 33调整整和复核核 PAGEREF _Toc498786651 h 34对于于分支机机构的控控制 PAGEREF _Toc498786653 h 35报告告系统 PAGEREF _Toc498786655 h 36报告告信息 PAGEREF _Toc498786657 h 3填写说明明企业内内控制度度问卷用以描描述和分分析企业业内控制制度，它它包含与与内部控控制系统统有关的的问题，并按总总体控制制和具体体控制分分别设计计，其中中总体控控制与控控制环境境紧密相相关

9、，具具体控制制是针对对具体的的销售和和应收帐帐款、采采购和应应付帐款款、存货货管理、人事和和工资、生生产和成成本会计计、固定定资产及及在建工工程、现现金收支支、电子子数据处处理、预预算等系系统的程程序和活活动的控控制。该问卷所所列内容容仅供各各事务所所参考，不要求求对所有有内容必必须回答答。具体填列列方法为为：对该问卷卷中的问问题只需需在问题题后第一一栏中简简单回答答“是”、“否”或“不适用用”，如答答“是”表示有有适当控控制，如如答“否”就表示示控制较较弱，如如答“不适用用”就表示示被调查查单位不不存在此此类控制制问题。对未进进行询问问或通过过其他方方式取得得证据的的问题，可不填填列。对于回

10、答答“否”的问题题，请在在“评价”一栏中中将其对对整体控控制的影影响进行行简单阐阐述。 问 题是/ 否/ 不 适 用 评 价PAGE 29 A总体控制制总体控制制目标：保证信息息的可靠靠性和完完整性；确保遵循循规定、程序、计划、法律和和法规；保护资产产的安全全；提高经营营的经济济性和有有效性；保证完成成所制定定的经营营任务和和目标。A1组织和人人员1)公司是否否有明确确的经营营目标和和控制目目标？2)公司的控控制目标标是否与与经营目目标相一一致？3)公司在制制定控制制目标时时是否考考虑成本本效益原原则？4)公司各部部门是否否按照公公司的经经营目标标和控制制目标制制定部门门的目标标？5)是否定期

11、期检查和和公布各各项目标标的完成成情况？6)公司是否否有最新新的组织织结构图图和员工工名单？7)公司是否否制定公公司章程程？8)公司各部部门是否否有正式式的组织织章程？9)每个岗位位都有职职责说明明书吗？10)是否把控控制责任任包含在在业绩评评价系统统中？11)企业是否否建立衡衡量业绩绩的标准准？职员员是否清清楚该标标准？是是否根据据实际情情况经常常对该标标准进行行调整？12)公司有无无人员过过剩或不不足？13)公司是否否有独立立的内部部审计机机构和人人员？14)管理层是是否借助助内部审审计来建建立有效效的控制制环境？15)内部审计计是否真真正发挥挥了其应应有的作作用？16)管理层是是否按照照

12、不相容容职责分分离原则则来加强强内部控控制？A2计划和报报告1)公司是否否有年度度工作计计划和长长远工作作计划？2)公司各部部门是否否有正式式的年度度工作计计划和长长远工作作计划？3)公司各部部门有正正式的职职员培训训计划吗吗？4)计划有衡衡量和考考核的标标准吗?5)用于衡量量业绩的的信息是是否可信信、足够够？6)公司各部部门是否否以经营营为基础础准备了了详细的的年度预预算？7)工作是否否按计划划和预算算执行？8)是否已建建立报告告制度，并有进进度报告告以验证证计划的的效果？9)部门的报报告是否否以书面面形式定定期上报报？10)统计报告告中的数数据与会会计报告告中的数数据是否否一致？11)报告

13、不仅仅只为发发布信息息使用，是否还还用于经经营管理理？12)公司所使使用的财财务报告告系统与与上下级级单位是是否一致致？13)内部审计计人员是是否定期期向管理理层报告告工作？14)管理层是是否采纳纳以前年年度注册册会计师师的审计计意见及及管理建建议书的的内容？A3规定和程程序1)公司制定定的各项项规定和和程序是是否符合合国家的的有关法法律法规规？2)公司制定定或修改改的各项项规定和和程序是是否得到到管理层层的正式式批准？3)公司各部部门是否否制定了了规定和和制度？4)内部控制制制度的的设计是是否以风风险评估估为依据据？5)制定的规规定和制制度是否否编入管管理手册册？6)是否有固固定的存存档处理

14、理程序？7)规定和程程序的更更新是否否及时？8)规定和程程序是否否实施?9)员工是否否执行既既定的规规定和程程序？10)员工是否否对既定定的规定定和程序序有不同同意见？11)内部审计计部门是是否定期期检查内内部控制制制度的的执行情情况？B销售和应应收帐款款控制目标标：销售业务务的核算算应准确确、及时时；一个结算算期结束束后，及及时向用用户发出出收费通通知书；收费通通知书的的编制及及发出经经过适当当程序；帐单应记记录正确确的金额额；款项的收收回应正正确记入入相关的的应收帐帐款明细科目目；完整地保保存客户户资料、用电和和交款记记录，并并且及时时更新。用戶如耗耗電達至至某一水水平，即發出出收款通通知

15、單,追收款款項。B1职责的分分配1)应收帐款款的会计计记录独独立于收收费通知知单的填填制及发发出工作作？2)应收帐款款明细帐帐与总帐帐、应收收帐款控控制帐册册分开？3)每月负责责编制和和复核应应收帐款款帐龄分分析表的的人员是是否独立立于应收收帐款的的催收和和客户付付款的环环节？4)填写发票票的工作作应与发发票的发发出、应应收帐款款有关帐帐册的核核算和现现金保管管分开？B2輸配電每日是否否均由專專人核對對發電機機組輸出出電量並並填寫日日報表？供電數量量是否與發發出给客戶的的收費通通知單、供電協協議或其其他相关关文件相相符？收費通知知單所列列售电單價價是否均與與物價局局限定或或協議相相符？是否有专

16、专人定期期核对客客户用电电量？B3銷售用戶銷售售對抄表、收費人人員的監監控是否有固固定的抄表、收费日期;是否每隔隔一定時時間,抄抄表和收收費人員員進行輪輪換;是否由獨獨立人員員對抄表表和收費費记錄進行行復核，并與客客戶进行行個別抽抽樣核對對.是否在既既定的基基础上检检查收費費通知單單的连续续性及完完整性？是否有及及时的关关联公司司交易对对帐程序序？是否有适适当的控控制方法法以确保保所有的的销售都都有相关关的收費費通知單單？能接触到到收費通通知單的的人是否否经过严严格授权权？是否有程程序确保保收费通知单单及时地地被提交交给客户户？是否对收收款情况况与营业业收入进进行适当当的核对对和分類類？是否将

17、电电卡销售售收入及及时入帐帐，并在在正确的的会计期期间内确确认为销销售收入入？B4调节表及及其复核核应收帐款款明细帐帐是否每每月与总总帐相核核对？调调查二者者差异的的成因并加加以解决决。是否按规规定计提提坏帐准准备？它它能否覆盖潜潜在的损损失？B5信用的控控制是否有办办法控制制避免对对那些存存在坏帐帐风险的的客户提提供服务务？过期未收收回的款款项的控控制和后后续工作作职责是是否明确确？是否有控控制方法法以便能能及时告告知管理理层存在在过期未未收回的的款项？B6收款是否执行行当月电电费用户户必须在在次月某某日前付付清制度度？如果用户户未付清清电费，是否按按规定计计算收取取滞纳金金?坏帐的核核销是

18、否否经过批批准？关于应收收帐款已已收回和和未收回回部分的的资料是是否定期期准备，高级管管理层是是否定期期的对这这些资料料进行复复核？是否对必必须继续续供电的的用户的的逾期帐帐款进行行跟踪处处理？是否按期期编制应应收帐款款帐龄分分析表，并由一一名与收收款业务务和现金金无关的的高级职职员进行行复核？C采购和应应付帐款款控制目标标：严格规范范公司采采购制度度、程序序和职责责。采购是建建立在市市场价格格的基础础上并且且经过恰恰当的授授权。充分利用用公司规规模优势势争取最最优惠的的采购价价格和供供货条件件。采购物料料的价格格、数量和质量都都严格根根據合同执行。对采购和和应付帐帐款进行行了正确确和及时时的

19、记录录。在适当的的期间内内支付应应付帐款款，对付付款条件件(时间间、方式式、权限限和复核核等)作作出明确确的规定定。C1责任分离离及联合合控制：1)应付帐款款的记帐帐工作是是否与物物料采购购工作、验收工工作明确确分工？2)物料供應應商的选选择权是是否与收收验发票票、付款工工作相分分离？C2文件：1)下列文件件是否预预先连续续编号(包括尚尚未使用用的文件件)？定货单/购货合合同/其其他同类类文件物料入库库单、验验收单2)负责应付付帐款管管理的人人员所使用用的供货货商清单单是否经经过批准准？供应商商清单的的修改是是否及时时，并经经过适当当授权？3)是否只有有在获得得充分的的支持文文件后，应付帐帐款

20、的付付款行为为才可实实现(例例如，购购货合同同、購電電合同、发票等等)？4)是否建立立供应商商发票处处理程序序的书面面规定？员工在在知悉这这些程序序的情况况下是否否对他们们的行为为负责？C3批准政策策：1)是否制定定了有效效的授权权制度，并对各各种权限限进行正正确定义义？2)是否及时时通知相相关工作作人员权权限的规规定及修修改情况况？3)员工的报报销单在在报销前前是否经经过被授授权人的的批准？4)费用预算算是否经经过管理理层的批准准？5)如果費用用超过预预算限制制,是否否需经管理理层审批批方可付付款或报报销？C4调整和复复核1)每月是否否将应付帐帐款明细细帐和备备查帐户户进行核核对？2)每月是

21、否否将应付帐帐款明细细帐和供货商商及时进进行核对对？3)是否定期期由采购购部以外外的人或或除采购购员以外的的人对采采购价格格进行复复核？4)是否对供供應商发票票内容的准准确性进进行了检检查？5)如果所检检查的发发票与采采购订单单或其他他同类文文件产生生的差异异超过了了预定的的限额，是否进进行了汇汇报和调调查？6)在截帐日日是否采采取了措措施以确确保所有有的负债债都被记记入了正正确的期期间？7)C4 1)-6)条措施施是否适适用于关关联公司司之间？C5购买行为为：1)采购员是是否被定定期轮换换以防止止与供货货商合伙伙进行欺欺骗？2)在购买超超过一定定金额的的物料时是是否采取取了招标标的方式式？3

22、)当没有采采用竞价价方式或订订单没有有发给最最低报价价者时，有无书书面的解解释？解解决此类类问题的的权限是是否有明明确规定定？4)采购商品品的验收收职责是是否明确确？5)主要长期期供应商商的选择择和更换换的条件件和权限限是否明明确？一一般性采采购供应应商的选选择条件件和权限限是否明明确？D存货管理理(燃料料、备品品备件)控制目标标：1存货没没有被高高估或者者低估。2对存货货拥有法法定所有有权。3存货计计价会计计政策根根据企企业会计计准则制定，并在执执行时保保持连贯贯性。4对存货货有适当当的保护护措施。5存货水水平符合合经营的的需要。D1责任分工工和联合合控制：1)存货的盘盘点工作作是否与与存货

23、的的保管、存货会会计记录录的保管管以及调调查差异异工作进进行合理理分工？D2调整和复复核1)管理层是是否定期期收到有有关存货货变动情况况，存货货余额及及其周转转率的资资料，并并对其进进行分析析？2)是否对重重大的存存货项目目余额进进行了复复核，以以确定其其库存量量合理性性和是否否存在残残次冷背背存货？3)是否编制制仓库台台帐，并并与会计计部门存存货明细细帐的存存货数量量帐定期期进行核核对、并并编制调调节表？4)如果发生生采购退退回，是是否得到到了批准准并且通通知了会会计部门门？D3存货盘点点1)有无存货货盘点的的书面指指示？2)盘点程序序是否充充分？3)是否每月月实行盘盘点？4)管理层是是否亲

24、自自监督盘盘点以保保证盘点点程序有有效并且且被正确确执行？5)管理层是是否对存存货实际际数量和和记录数数量间的的重大差差异进行行调查？6)盘点项目目的计量量是否有有明确的的依据？并且在盘盘点过程程中只被记录录一次？7)为了利于于管理，是否对所有的的存货项项目进行行分类放放置？8)是否所有有的盘点点表都被被预先编编号？9)残次和流流动性差差的货物物是否单单独存放放，并正正确记录录？10)是否对由由第三方方代为保保管的存存货进行行定期检检查，并并将其包包括在盘盘点中？11)是否对在在盘点计计量、重量换换算和存存货的分分类中出出现的错错误进行行了检查查？12)是否可以以避免对对在盘点点过程中中不同地

25、地点或部部门之间间转移货货物的重重复盘点点？13)是否按市市场价格格，将盘盘盈货物物入帐？盘亏货货物的转转出是否否经管理理层批准准？D4实物保护护：1)有没有措措施防止止偷盗存存货的行行为？2)是否对高高价值的的副产品品和废料料进行恰恰当的保保管？D5计价物料的计计价方法法是否经经过批准准(例如如，先进进先出法法，后进进先出法法或加权权平均法法等)并被被一贯使使用？是否对存存货项目目的成本本与变现现净值定期期进行比比较？与进口商商品的有关的的成本(如运输输费，关关税，海海上保险险)是否否被包括括在存货货成本？D6文件记录录：1)会计部门门是否通通过“出出库单”对物料料的减少少进行正正确记录录？

26、2)是否建立立控制系系统，以以确保在在开具出出库单前前物料无法法出库？3)入库单和和出库单单是否被被预先编编号？4)是否通过过货物转转移单或或类似单单证以确确保存货货项目在在内部转转移过程程中的完完整性？5)是否建立立存货验收系系统，并并记录该该验收过过程？6)是否对从从供货商商收到的的出库单单、发票和和采购订订单进行行检验和和核对？上述单单据是否否有责任任人签名名？D7截止：是否有专专职人員員定期记记錄物料使用用情況以以確保物物料存量量的準確性性？确定当期期收到货货物是否否均已记记入当期期采购？E工资管理理控制目标标：1工资费费用经过过适当的的审定和和批准；2工资费费用计算算准确，并应记记入

27、相关关的科目目；3工资支支付对象象是真正正在编的的员工；4工资的的变化是是合理的的，并经过过批准的的。E1职责的分分配和相相关的限限制：1)是否制定定员工报报酬计划划？该计划划是否经经过管理理层审批批？2)人事部门门是否安安排专人人进行工工资的计计算，该该部门是是否保存存员工个个人的工工资记录录？3)完成下列列工作的的人员是是否互相相回避：-核准工工时-工资的的计算-发放工工资-保管未未发放的的工资4)工资计算算与帐务处处理是否否由不同同的人员员承担？5)负责工资资的审核核和批准准的人员员是否不不参与工工资的计计算？6)对接触以以下资料料是否有有一定限限制：个人资料料个人工资资帐号7)计算工资

28、资的人员员是否与与下列事事项无关关：-劳动合合同-考勤记记录-人工成成本记录录-工资发发放E2核对和复复核1)工资计算算单是否否由第二二个人进进行复核核？2)年末是否否将总帐帐记录的的工资总总额与工工资明细细表进行行核对？3)是否由一一名高层层管理人人员定期期的对工工资明细细表进行行总体复复核？4)是否由一一名高层层管理人人员对目目前的工工资水准准与以前前年度进进行比较较，并对对二者之之间存在在的差异异给予解解释？E3授权1)对于用工工变动，是是否有适适当的授授权、批批准及相相应的书书面文件件？(如如增减员员工、工工资级别别变化和和扣减工工资等)2)工资的最最初定级级是否经经过审核核？3)对于

29、假期期和病假假工资是是否有适适当的审审核和批批准程序序？4)人事部门门有关数数据的变变化是否否及时地地报告给给负责工工资计算的部部门？E4常规程序序1)如果工资资是被直直接汇入入员工个个人的银银行帐户户的，那么么是否能能得到银银行的证证明？2)如果工资资是以现现金支付付给员工工，那么么是否有有分发工工资的名名单？员工是是否在上上面签字字或盖章章？E5考勤1)考勤的管管理是否否与工资资的计算分开开？2)是否使用用正规的的出勤记记录，例例如工时时卡、工作卡卡？3)出勤记录录是否经经过部门门负责人人签字认认可？E6工资的计计算1)计算工资资的部门门在计算算工资时时是否完完成下列列工作：-检查出出勤记

30、录录以确定定应计工工资的时时间；-复核出出勤记录录，检查查加班是是否被批批准；-检查加加班时间间、小时时工资及及加班工工资的计计算结果果；-审查出出勤记录录上未经经批准的的缺勤和和换班；2)在支付工工资之前前，是否否会对工工资计算算进行双双重复核核？3)在工资发发放前，是否会会由与准准备工资资和负责责考勤无无关的人人员对工工资单进进行审核核？E7工资的支支付1)如果工资资以现金金形式支支付：-工资计计算部门门不参与与工资发发放；-发放工工资的人人员不参参与工资资的计算算和考勤勤管理；2)如果工资资由银行行过户，员工是是否能得得知以下下信息：-工资总总额-扣减项项目-实发工工资净额额3)对于尚未

31、未领取的的工资：-工资发发放员是是否对其其立即作作记录，并将其其交与专专门的保保管员且且向其索索取收据据-该保管管员是否否不参与与日常现现金收支支、备用用金和其其他现金金的保管管工作-负责人人是否按按期检查查该记录-是否在在合理的的时间内内将一直直未被领取的的工资再再次存入入银行，并且计计入相关关负债科科目F生产和成成本会计计系统控制目标标：保证生产产成本核核算的正正确性确保生产产任务和和计划按按时完成成保证向管管理层提提供定期期、准确确的生产产和成本本报告F1职责的分分配1)生产计划划、预算算和日程程安排是是否与销销售管理理、存货货管理相相协调？2)生产计划划是否经经过适当当的审核核？3)生

32、产报告告和会计计报告的的编制和和审核是是否由生生产部门门和会计计部门分分别负责责？4)成本核算算是否有有专人负负责？5)是否对生生产设备备、设施施进行适适当的布布局、维维护和及及时修理理，以满满足生产产经营的的需要？6)工效挂钩钩企业计计提的工工资总额额的计算算是否符符合规定定？7)是否在生生产数据据的输入入、处理理和输出出各环节节采取适适当控制制措施？F2生产成本本的核算算1)是否采用用适当的的成本核核算方法法和费用用分配方方法？是是否前后后各期一一致？2)成本核算算是否以以经过审审核的领领料凭证证、人工工费用分分配表、产量和和工时记记录、材材料费用用和制造造费用分分配表为为依据？3)月末是

33、否否定期对对库存原原料、燃燃料和备备品备件件进行盘盘点？4)生产成本本中原料料和燃料料是否采采用倒轧轧法核算算？5)备品备件件消耗单单是否顺顺序编号号，妥善善保管，其编制制和审核核由生产产部门和和机修部部门负责责？是否否及时报报经会计计部门进进行帐务务处理？6)由成本核核算人员员汇总有有关成本本数据后后编制的的会计分分录是否否经过会会计审核核人员的的复核？7)对成本预预算与成成本决算算的差异异是否有有具体的的解释？是否报报经有关关人员审审核？G固定资产产及在建建工程控制目标标：1固定资资产的购购入、更更新改造造和处置置及在建建工程的的建設都都经过授授权。2固定资资产的获获得、更更新改造造和处置

34、置及在建建工程的的建設都都及时记记录。3固定资资产安全全并完整整。4固定资资产折旧旧政策的的一贯性性和合理理性5在建工工程的实实施过程程符合规规范G1保管1)固定资产产是否有有专人负负责保管管？2)固定资产产标签是是否一直直都贴在在相应的的固定资资产上？3)是否根据据预先制制定的时时间表对对固定资资产进行行定期的的或周期期性的盘盘点？4)固定资产产的保管管和维护护是否有有明确的的规章制制度？5)是否妥善善保存所所有权属属文件？G2核对和复复核是否定期期将固定定资产的的固定资资产卡片片(原值值、累计计折旧和和当期提提取的折折旧)与与总帐核核对？是是否调查查差异原原因并给给予解决决？是否根据据固定

35、资资产的取取得和处处置及在在建工程程的建設設情况，对固定定资产和和在建工工程的记记录进行行及时更新新？是否将固固定资产产清点结结果与固固定资产产卡片相相比较以以确定差差异？G3取得固定定资产1)在批准一一项采购购前，是是否进行行经济性性判断？2)所有增加加的固定定资产是是否都得得到了必必要的批批准？3)固定资产产入帐前前是否经经过验收收并核对对价款？4)当决定使使用融资资租赁方方式并得得到批准准时，是是否将取取得的资资产视同同自有资资产进行行管理？G4基建1)在批准一一项工程程前，是是否进行行可行性性分析，包括经经济效益益预测与与判断？2)建设项目目开工前前，是否否具有完完备、合合法的审审批手

36、续续？3)建设项目目的资金金来源是是否合法法？4)建设合同同是否通通过招标标确定？5)是否实行行工程预预算、概概算审计计？6)是否实行行建设期期审计？7)是否实行行竣工决决算审计计？8)对费用开开支的授授权是否否限定在事事前定义义好的费费用水平平基础上上？9)当合同一一方提出出对工程程进行修修改(增增加费用用)，是是否在接接受提议前前得到必必要的批批准？10)管理层是是否复核核工程进进展报告告和资金金预测报报告？11)是否对比比预算和和实际支支出，并并调查重重大差异异？12)是否定期期复核工工程进度度及质量量等级，在必要要时停工工？13)当工程完完工后，工程造造价超过过既定的的批准限限额时，超

37、过部部分是否否都得到到批准？14)是否对可可计入固固定资产产原值的的费用(汇兑损损益和利利息支出出)进行行核对？15)在建工程程是否及及时转为为固定资资产？G5处置1)在移送固固定资产产前，是是否对该该资产的的出售、报废、捐赠及及其他处处置行为为给予批批准？2)是否有合合理的步步骤以确确保出售售和捐赠赠的固定定资产的的完整性性直到行行为完成成？G6其他1)当固定资资产作为为抵押品品时，是是否需批批准并对对其控制制？2)根据固定定资产的的性质和和需要，是否给给其上保保险？H现金收支支管理控制目标标收到的现现金及时时存入银银行。收到的现现金被准准确的记记入相关关的科目目和会计计期间。现金付款款经过

38、核准。提取的用用于付款款的现金金要及时时支付。H1职责的分分配1)支票的签签发是否否独立于于下列事事项：采购的批批准付款职能能支票的记记录2)现金、银银行存款款出纳人人员是否否不兼任任总帐和和明细帐帐记帐员员？H2调节表及及其复核核1)是否按月月编制银银行帐户户调节表表，并对对存在的的差异进进行解释释？2)准备银行行存款调调节表的的人员是是否独立立于现金金收付工工作？3)调节表的的编制工工作是否否与复核核工作分分开？4)是否有适适当的控控制方法法以确保保银行调调节表中中无法解解释的未未达项目目能得到到适当的的处理？5)是否调查查已经签签发很长长时间但但尚未兑兑现的支支票的原因并并停止付付款？6

39、)是否将现现金收付付款日报报表与其他相相关总帐帐、明细细帐及现现金、银银行存款款日记帐帐相核对对？H3款项收取取1)公司使用用保险柜柜吗？2)如果不使使用保险险柜，是是否在收收到支票票、汇票票后，立立刻在票票据上签签署限制制性背书书？3)是否存在在一个控控制制度度，将收收款总额额与银行行存款进进帐单和和现金收收款帐户户相核对对？4)收到现金金是否及及时入帐帐？5)收到的现现金是否否及时存存入银行行？6)是否有独独立的人人员对现金金收款记记录进行行复核？H4凭证1)支票应按按顺序处处理？2)作废及毁毁损的支支票是否否被盖销销、并被被退回给给支票的的填写人人？3)支持性文文件，包包括原始始发票是是

40、否被归归档？4)这些支持持性文件件的复印印件是否否不应作作为付款款凭证？5)未使用的的支票本本是否被被良好保保管，且且签发被被严格控控制？H5款项支付付1)填制支票票或汇款款单之前前是否已已经过适适当批准准？2)从不允许许提前签签发支票票(如空空白支票票)？3)银行帐户户与支票票签字是是否需由由高级管管理层授授权？4)是否只有有在相关关的支持持性文件件(供货货商的发发票、采采购订单单等)备备齐后才才开出支支票？5)所支付款款项的准准确性是是否会得得到审核？6)支票一旦旦签发出出去，是是否会及及时准确确入帐？7)是否有独独立的人人员对现现金付款款记录进进行复核核？H6现金备用用金1)备用金支支出

41、是否否被正式式授权，并定期期与相关关帐户进进行核对对？2)是否由一一个独立立的人负负责定期期清点现现金？3)备用金帐帐户是否否保持一一个合理理水平？4)现金备用用金余额额能否满满足需要要？5)所有的备备用金支支出是否否都有相相关的附附件和批批准？6)是否对员员工取得得借款加加以限制制？I电子数据据处理控制目标标：1保证数数据的完完整性；2确保系系统的安安全性；3通过对对计算机机应用系系统的一一般控制制和应用用控制检检查，确确认对计计算机的的应用保保持一个个有效的的控制环环境。I1一般控制制1)电子数据据处理的的规定和和程序是是否按照照管理需需要和已已知法律律法规的的要求设设计？2)电子数据据处

42、理的的规定和和程序是是否被有有效地执执行，以以保证被被处理数数据的可可靠性和和安全性性？3)是否有一一个明确确的职责责分工以以计划、管理和和控制电电子数据据处理工工作？4)工作人员员是否都都能胜任任工作并并受到适适当的培培训和监监督？5)职责是否否适当的的分离？如：计算算机操作作与业务务授权、记录、资产保保管的职职责保持持分离。6)是否对不不同岗位位、级别别的工作作人员设设置不同同的操作作权限，并且得得到认真真执行？7)是否制定定了长期期与短期期的会计计电算化化规划及及实施措措施，并并有经过过正式测测试的应应急计划划？8)新系统实实施前是是否先要要经过测测试检查查？9)是否对计计算机程程序、数

43、数据文件件、电子子通讯网网络和输输入及输输出的资资料提供供了足够够的安全全措施？10)是否保留留完整的的记录以以便追踪踪软件和和系统的的使用？11)是否对任任何系统统或软件件的应用用以及随随后的修修改都经经适当的的批准？12)是否对任任何系统统或软件件的修改改或升级级都是通通过软件件供应商商来完成成？13)是否有系系统软件件和硬件件控制以以确保当当发现错错误时，将采取取合适得得和自动动的纠正正措施，以确保保正确地地发挥作作用？I2应用控制制1)是否有适适当的输输入控制制以确保保数据库库的完整整性和准准确性？2)是否跟踪踪所有已已发现的的错误，以确保保其已被被解决，并且错错误纠正正工作得得到了良

44、良好控制制？3)是否对计计算机产产生的数数据进行行定期检检查？4)是否只有有经授权权的人员员才能接接触计算算机输出出报告，并设定定数据的的保护政政策和保保密标准准？5)硬件配置置是否与与应用软软件兼容容？6)是否对计计算机系系统进行行持续的的风险控控制分析析？J预算控制目标标预算是按按照经营营策略制制定的。预算目标标确定由由合适部部门和人人员负责责。预算中考考虑到了了经营环环境的变变动。预算编制制和执行行工作的的责任要要明确。预算的汇汇总和审审批的职职责要明明确。预算在经经营成果果分析中中被使用用。预算与实实际经营营中的差差异的管管理责任任要明确确。J1工作分工工：1)计划和预预算工作作是否有

45、有正确的的责任分分工？2)预算是否否被执行行？3)预算计算算口径和和财务核核算口径径是否一一致？4)预算执行行情况的的考核办办法是否否明确？J2策略：1)预算是否否反映并并且符合合公司的的策略？2)当大的变变动使预预算变得得不可实实现时，预算是是否被及及时更新新？J3复核：1)预算是否否被管理理层复核核并批准准？2)预算中是是否采用用了经营营成果指指标？3)是否将预预算和实际的的经营成成果进行行比较？4)是否对实实际执行行结果与与预算的的重大差差异进行行调查和和分析？5)是否对市市场及经营趋趋势进行行分析？K投资控制目标标：1确保投投资的有有效性和和合法性性。2确保投投资被正正确记录录并保存存。3确保投投资收益益被正确确记录。4确保正正