税法期末考试试题及答案

1、税法期末考试试题及答案1、根据中华人民共和国企业所得税法企业分为（A）居民企业和非居民企业内资企业和外资企业中国企业和外国企业法人企业和非法人企业2、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（A）个人独资企业事业单位C.个人独资有限公司D.民办非企业单位3、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（C）民办非企业单位基金会C.合伙企业D.社会团体4、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（C）。依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业依照中国法律、行政法规在中国境内成立的事业单位依照中国法律、行政法规在中国境内成立

2、的个人独资企业依照中国法律、行政法规在中国境内成立的社会团体5、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。依照中国法律、行政法规在中国境内成立的民办非企业单位依照中国法律、行政法规在中国境内成立的合伙企业依照中国法律、行政法规在中国境内成立的基金会依照中国法律、行政法规在中国境内成立的商会6、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资有限公司依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业依照外国法律、行政法规在中国境外成立的实际管理机构在中国境内的个人独资企业依照外国法律、行政

3、法规在中国境外成立的有来源于中国境内所得的个人独资企业7、企业所得税法及其实施条例规定的税率不包括（C）。25%20%18%15%&居民企业应当就其来源于（C）的所得缴纳企业所得税。A.中国境内B.中国境外中国境内、境外国内各地9、居民企业，是指（C）。中国境内成立的企业。依照外国（地区）法律成立但实际管理机构不在中国境内的企业。依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构不在中国境内的企业。10、非居民企业，是指（D）依照外国（地区）法律成立的企业。依照外国（地区）法律成立且实际管理机构在中国境

4、内，在中国境内设立机构、场所的企业。依照外国（地区）法律成立，实际管理机构在中国境内，且在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。11、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，对其取得的哪些所得缴纳企业所得税。（D）只就与其所设机构、场所有关的来源于中国境内的所得就与其所设机构、场所无实际联系的境外所得来源于中国境内的所得和境外所得就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机

5、构、场所有实际联系的所得12、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于（A）缴纳企业所得税。中国境内的所得中国境外的所得中国境内、境外的所得中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得13、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。适用税率为（B）25%20%15%10%14、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得，减按（D）的税率征收企业所得税。25%

6、20%15%10%15、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，缴纳企业所得税。适用税率为（A）25%20%15%10%16、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其取得的发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税所适用税率为（A）25%20%15%10%17、除企业所得税条例和国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业应纳税所得额的计算，以（D）为原则客观性实质重于形式C.收付实现制D.权责发生制18、根据货币收付与否作为收入或费用确认和记录的依据，称为（D）A.实际成本制B.配比制C.权责发生制D.收付实现制19、以取得

7、收款权利或付款责任作为记录收入或费用的依据，称为（D）A.相关制B.收付实现制C.配比制D.权责发生制20、企业取得的货币形式的收入不包括（C）A.现金应收账款不准备持有至到期的债券投资债务豁免21、企业取得的货币形式的收入不包括（B）应收票据股权投资存款准备持有至到期的债券投资22、企业取得的货币形式的收入不包括（A）不准备持有至到期的债券投资应收票据债务豁免准备持有至到期的债券投资23、企业取得的非货币形式的收入包括（ABDA.定资产B.存货C.准备持有至到期的债券投资D.劳务24、企业取得非货币形式的收入不包括（D）生物资产不准备持有至到期的债券投资C.股权投资D.债务豁免25、企业取得

8、的非货币形式的收入不包括（B）A.股权投资B.债务豁免C.生物资产D.无形资产26、企业取得的非货币形式的收入不包括（C）A.定资产B.生物资产准备持有至到期的债券投资D.存货27、低值易耗品不包括（C）使用年限在一年以下的生产经营用的劳动资料使用年限在二年以下的非生产经营用的劳动资料单位价值在2000元以下的生产经营用的劳动资料使用年限在二年以上、但单位价值在2000元以下的非生产经营用的劳动资料28、下列关于销售货物收入金额的确认，说法正确的是（A）企业应当按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售货物收入金额销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额销售

9、货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售折让的，应当在发生时冲减当期销售费用29、下列关于销售货物收入金额的确认，说法正确的是（A）销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售货物收入金额销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额D.企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售退回的，应当在发生时冲减当期销售费用30、下列关于销售货物收入金额的确认，说法正确的是（B）销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣

10、后的金额确定销售货物收入金额销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售货物收入金额企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售折让的，应当在发生时冲减当期销售费用企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售退回的，应当在发生时冲减当期销售费用31、下列关于销售货物收入金额的确认，说法正确的是（C）销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售折让的，应当在发生时冲减当期销售货物收入企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售折让的，应当在发生时

11、冲减当期销售费用32、企业将货物用于下列哪项行为时，不应视同销售货物。（A）A.生产半成品B.捐赠C.赞助D.集资33、企业将货物用于下列哪项行为时，不应视同销售货物。（C）A.职工福利B.利润分配C.在建工程D.偿债34、企业将货物用于下列哪项行为时，不应视同销售货物。（DA.样品B.广告C.集资D.在建工程35、下列方法中哪一个不是企业确定提供劳务交易的完工进度可选用的方法（B）已完工作的测量已经取得的收入占预计总收入的比例已经发生的成本占估计总成本的比例已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例36、企业发生的下列支出哪项是资本性支出（D）支付给职工的工资支出当期发生的水电费支出业务招待费支出

12、购买机器设备支出37、企业发生的下列支出哪项是收益性支出（D）构建厂房支出购买生产设备支出购买专利权支出职工工资薪金支出38、下列费用中哪项是销售费用（B）A.汇兑净损失广告费绿化费业务招待费39、下列费用中哪项是销售费用（B）绿化费展览费金融机构手续费D.排污费40、下列费用中哪项是销售费用（B）利息净支出代销手续费工会经费董事会费41、下列费用中哪项是销售费用（B）业务招待费销售佣金金融机构手续费董事会费42、下列费用中哪项是管理费用（C）汇兑净损失展览费董事会费销售佣金43、下列费用中哪项是管理费用（C）金融机构手续费广告费业务招待费D.展览费44、下列费用中哪项是管理费用（C）销售部门

13、发生的差旅费金融机构手续费排污费利息净支出45、下列费用中哪项是管理费用（B）展览费绿化费汇兑净损失销售部门发生的差旅费46、下列费用中哪项是财务费用（D）展览费董事会费绿化费利息净支出47、下列费用中哪项是财务费用（D）排污费代销手续费51、工资薪金不包括（B）C.工会经费D.汇兑净损失48、下列费用中哪项是财务费用（D）业务招待费销售佣金排污费金融机构手续费49、不允许税前扣除的税金是（A）允许抵扣的增值税B.房产税城镇土地使用税印花税50、不允许税前扣除的税金是GA.消费税B.车辆购置税企业所得税资源税津贴职工调动工作时支付的安家费C.奖金D.年终加薪52、工资薪金不包括（C）基本工资补

14、贴企业为职工支付的养老金加班工资53、工资薪金不包括（d加班工资津贴补贴独生子女补贴54、工资薪金不包括（A）住房公积金补贴加班工资D.年终加薪55、企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在（C）规定的范围和标准内，准予扣除。国务院有关主管部门省级人民政府国务院财政、税务主管部门市级人民政府56、企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过（B）个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照规定扣除。6TOC o 1-5 h z HYPERLINK l bookmark110 o C

15、urrent Document 12 HYPERLINK l bookmark124 o Current Document 18 HYPERLINK l bookmark126 o Current Document 2457、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（C）的部分,准予扣除。10%12%14%15%58、下面关于职工福利费的说法正确的是（D）58、下面关于职工福利费的说法正确的是（D）A.企业计提的职工福利费，不超过工资薪金总额14%勺部分，准予扣除。B.企业发生的职工福利费支出，不超过计税工资总额14%勺部分，准予扣除。C.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额20%

16、勺部分，准予扣除。D.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%勺部分，准予扣除。59、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额（B）的部分，准予扣除。1.5%2%2.5%14%60、下面关于工会经费的说法正确的是（D）60、下面关于工会经费的说法正确的是（D）企业拨缴的工会经费，不超过计税工资总额2%勺部分，准予扣除,企业计提的工会经费，不超过工资薪金总额2%勺部分，准予扣除,企业计提的工会经费，不超过计税工资总额2%勺部分，准予扣除,企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除61、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（C

17、）的部分，准予扣除；1.5%2%2.5%4%62、下面关于职工教育经费的说法正确的是（C）除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额1.5%的部分，准予扣除；超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额1.5%的部分，准予扣除；超过部分,不准在以后纳税年度结转扣除。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，

18、不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分,不准在以后纳税年度结转扣除。63、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（C）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。40%50%60%70%64、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60唏口除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（C）。A.2%B.3%5%10%65、下列关于业务招待费支出说法正确的是（D）企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，全年销售（营业）收入净额在1500万元以下的，不超过销售（营业）收入净额的5%。；全年销售（营业）收入净额超过1500万元的，不超过该部分

19、的的3%企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的40唏口除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60唏口除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的3%0企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%U除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。66、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（D）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。2%8%10%15%67下列费用支出，超过规定比例部分，不准在以后纳税年度结转扣除的

20、是（A）公益性捐赠支出职工教育经费C.业务宣传费D.广告费68、下列费用支出，超过规定比例部分，不准在以后纳税年度结转扣除的是（B）A.广告费赞助费业务宣传费职工教育经费69、下列费用支出，超过规定比例部分，不准在以后纳税年度结转扣除的是（C）A.广告费业务宣传费业务招待费职工教育经费70、下列费用支出，超过规定比例部分，不准在以后纳税年度结转扣除的是（D）A.业务宣传费B.广告费职工教育经费D.工会经费71、企业依照（A）有关规定提取的用于环境保护生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。法律行政法规地方性法规地方性规章其他规范性文件72企业依照法律行政法规有关规定提取的用于（C）等方面的专项资金

21、，准予扣除。环境保护安全生产高新科技生态恢复环境保护生态恢复高新科技安全生产73下列说法正确的是（D）企业依照法律行政法规有关规定提取的用于环境保护安全生产等方面的专项资金，准予扣除。企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于高新科技、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。企业依照法律、法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。74、企业之间（母子公司）支付的（A）不得扣除管理费利息C.租金D.特许权使用费75、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（D）以内的部分，准予在计算应纳税所

22、得额时扣除。3%5%10%12%76、企业发生的公益性捐赠支出，在年度（C）12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。销售（营业）收入应纳税所得额C.利润总额D.应纳所得税额77、下列说法正确的是（B）企业发生的公益性捐赠支出，在年度应纳税所得额3刎内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.直接向公益事业的捐赠支出企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额准予在计算应纳税所得额时扣除。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额准予在计算应纳税所得额时扣除。企业发生的公益性捐赠支出，在年度销售收入准予在计算应纳税所得额时扣除。78、下列哪项支出在计算应纳税所得额时可以扣除罚金、罚款和被没收财

23、物的损失B.赞助支出财务费用支出向投资者支付的股息79、下列哪项支出在计算应纳税所得额时可以扣除企业所得税税款B.税收滞纳金C.企业按照规定缴纳的财产保险费D.赞助支出80、下列哪项支出在计算应纳税所得额时可以扣除非金融企业向金融企业借款的利息支出12%以内的部分,10%以内的部分,C)C)D)B)罚金、罚款和被没收财物的损失直接向公益事业的捐赠支出向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项81、下列哪项支出在计算应纳税所得额时可以扣除(C)A.税收滞纳金与取得收入无关的支出企业按规定比例拨缴的工会经费按规定比例提取的职工福利费82、下列哪项支出在计算应纳税所得额时可以扣除(未经核定的准备金

24、支出按规定比例提取的职工教育经费企业所得税税款在规定比例内发生的职工福利费83、下列哪项支出在计算应纳税所得额时可以扣除在规定比例内发生的职工教育经费向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项D.赞助支出84、下列哪项支出在计算应纳税所得额时不可扣除（D）非金融企业向金融企业借款的利息支出企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费在规定比例内发生的职工福利费企业所得税税款85、下列哪项支出在计算应纳税所得额时不可扣除（A）税收滞纳金企业发生的合理的工资薪金支出在规定比例内发生的职工教育经费企业经批准发行债券的利息支出86、下列哪项支出在计算应纳税所得

25、额时不可扣除（B）企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费赞助支出企业按照规定缴纳的财产保险费非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期D.公允价值D.公允价值同类贷款利率计算的数额的部分87、下列哪项支出在计算应纳税所得额时不可扣除（C）企业经批准发行债券的利息支出企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费罚金、罚款和被没收财物的损失企业按规定比例拨缴的工会经费88、下列哪项支出在计算应纳税所得额时不可扣除（A）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项非金融企业向金融企业借款的利息支出企业依照国家有关规定为特殊工种

26、职工支付的人身安全保险费企业发生的合理的工资薪金支出89、企业的各项资产以（A）为计税基础。A.历史成本B.重置价值C.评估价值D.390、企业所得税法所称定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过（B）个月的非货币性资产，612182491、按照企业所得税条例规定，定资产按照（A）计算的折旧，准予扣除。直线法工作量法C.双倍余额递减法D.年数总和法92、企业应当自定资产投入使用月份的（D）起计算折旧；停止使用定资产，应当自停止使用月份的（）起停止计算折旧。当月当月当月次月次月当月D.次月次月93、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，汽车计算折旧的最低年限为

27、（C）年。1054394、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，房屋计算折旧的最低年限为（C）年。3025TOC o 1-5 h z HYPERLINK l bookmark170 o Current Document 20 HYPERLINK l bookmark172 o Current Document 1095、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，机械计算折旧的最低年限为（A）年。 HYPERLINK l bookmark0 o Current Document 10 HYPERLINK l bookmark122 o Current Document 5496、除国务院财政、税务主

28、管部门另有规定外，电子设备计算折旧的最低年限为（D）年。1054397、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，与生产经营活动有关的器具、工具计算折旧的最低年限为（5）年。1054398、在计算应纳税所得额时，企业的下列固定资产哪个可以计算折旧扣除（D）A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产B.与经营活动无关的固定资产C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产D.以经营租赁方式租出的固定资产99、在计算应纳税所得额时，企业的下列固定资产哪个可以计算折旧扣除（A）A.房屋、建筑物B.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产C.与经营活动无关的固定资产D.单独估价作为固定资产入账的土地100、在计算应纳税所

29、得额时，企业的下列固定资产哪个可以计算折扣除（C）A.以融资租赁方式租出的固定资产B.以经营租赁方式租入的固定资产C.以融资租赁方式租入的固定资产D.与经营活动无关的固定资产101、在计算应纳税所得额时，企业的下列固定资产哪个不可以计算旧扣除（D）A.尚未提足折旧在用的固定资产B.以经营租赁方式租出的固定资产C.以融资租赁方式租入的固定资产D.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产102、在计算应纳税所得额时，企业的下列固定资产哪个不可以计算旧扣除（B）A.房屋、建筑物B.以经营租赁方式租入的固定资产C.尚未提足折旧在用的固定资产D.以经营租赁方式租出的固定资产103、在计算应纳税所得额时，企业

30、的下列固定资产哪个不可以计算旧扣除（C）A.以融资租赁方式租入的固定资产B.以经营租赁方式租出的固定资产C.以融资租赁方式租出的固定资产D.尚未提足折旧在用的固定资产104、在计算应纳税所得额时，企业的下列固定资产哪个不可以计算旧扣除（A）A.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产B.尚未提足折旧在用的固定资产C.以融资租赁方式租入的固定资产D.房屋、建筑物105、在计算应纳税所得额时，企业的下列固定资产哪个不可以计算旧扣除（D）房屋、建筑物以融资租赁方式租入的固定资产C.以经营租赁方式租出的固定资产D.与经营活动无关的固定资产106、在计算应纳税所得额时，企业的下列固定资产哪个不可以计算折旧扣除

31、（B）A.以融资租赁方式租入的固定资产B.单独估价作为固定资产入账的土地C.尚未提足折旧在用的固定资产D.房屋、建筑物107、企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产称为（B）消耗性生物资产生产性生物资产公益性生物资产投资性生物资产108、为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，称为（A）消耗性生物资产生产性生物资产公益性生物资产投资性生物资产109、以防护、环境保护为主要目的的生物资产，称为（C消耗性生物资产B.生产性生物资产公益性生物资产投资性生物资产110、下列生物资产中，哪个是生产性生物资产。（A）A.经济林B.用材林C.防风沙林D.水源涵养林111、下列生物资产中

32、，哪个是生产性生物资产。（A）薪炭林水土保持林C.用材林D.水源涵养林112、下列生物资产中，哪个是生产性生物资产。（A）A.产畜B.蔬菜C.存栏待售的牲畜D.生长中大田作物113、下列生物资产中，哪个是生产性生物资产。（A）A.役畜B.用材林C.生长中大田作物D.存栏待售的牲畜114、下列生物资产中，哪个是公益性生物资产。（B）A.薪炭林水源涵养林用材林D.经济林115、下列生物资产中，哪个是消耗性生物资产。（C）A.经济林薪炭林用材林D.水源涵养林116、生产性生物资产按照（A）法计算的折旧，准予扣除直线法工作量法双倍余额递减法D.年数总和法D)起计算折旧;117、企业应当自生产性生物资产

33、投入使用月份的(停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的折旧。A.当月当月B.当月次月C.次月当月D.次月次月TOC o 1-5 h z118、林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为C)年(2015 HYPERLINK l bookmark178 o Current Document 10 HYPERLINK l bookmark180 o Current Document 5D)年。119、畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限为(10543120、下列关于无形资产的计税基础的说法错误的是（D）外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为

34、计税基础。通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础。自行开发的无形资产，以开发过程中发生的支出为计税基础。121、无形资产按照（A）法计算的摊销费用，准予扣除。直线法工作量法双倍余额递减法年数总和法122、企业所得税条例规定，无形资产的摊销年限不得低于（D）年。20151210123、企业在计算应纳税所得额时，下列无形资产中不得计算摊销费用扣除的是（B）外购的无形资产自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产通过捐赠方式取得的无

35、形资产通过投资方式取得的无形资产124、企业在计算应纳税所得额时，下列无形资产中不得计算摊销费用扣除的是（C通过非货币性资产交换方式取得的无形资产外购的无形资产自创商誉通过债务重组方式取得的无形资产125、企业在计算应纳税所得额时，下列无形资产中不得计算摊销费用扣除的是（D通过捐赠方式取得的无形资产外购的无形资产通过债务重组方式取得的无形资产与经营活动无关的无形资产126、企业在计算应纳税所得额时，下列无形资产中可以计算摊销费用扣除的是（A）外购的无形资产B.自创商誉自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产与经营活动无关的无形资产127、企业在计算应纳税所得额时，下列无形资产中可以计

36、算摊销费用扣除的是（B）A.自创商誉通过捐赠方式取得的无形资产与经营活动无关的无形资产自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产128、企业在计算应纳税所得额时，下列无形资产中可以计算摊销费用扣除的是（C自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产与经营活动无关的无形资产通过投资方式取得的无形资产自创商誉129、企业在计算应纳税所得额时，下列无形资产中可以计算摊销费用扣除的是（D与经营活动无关的无形资产自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产C.自创商誉通过非货币性资产交换方式取得的无形资产130、企业在计算应纳税所得额时，下列无形资产中可以计算摊销费用扣除的是（B）与

37、经营活动无关的无形资产通过债务重组方式取得的无形资产自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产自创商誉131、已足额提取折旧的定资产的改建支出按照（D）摊销。次性进入费用6个月平均12个月平均D.定资产预计尚可使用年限分期摊销132、租入定资产的改建支出按照（C）摊销。A合同约定租赁期限分期摊销。次性进入费用A.2A.2合同约定的剩余租赁期限分期摊销D.12个月平均133、修理支出达到取得固定资产时的计税基础（D）以上，同时修理后固定资产的使用年限延长2年以上的固定资产的大修理支出可以作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予计算应纳税所得额时扣除。20%30%40%50%134、修理支出

38、达到取得固定资产时的计税基础50%以上，同时修理后为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予计算应纳税所得额时扣除。2345135、企业所得税条例规定其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（B）年。A.特许权使用费所得345136、企业所得税条例规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法不包括（C）A.先进先出法B.加权平均法后进先出法个别计价法137、企业所得税条例规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法不包括（B）A.加权平均法移动平均法个别计价法先进先出法138、企业所得税条例规定企业使用或者销售的存货的成本计价方法中最为准确的是（C）A.先进先出

39、法B.加权平均法C.个别计价法D.139、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（C）年。34510140、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业就其来源于中国境内的哪项所得以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。（A）转让财产所得股息、红利等权益性投资收益所得利息所得特许权使用费所得141、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业就其来源于中国境内的哪项所得不是以收入全额为应纳税所得额缴纳企业所得税。（C）B.利息所得转让财产所得D.租金所得142、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业就其来源于中国境内的哪项所得不是以收入全额为应纳税所

40、得额缴纳企业所得税。（B）A.租金所得转让财产所得股息、红利等权益性投资收益所得特许权使用费所得143、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业就其来源于中国境内的哪项所得不是以收入全额为应纳税所得额缴纳企业所得税。（D）A.租金所得B.利息所得特许权使用费所得转让财产所得144、对企业取得的可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税税额的抵免限额所采取的标准是（B）分国（地区）又分项分国（地区）不分项分项不分国（地区）既不分国（地区）也不分项145、企业境外所得已在境外缴纳的所得税税额超过抵免限额的部分，可以在以后（D）个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。2345

41、146、居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在规定的抵免限额内抵免。这里所称直接控制，是指居民企业直接持有外国企业（A）以上股份。20%30%40%50%147、居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在规定的抵免限额内抵免。这里所称间接控制，是指居民企业以间接持股方式持有外国企业（A）以上股份

42、。20%30%40%50%148、企业境外所得已在境外缴纳的所得税税额超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用（D）进行抵补。企业当年实现的企业所得税额企业当年实现的应纳税所得额企业当年实现的会计利润每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额149、下列哪项利息收入是免税收入（A）持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入持有外国政府发行的国债取得的利息收入持有金融机构发行的债券取得的利息收入持有企业发行的债券取得的利息收入150、企业取得的免税的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足（B）个月取得的投资收益。6121824151、下列股息、红利等权益性

43、投资收益属于免税收入的有（B）居民企业直接投资于其他非居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益居民企业间接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益居民企业间接投资于其他非居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益152、下列股息、红利等权益性投资收益属于免税收入的有（A）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益在中国境内设立机构、场所的非居民企业从非居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得

44、与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从非居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益153、下列农、林、牧、渔业项目中，享受减半征企业所得税的项目是（D）A.蔬菜的种植中药材的种植水果、坚果的种植D.花卉的种植154、下列农、林、牧、渔业项目中，享受减半征企业所得税的项目是（B）林木的培育和种植茶及其他饮料作物的种植水果、坚果的种植林产品的采集155、下列农、林、牧、渔业项目中，享受减半征企业所得税的项目是C）水果、坚果的种植中药材的种植香料作物的种植林木的培育和种植156、下列农、林、牧、渔业项目中，享受减半征企业所得

45、税的项目是（A）A.内陆养殖B.牲畜、家禽的饲养C.远洋捕捞中药材的种植157、下列农、林、牧、渔业项目中，享受减半征企业所得税的项目是（A）A.海水养殖B.远洋捕捞C.林产品的采集中药材的种植158、下列农、林、牧、渔业项目中，享受免征企业所得税的项目是（B）A.花卉的种植B.中药材的种植C.茶及其他饮料作物的种植香料作物的种植159、下列农、林、牧、渔业项目中，享受免征企业所得税的项目是(C)A.内陆养殖B.海水养殖C.牲畜、家禽的饲养D.花卉的种植160、下列农、林、牧、渔业项目中，享受免征企业所得税的项目是(A)A.水果、坚果的种植B.茶及其他饮料作物的种植C.海水养殖香料作物的种植1

46、61、下列农、林、牧、渔业项目中，享受免征企业所得税的项目是(D)A.茶及其他饮料作物的种植B.花卉的种植C.内陆养殖D.远洋捕捞162、企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，几年免征企业所得税，几年减半征收企业所得税。（D）32232233163、企业从事规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，几年免征企业所得税，几年减半征收企业所得税。（D）32232233164、企业所得税法规定一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（D）万元的部分，免征企业所得税。305020050

47、0165、企业所得税法规定一个纳税年度内，居民企业技术转让所得超过（D）万元的部分，减半征收企业所得税。3050200500166、外国政府向（A）提供贷款取得的利息所得可以免征企业所得税。中国政府居民企业非居民企业中国居民167、减按20%勺税率征收企业所得税的小型微利工业企业的条件标准之一为年度应纳税所得额不超过（C）万元。TOC o 1-5 h z HYPERLINK l bookmark2 o Current Document 10 HYPERLINK l bookmark168 o Current Document 20 HYPERLINK l bookmark186 o Curre

48、nt Document 30 HYPERLINK l bookmark188 o Current Document 40168、减按20%勺税率征收企业所得税的小型微利工业企业的条件标准之一为从业人数不超过（C）人。6080100200169、减按20%勺税率征收企业所得税的小型微利工业企业的条件标准之一为资产总额不超过（D）万元。500100020003000170、减按20%勺税率征收企业所得税的小型微利非工业企业的条件标准之一为年度应纳税所得额不超过（C）万元。10203040171、减按20%勺税率征收企业所得税的小型微利非工业企业的条件标准之一为从业人数不超过（B）人。6080100

49、200172、减按20%勺税率征收企业所得税的小型微利非工业企业的条件标准之一为资产总额不超过（B）万元。500100020003000173、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（B）的税率征收企业所得税。10%15%20%25%174、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（B）加计扣除。30%50%100%D.国有企业D.国有企业150%175、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的（D）摊销。30%50%100%150%176、企业安置残疾人员的，在

50、按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（C）加计扣除。30%50%100%150%177、什么企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。（B）高新技术企业创业投资企业外商投资企业178、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例（A）。抵扣应纳税所得额抵免应纳所得税额179、创业投资企业采取（A）方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%人股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。股权投资债权投资180、创业投资企业采取股权投资方式投资于（D）企业2年以上的，

51、可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。上市的中小企业未上市的中小企业上市的中小高新技术企业未上市的中小高新技术企业181、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（B）年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年D.90%D.90%D.5抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。1235182、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的（C）在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。50%60%70%80%183、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业

52、2年以上的，可以按照其投资额的70流股权持有满（B）年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。TOC o 1-5 h z HYPERLINK l bookmark120 o Current Document 1 HYPERLINK l bookmark176 o Current Document 2 HYPERLINK l bookmark194 o Current Document 3184、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70流股权持有满2年的（A）年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额A.当年B.次年185、符合规定，可以采取缩短折旧年

53、限方法的，最低折旧年限不得低于企业所得税条例规定折旧年限的（C）40%50%60%70%186、企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（D）计入收入总额。50%70%80%B.5B.5187、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时（C）。直接减免税额加计扣除减计收入抵扣应纳税所得额188、企业购置并实际使用环境保护专用设备企业所得税优惠目录中规定的环境保护专用设备的，该专用设备的投资额的（A）可以从企业当年的应纳税额中抵免。10%20%30%50%189、企

54、业购置并实际使用安全生产专用设备企业所得税优惠目录中规定的安全生产专用设备的，该专用设备的投资额的10%以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后（B）个纳税年度结转抵免。3C.810190、（C）向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得可以免征企业所得税。外国银行外国企业国际金融组织外国居民191、国际金融组织向中国政府和居民企业提供（D）取得的利息所得可以免征企业所得税。贷款援助劳务优惠贷款192、下列所得，减半征收企业所得税的是（B）居民企业在一个纳税年度内技术转让所得不超过500万元的部分居民企业在一个纳税年度内技术转让所得超过500万元的部分外国政府向中国政府提供

55、贷款取得的利息所得中药材的种植193、下列所得，减半征收企业所得税的是（B）蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第四年至第六年实现的企业所得税。企业从事规定的符合条件的环境保护、节能节水项目，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年实现的企业所得税。灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目194、下列所得，减半征收企业所得税的是（A）企业从事规定的符合条件的环境保护、节能节水项目，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳

56、税年度起，第四年至第六年实现的企业所得税。国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得C.居民企业在一个纳税年度内技术转让所得不超过500万元的部分蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植195、下列所得，减半征收企业所得税的是（C）A.远洋捕捞居民企业在一个纳税年度内技术转让所得不超过500万元的部分海水养殖、内陆养殖外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得196、下列所得，减半征收企业所得税的是（D）蔬菜谷物薯类油料豆类棉花麻类糖料水果坚果的种植中药材的种植国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得花卉茶以及其他饮料作物和香料作物的种植

57、197下列所得，免征企业所得税的是（D）茶以及其他饮料作物的种植B.内陆养殖C.居民企业在一个纳税年度内技术转让所得超过500万元的部分D.国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得19&下列所得，免征企业所得税的是（A）外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得B.税年度内技术转让所得超过500万元的部分居民企业在一个纳企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第四年至第六年实现的企业所得税。企业从事规定的符合条件的环境保护、节能节水项目，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第四年至第六年实现的企业所得税。199

58、、下列所得，免征企业所得税的是（B）企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第四年至第六年实现的企业所得税。远洋捕捞香料作物的种植D.海水养殖200、下列所得，免征企业所得税的是（C）企业从事规定的符合条件的环境保护、节能节水项目，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第四年至第六年实现的企业所得税。企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第四年至第六年实现的企业所得税。企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，

59、第一年至第三年实现的企业所得税。居民企业在一个纳税年度内技术转让所得超过500万元的部分201、下列所得，免征企业所得税的是（D）花卉的种植企业从事规定的符合条件的环境保护、节能节水项目，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第四年至第六年实现的企业所得税。居民企业在一个纳税年度内技术转让所得超过500万元的部分企业从事规定的符合条件的环境保护、节能节水项目，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年实现的企业所得税。202、下列享受低税率优惠政策的是（B）创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资符合条件的小型微利企业取得的所得从事符合条件的环境保护、节能节水项目

60、的所得从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得203、下列享受低税率优惠政策的是（C）从事农、林、牧、渔业项目的所得企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额。国家需要重点扶持的高新技术企业取得的所得外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得204、下列享受加计扣除优惠政策的是（B）符合条件的技术转让所得开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资205、下列享受加计扣除优惠政策的是（D）符合条件的小型微利企业取得的所得企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设