××公司财务管理制度

1、XXXXXXXXXXXXXXX公公司财务管理理制度第一章总总则1.1为为建立现现代化企企业制度度，建立立健全财财务管理理体系，根据中华人人民共和和国会计计法、企业业会计准准则、企业业财务通通则、企业业会计制制度，特制定定本财务务管理制制度。1.2本本管理制制度适用用于XXXXX公公司及其其控股公公司；各各部门、人员在在财务会会计工作作中必须须认真执执行本管管理制度度。第二章会会计机构构 、会会计人员员的管理理2.1公公司设立立财务部部作为财财务会计计机构 ，财务务部的职职责：在在公司总总经理的的领导下下，具体体负责全全公司的的财务管管理工作作和会计计核算工工作，包包括:财财会人员员的管理理、指

2、导导检查各各独立核核算单位位的会计计核算工工作、协协助公司司领导筹筹集资金金、合理理分配使使用资金金；做好好与仓库库部门的的对帐工工作，指指导仓库库保管员员建帐、对帐；指导车车间统计计员做好好工时、材料消消耗额编编制工作作、建立立车间工工序流转转程序、建立适适合自己己企业需需求与发发展的成成本核算算模式、制定成成本管理理制度与与控制制制度；做做好财务务分析工工作，为为公司领领导决策策提供各各种信息息资料，当好领领导的参参谋。2.2财财务部下下设财务务科、供供应科、仓储科科、审计计科;岗岗位设置置为:部部长、科科长、主主管会计计、各岗岗位会计计、出纳纳员、成成本核算算员、采采购员、内勤管管理员、

3、保管员员。2.3各各岗位人人员必须须具备相相应任职职条件和和资格，持证上上岗。2.4财财务会计计人员调调换工作作时，按按会计法法规定办办理交接接手续。原材料库库、产成成品库的的核算工工作和车车间统计计工作，由财务务部门负负责业务务管理。仓库保保管员，车间统统计员调调换工作作时，由由财务部部会同有有关部门门办理交交接手续续。2.5财财务会计计人员、仓库保保管员、车间统统计员实实行定岗岗、定人人、定责责制度，按绩效效考核结结果，兑兑现劳动动报酬。第三章流流动资产产的管理理3.1流流动资产产包括现现金、各各种存款款、应收收及预付付帐款、其他应应收款、存货等等。3.2现现金管理理3.2.1现金金出纳会

4、会计要认认真执行行现金金管理暂暂行规定定和有有关现金金的管理理规定。要严格控控制费用用报销和和个人借借款，个个人借款款、对外外付款等等要实行行总经理理一支笔笔签字批批准制度度，要有有经办人人员签字字和部门门负责人人审核并并注明用用途。总总经理外外出或因因生产经经营急需需等特殊殊情况下下经总经经理授权权的人员员也可签签批，但但是总经经理归来来后补办办有关手手续。3.2.2出纳纳员不得得兼管有有关债权权、债务务、收入入、费用用的帐务务登记工工作和会会计档案案管理工工作。收付款凭凭证的内内容必须须完整、合法；报销凭凭证必须须是国家家印制的的发票及及单据，不得使使用白条条或其他他不规范范的凭证证报销各

5、各项费用用，凭证证经审核核后方可可逐笔登登记现金金日记帐帐。日记帐要要逐日结结出余额额，并与与库存现现金相核核对，月月末与总总帐相核核对。出出现长、短款且且又无法法查明原原因的，长款归归公，短短款由责责任人赔赔偿。3.2.3有关关人员因因公外出出时要做做好出差差登记，方可到到财务部部门预借借差旅费费。出发发归来后后的三天天之内及及时到财财务部门门结算，做到一一次一清清，不允允许跨月月结算和和几个地地方出差差混合结结算，对对于前帐帐未清或或跨月拖拖欠占用用公款者者，可按按月息110%计计收利息息并扣发发工资。3.2.4企业业可根据据业务大大小核定定合理的的库存现现金限额额（三天天零用量量），当当

6、日收取取的现金金要及时时送存银银行，不不得留存存超限额额的过夜夜现金，以确保保财产的的安全。3.2.5企业业职工报报销费用用时，出出纳人员员要及时时扣除各各种借款款，不允允许职工工长期占占用企业业资金，各种借借款条月月底必须须入帐，不允许许出现跨跨月白条条顶库现现象。3.2.6现金金出纳是是企业的的资金结结算中心心，企业业应将营营业收入入、下角角料变现现，职工工罚款等等款项及及时交付付财务部部门，以以便及时时处理帐帐务。3.3银银行存款款管理3.3.1会计计人员要要认真执执行银银行结算算办法的的暂行规规定，银行支支票等结结算凭证证和印鉴鉴要由两两人分开开保管。3.3.2财务务人员要要严格银银行

7、存款款支出控控制，银银行付款款必须经经总经理理批准，手续齐齐备，不不准携带带空白支支票外出出，确须须携带空空白支票票外出者者，须经经领导批批准，办办理领用用登记手手续，要要建立支支票领用用登记簿簿，空白白支票必必须填写写日期并并在预计计最高金金额位画画人民币币符号，因使用用支票不不当造成成企业损损失时，应由当当事人承承担赔偿偿责任。携带空空白支票票办理结结算后，要当天天将存根根和有关关凭证带带回，并并到财务务部门及及时结算算，不准准将空白白支票留留存其他他单位。凡前帐帐未清者者，不准准再领用用支票。3.3.3银行行存款日日记帐逐逐笔逐日日登记，每日结结出余额额，定期期与银行行对帐单单相核对对，

8、并编编制银行行余额调调节表，调整未未达帐项项，出现现长期未未达帐项项时要查查明原因因，上报报领导。3.4应应收帐款款及预付付帐款的的管理3.4.1企业业要根据据经济业业务的内内容和户户别设置置应收帐帐款明细细分类帐帐，即按按债务人人的具体体名称设设置登记记明细分分类帐，不准笼笼统的以以地名代代替。应应收帐款款的发生生和确定定必须有有索取价价款的凭凭据（包包括合同同、收到到条、欠欠款条以以及业务务经办人人员的保保证书等等），不不得单方方入帐。财务部门门要会同同供应、销售部部门建立立健全销销售商、供应商商的客户户档案。3.4.2各项项债权，债务要要定期进进行清理理核对，每年最最少进行行一次发发函或

9、派派员核对对，每季季末要编编制帐龄龄分析表表，并上上报有关关领导。对发生生的应收收帐款、其他应应收款、预付帐帐款等应应收款项项，按照照谁经办办谁回收收的原则则，损失失者或已已采取各各种必要要措施确确实无法法收回的的坏帐损损失，由由当事人人按责任任赔偿相相应损失失后及时时处理账账务。3.4.3 收收回的帐帐款要及及时上交交财务部部门，如如发现货货款已被被私自挪挪用不交交者，交交司法部部门处理理。3.4.4企业业要严格格控制内内部职工工的业务务借款和和生活借借款，健健全借款款审批制制度，职职工调离离时财务务部门应应当与其其他部门门搞好各各种债权权债务的的清算工工作。3.4.5支付付预付帐帐款必须须

10、有合同同、协议议书等书书面文件件，根据据合同需需预付帐帐款时，须经办办人签章章，经领领导批准准后方可可付款，并同时时向财务务部门提提拱有关关合同协协议书等等有关材材料。3.4.6本企企业采用用坏帐准准备金制制度，每每年年末末按应收收帐款余余额的55计提坏坏帐准备备金，年年终调整整。3.5存存货的管管理3.5.1存货货是指企企业所拥拥有或控控制的，能以货货币计量量的为企企业生产产经营服服务的流流动资产产，主要要包括原原材料、低值易易耗品、在产品品、半成成品、产产成品。原材料料主要包包括：主主要材料料如钢板板、焊材材、钢管管、原料料油等；辅助材材料如扎扎丝、油油漆、螺螺栓、螺螺帽等；备品备备件扳手

11、手等；福福利劳保保类如扫扫帚、手手套、毛毛巾、肥肥皂、洗洗衣粉等等；其他他类。3.5.2存货货的计价价、按实实际成本本计价。3.5.2.11原材料料的购入入价格包包括买价价，装卸卸费、包包装费、运输途途中的损损耗，入入库前的的挑选费费，市外外运输费费，保险险费以及及缴纳的的税等。3.5.2.22原材料料出库以以加权平平均法计计算出库库材料的的成本。3.5.3原材材料的购购入材料购入入必须持持有生产产或仓库库、供应应部门的的购物申申请单，经有关关领导批批准后方方可到财财务部门门借款。严禁无无计划采采购，超超定额库库存。3.5.4供应应部门按按购物申申请单所所购材料料送达企企业后，须持总总经理签签

12、批的采采购单、购货发发票，购购销合同同（协议议）合格格证等到到质检部部门（化化验）进进行质量量检验，检验合合格后签签发一式式两联检检验报告告单随发发票到仓仓库部门门办理入入库手续续。3.5.5仓库库部门在在将材料料验收入入库前，应详细细核对发发票所载载名称、规格型型号、数数量、质质量与实实际是否否相符，同时对对照检验验（化验验）部门门出具检检验报告告，经检检验合格格后方可可验收入入库，填填制材料料验收入入库单，并对无无名牌的的配件用用口取纸纸载明名名称、规规格、型型号。3.5.6 材材料验收收入库单单一式三三联，一一联留存存做为仓仓库部门门记帐凭凭证，一一联随发发票及采采购单等等经总经经理审批

13、批后到财财务部门门处理帐帐务，一一联为供供货方证证明。3.5.7对于于货已到到而发票票未到的的材料，仓库部部门可以以根据检检验单据据办理临临时入库库，做好好入库材材料台帐帐登记工工作，填填制一式式三联估估价入库库单，仓仓库留存存一联据据以入帐帐，一联联送交财财务处理理帐务，月初用用红字入入库单冲冲回估价价入库，待发票票到达时时填制正正式入库库单。3.5.8材料料出库管管理3.5.8.11生产部部门根据据生产计计划和设设计预算算用料开开具领料料单，由由统计员员填制，填制内内容要全全面、真真实、准准确，领领料单用用途要根根据生产产计划填填清产品品批号，作为归归集成本本费用的的依据，领料单单一式三三

14、联，车车间统计计一联，财务一一联，仓仓库一联联，超出出预算或或计划处处的用料料由生产产部长签签批，月月底统一一报总经经理审批批，非生生产性的的用料属属售后服服务的由由营销部部提出申申请，其其他用料料，由行行政部提提出申请请，会计计开票经经总经理理签批后后，仓库库方可发发货。3.5.8.22月末车车间统计计根据材材料领料料单编制制材料消消耗汇总总表，仓仓库部门门编制材材料出库库汇总表表，车间间、仓库库与财务务部门都都要对帐帐并核对对相符。3.5.9产品品入库管管理，车车间产成成品生产产完毕，要会同同仓库、质检部部门填制制检验合合格单，仓库据据以填制制产成品品入库单单，产成成品入库库单一式式三联（

15、注明生生产令号号）；一一联仓库库记帐，一联送送交财务务，一联联送车间间统计据据以核算算工资等等各项考考核指标标。3.5.10产产成品出出库管理理，仓库库部门根根据盖有有财务专专用章的的发货单单或提货货联据以以发货，同时在在出门联联签字，保卫人人员只有有见到盖盖有财务务专用章章并且有有仓库人人员签字字的出门门证方可可对车辆辆等运输输货车检检查放行行，月末末时，由由保卫人人员、仓仓库人员员将提货货联，出出门联汇汇总，于于每月330日前前到财务务部门核核对相符符后据以以存档。3.5.11仓仓库部门门要做到到见单付付货，及及时登记记有关帐帐簿，设设立材料料、产成成品收、发、存存明细帐帐或暂收收货台帐帐

16、，严禁禁白条顶顶库现象象。3.5.12月月末在产产品和自自制半成成品的管管理。月月末生产产部和车车间统计计员要搞搞好在产产品和自自制半成成品的盘盘点、登登记工作作，及时时编制、报送盘盘点登记记表，确确保月末末成本核核算的真真实性和和准确性性。3.5.13凡凡大宗原原材料都都要签订订购销合合同，使使用票据据结算，各种材材料采购购验收入入库后，不论是是否付款款，都要要在入库库时填制制入库单单，将发发票或入入库单交交财务处处理帐务务，以便便真实反反映各项项债权债债务，以以避免发发生帐外外资产。3.5.14各各部门领领用的低低值易耗耗品，一一律采用用五、五五摊销法法计入成成本费用用。对于能多多次周转转

17、使用或或长期使使用的低低值易耗耗品，如如办公用用品（桌桌、椅、档案橱橱等）各各种工具具等，必必须在领领用时由由总经理理签批，行政部部总务科科按部门门（人员员）进行行登记，生产用用具由生生产部长长签批，设备管管理员及及仓库同同时进行行登记并并建立在在用低值值易耗品品登记簿簿，做到到谁使用用谁负责责，谁丢丢失谁赔赔偿。3.5.15企企业应加加强对已已销产成成品退货货、返修修制度的的管理，建立完完善的退退货、返返修审批批制度，实行退退货、返返修产品品的责任任倒查制制度，属属于生产产部门、质检部部门、销销售部门门或运输输部门、仓储部部门的责责任查证证属实，落实赔赔偿份额额（原则则上责任任全额赔赔偿）。

18、已开具增增值税发发票的货货物销后后退回的的，必须须有购货货方当地地税务机机关出具具的退货货证明，否则，不予办办理退货货手续。3.5.16企企业存货货必须定定期或不不定期盘盘点，最最少在年年中、年年末进行行两次全全面财产产清查，对盘盈盈、盘亏亏或报废废的存货货要分类类填制盘盘盈盘亏亏表。对对于出现现盘盈、盘亏的的材料物物资要及及时查明明原因，报公司司领导批批准处理理并及时时调整帐帐务，以以保证帐帐实相符符；对于于盘亏、毁损物物资能查查明原因因的由当当事人负负责赔偿偿。3.5.17代代销商品品的管理理。财务务部门要要建立代代销商品品明细帐帐和保管管帐，及及时与对对方对帐帐以确保保帐帐、帐物相相符，

19、同同时要与与代销单单位签订订代销协协议，明明确相关关责任。3.5.18包包装物的的管理。企业外外销产品品所用包包装采用用押金制制度，本本市区内内押金期期限为115天，市区外外30天天，过期期包装物物原则上上不再退退款，企企业转为为当期营营业外收收入。3.5.19委委托加工工材料的的管理本公司设设置“委托加加工材料料”会计科科目核算算外协加加工材料料的材料料成本、加工费费、运费费、装卸卸费等实实际成本本费用。3.5.19.1企业业需外出出加工材材料时，必须办办理有关关出入库库手续，由业务务经办人人员到财财务部门门开具外外出加工工材料通通知单。通知单单一式三三联，财财务一联联、仓库库一联据据以发货

20、货，受托托单位一一联。财财务、仓仓库、供供应设立立专账，月底核核对。3.5.19.2业务务经办人人员到受受托单位位后，应应将外出出材料加加工通知知单交由由受托单单位签收收后带回回财务部部门。3.5.19.3外出出材料加加工完毕毕后，由由业务经经办人持持发票到到检验部部门检验验后由仓仓库部门门办理委委托加工工材料验验收入库库手续，然后持持有关单单据到财财务部门门办理报报帐及核核销事宜宜。3.5.19.4委托托加工材材料的买买价加工工费、运运费以及及有关税税金等计计入委托托加工材材料成本本，按实实际收回回数量，重新计计算入库库单价。3.5.19.5委托托加工材材料原则则上要与与受托单单位签订订委托

21、加加工合同同（协议议）以明明确价格格、质量量、交期期等责任任。3.5.20其其他存货货物、资资管理。氧气、乙炔等等出入库库手续按按原材料料的有关关出、入入库手续续办理。3.5.21因因特殊原原因，临临时借用用工具或或材料，属生产产用由生生产部长长签批，不得带带出公司司大门以以外，需需带出或或外单位位借用时时，按33.5.19.1办理理手续（注明用用途、单单位、经经办人、地址、电话及及归还日日期），并由总总经理签签批归还还时由仓仓库检验验无损，办理有有关部门门核消手手续，到到期不还还先由仓仓库督促促，通知知二次不不还时报报总经理理。因业务关关系需要要或其他他非生产产需要材材料出库库实行总总经理签

22、签批制。固定资产产的管理理4.1固固定资产产是指使使用期限限超过一一年的房房屋、建建筑物、机械、设备、运输工工具；电电子设备备、仪器器仪表等等其他与与生产经经营有关关的单位位价值超超过10000元元的设备备器具，工具等等；不属属于生产产经营必必备的物物品，单单位价值值在20000元元以上，并且使使用年限限超过两两年的也也应当做做为固定定资产。4.2企企业要建建立健全全固定资资产管理理制度，包括固固定资产产的安全全使用制制度，维维修保养养制度，定期盘盘点制度度和折旧旧计提制制度。公司财务务要设置置固定资资产明细细帐，并并制定固固定资产产目录，生产车车间安全全设备科科应当建建立固定定资产使使用登记

23、记卡。4.3固固定资产产的计价价4.3.1外购购的固定定资产，不需安安装就可可直接使使用的固固定资产产，以发发票价格格和运输输费用价价格为固固定资产产记帐价价格，对对于外购购需安装装、调试试才可使使用的固固定资产产，以外外购价格格加运输输费、安安装调试试费等合合理有关关的费用用为计帐帐价格。4.3.2需外外单位承承建的基基建工作作或设备备的安装装调试工工程时，承建单单位要搞搞好预算算工作和和合同的的签订工工作，基基建合同同和预决决算书要要送财务务部门留留存一份份。购置机器器设备时时要搞好好市场调调查，搞搞好设备备的技术术分析和和经济性性分析。4.3.3对已已经竣工工交付使使用的未未办理决决算的

24、建建筑工程程、机械械设备等等，要根根据预算算书或合合同估价价转入固固定资产产并计提提折旧，待工程程决算后后，再调调整原估估价和已已提折旧旧。对于于现已使使用而没没有档案案资料的的固定资资产（没没有建帐帐）可以以采取重重置价进进行入帐帐。4.4折折旧方法法。我公公司对固固定资产产进行分分类管理理，固定定资产折折旧采用用平均年年限法分分类计提提折旧，房屋、建筑物物折旧年年限为330年，机械、设备折折旧年限限为100年，车车辆折旧旧年限为为7年，电子设设备和仪仪器仪表表等为55年。4.5本本公司固固定资产产残值率率5%。4.6全全部固定定资产必必须每年年盘点一一次,由由财务部部牵头生生产部设设备科、

25、行政部部总务科科参与，具体盘盘点时间间由财务务部根据据年终决决算的要要求决定定。负债管理理5.1企企业的流流动负债债是指将将在一年年内偿还还的债务务，包括括短期借借款、应应付帐款款、应付付工资、应交税税金，其其他应付付款以及及预提费费用等。5.2企企业各种种流动负负债应按按期偿还还，以提提高企业业信誉和和知名度度，按期期发放 工资，无特殊殊原因职职工工资资必须于于次月十十五日前前发放，以提高高职工的的积极性性，增加加企业凝凝聚力。5.3企企业购进进货物应应付未付付的款项项，业务务经办人人员应及及时将发发票等有有关单据据送交财财务部门门，以便便及时处处理帐务务，正确确体现企企业负债债，正确确核算

26、材材料物资资等的计计价和产产品成本本。成本费用用的核算算管理6.1本本公司按按照制造造成本法法核算产产品成本本。6.2本本公司产产品按订订单生产产，以生生产部门门下发的的生产通通知单为为核算依依据，以以批量法法为核算算方法结结合分步步法进行行成本核核算。6.3生生产部门门要与财财务部门门积极配配合，产产品生产产通知单单应按购购货单位位，产品品规格型型号，下下发生产产批号。车间统统计以生生产批号号填制领领料单来来领用原原材物料料，月末末以生产产批号为为基本单单位汇总总原料、动力和和人工的的消耗。企业财财务部门门要会同同有关部部门分门门别类地地制订科科学合理理的材料料、动力力消耗定定额及计计件工资

27、资和产品品质量指指标，制制定有效效措施将将工资与与产量、质量、消耗联联系起来来，以提提高劳动动效率，降低材材料和人人工消耗耗，逐步步实行目目标成本本管理，加强对对成本的的比较与与分析，为创造造一个高高效、低低耗的企企业奠定定良好的的基础。6.成成本与费费用要按按权责发发生制原原则进行行计提。要正确确划分和和核算各各项成本本费用，严格按按规定的的核算内内容和要要求使用用跨期摊摊销帐户户（待摊摊费用、预提费费用等）。企业制定定合理完完善的定定额费用用和报销销制度，本企业业的管理理费用、销售费费用、财财务费用用，都要要按规定定进行明明细分类类核算，并进入入当期损损益。有关费用用报销程程序和标标准的制

28、制度由财财务部另另行制定定。收入、利利润和税税金的管管理7.1企企业销售售收入实实现的标标志是收收讫价款款或取得得索取价价款的凭凭据。对对于现款款交易实实现的销销售收入入，由开开票员开开票后到到出纳会会计交款款后方可可凭盖有有款收讫讫章的提提货联及及发货清清单到仓仓库提货货，仓库库凭此发发货并签签发出门门证。凡赊销产产品，一一律实行行领导签签批制，领导签签批后方方可到开开票处开开具产品品发货通通知单办办理有关关手续（写好欠欠条、办办理担保保、登记记好客户户档案）。7.2已已销产品品的降价价，必须须由总经经理等有有关领导导签批后后，方可可到财务务部门办办理冲帐帐手续。7.3企企业要按按税法规规定

29、正确确计提各各种税费费，准确确核算和和反映各各项税金金的提取取和上交交。每月月10号号前将计计算正确确的有关关税务报报表上报报有关税税务部门门。7.4利利润总额额可按以以下公式式计算利润总额额=销售售利润+投资收收益+营营业外收收入-营营业外支支出销售利润润=产品品销售利利润+其其他销售售利润-管理费费用-财财务费用用产品销售售利润=产品销销售收入入-产品品销售成成本-产产品销售售费用-产品销销售税金金及附加加其他销售售利润=其他销销售收入入-其他他销售成成本-其其他销售售税金及及附加7.5企企业营业业外收入入和营业业外支出出是指与与企业无无直接关关系的各各项收入入和支出出。7.6企企业实现现

30、利润后后应缴纳纳企业所所得税，企业利利润应按按以下顺顺序分配配：1、支付付各项税税收的滞滞纳金和和罚款。2、弥补补企业以以前年度度亏损。3、提取取法定盈盈余公积积金和公公益金。4、向投投资者分分配利润润。财务报表表、会计计科目和和发票的的管理8.1根根据会计计工作一一致性和和可比性性原则，本公司司结帐时时间为每每月300日下午午：为结结帐时间间，资产产负债表表和损益益表及有有关附注注报表应应于次月月8号前前上报公公司总经经理及有有关部门门。8.2XXXX和和各控股股公司，应分别别独立核核算，自自负盈亏亏，各企企业之间间要实行行严格的的财务制制度，严严禁混报报乱报费费用现象象。企业业之间往往来帐

31、可可设“内部往往来”科目核核算有关关经济业业务，企企业的资资金、物物资往来来要办理理有关转转帐手续续。8.3公公司所有有购进货货物，原原则上元元以上都都须取得得增值税税专用发发票；支支付水、电、运运输费、油料费费和维修修车辆时时都要利利用增值值税（或或合法）发票结结算。8.4企企业出入入库单、收据等等有关凭凭据采取取领用登登记制度度，用完完的有关关单据存存根及时时交回财财务部门门，财务务部门要要认真检检查，凭凭旧本领领用新本本不得乱乱领乱用用有关单单据。8.5销销货发票票（含普普通发票票、增值值税专用用发票、发货通通知单）要有专专人到税税务机关关领取。开票、制单、保管、登记实实行专人人负责制制。财务务部门要要建立健健全有关关票据的的登记制制度，严严禁向非非购货单单位