公司财务管理制度

1、财务管理制度第一章 总 则第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。第二条 公司司财务部部门的职职能是：(一)认认真贯彻彻执行国国家有关关的财务务管理制制度和税税收制度度，执行行公司统统一的财财务制度度。(二)建建立健全全财务管管理的各各种规章章制度，编制财财务计划划，加强强经营核核算管理理，反映映、分析析财务计计划的执执行情况况，检查查监督财财务纪律律的执行行情况。(三)积积极为经经营管理理服务，通过财财务监督督发现问问题，提提出改进进意见，促进公公司取得得较好的的经济效效益。(四)厉厉行节约约，合理理使用资资金。(五)合合理分配配公司收收入，

2、及及时完成成需要上上交的税税收及管管理费用用。(六)积积极主动动与有关关机构及及财政、税务、银行部部门沟通通，及时时掌握相相关法律律法规的的变化，有效规规范财务务工作，及时提提供财务务报表和和有关资资料。(七)完完成公司司交给的的其他工工作。第三条 公司司财务部部由财务务经理、会计、出纳、和审计计人员组组成。第四条 公司司各部门门和职员员办理财财会事务务，必须须遵守本本规定。第二章 财务务工作岗岗位职责责第五条 财务务经理负负责组织织本公司司的下列列工作：(一)编编制和执执行预算算、财务务收支计计划、信信贷计划划，拟订订资金筹筹措和使使用方案案，开辟辟财源，有效地地使用资资金；(二)进进行成本

3、本费用预预测、计计划、控控制、核核算、分分析和考考核，督督促本公公司有关关部门降降低消耗耗、节约约费用、提高经经济效益益；(三)建建立健全全经济核核算制度度，利用用财务会会计资料料进行经经济活动动分析，及时向向总经理理提出合合理化建建议。(四)组组织领导导财务部部门的工工作，分分配和监监督其他他人员的的工作任任务，制制定考核核奖惩指指标；(五)负负责建立立和完善善公司已已有的财财务核算算体系，生产管管理控制制流程，成本归归集分配配制度；(六)承承办公司司领导交交办的其其他工作作。第六条 会计计的主要要工作职职责是：(一)按按照国家家会计制制度的规规定、记记帐、复复帐、报报帐做到到手续完完备，数

4、数字准确确，帐目目清楚，按期报报帐。(二)按按照经济济核算原原则，定定期检查查，分析析公司财财务、成成本和利利润的执执行情况况，挖掘掘增收节节支潜力力，考核核资金使使用效果果，当好好公司参参谋。(三)妥妥善保管管会计凭凭证、会会计帐簿簿、会计计报表和和其他会会计资料料。(四)完完成总经经理或财财务经理理交付的的其他工工作。第七条 出纳纳的主要要工作职职责是：(一)认认真执行行现金管管理制度度。(二)严严格执行行库存现现金限额额，超过过部分必必须及时时送存银银行，不不坐支现现金，不不认白条条抵压现现金。(三)建建立健全全现金出出纳各种种帐目，严格审审核现金金收付凭凭证。(四)严严格支票票管理制制

5、度，编编制支票票使用手手续，使使用支票票须经总总经理签签字后，方可生生效。 (五)积积极配合合银行做做好对帐帐、报帐帐工作。(六)配配合会计计做好各各种帐务务处理。(七)完完成总经经理或财财务经理理交付的的其他工工作。第八条 审计计的主要要工作职职责是：(一)认认真贯彻彻执行有有关审计计管理制制度。(二)监监督公司司财务计计划的执执行、决决算、预预算外资资金收支支与财务务收支有有关的各各项经济济活动及及其经济济效益。(三)详详细核对对公司的的各项与与财务有有关的数数字、金金额、期期限、手手续等是是否准确确无误。(四)审审阅公司司的计划划资料、合同和和其他有有关经济济资料，以便掌掌握情况况，发现

6、现问题，积累证证据。(五)纠纠正财务务工作中中的差错错弊端，规范公公司的经经济行为为。(六)针针对公司司财务工工作中出出现问题题产生的的原因提提出改进进建议和和措施。(七)完完成总经经理或财财务经理理交付的的其他工工作。第三章 财财务工作作管理第九条 会计计年度自自一月一一日起至至十二月月三十一一日止。第十条 会计计凭证、会计帐帐簿、会会计报表表和其他他会计资资料必须须真实、准确、完整，并符合合会计制制度的规规定。第十一条条 财财务工作作人员办办理会计计事项必必须填制制或取得得原始凭凭证，并并根据审审核的原原始凭证证编制记记帐凭证证。会计计、出纳纳员记帐帐，都必必须在记记帐凭证证上签字字。第十

7、二条条 财财务工作作人员应应当会同同总经理理办公室室专人定定期进行行财务清清查，保保证帐簿簿记录与与实物、款项相相符。第十三条条 财财务工作作人员应应根据帐帐簿记录录编制会会计报表表上报总总经理，并报送送有关部部门。 会计报表表每月由由会计编编制，财财务经理理负责审审核，上上报一次次。会计计报表须须经财务务经理、总经理理签名或或盖章。第十四条条 财财务工作作人员对对本公司司的各项项经济实实行会计计监督。财务工作作人员对对不真实实、不合合法的原原始凭证证，不予予受理；对记载载不准确确、不完完整的原原始凭证证，予以以退回，要求更更正、补补充。第十五条条 财财务工作作人员发发现帐簿簿记录与与实物、款

8、项不不符时，应及时时向总经经理或主主管副总总经理书书面报告告，并请请求查明明原因，作出处处理。财务工作作人员对对上述事事项无权权自行作作出处理理。第十六条条 财财务工作作应当建建立内部部稽核制制度，并并做好内内部审计计。出纳人员员不得兼兼管稽核核、会计计档案保保管和收收入、费费用、债债权和债债务帐目目的登记记工作。 第十七条条 财财务审计计每季一一次。审审计人员员根据审审计事项项实行审审计，并并做出审审计报告告，报送送总经理理。第十八条条 财财务工作作人员调调动工作作或者离离职，必必须与接接管人员员办清交交接手续续。财务工作作人员办办理交接接手续，由行政政办公室室主任、主管副副总经理理监交。第

9、四章 支票管管理第十九条条 支支票由出出纳员或或财务经经理指定定专人保保管。支支票使用用时须有有“请购购审批单单”，经经财务经经理、总总经理批批准签字字，然后后将支票票按批准准金额封封头，加加盖印章章、填写写日期、用途、登记号号码，领领用人在在支票领领用簿上上签字备备查。第二十条条 支支票付款款后凭支支票存根根，发票票由经手手人签字字、会计计核对(购置物物品由保保管员签签字)、财务经经理、总总经理审审批。填填写金额额要无误误，完成成后交出出纳人员员。出纳纳员统一一编制凭凭证号，按规定定登记银银行帐号号，原支支票领用用人在“支票借借款单”及登记记簿上注注销。第二十一一条 支支票借款款应在签签发支

10、票票之日起起五个工工作日内内清算，超期的的财务人人员月底底清帐时时凭“支支票借款款单”转转应收个个人款，发工资资时从领领用工资资内扣还还，当月月工资扣扣还不足足，逐月月延扣以以后的工工资，领领用人完完善报帐帐手续后后再作补补发工资资处理。第二十二二条 对于报报销时短短缺的金金额，由由支票领领用人办办理现金金借款手手续，并并按现金金借款管管理规定定执行。凡一周内内支出款款项累计计超过1100000元或或现金支支出超过过50000元时时，会计计或出纳纳人员应应文字性性报告财财务经理理。凡与与公司业业务无关关款项，不分金金额大小小由承办办人文字字性报告告财务经经理。 第二十三三条 凡10000元元以

11、上的的款项进进入银行行帐户两两日内，会计或或出纳人人员应文文字性报报告财务务经理。第二十四四条 公司财财务人员员支付(包括公公私借用用)每一一笔款项项，不论论金额大大小均须须财务经经理会同同总经理理联签字字。总经经理外出出应由财财务人员员设法通通知，经经总经理理授权可可委托其其他负责责人代签签，同意意后可先先付款后后补签。第五章 现金金管理第二十五五条 公司可可以在下下列范围围内使用用现金：(一)职职员工资资、津贴贴、奖金金；(二)个个人劳务务报酬；(三)出出差人员员必须携携带的差差旅费；(四)结结算起点点以下的的零星支支出；(五)总总经理批批准的其其他开支支。前款结算算起点定定为10000元

12、元，结算算规定的的调整，由总经经理确定定。第二十六六条 除本规规定第二二十五条条外，财财务人员员支付个个人款项项，超过过使用现现金限额额的部分分，应当当以支票票支付；确需全全额支付付现金的的，经财财务经理理审核，总经理理批准后后支付现现金。第二十七七条 公司固固定资产产、原料料辅料、车辆保保管维修修、代办办运输费费用、办办公用品品、劳保保、福利利及其他他工作用用品必须须采取转转帐结算算方式，不得使使用现金金。第二十八八条 日常零零星开支支所需库库存现金金限额为为50000元。超额部部分应存存入银行行。第二十九九条 财务人人员支付付现金，可以从从公司库库存现金金限额中中支付或或从银行行存款中中提

13、取，不得从从现金收收入中直直接支付付(即坐坐支)。因特殊情情况确需需坐支的的，应事事先报经经财务经经理批准准。第三十条条 财财务人员员从银行行提取现现金，应应当填写写现金金借款单单，并并写明用用途和金金额，由由财务经经理批准准后提取取。第三十一一条 公司职职员因工工作需要要借用现现金，需需填写借款单单，经经会计审审核；交交财务经经理、总总经理批批准签字字后方可可借用。并按借借款审批批程序第第二条执执行。超超过还款款期限即即转应收收款，在在当月工工资中扣扣还。第三十二二条 符合本本规定第第二十五五条的，凭发票票、工资资单、差差旅费单单及公司司认可的的有效报报销或领领款凭证证，经手手人签字字，会计

14、计审核，财务经经理、总总经理批批准后由由出纳支支付现金金。第三十三三条 发票及及报销单单经总经经理批准准后，由由会计审审核，经经手人签签字，金金额数量量无误，填制记记帐凭证证。第三十四四条 工资由由财务人人员依据据行政办办公室及及各部门门每月提提供的核核发工资资资料代代理编制制职员工工资表，交主管管副总经经理审核核，财务务经理、总经理理签字，财务人人员按时时提款，当月发发放工资资，填制制记帐凭凭证，进进行帐务务处理。第三十五五条 差旅费费及各种种补助单单(包括括领款单单)，由由部门经经理签字字，会计计审核时时间、天天数无误误并报财财务经理理复核后后，送总总经理签签字，填填制凭证证，交出出纳员付

15、付款，办办理会计计核算手手续。第三十六六条 无论何何种汇款款，财务务人员都都须审核核汇款款通知单单，分分别由经经手人、部门经经理、财财务经理理、总经经理签字字。会计计审核有有关凭证证。第三十七七条 出纳人人员应当当建立健健全现金金、银行行存款帐帐目，逐逐笔记载载现金、银行款款项支付付。帐目目应当日日清月结结，每日日结算，帐款相相符。第六章 会计计档案管管理第三十八八条 凡是本本公司的的会计凭凭证、会会计帐簿簿、会计计报表、会计文文件和其其他有保保存价值值的资料料，均应应归档。第三十九九条 会计凭凭证应按按月、按按编号顺顺序每月月装订成成册，标标明月份份、季度度、年起起止、号号数、单单据张数数，

16、由会会计及有有关人员员签名盖盖章(包包括制单单、审核核、记帐帐、主管管)，由由财务经经理指定定专人归归档保存存，归档档前应加加以装订订。第四十条条 会会计报表表应分月月、季、年报、按时归归档，由由财务经经理指定定专人保保管，并并分类填填制目录录。 第四四十一条条 会会计档案案不得携携带外出出，凡查查阅、复复制、摘摘录会计计档案，须经财财务经理理批准。第七章 处罚罚办法第四十二二条 出现下下列情况况之一的的，对财财务人员员予以警警告并扣扣发本人人月薪113倍倍：(一)超超出规定定范围、限额使使用现金金的或超超出核定定的库存存现金金金额留存存现金的的；(二)用用不符合合财务会会计制度度规定的的凭证

17、顶顶替银行行存款或或库存现现金的；(三)未未经批准准，擅自自挪用或或借用他他人资金金(包括括现金)或支付付款项的的；(四)利利用帐户户替其他他单位和和个人套套取现金金的；(五)未未经批准准坐支或或未按批批准的坐坐支范围围和限额额坐支现现金的；(六)保保留帐外外款项或或将公司司款项以以财务人人员个人人储蓄方方式存入入银行的的；(七)违违反本规规定条款款认定应应予处罚罚的。第四十三三条 出现下下列情况况之一的的，财务务人员应应予解聘聘。(一)违违反财务务制度，造成财财务工作作严重混混乱的；(二)拒拒绝提供供或提供供虚假的的会计凭凭证、帐帐表、文文件资料料的；(三)伪伪造、变变造、谎谎报、毁毁灭、隐

18、隐匿会计计凭证、会计帐帐簿的；(四)利利用职务务便利，非法占占有或虚虚报冒领领、骗取取公司财财物的；(五)弄弄虚作假假、营私私舞弊，非法谋谋私，泄泄露秘密密及贪污污挪用公公司款项项的；(六)在在工作范范围内发发生严重重失误或或者由于于玩忽职职守致使使公司利利益遭受受损失的的；(七)有有其他渎渎职行为为和严重重错误，应当予予以辞退退的。第八章 附 则(一)财财务负责责人工作作责任制制度(二)出出纳作业业处理准准则(三)会会计核算算基础工工作规范范(四)借借款及各各项费用用开支标标准审批批程序(五)其其他有待待补充完完善的财财务管理理制度第四十四四条 本规定定由公司司财务部部负责解解释。第四十五五

19、条 本规定定自发布布之日起起生效试试行。附则一、财务部部门负责责人 工工作责任任制度一、职务务第一条 在公司司董事会会和总经经理领导导下，负负责公司司资金调调配、成成本核算算和财务务管理，推行现现代化管管理方式式，进行行企业经经济核算算和分析析工作，并反映映其成效效。第二条 严格执执行国家家财经制制度、财财经纪律律以及财财务会计计制度。认真贯贯彻统一一的财务务管理制制度，加加强财务务管理，遵守国国家政策策、法令令。保证证国家、公司利利益不受受侵犯。第三条 根据公公司年度度生产经经营综合合计划编编制公司司财务收收支计划划、信贷贷计划和和成本计计划，并并加强管管理，促促进各项项经济指指标实现现。确

20、保保按期组组织税利利上缴，完成上上级下达达的各项项任务。第四条 组织制制订储备备、生产产、成品品资金定定额，严严格费用用开支，加强成成本管理理，搞好好经济活活动分析析，搜集集、整理理、积累累历年各各项原始始资料，指导车车间经济济核算工工作，促促进工厂厂经济效效益逐年年提高。第五条 负责企企业资金金管理，监督其其增减变变动，负负责盘盈盈、盘亏亏、报废废清理、货款结结算、催催收和处处理等工工作。做做到情况况清楚，手续完完备，数数据准确确，处理理及时。第六条 严格执执行国家家价格政政策，搜搜集整理理价格资资料，负负责制订订公司厂厂内内劳劳务、产产成品、半成品品、物资资等的计计划价格格，并督督促检查查

21、有关部部门和车车间对材材料、半半成品、产成品品正确计计价和销销售。第七条 负责财财务历史史资料、文件、凭证、报表的的整理、搜集和和立卷归归档工作作，并按按规定手手续报请请销毁。第八条 负责对对全公司司重要经经济合同同的审查查会签。并监督督经济合合同的执执行，确确保公司司利益不不受损害害。第九条 负责组组织起草草财务方方面的管管理制度度及有关关规定。第十条 根据公公司方针针目标展展开要求求，负责责本部门门方针目目标的展展开、检检查、诊诊断和落落实工作作。 第十一条条 负责责完成公公司领导导临时布布置的各各项任务务。二、职权权第一条 对公司司厂内各各项资金金和费用用的使用用有检查查、监督督权。有有

22、权根据据厂内生生产经营营情况发发生的变变化，对对资金、费用的的使用提提出调整整方案。第二条 对违反反国家政政策、财财经制度度、财经经纪律的的收、支支款项有有权劝阻阻、制止止。第三条条 对公公司集中中审编的的有关财财经方面面的规定定和管理理制度有有权提出出修改意意见。第四条 有权对对各仓库库和工程程、生产产作业项项目的节节约和浪浪费情况况进行检检查并提提出奖惩惩意见。第五条 有权组组织召开开经济活活动分析析会，并并向各部部门索取取有关资资料和报报表。第六条 有权要要求有关关部门提提供编制制年、季季、月度度财务成成本计划划所需的的各种有有关资料料。三、职责责第一条 对贯彻彻执行国国家财经经法令政政

23、策、制制度不严严或处理理财会业业务不当当，造成成违章、罚款、浪费等等现象负负责。第二条 对公司司的有关关成本、利润、资金等等方面的的经济效效益指标标因措施施不力完完不成计计划负责责。 第三条 对由于于资金计计划不周周、管理理不善、监督不不严、影影响生产产工作负负责。第四条 对不及及时清理理库存现现金、银银行存款款、往来来账款、在途资资金等账账户造成成损失负负责。第五条 对国家家规定的的财务档档案资料料整理归归档不及及时，管管理不严严、出现现损坏、遗失等等现象负负责。第六条 对成本本资金、价格控控制管理理不严，经济活活动分析析不及时时，影响响公司经经济效益益指标完完成负责责。第七条 根据公公司方

24、针针目标展展开要求求，未能能及时对对本部门门方针目目标展开开、检查查、诊断断、落实实负责。附则二、出纳作作业处理理准则第一条 本处处理准则则包括现现金及银银行存款款收入与与支出等等作业。第二条 为便便于零星星支付起起见，可可设备用用金，采采用定额额制，其其额度由由总经理理核定，其备用用金由出出纳经管管。第三条 出纳纳办理现现金、票票据的支支付，登登记及移移转等业业务，要要严格遵遵守公司司的付款款审批程程序。第四条 除提提取备用用金外，所有支支出凭证证应由会会计严格格审核其其内容与与金额是是否与实实际相符符，领款款人的印印鉴是否否相符，如有疑疑问应先先查询后后出纳方方能支付付。第五条 凡一一次支

25、付付未超过过1，0000元元者径由由公司备备用金支支付外，其余一一律以支支票等银银行转账账支付。第六条 出纳纳人员对对各项货货款及费费用的支支付，应应将本支支票或现现金交付付受款人人或厂商商，本公公司人员员不得代代领，如如因特殊殊原因必必需由本本公司人人员代领领者，需需经财务务经理核核准。第七条 公司司一切支支付，应应以处理理合法、合规的的发票或或凭证为为依据，任何要要求先行行支付后后补手续续者均应应予拒绝绝。第八条 支付付款项应应在传票票上签署署领款人人印鉴，付讫后后加盖付付讫章及及经手人人戳记。 第九条条 本本公司支支付款项项的付款款程序，悉依照照下列步步骤办理理。(一)原原始凭证证的审核

26、核：1.国内内采购、工程发发包款：应根据据统一发发票、普普通凭证证，以及及收到货货物、设设备的验验收单并并附请购购单经有有关部门门经理签签章证明明及核准准，公司司财务经经理、总总经理批批准后，送交财财务部门门开具支支票或汇汇票。2.预付付、暂付付款项：应根据据合同或或相关协协议文件件，由经经办人员员填具借借款单，注明合合同文件件字号，呈报核核准后送送交财务务部门开开具支款款。3.一般般费用：应根据据发票、收据或或内部凭凭证，由由经办人人员填具具付款凭凭证，经经有关部部门主管管签章证证明及公公司核准准，送交交财务部部门开具具付款。(二)会会计凭证证的核准准：1.会计计应负责责审核原原始凭证证的各

27、项项经济内内容，对对不能确确定的事事项报财财务经理理审核。2.会计计审核传传票时，应先审审核原始始凭证是是否符合合税收法法律及公公司规定定的手续续。3.传票票经财务务经理，及总经经理核准准后，送送交会计计转出纳纳办理支支付工作作。第十条 有关关货物运运费及外外汇结售售汇款、发样，及各项项费用等等支出款款，应填填具“借借款单”或“支支款凭证证”，附附发票、许可证证影印件件，送交交会计部部门以“预付”或“暂暂付”方方式制票票转出纳纳办理支支付。前前述款项项可由经经办人员员直接向向出纳签签收，但但必须于于支付后后7日内内向会计计办理冲冲转手续续。第十一条条 本本公司各各项支出出的付款款日期如如下：(

28、一)国国内采购购货品的的付款，每月225日集集中付款款一次(星期日日及例假假日顺延延)，但但以原始始凭证经经核准后后于付款款日前55日送达达财务部部门者为为限。(二)一一般费用用的付款款：经常常发生的的费用，仍以前前项期限限办理，内部员员工费用用，每天天支付的的，以原原始凭证证齐全并并经核准准者为限限。(三)薪薪金工资资的付款款：1.工资资：全体体员工工工资均于于每月115日前前转账支支付。2.过节节费和补补贴：过过节费在在节日前前一周内内，补贴贴在月底底支付。因特殊情情况需提提前支付付者，得得由经办办部门另另行签呈呈财务经经理转呈呈总经理理批准后后，再予予以支付付。第十二条条 出出纳支付付款

29、项若若有扣缴缴事项时时，应将将代扣款款项于次次月100日前填填具有关关机构规规定的报报缴书向向公库缴缴纳，并并以影本本一份并并附于传传票后，凡有扣扣缴税款款及免扣扣缴应申申报事项项者，出出纳应于于次年元元月底前前填具有有关机构构规定的的凭单向向稽征机机关申报报，并将将正、副副本交各各纳税义义务人。第十三条条 薪薪金工资资的支付付，应由由行政部部根据考考勤表会会同财务务部编制制“工资资表”，于付款款期限前前一周内内送交出出纳。第十四条条 业业务部门门于收到到货款后后，应将将其中所所收货款款如数解解缴出纳纳，出纳纳应将解解缴凭证证送交会会计，并并据以编编制传票票。销售售部门收收到汇款款通知时时，也

30、要要及时送送交出纳纳，以便便及早落落实回款款来源。第十五条条 为为便于办办理薪资资扣缴个个人所得得税申报报起见，公司员员工应于于每年度度开始一一个月内内，及新新进人员员报到时时，填报报“薪资资所得受受领人申申报表”，由出出纳收执执，作为为所得税税扣缴申申报的依依据，出出纳应就就每一员员工给付付薪工资资及扣缴缴情况填填载于“各类收收入所得得扣缴资资料登记记表”上上，作为为日后扣扣缴申报报之用。第十六条条 凡凡依法应应扣缴的的所得税税款及依依法应贴贴用印花花税票，若因主主办人员员的疏忽忽发生漏漏扣、漏漏报、漏漏贴或短短扣、短短报、短短贴等情情事以致致遭受处处罚者，以及劳劳工保险险费的滞滞缴事项项，

31、其滞滞纳金及及罚金应应由经办办人员及及其直属属部门负负责人赔赔偿。附则三、会计核核算基础础工作规规定第一条 充分体体现会计计信息的的可靠性性，特制制定本规定。第二条 会计科科目的运运用及帐帐户的设设置、按按企业业会计制制度执执行，不不得任意意更改或或自行设设置，个个别因公公司业务务需要新新增会计计科目时时，须报报批准。 第三条条凭证统统一采用用记帐凭凭证，在在实行会会计电算算化操作作后，可可采用软软件打印印记帐凭凭证。 第第四条 会计核核算组织织程序：采用记记帐凭证证汇总表表核算程程序，记记帐凭证证汇总表表核算组组织程序序如下： (一)根据审审核后的的原始凭凭证填制制记帐凭凭证； (二)根据原

32、原始凭证证汇总表表编制记记帐凭证证汇总表表； (三)根据记记帐凭证证汇总登登记总分分类帐； (四)根据原原始凭证证登记现现金日记记帐和银银行日记记帐； (五)根据记记帐凭证证及所附附的原始始凭证登登记各明明细分类类帐； (六)月终，根据总总分类帐帐和各明明细分类类帐编制制会计报报表。 记帐凭凭证汇总总表核算算组织程程序的特特点是：先定期期(5天天或100天)将将所有记记帐凭证证汇总编编制成科科目汇总总表，然然后再根根据科目目凭证汇汇总表登登记总分分类帐。 记记帐凭证证汇总表表的编制制方法是是：根据据一定时时期的全全部记帐帐凭证，按照相相同科目目归类，定期(5天或或10天天)汇总总每一会会计科目

33、目的借方方本期发发生额和和贷方本本期发生生额，填填写在科科目凭证证汇总表表的相关关栏内，以反映映全部会会计科目目的借方方本期发发生额和和贷方本本期发生生额。 第五条条 记记帐规则则： (一)记帐须须根据审审核过的的会计凭凭证。除除按照会会计核算算要求进进行转帐帐时，用用记帐员员写的转转帐说明明作记帐帐依据外外，其它它记帐凭凭证都必必须以合合法的原原始凭证证为依据据。没有有合法的的凭证，不能登登记帐簿簿，且每每张记帐帐凭证必必须由制制单、复复核、记记帐，会会计主管管分别签签名，不不得省略略。 (二)登记帐帐簿时用用钢笔或或碳素笔笔写(除除了复写写的以外外，不得得使用铅铅笔和圆圆珠笔)。 (三)记

34、帐凭凭证和帐帐簿上的的会计科科目以及及子、细细目用全全称，不不得随意意简化或或使用代代号。 (四)会计分分录的科科目对应应关系，原则上上一种经经济事项项分别或或汇总编编一套分分录，不不得将不不同内容容的多种种经济事事项合并并编制一一套分录录。 (五)明细帐帐应随时时登记，总帐定定期登记记，一般般不超过过10天天。 (六)每一笔笔帐须记记明日期期、凭证证号码和和摘要，经济事事项的摘摘要不能能过分简简略，以以保证第第三者能能看清楚楚。每笔笔帐记完完后，在在记帐凭凭证上划划“”号。 (七)记帐的的文字和和数字应应端正、清楚、严禁刮刮擦、挖挖补或涂涂改，不不得跳行行隔页。应将空空行或空空页划斜斜红线注

35、注销。 (八)记帐发发生错误误，用以以下方法法更正： 1.记记帐前发发现记帐帐凭证有有错误，应先更更正或重重制记帐帐凭证。记帐凭凭证或帐帐簿上的的数字差差错，应应在错误误的全部部数字正正中划红红线，表表示注销销，并由由经办人人员加盖盖小图章章后，将将正确的的数字写写在应记记的栏或或行内。 2.记记帐后发发现记帐帐凭证中中会计科科目、借借贷方式式或金额额错误时时，先用用红字填填制一套套与原用用科目、借贷方方向和金金额相同同的记帐帐凭证，以冲销销原来的的记录，然后重重新填制制正确的的记帐凭凭证，一一并登记记入帐。如果会会计科目目和借贷贷方向正正确，只只是金额额错误，也可另另行填制制记帐凭凭证，增增

36、加或冲冲减相差差的金额额。更正正后应在在摘要中中注明原原记帐凭凭证的日日期和号号码，以以及更正正的理由由和依据据。 3.报报出会计计报表后后发现记记帐差错错时，如如不需要要变更原原来报表表的，可可以填制制正确的的记帐凭凭证，一一并登记记入帐。如果会会计科目目和借贷贷方向正正确，只只是金额额错误，也可另另行填制制记帐凭凭证，增增加或冲冲减相差差的金额额。更正正后应在在摘要中中注明原原记帐凭凭证的日日期和号号码，以以及更正正的理由由和依据据。 (九)红字冲冲帐除了了用于更更正的错错误外，还可以以用于下下列事项项： 1.经经济业务务完成后后，发生生退回或或退出； 2.经经济业务务计算错错误而发发生多

37、付付或多收收； 3.帐帐户的借借方或贷贷方发生生额需要要保持一一个方向向； 4.其其它必须须冲销原原记数字字的事项项。 (十)各帐户户在一张张帐页记记满后接接记次页页时，需需要加计计发生额额的帐户户，应将将加计的的借贷发发生总额额和结出出的余额额记在次次页的第第一行内内，并在在摘要栏栏“承前前页” (十一一)月、季、年年度末，记完帐帐后应办办理结帐帐，为了了便于结结转成本本和编制制会计报报表，需需要发生生额的帐帐户，应应分别结结出月份份季度和和年度发发生额，在摘要要栏注明明“本月月合计”、“本本季合计计”和“本年合合计”的的字样，在月结结、季结结数字上上端和下下端均划划单红线线，在年年结数字字

38、下端划划双红线线。总结结的数字字本身均均不得用用红字书书写。发发生笔数数不多的的帐户，也可不不结总。不需要要加计发发生额的的帐户，应随时时结出余余额，并并在月份份、季度度余额下下端划单单红线，在年度度余额下下端划双双红线。 (十二二)编制制会计报报表前，必须把把总帐和和明细帐帐记载齐齐全，试试算平衡衡，每个个科目的的明细帐帐各帐户户的数额额相加总总和同该该科目的的总帐数数额核对对相符。不准先先出报表表，后补补记帐簿簿。 (十三三)年度度更换新新帐时，需要结结转新年年度的余余额，可可直接过过到新帐帐各该帐帐户的第第一行，并在摘摘要栏内内注明“上年结结转”字字样。必必要时，详细注注明余额额组成内内

39、容，在在旧帐的的最后一一行数字字下面注注明“结结转下年年”字样样。结转转以后的的空白行行格包括括不结转转余额的的帐户，划一条条余线注注销或盖盖戳注销销。 第六条条 结结帐、对对帐： (一)结结帐是结结算各种种帐簿记记录，它它是在一一定时期期内所发发生的经经济业务务全部登登记入帐帐的基础础上进行行的，具具体内容容如下： 1.在在结帐时时，首先先应将本本期内所所发生的的经济业业务记入入有关帐帐簿。 2.本本期内所所有的转转帐业务务，应编编成记帐帐凭证记记入有关关帐簿，以调整整帐簿记记录。如如待摊、预提费费用应按按规定标标准予以以摊销提提取。 3.在在全部业业务登记记入帐的的基础上上，应结结算所有有

40、的帐簿簿，具体体方法参参见“记记帐规则则”的第第11点点。 (二)对对帐是为为了保证证帐证相相符，帐帐帐相符符，帐实实相符。具体内内容如下下： 1.帐帐证核对对：是指指各种帐帐簿(总总帐、明明细分类类帐以及及现金和和银行存存款日记记帐等)的记录录与会计计凭证(记帐凭凭证及其其所附的的原始凭凭证)的的核对，这种核核对主要要是在日日常编制制凭证和和记帐过过程中进进行。月月终如果果发现帐帐帐不符符，就应应回过头头来对帐帐簿记录录与会计计凭证进进行核对对，以保保证帐证证相符。 2.帐帐帐核对对每月一一次，主主要是总总分类帐帐各帐户户期末余余额与各各明细分分类帐帐帐面余额额相核对对，现金金、银行行存款二

41、二级帐与与出纳的的现金，银行存存款日记记帐相核核对，会会计部门门各种财财产物资资明细类类帐期末末余额与与财产物物资管理理部门和和使用部部门的保保管帐相相核对等等。 3.帐帐实核对对分两类类：第一一类现金金日记帐帐帐面余余额与现现金实际际库存数数额相核核对，银银行存款款日记帐帐帐面余余额与开开户银行行对帐单单相核对对，要求求每月核核对一次次；第二二类各种种财产物物资明细细分类帐帐帐面余余额与财财产物资资实有数数额相核核对，各各种往来来帐款明明细帐帐帐面余额额与有关关债权债债务单位位的帐目目核对等等，要求求每季核核对一次次。附则四、借款和和各项费费用开支支标准及审批程程序 第一条条 为为进一步步完

42、善财财务管理理，严格格执行财财务制度度，依据据规范化化管理实实施大纲纲，特制制定本标标准及程程序。 第二条条 借借款及报报销审批批程序 (一)出差人人员借款款，必须须先到财财务部领领取“借借款凭证证”，写写明出差差时间、地点，借款金金额原则则按“往往返车费费+（住住宿费+生活补补助）*预计出出差天数数”计算算借款金金额，填填写好该该凭证后后，先经经部门经经理同意意，再由由财务经经理批准准，最后后经总经经理审批批后，方方予借支支，前次次借支出出差返回回时间超超过三天天无故未未报销者者，不得得再借款款。 (二)凡职工工借用公公款者，在原借借款未还还清前，不得再再借。 (三)其他临临时借款款，如购购

43、置款、业务费费、周转转金等，审批程程序同第第二条第第一款。 (四)试用人人员借支支旅差费费或临时时借款，须由正正式员工工出具担担保书或或签认担担保，方方能办理理，若借借款人未未能偿还还借款，担保人人应负有有连带责责任。 (五)借款出出差人员员回公司司后，三三天内应应按规定定到财务务部报账账，报账账后结欠欠部分金金额或三三天内不不办理报报销手续续的人员员欠款，财务部部门有权权通知行行政部在在当月工工资中扣扣回。(六)报报销审批批时应具具备的凭凭证：“请购审审批单”或“费费用审批批单”，原始发发票、物物品明细细表。在在所附凭凭单上，要由经经办人签签字，主主管部门门经理签签字和财财务经理理签字。 第

44、三条 出差差开支标标准及报报销审批批(一)公公司职工工出差乘乘坐车、船、飞飞机和住住宿、伙伙食、市市内交通通费，按按下表规规定执行行(详见见附表一一)。各各部门负负责人应应严格控控制外出出人员，并考虑虑完成任任务的期期限，确确定出差差日期。对因公公外出人人员均对对号入座座按标准准办理应应报销费费用。如如出差人人员投亲亲靠友自自行解决决住宿问问题，则则按标准准的400%计发发给个人人；如不不足标准准住宿的的，按节节约额的的50%计发给给个人；如超标标准住宿宿的，超超支部分分一律由由个人自自己负担担。(二)公公司人员员出差的的交通费费一律按按附表标标准套用用。具体体对下列列情况均均以有关关规定执执

45、行如下下：1.乘坐坐火车，从晚上上8时至至次日晨晨7时之之间，在在车上过过夜6小小时以上上的，或或连续乘乘车时间间超过112小时时的，可可购火车车硬卧铺铺票和轮轮船三等等舱。2.乘坐坐火车符符合1条条规定而而不买卧卧铺票的的，节省省下的卧卧铺票费费，发给给个人，但为了了计算方方便，规规定按本本人实际际乘坐的的火车硬硬席票价价的500%发给给。3.公司司人员出出差，事事先经单单位领导导批准就就近回家家省亲办办事的，应凭车车船票价价按实支支报，不不发绕道道和在家家期间的的出差伙伙食补助助费、住住宿费。4.出差差期间乘乘坐直达达特别快快车暂按按乘坐一一般特别别快车不不坐卧铺铺补助的的规定执执行，即即

46、按硬座座票价的的45%计发补补助费，因使用用空调设设备而另另外加收收的费用用不计入入票价之之内。5.公司司人员调调动工作作，核发发差旅费费以其调调入地区区执行标标准计发发。调入入人员的的交通、住宿、伙食补补助除照照公司规规定执行行外，其其它开支支参照有有关规定定执行。6.出差差人员在在出差地地因病住住院期间间，按标标准发给给伙食补补助费，不发交交通费和和住宿费费。住院院超过一一个月的的停发伙伙食补助助费。7.公司司人员参参加在外外地召开开的各类类会议，除有会会议主办办单位出出具的食食宿费自自理的证证明，可可回公司司按出差差标准领领取伙食食费补助助；住宿宿费凭住住宿处发发票按公公司规定定标准执执

47、行外，其余情情况一概概不领发发有关费费用。8.员工工赴外地地学习培培训超过过30天天以上的的部分，培训期期间食宿宿费自理理的，按按相关职职位标准准的500%计发发。 (三)出差补补助 按出差差起止时时间（“算头不不算尾”）每天天只享有有伙食补补助，补补助标准准按附表表发放。 (四)出差市市内短途途交通费费 按附表表中相应应人均标标准，凭凭票据据据实报销销。 (五)其他杂杂费 如存包包裹费、电话费费，杂项项费用控控制在人人均每天天10元元内，凭凭单据报报销。 (六)车船票票 按出差差规定的的往返地地点、里里程，凭凭票据核核准报销销。 (七)因特殊殊情况出出差需乘乘坐飞机机，由公公司总经经理批准准

48、，连续续三个月月亏损部部门人员员出差，一律不不准乘坐坐飞机。(八)根据出出差人员员事先理理好的报报销单据据，先由由会计对对单据全全面审核核，同时时按出差差天数填填上住勤勤补贴，然后由由部门经经理签认认报财务务经理、公司总总经理审审批后，方能报报销。(九)出出差人员员不得以以电话费费、传真真费名义义冲减超超标准住住宿费，电话费费和传真真费必须须在住宿宿发票和和账务清清单中单单列。(十)出出差期间间发生的的个人餐餐费、洗洗衣费、饮料费费、健身身桑拿费费、美容容美发费费等一律律由出差差人员自自负，不不能报销销。(十一)出差期期间的宴宴请费用用不在差差旅费中中报销，单独列列在业务务招待费费中审批批报销。(十二)同性别别两人一一起出差差，只能能住一间间双人间间，按一一个人（职务较较高者）住宿标标准计算算。(十三)出差人人员在外外住宿超超过两天天，如有有特殊情情况未住住饭店（如住朋朋友、亲亲戚家），可以以给予每每人标准准规定的的未住宿宿补助。(十四)出差在在外期间间，一般般不对外外宴请