某房地产集团公司财务收支预算管理制度

1、标 题财务收支支预算管管理制度度版 本第 1版版页 码共21页页受控范围围地产集团团全体签发人赵战梅发行日期期20099/044/2001.目的的1.1 为加强强xxxxx有限限公司（以下简简称为“集团”）的财财务管理理，挖潜潜收入、有效降降低成本本费用以以实现公公司利润润最大化化，科学学合理调调配资金金，发挥挥资金的的最大效效能，根根据相关关法律法法规，结结合集团团实际情情况特制制定本制制度。1.2 财务收收支预算算管理包包括房地地产项目目总收入入及总投投资测算算管理、年度收收支预算算管理及及月度收收支预算算管理。房地产产项目总总收入及及总投资资测算管管理执行行单位为为集团所所属的各各房地产

2、产项目，年度收收支预算算管理及及月度收收支预算算管理执执行单位位包括集集团所属属各房地地产项目目、物业公公司及各各中心。2.项目目总收入入及总投投资测算算管理 初步步估算估估算预算算按照房地地产项目目开发节节点划分分,项目目总收入入及总投投资测算算可分为为总收入入及总投投资初步步估算、总收入入及总投投资估算算、总收收入及总总投资预预算。项目总收收入及总总投资测测算中需需包含预预计项目目销售均均价及收收入分析析、预计计项目总总投资分分析。表格样样式详见见附表11、附表表2。2.1 项目总总收入及及总投资资初步估估算：在在项目立立项阶段段，由集集团企业业发展中中心组织织项目公公司及集集团相关关中心

3、对对项目的的销售价价格、收收入、投投资、效效益及现现金流量量进行测测算。项项目销售售利润率率、自有有资金回回报率等等指标需需满足集集团要求求。项目目立项经经决策委委员会审审批通过过后，报报集团财财务中心心正式备案案。2.2 项目总总收入及及总投资资估算：在项目目总体规规划设计计阶段，由集团团产品研研发中心心组织项项目公司司及集团团相关中中心，根根据项目目定位设设定总投投资及建建安造价价单方限限额指标标，并设设定此限限额指标标对应的的产品类类型、形形式、建建设标准准。项目目总收入入及总投投资估算算中，应应客观、认真地地综合各各种因素素对项目目销售价价格、收收入、成成本费用用及现金金流量进进行测算

4、算，确定定整体及及单项工工程的估估算成本本，各项项估算成成本（费费用）需需有计算算依据。销售利利润率、自有资资金回报报率等需需满足集集团要求求。项目目总规方方案经集团总总裁办公公会通过过报规划划部门审审批后，项目总总投资估估算报集集团财务务中心正正式备案案。2.3 项目总总收入及及总投资资预算：在施工工图设计计阶段，由项目目公司协协同集团团相关中中心编制制项目的的目标成成本及项项目明细细销售价价格。项项目总收收入及总总投资预预算需客客观、认认真地综综合各种种因素进进行项目目销售价价格、收收入、各各项投资资支出及及现金流流量的测测算，确确定整体体及单项项工程的的目标成成本，各各项预算算成本（费用

5、）需有详详尽的计计算依据据，并分分解成本本费用控控制指标标，做到到各项指指标明确确、可行行。销售售利润率率、自有有资金回回报率必必须满足足集团要要求。项项目总投投资预算算经集团团总裁办办公会审审批通过过后，报报财务中中心备案案并以此此指导、控制项项目后期期的成本本、费用用。2.4 项目总总投资测测算应建建立在详详尽的市市场调研研(销售售市场调调研、政政府职能能部门收收费调研研、建筑筑市场调调研等)基础之之上，遵遵从科学学、准确确、经济济、合理理的原则则。项目目销售总总收入原原则上做做到项目目实际实实现的销销售总收收入投资预预算预计计总收入入投资估估算预计计总收入入初步投投资估算算预计总总收入，

6、总投资资成本（费用）原则上上做到初初步估算算估算预算结算，以以及总投投资预算算分解的的单项成成本（费费用）金额大大于合同同金额、大于实实际支付付金额。集团所所属各房房地产项项目在建建设过程程中，项项目实际际实现的的销售收收入和实实际发生生的成本本费用相相对总投投资预（估）算算有所变变动的，应根据据实际已已实现或或者预计计将要实实现的项项目售价价和销售售收入,以及已已经发生生或者预预计将要要发生的的成本费费用金额额，对项项目总投投资测算算进行定定期调整整，以随时时掌控项项目净销销售利润润率的变变动。（总预算调调整）3.年度度预算管管理 集团所所属各房房地产项项目根据据项目总总投资预预算（或或估算

7、）以及年年度经营营计划编编制年度度财务收收入、财财务支出出、项目目年度利利润率以以及项目目年度融融资计划划，同时时编制项项目年度度现金流流量表。集团所所属物业业公司根根据年度度经营计计划编制制年度财财务收入入、财务务支出、年度利利润及年年度净利利润率计计划，同同时编制制现金流流量表。集团所所属各中中心根据据年度经经营计划划编制本本中心年年度费用用支出计计划。集集团所属属各单位位年度预预算应随随同年度度经营计计划一起起报送集集团，财务中中心对各单位位年度收收支预算算审核平平衡后，汇总编编制集团团年度预预算。集团所所属各单单位年度度经营计计划有调调整变动动的，年年度预算算应随之之调整并并在财务务中

8、心备备案汇总总。房地地产项目目年度预预算应与与项目总总投资预预（估）算相符符，各项项财务支支出应限限制在项项目总投投资预（估）算算之内。年度预预算表格格样式见见附表33-附表表6。（年度预预算调整整）4.月度度预算管管理月度度经营计计划财务务收支预预算财务务收支结结算 结结合预算算审批流流程4.1集集团所属属单位根根据下月月度经营营工作计计划编制制本单位位下月财财务收支支预算，同时根根据本月月度预算算执行情情况编制制本月度度财务收收支结算算，于每每月月末末最后一一个工作作日将各各单位月月度财务务收支预预结算及及预算内内款项的的申报资资料一并并报至集集团财务务中心。 集团团各中心心仅报送送本中心

9、心下月度度财务支支出预算算，财务务结算由由财务中中心负责责编制。集团财财务中心心对各单单位财务务预算进进行审查查、平衡衡、汇总总后，于于每月55日前上报集集团预算算审批委委员会，预算审审批委员员会对各各单位预预算签批批后，由由集团财财务中心心发送给给各单位位执行；每月114日前前各单位位申报本本月度财财务支出出追加预预算，财财务中心心进行审审查、分分析、汇汇总后，报送集集团预算算审批委委员会，集团预预算审批批委员会会签批后后，由财财务中心心发送给给相关单单位执行行。4.2 为了保保持信息息的一致致性、可可比性，不允许许随意改改动表格格格式，若有需需要应及及时向集集团财务务中心通通报。集集团所属

10、属房地产产项目公公司及物物业公司司月度预预结算编编制主体体为公司司财务部部，公司司各业务务部门应应及时将将本部门门下月预预算支出出报送给给公司财财务部，公司财财务部应应严格审审核。月月度财务务收支预预结算表表格样式式见附表表7-附附表166。4.3 月度财财务预算算各项支支出必须须有相关关依据并并在预算算表中做做详细说说明；财财务支出出结算金金额不允允许超出出预算金金额，若若财务支支出预算算执行有有大额结结余，需需在结算算中说明明原因。4.4月月度财务务支出预预算申报报需具备备以下备备审资料料;4.4.1房地地产项目目政府职职能部门门收费支支出：需需有政府府职能部部门收费文文件，在在预算申申报

11、时列列明收费费标准及及费用计计算过程程。4.4.2工程程类财务务支出：原则上上应具备有有甲乙双双方正式式签订的的工程合合同，（工程合合同尚未签订订但确需申申报预算算的，须须在预算算审批会会上经过总裁裁特批才才可列入入月度预预算，但但在预算算审批会会召开之之前,预预算审批批金额应应经审算算负责人人认可）。工程进进度款支支出需有有工程形形象进度度说明，并并经项目目公司工工程部、审算责责任人认认可；工工程尾款款支出，需具备备经项目目公司工工程部、审算责责任人、施工单单位、监监理单位位签字盖盖章的竣竣工验收收报告及及工程决决算报告告；对于于工程质质保金的的预算申申报应具具备物业业公司提提供的工工程质量

12、量认定书书。4.4.3营销销类财务务支出：广告费费及大型型营销道道具制作作费支出出需具备备甲乙双双方正式式签订的的合同，（合同未未正式签签订但确需申申报预算算的，须须在预算算审批会会上经过过总裁特特批才可可列入月月度预算算，同时时应提交交行业标标准和集集团主管管副总裁裁或项目目公司总总经理确确认的详详细费用用说明）；营销销活动费费用预算算需提供供费用组组成和说说明。4.4.4管理理类财务务支出：资产购购置支出出需有集集团行政政管理部部审核批批准的资资产购置置计划清清单；差差旅费支支出需列列明出差差人数、目的地地及主要要行程；工资费费用支出出需列明明纳入工工资体系系的员工工人数及及部门明明细。4

13、.5 月度预预算的审审批：集团财务务中心对对各单位位申报的的月度预预算进行行审查、平衡，有权对不不符合规规定的预预算支出予予以删除除并反馈馈给相关关单位，另根据据集团资资金情况况及各单单位应收收而未收收款项拟拟定各单单位月度度财务支支出限额额；集团团预算审审批委员员会对各各单位预预算进行行审批，核准月月度财务务支出限限额。4.6 月度预预算的执执行：集团财务务中心、各公司司财务部部，应严严格按照照集团下下发的财财务支出出预算审审核支付付各项用用款，对对于超出出预算且且无特批批手续的的支出予予以拒绝绝。对于于未按规规定时间间申报预预算而确确需支付付的款项项，须报报总裁特特批，经经总裁特特批后方方

14、可临时时列入月月度预算算。4.7.财务支支出预算算的检查查 各项目公公司财务务部应结结合本项项目公司司的实际际情况申申报财务务支出预预算，集集团财务务中心以以预算支支出申报报是否具具备相关关依据、预算收收入是否否符合本本单位经经营状况况作为预预算申报报是否合合理的考考核标准准。财务务中心将将定期或或不定期期地检查查集团各各下属单单位的预预算执行行情况，并将检检查结果果以及预预算上报报是否及及时、合合理作为为考核财财务人员员工作绩绩效的重重要依据据。5. 本本制度自自正式发发布之日日实施。6. 本本制度由由集团财财务中心心负责解解释、修修订。附表1XXX项目目总投资资预（估估）算建设用地地面积

15、建筑面积积合计住宅商业会所容积率总建筑面面积序号项目 金额(元) 楼面价价格(元元/M22) 比重（%） 一土地征用用及拆迁迁费用二前期工程程费用三基础设施施建设费费用四建筑安装装工程费费用五公共配套套设施建建设费用用六不可预见见费用七管理费用用八开发间接接费用九销售费用用十开发期税税费十一财务费用用合计按总投资资/可售面面积计算算楼面价价格销售收入入开发类型型 可售面面积 均价 总价 住宅商铺合计税前利润润税前销售售利润率率所得税税后销售售利润率率序号费用项目目说明 投资额额 单价（费率） 面积（建安造造价） 合计 一土地征用用及拆迁迁费用土地征用用费土地契税税二前期工程程费用1勘探设计计费

16、1）勘探费地质勘探探费地下文物物勘探费费2）设计费总体规划划设计费费施工图设设计费环境设计计费 。2职能部门门费用1）人防费2）市政设施施配套费费3）绿化费4）墙改专项项费5）招标代理理费6）质量监督督费7）施工图设设计审查查费8）劳动保险险基金9）预算编制制费(审核费费）10）购航测图图费11）定位放线线费12）检测费13）其他费用用3三通一平平费1）临时用水水2）临时用电电3）临时用道道路4）场地平整整4其他费用用围墙建设设临建设施施工程其他三基础设施施建设费费用1给排水工工程1）给水工程程申请费和和并网费费供水二次次设计费费工程费用用2）污雨水工工程2供配电工工程1）用电工程程的二次次设

17、计费费2）工程费用用3）电表接口口规费3供暖工程程接口费工程费用用（小区区内管网网工程）热交换站站4供气工程程集资费二次设计计费工程费用用（与市市政管网网接口工工程）5其它费用用通信管道道工程有线电视视入网及及工程安防监控控围墙环境绿化化建设工工程（所所有景观观绿化、物品）小区道路路照明四建筑安装装工程费费用1桩基2土建、安安装费用用1）样板楼2）住宅主体体3）商业4）土方回填填、垃圾圾清运。五公共配套套设施建建设费用用会所学校。六不可预见见费用七管理费用用八开发间接接费用九销售费用用十开发期税税费1营业税2印花税建筑合同同印花税税销售合同同印花税税3土地增值值税十一财务费用用合计（元元） -

18、 附表2XXX项目目总投资资动态变变化一览览表序号费用项目目估算说明明投资估算算金额（元）XX月XX月调整金额额截至本月月末项目目预计总总投资金金额（根根据中标标价、合合同价、实际发发生额等等调整）（元）调整说明明截至本月月末按照照项目实实际进度度累计应应付金额额（元）截至本月月末累计计已付金金额调整金额额截至本月月末项目目预计总总投资金金额（根根据中标标价、合合同价、实际发发生额等等调整）（元）调整说明明截至本月月末按照照项目实实际进度度累计应应付金额额（元）截至本月月末累计计已付金金额一土地征用用及拆迁迁费用土地征用用费土地契税税二前期工程程费用1勘探设计计费1）勘探费地质勘探探费地下文物

19、物勘探费费2）设计费总体规划划设计费费施工图设设计费环境设计计费 。2职能部门门费用1）人防费2）市政设施施配套费费3）绿化费4）墙改专项项费5）招标代理理费6）质量监督督费7）施工图设设计审查查费8）劳动保险险基金9）预算编制制费(审核费费）10）购航测图图费11）定位放线线费12）检测费13）其他费用用3三通一平平费1）临时用水水2）临时用电电3）临时用道道路4）场地平整整4其他费用用围墙建设设临建设施施工程其他三基础设施施建设费费用1给排水工工程1）给水工程程申请费和和并网费费供水二次次设计费费工程费用用2）污雨水工工程2供配电工工程1）用电工程程的二次次设计费费2）工程费用用3）电表接

20、口口规费3供暖工程程接口费工程费用用（小区区内管网网工程）热交换站站4供气工程程集资费二次设计计费工程费用用（与市市政管网网接口工工程）5其它费用用通信管道道工程有线电视视入网及及工程安防监控控围墙环境绿化化建设工工程（所所有景观观绿化、物品）小区道路路照明四建筑安装装工程费费用1桩基2土建、安安装费用用1）样板楼2）住宅主体体。3）商业4）土方回填填、垃圾圾清运。五公共配套套设施建建设费用用会所学校。六不可预见见费用七管理费用用八开发间接接费用九销售费用用十开发期税税费1营业税2印花税建筑合同同印花税税销售合同同印花税税3土地增值值税十一财务费用用合计（元元）序号项目投资估算算指标 截至XX

21、X月指指标 截至XXX月指指标 1总可售面面积2销售均价价3预计总销销售收入入（元）4预计总投投资（元元）5税前利润润（元）6 所得税税（元） 7 税后利利润 8税后销售售利润率率%附表3XXX项目目XX年年度成本本费用表表项目总预算/决算金金额累计已发发生金额额XX年预预计发生生金额1土地征用用及拆迁迁补偿费费2前期工程程费3基础设施施配套费费4建筑安装装工程费费5公共配套套设施建建设费6开发间接接费7销售费用用8管理费用用9开发期税税费10财务费用用合计附表4信信贷计划划表贷款时间间流入金额额期 限（年）保证形式式还贷时间间流出金额额备注合计附表5 XXX项目目XX年年度 收入入及利润润计

22、划表表 （分分项目、分期单单列）项目类别名称金额备注总体指标标（周期期考核）项目总投投资项目总收收入确认收入入利润额利润率投资回收收期年度指标标（年度度考核）年度销售售合同金金额年度销售售到账金金额年度利润润额年度利润润率附表6 XX项项目XXX年度现现金流量量表序号 项目内内容 1月份 2月份 3月份 4月份 5月份 6月份 7月份 8月份 9月份 10月份份 11月份份 12月份份 合计 一 销售回回款 二 其他回回款 三 信贷资资金流入入 流入合合计 一 土地征征用及拆拆迁补偿偿费 二 开发成成本 11 前期工工程费 22 基础设设施配套套费 33 建筑安安装工程程费 44 公共配配套设

23、施施建设费费 55 开发间间接费 三 期间费费用 11 销售费费用 22 管理费费用 33 开发期期税费 44 财务费费用 四 所得税税 五 其他现现金流出出 六 还贷 流出合合计 月度净净现金流流量 累计净净现金流流量 附表7 XXX公司司X月份份财务回回款预算算申请表表编制单位位：单位位：万元元序号项 目预算金额额说明一主营业务务收入1 房地产产销售收收入 。小计二其它业务务收入三营业外收收入四其他回款款合计备注上期资金金结余制表人：复核人人：附表8XXX 公公司X月月份财务务支出预预算申请请表编制单位位： 单单位：万万元序号项 目预算金额额说明一项目开发发直接费费 （土土地、设设计、报报

24、建及工工程费用用）1土地征用用及拆迁迁补偿费费 - 2前期工程程费3基础设施施建设费费4建筑安装装工程费费5公共配套套设施建建设费小计 - 二销售费1工资注明销售售员人数数2交通费注明费用用组成及及明细3差旅费注明出差差目的地地及主要要行程4办公费5租金注明租金金标准及及本次申申报拟支支付租金金的租赁赁期6广告费注明广告告载体名名称及费费用明细细7宣传活动动费注明费用用组成及及明细8销售工具具制造费费注明费用用组成及及明细9其他费用用小计 - 三项目开发发间接费费（日常常行政办办公开支支）1工资注明纳入入开发间间接费-工资中中的员工工人数2福利费3交通费注明费用用组成及及明细4差旅费注明出差差

25、目的地地及主要要行程5办公费注明费用用明细6租金7业务招待待费8其他费用用小计 - 四管理费用用1工资注明纳入入管理费费用-工工资中的的员工人人数2福利费3业务招待待费4差旅费注明出差差目的地地及主要要行程5交通费注明费用用组成及及明细6租金7办公费8税金（房房产税等等）9其他小计五资产购置置六开发期税税费1营业税及及附加2土地增值值税3印花税4企业所得得税小计七财务费用用1贷款利息息2其它费用用小计八其他支出出项目公司司小计 - 制表人：复核人人：附表9 工程支支出预算算明细表表序号工程名称称合作单位位名称总投资预预算分解解金额 合同（结算）金额 按付款节节点合同同累计应应付累计已付付累计应

26、付付本月申请请备注前期工程程费1。基础设施施费1。 - - - - - 建筑安装装费1。 - - - - - 公共配套套设施费费1。 - - - - - - - 附表100XX物物业公司司X月份份财务收收入预算算申请表表编制单位位：单位位：万元元序号项目名称称XX管理理处XX管理理处XX管理理处。合计备注说明明一主营业务务收入1物管费2车位费3服务费。小计二其它业务务收入1广告费2场地使用用费3出入证收收入。小计三营业外收收入1公共设施施维护费费2小计四管理处往往来收款款1水费2电费3装修押金金。小计合计上月资金金余额制表人：审核人人：附表111 XXX物业管管理有限限公司XX月份财财务支出出

27、预算申申请表编制单位位:单位位：万元元序号项 目 XX管管理处 XX管管理处 XX管管理处 . 合计备注说明明一管理费用用1工资2福利费3业务招待待费4差旅费5租金6办公费7其他小计二管理处经经营成本本1工资2福利费3维修费4保洁费5保安费6办公费7绿化养护护费8低值易耗耗品9社区活动动费10其他小计三管理处往往来支款款1水费2电费3装修押金金4垃圾清运运费5服装押金金6返修款7配套款8其他小计四固定资产产固定资产产五税费1营业税及及附加2土地增值值税3印花税4企业所得得税小计六财务费用用1贷款利息息2其它费用用小计合计制表人：审核人人：附表122XX公公司X月月份财务务收入结结算表编制单位位

28、：单位位：万元元序号项 目预算金额额结算金额额差额（结结算-预预算）说明一主营业务务收入1 房地产产销售收收入 。小计二其它业务务收入三营业外 收入四其他回款款合计备注上期资金金余额本期内部部往来收收款制表人：复核人人：附表133 XXX 公司司X月份份财务支支出结算算表编制单位位：单位位：万元元序号项 目预算金额额结算金额额差额（预预算-结结算）说明一项目开发发直接费费 （土土地、设设计、报报建及工工程费用用）1土地征用用及拆迁迁补偿费费 - 2前期工程程费3基础设施施建设费费4建筑安装装工程费费5公共配套套设施建建设费小计 - 二销售费1工资2交通费3差旅费4办公费5租金6广告费7宣传活动动费8销售工具具制造费费9其他费用用小计 - 三项目开发发间接费费（日常行行政办公公开支）1工资2福利费3交通费4差旅费5办公费6租金7业务招待待费8其他费用用小计 - 四管理费用用1工资2