公司采购部内部管理控制规章制度审计报告

1、采购部内部治理操纵制度审计报告采购审计工作方案被审计部门名称:采购部审计方式：批阅、全方位审计、抽查编制依据：财政部内部操纵差不多规范-单位采购与付款操纵规范打算工作时刻：审计要紧内容和范围1.物料采购程序2.供应商评价程序3.采购治理制度采购治理过程包括采购打算、采购询价、供应商选择、采购决策、采购招标、合同评审、订单处理、验收入库、发料使用九个流程：3.1.对采购的全过程进行全方位监督。3.2.对采购打算进行审计。3.3.对合同进行审计监督。3.3.1购货合同订立情况的审计。3.3.2购货合同履行情况的审计。3.3.3对采购合同执行中的审计。3.4.对合同台账及信息反馈进行审计3.5.对采

2、购绩效的审计考核。3.6.采购物资购入价格差异的审计。3.7.企业库存物资的真实性及存在状况审计。4.免检产品及其供应商评价方法5.采购部质量目标及评价方法6.低值生产用物资采购流程图7.订单处理流程（紧急物料采购处理流程、物料采购处理流程）8.供应商考核表9.紧急订单处理流程10.外协加工治理规定审计组成员组长（负责人）：XXXXXX成员：XXXX审 批部门负责人意见要想做好采购审计，侧重点依旧放在制度治理上，只有严抓治理才是全然。2008年 10月 10日直接副总经理意见 年 月 日审计组长（主审）： 起草人：XXXX 2008年10月 10日采购审计工作底稿审计单位：公司审计室深XXXX

3、审计通字（2008）第011号被审单位：采购部审计项目：采购业务内部操纵内容摘要附件凭证评价及建议被审单位意见审计组长（主审）意见 2008年10月24日采购审计实物核查记录被审计部门：采购部 品 名规 格单位合同数库存数多少备注数量金额数量金额数量金额合同负责人： 仓库： 核对： 复核： 审计组长： 审计员： （备注：仓库账面数据截止于2008年10月23日星期四 9：00）采购审计实施打算被审计部门：采购部具体审计项目审计方法审计人员起止日期审计的具体内容重点问题物料采购程序批阅XXXX10-10供应商评价程序批阅XXXX10-10采购治理制度批阅XXXX10-13免检产品及其供应商评价方

4、法批阅XXXX10-14采购部质量目标及评价方法批阅XXXX10-14低值生产用物资采购流程图批阅XXXX10-15订单处理流程-紧急物料采购处理流程批阅XXXX10-15订单处理流程-物料采购处理流程批阅XXXX10-16供应商考核表批阅XXXX10-16紧急订单处理流程批阅XXXX10-17外协加工治理规定批阅XXXX10-17对采购的全过程进行全方位监督抽查财务10-20对采购打算进行审计抽查财务10-20对合同进行审计监督抽查财务10-20购货合同订立情况的审计抽查财务10-20购货合同履行情况的审计抽查财务10-21对采购合同执行中的审计抽查财务10-21对合同台账及信息反馈进行审计

5、抽查财务10-21对采购绩效的审计考核抽查财务10-21采购物资购入价格差异的审计抽查财务10-22库存物资的真实性及存在状况审计抽查财务10-23备注审计部门： 审计组长（主审）： 编制人： 采购审计业务专用发文稿纸签 发核 稿：XXXXXX拟 稿：XXXXXX主办部门：公司审计室事由：采购过程是公司生产经营的起点，是决定产品质量的基础，原材料的好坏直接阻碍着公司的经济效益，目前，随着市场经济的进展，对采购过程进行审计和监督，差不多越来越引起公司高层的重视，对采购审计的要求和内容也从过去的查错纠弊转向了现在的风险治理审计，即在对整个采购过程审计的同时，重点放在预防和操纵采购风险上。采购过程包

6、括采购打算、采购询价、供应商选择、采购决策、采购招标、合同评审、订单处理、验收入库、发料使用九个流程，采购审计确实是对这一全过程中各个环节所面临的各种风险进行评估与审计。因此公司审计室于2008年10月10日至10月25日对采购部的内部治理制度进行审计，通过了解采购与付款业务情况，并对采购与付款的相应会计凭证、原始凭证等记录进行抽样测试，只在测试采购治理中的内部操纵规范：岗位分工与授权批准、请购与审批操纵、采购与验收操纵、付款操纵和监督检查的符合性、完整性、规范性、有效性。附件：1、采购审计打算书（审计内容版）2、采购部审计实施打算机密等级：报：XXXX副总经理发：采购部送：总经理办公室打字：

7、XXXX校版： 深XXXX审 字2008第 011号 2008年10月10日 印 4份采购审计审议报告征求意见书对你部门的 内部操纵制度 审计已差不多结束，现将审计报告初稿送阅，在收到审计报告之日起 2 日内提出书面意见并及时送回，逾期及视为同意。 2008年 月 日（盖章）收件人签章：收件时刻： 2008年 月 日 时 分附被审单位意见被审单位（盖章）部门负责人（签字）年 月 日采购审计内部操纵制度核查记录被审计部门：采购部 2008年10月10日制度摘要起效时刻目前现状审计结论物料采购程序4.1常规库存物资由生产打算部物管员依照最低库存情况，填写申购单。2008-4-221. 是否运用：2

8、. 是否执行：3. 存在问题：申购的依据是由上级领导审批后的物料需求打算。物料采购程序4.2特不规库存物资由生产车间依照产品打算清单及生产订单要求填写请购单；2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：物料采购程序4.3采购人员负责与供应商联络及向供应商索取相关的资料及检验报告；2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：物料采购程序4.4技术部门负责提供有关物料的标准、技术文件及专门产品的检验；2008-4-221. 是否运用：2. 是否执行：否3. 存在问题：物料采购程序4.5质保部负责提供物料进厂的检验；2008-4-221. 是否运用：2

9、. 是否执行：3. 存在问题：有部分无检验程序物料采购程序4.6采购部负责公司所有国内采购的生产用原、辅料的采购；2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：物料采购程序4.7专门产品由总经理指定专门人员负责采购，但相应的采购文件（采购合同、技术标准、检验报告、厂家资质文件等）归口采购部统一治理；2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：物料采购程序4.8国际部采购及文件由国际部归口治理。2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：物料采购程序5.1.1 低价生产用品的采购见低值生产用物资采购流程图2008-4-221.

10、 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：物料采购程序5.1.2采购人员依照生产打算部物管员或生产车间提供的请购单及销售部门的订货合同拟制采购订单或采购合同，经采购负责人核准后执行；进口原料采购由国际部依照生产情况提出打算，总经理批准执行；进口开关柜采购由国际部依照生产订单及市场情况执行采购。 2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：物料采购程序5.1.3采购订单的要紧内容：供应商名称、交货期、物料名称、规格、数量、价格和发票事项。2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：物料采购程序5.2.1 依据生产订单、库存情况、请购单、合格供应

11、商清单、各种采购物料对应的技术标准、资料和检验文件。2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：物料采购程序5.2.2 属于常规库存的产品，由物管员依据常规产品最低库存及最高库存一览表，当库存低于或等于最低库存时，物管员填写请购单，经部门主管审核后交采购。2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：物料采购程序5.2.3特不规库存的物资由生产车间依照技术清单及生产订单填写请购单，经部门主管审核后交采购。2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：制度执行负责人: 执行: 复核： 审计组长： 审计员： 采购审计内部操纵制度核

12、查记录被审计部门：采购部 2008年10月10日制度摘要起效时刻目前现状审计结论物料采购程序5.2.4新设备的采购申请由相关部门提出，经常务副总经理批准后交采购部采购；但关于专业性较强的设备，可由总工指定人员或直接进行供应商的考查并可给采购提供选取建议，采购部接收相关的采购资料。2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：物料采购程序5.2.5新产品开发人员需要的专门物资、新产品开发用的原料、辅助用品、配件，需由开发人员明确专门要求（质量要求、技术要求、图纸资料等）或提出初步方案后交采购，由采购人员确定定价、付款方式及运费、发票情况，作采购合同。2008-4-221.

13、是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：物料采购程序5.2.6市场部直接销售的产品，由市场部提供相关的出货单及发票给采购部，采购部再进行入库及报账、付款。2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：物料采购程序5.3 合格供应商的建立按供应商评价方法实施。2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：物料采购程序5.4.1采购员与合格供应商洽谈，取得共识后拟制采购订单或采购合同，一般订单（常规用生产物资）由采购负责人批准执行，超过二十万元以上的合同由总经理批准后执行。专门物资（如设备）由总经理授权人执行采购。2008-4-221. 是否运用：有

14、运行，但公司没有批准权限2. 是否执行：3. 存在问题：物料采购程序5.4.2没有合格供应商的新原料和配件，可依照需要先找一些供应商试用，试用一段时刻后再依据供应商评价方法进行评定。2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：物料采购程序5.5.1供应商提出更改订单交期，必须有电话通知或书面文件通知，采购人员应及时与质保部、总工办、生产车间协调，取得一致后执行5.4，同时将相关更改事项记录在原采购订单上。其他方面的更改应重新下单同时申明前单作废2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：物料采购程序5.5.2SZXX提出更改的，采购人员应重新发出

15、采购订单或合同，并同时在此单上申明前单作废。2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：物料采购程序5.6.1采购人员在采购时应尽量要求供应商送货到公司。2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：物料采购程序5.6.2无法送货到公司的由采购人员通知行政部及取货人员取货。2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：物料采购程序5.7.1采购的物料到达公司后，库管员依送货单或实物验证物料数量及包装，合格后通知质保部依据来料检验标准进行检验。检验合格质检员在入库单的检验栏签字，办理入库手续。2008-4-221. 是否运用：是

16、2. 是否执行：3. 存在问题：物料采购程序5.7.2专门产品由采购人员通知技术部门或生产部门的相关人员在指定地点协助验收：工装部的材料、工具参照工装部来料入厂检验制度执行；技术人员或生产部门的人员验收合格后在入库单的检验栏上签字确认，仓库方可办理入库手续。2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：物料采购程序5.7.3来料经检验不合格的物料质检人员下达来料检验报告通知采购人员，与供应商协调并作退货处理。2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题物料采购程序5.8 采购产品在生产过程中出现质量问题，应由生产及使用部门及时通知质保部及采购部（产品

17、质量反馈单），并执行不合格操纵程序。2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题制度执行负责人: 执行: 复核 审计组长：xxxx 审计员：xxxx采购审计内部操纵制度核查记录被审计部门：采购部 2008年10月10日制度摘要起效时刻目前现状审计结论物料采购程序5.9 采购的相关资料由采购人员保管。2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：供应商评价程序4.1采购部负责收集供应商的资料及供应商调查表。2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题供应商评价程序4.2采购部负责组织对供应商的评价.2008-4-221. 是否运用

18、：是2. 是否执行：3. 存在问题供应商评价程序4.3必要时质保部、总工办、生产部门、市场部参与对供应商的评价。2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：供应商评价程序5.1.1仅对要紧生产原料及要紧配件的供应商进行评价。2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题供应商评价程序5.1.2具体评价内容及工作方法，见作业指导书供应商评价方法。2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题供应商评价程序5.1.3经评价合格的供应商，将结果记录在合格供应商清单中。2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：供

19、应商评价程序5.2.1按来料检验标准执行进货检验。2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题供应商评价程序5.2.2对临时无检验标准的物料可不检验，但应对物料的合格证明、型号、规格和数量进行验证。2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题供应商评价程序5.2.3生产过程中发觉因物料缘故的产品性能不良，生产部门应及时与采购人员沟通，采购人员与质保部、总工办、生产人员确认来料缘故，进行以下的处理：2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：供应商评价程序5.2.3.1阻碍公司产品质量：退货。2008-4-221. 是否运用：是

20、2. 是否执行：3. 存在问题供应商评价程序5.2.3.2不阻碍公司产品质量，但增加公司生产费用：可让步使用，但应要求供应商赔偿损失，同时对供应商通报，幸免出现类此现象。2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题供应商评价程序5.2.3.3将处理结果记录在供应商质量记录上。2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题供应商评价程序5.2.4来料检验人员将每次采购物品的质量记录在来料检验记录上,并将质量情况通报采购人员,采购人员今后料质量情况记录在供应商质量记录上.2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：供应商评价程序5.

21、2.5关于供应商在交货中出现的物料不合格的情况,应按不合格操纵程序执行,并对供应商采取如下措施2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题供应商评价程序5.2.5.1首次出现不合格的供应商，由采购人员给予书面通知，并做出限期改正的要求；2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题制度执行负责人:xxxx 执行:xxxx 复核：xxxx 审计组长：xxxx 审计员：xxxx 采购审计内部操纵制度核查记录被审计部门：采购部 2008年10月10日制度摘要起效时刻目前现状审计结论供应商评价程序5.2.5.2同一品种再次出现不合格的供应商，由采购人员酌情考虑

22、减少其订货量；2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题供应商评价程序5.2.5.3同一品种多次出现不合格的供应商应，应考虑暂停合作或取消其供货资格。2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：供应商评价程序5.2.6被取消供货资格的供应商若想恢复其资格,采购人员可组织相关部门对其进行评审,并对其被取消资格缘故进行考虑.。2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题供应商评价程序5.3.1由采购部组织相关部门每年对合格供应商进行评价,评价依据: A、供应商质量记录中过去一年的质量状况；B、供应商的供货保证能力情况。2008-

23、4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题供应商评价程序5.3.2 评价合格由采购部填写供应商评估表，经会签后由采购部归入供应商档案。2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题供应商评价程序5.3.3 评价为不合格的供应商由采购部取消其合格供应商的资格,并将其从合格供应商清单中删去。2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：采购治理制度：一、月采购打算，公司物料做月采购打算是为使公司在财务、生产上有打算性，对操纵资金流通和生产有专门好的指导作用，生产打算部依照公司实际情况，制定如下流程规范月采购打算：2008-4-221. 是否运

24、用：是2. 是否执行：3. 存在问题1生产打算部物料操纵人员依照生产打算、未完成生产订单、每月发货量、目前库存量及采购周期制定常规库存产品月使用打算，由部门主管审核后交采购主管；2008-4-221. 是否运用：2. 是否执行：否3. 存在问题2各生产部门依照本车间库存及生产订单要求提出车间辅助物资月使用打算；2008-4-221. 是否运用：2. 是否执行：否3. 存在问题3设计中的专门物料由各车间依照设计人员的物料单做出月使用打算；2008-4-221. 是否运用：2. 是否执行：否3. 存在问题：4以上打算要求每月30日前交于采购部主管；2008-4-221. 是否运用：2. 是否执行：

25、否3. 存在问题5生产打算部汇总分析各产品月使用打算，做公司月采购打算；2008-4-221. 是否运用：有2. 是否执行：3. 存在问题6生产打算部按月对临时物资和专门物资进行趋势分析，经常使用物资可转为常规物料，通知仓库做库存储备；2008-4-221. 是否运用：2. 是否执行：否3. 存在问题7各部门每月15日休修正一次月使用打算以使库存更加合理；（如订单发生更改需及时通知采购人员）2008-4-221. 是否运用：2. 是否执行：否3. 存在问题：二、请购要求，采购部依照生产打算部提出的月采购打算进行采购。为了节约资金和配合公司产品订单要求，关于紧急订单的物料采购，采购部则按订单要求

26、进行，尽可能满足市场的需求。公司为了更好地管控物料的采购，对各部门及车间的物料流程作如下要求2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题1常规物料：由生产打算部按库存和最低最高库存要求提出采购申请，做物料库存，填写请购单经主管审批后送采购部主管；2008-4-221. 是否运用：有部分物料2. 是否执行：3. 存在问题制度执行负责人:xxxx 执行:xxxx 复核：xxxx 审计组长：xxxx 审计员： xxxx采购审计内部操纵制度核查记录被审计部门：采购部 2008年10月10日制度摘要起效时刻目前现状审计结论2专门、临时物料：由生产车间或产品设计人员临时提出采购打算，

27、填写请购单经部门主管审核送生产打算部，由生产打算部统一汇总后，报常务副总经理审批后，再交到采购部进行采购。2008-4-221. 是否运用：2. 是否执行：3. 存在问题：没有汇总3非生产部门的专门物料可由相关部门提出，经常务副总经理批准后，交到采购部进行采购；2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题4工装部全部为打算生产，模具用材料及刀具，不需做库存，又有专业要求，由车间依照生产要求提出请购申请，由部长审核，常务副总经理批准后交采购部主管进行安排采购；2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：目前由齐助理审批5、新产品的请购可由设计人员明确

28、专门要求提出采购方案，经相关副总经理或总工程师批准后，自行采购所需的试样物料；2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：6新设备的采购申请由相关部门提出，经常务副总经理批准后交采购部采购；但关于专业性较强的设备，可由总工指定人员或直接进行供应商的考查并可给采购提供选取建议；2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：关于上述物资的分类，有生产打算部组织鉴不，做常规物料最低、最高库存表、车间存物资表，以便于指导库管员及车间采购物料。由采购部门做产品采购周期一览表，以便车间、库管员提早请购。2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3.

29、存在问题：有做库存，但不合理三、 供应商选取与评价，供应商的选择关于公司产品的质量和成本有专门大阻碍，因此供应商由采购部汇同总工办或技术支持部、绝缘事业部、质保部、生产车间共同操纵。2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：1常规产品供应商，有采购部组织评选至少三家，做供应商调查和考查，了解供应商生产规模、质量、价格情况，以供备选；2008-4-221. 是否运用：2. 是否执行：3. 存在问题：目前没有做到每个产品3个厂商2专门物料，由技术人员或生产车间提供调查资料，由采购部参与到价格及交货谈判中，经常需要采购的，可转为常规产品，由采购部操纵；2008-4-221.

30、 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：3供应商评价由采购部组织，总工办或技术支持部、绝缘事业部、质保部、生产车间共同参与，按ISO9001供应商评价程序执行。2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：四、 物料采购：2008-4-221常规产品：采购员依照物料采购程序，选取合格供应商，填写采购订单，传真供应商，不能按要求采购到的，要及时通知生产车间和仓库，以便生产车间调整；2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：2关于专门、临时物料：采购部采购员接到请购单后，与相应供应商联络，发出采购订单，必要时我司的技术或质保部人员能够与供应商进

31、行沟通，确保产品能按时保质到货；关于不能完成的采购，应及时与请购部门人员联络；2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：3急料的采购：需紧急采购的产品可电话通知采购人员，但必须在二日内补写采购单据给采购人员；未按时补写月终交人力资源部处理；2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：制度执行负责人: 执行: 复核： 审计组长： 审计员： 采购审计内部操纵制度核查记录被审计部门：采购部 制度摘要起效时刻目前现状审计结论4、新产品的采购：可由设计人员依照专门要求（质量要求、技术要求、图纸资料等）并提出采购方案，经相关副总经理或总工程师批准后，自行采

32、购所需的试样物料。假如试样合格，要批量采购时，再将相关的供应商资料转交给采购部，由采购人员确定价格、付款方式及运费、发票情况等拟订相关采购合同；假如试样不合格，将进行再次采购试样，直至试样合格为止。2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：5新设备的采购：关于常规的设备采购，采购部可按货比三家的原则进行；关于专业性较强的设备，可由总工指定人员或直接进行供应商的考查并可给采购提供选取建议；由采购最终确定单价及付款方式，签定采购合同，相应的采购资料交采购部指定人员保管；2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：6由市场部从厂商采购后并直接销售的产

33、品，由市场部内勤下达产品出货单给采购办理产品入库，并要提供产品的税票，以便采购安排付款；2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：7外发加工的产品：按外协加工治理规定执行；2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：五、采购产品的验收：2008-4-221常规产品到货后有仓库通知质保部质检员按来料检验标准进行检验；2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：2专门产品由采购人员通知技术部门或生产部门的相关人员在指定地点协助验收；技术人员或生产部门的相关人员验收合格后在入库单的检验栏上签字确认，仓库方可办理入库手续；200

34、8-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：3如在生产过程或安装使用过程中发觉有质量问题应书面及时反馈质保部和采购人员（内部产品信息反馈报告），以便及时反馈供应商改进。2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：4如专门产品进行多次采购逐渐变为常规产品时，相关的技术部门人员可下达ISO9000文件（产品检验标准）给质保部，并同时通知采购人员下一批次由质保部进行检验；2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：六、采购产品入库：2008-4-22物料验收完成后由仓库负责按仓库出、入库制度组织入库，按要求摆放，有产品不良及时通知采购

35、人员。2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：供应商评价方法：供应商能够用以下几种方法进行评价，以确定合格供应商：2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：收集供应商的资料：通过供应商的有关样本及文字资料了解对方的产品；通过媒体或其它途径了解其信誉等事项。2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：分析收集的资料，并依照供应商的能力调查表进行评价2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：供应商所提供商品（样品）的价格及品质2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：制

36、度执行负责人: 执行: 复核： 审计组长： 审计员： 采购审计内部操纵制度核查记录被审计部门：采购部 制度摘要起效时刻目前现状审计结论依照生产部门、质保部对该供应商提供商品试用1-2个月的实际使用效果2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：在最近一段使用期间内，供应商供货是否及时2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：供应商是否有良好的售前、售后服务2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：市场部对该产品的反馈2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：供应商经试用二个月后开始评价2008

37、-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：关于新开发的供应商，由采购部门组织相关部门人员进行评定，如评定合格，则可进行采购试用；关于差不多是我司的主料合格供应商，则由相关采购部组织相关部门进行最少每年一年的综合评定，评定合格，则接着列为我司的合格供应商；评定不合格，则要求供应商改善至满足我司的条件为止，否则列为不合格供应商。2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：参加评定的部门为：采购部、总工办或技术支持部、绝缘事业部、质保部、生产部或市场部2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：依照上述几项的综合评价，确定合格供应商，

38、经评价合格的供应商由治理者代表批准，将上述评价结果记录在供应商评估表上，将合格供应商名称记录在合格供应商清单上2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：外协加工治理：3.职责：2008-4-223.1生产车间负责外协产品的数量确认及同意加工完成的外协产品及外协单据的保管；2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：3.2物流部负责外协产品的单重的测量并上报采购，及外协单据的保管；2008-4-221. 是否运用：2. 是否执行：否3. 存在问题：3.3采购部负责外协产品的价格、运输方式及与供应商进行对帐结算；2008-4-221. 是否运用：是

39、2. 是否执行：3. 存在问题：3.4技术部门负责提供外协产品的面积核算及外协产品的相关技术标准（如镀层厚度、耐老化性能标准等）；2008-4-221. 是否运用：2. 是否执行：否3. 存在问题：3.5质保部负责外协产品质量检验及反馈2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：外协加工治理规定4. 工作内容：2008-4-224.1生产部门的外协由生产部门指定人员负责发、收外协产品（整体箱注明型号，面板及小件类注明尺寸）；外协加工单（发货用）及送货单（收货用）要存放于收货人员处以便收货人按单核对收货数量并验收产品的质量。收货人员保管好单据（外协加工单及送货单）在月末交

40、采购人员与供应商对帐。2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：制度执行负责人: 执行: 复核： 审计组长： 审计员： 采购审计内部操纵制度核查记录被审计部门：采购部 制度摘要起效时刻目前现状审计结论4.2车间生产或采购的零配件需进行后续表面处理才能出库的（如电泳、镀银、镀锡）应先办理入库手续后，由仓库保管员进行收、发外协产品并保管相关的单据。月末统一交给采购部采购人员2008-4-221. 是否运用：2. 是否执行：3. 存在问题：变更为由采购部人员收货入库，打算部外发4.3外发零件应由车间或仓库指定人员治理。如在外协厂发生丢失须在月末统一上报采购进行处理；否则有相

41、关责任者按原价二倍赔偿。2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：4.4外协单据是与供应商结款的依据，应妥善保管。因保管不当造成的损失由收货人员承担丢失单据的货款金额的责任，并按规定交人力资源部处理。2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：4.5外协产品在生产过程中发觉有质量问题及时反馈给采购部（生产部门及质保部均可提交质量反馈单给采购）2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：4.6其他部门有外协需要的按此规定执行。2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：免检产品及其供应商评价方法20

42、08-4-22免检产品及其供应商能够用以下几种方法进行评价，以确定免检产品：2008-4-22该产品的供应商是合格分承包方2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：对方提供的检验报告符合我方的质量要求2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：至少在半年内所提供的产品质量稳定2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：生产部门对该产品1-3个月的实际使用效果表示中意2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：依照质保部对产品质量的

43、反馈，认为该产品质量符合我方要求2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：依照市场部对该产品的信息反馈，没有因使用该产品而引起质量事故投诉2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：依照上述几项的综合评价，确定免检产品，参加评定人员为：总工办、绝缘事业部、采购部、质保部、市场部、生产部门负责人2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：免检产品验证要求2008-4-22列为免检的产品只做外观上的对比验证2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：列为免检的产品不能免除在生产工序中的验证2008-4

44、-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：制度执行负责人: 执行: 复核： 审计组长： 审计员： 采购审计内部操纵制度核查记录被审计部门：采购部制度摘要起效时刻目前现状审计结论免检产品极其供应商评价方法续2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：免检清单所列物资由质保部负责人审核2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：采购部的质量目标及评价方法2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：质量目标：采购及时率（不延误生产、不不良品质反馈）99%2008-4-221. 是否运用：2. 是否执行：3. 存在问

45、题：目前尚未达标评定周期：三个月2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：评定人：使用部门2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：评估方法：通过仓库、生产部门的反馈，对比本月的采购次数2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：供应商考核表供应商月度综合评估表2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：低值生产用物资采购流程图2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：物料采购处理流程2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：紧急物料采购处理流

46、程2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：紧急订单处理流程图2008-4-221. 是否运用：是2. 是否执行：3. 存在问题：制度执行负责人: 执行: 复核： 审计组长： 审计员： 采购审计打算书一、采购审计的目的：1、规范采购与付款行为2、防范采购与付款过程中的差错和舞弊；3、预防和操纵采购风险。二、采购审计内容1.对采购的全过程进行全方位监督。全过程的审计是指从打算、审批询价、招标、签约、验收、核算、付款和领用等所有环节的监督。审计重点是对打算制定、签订合同，质量验收和结账付款四个关键操纵点的审计监督，以防止舞弊行为。全方位的审计是指内控审计、财务审计、制度考

47、核三管齐下，把审计监督贯穿于采购活动的全过程，是确保采购规范和操纵质量风险的第二道防线。科学规范的采购机制，不仅能够降低公司的物资采购价格，提高物资采购质量，还能够爱护采购人员和幸免外部矛盾。2.对采购打算进行审计。审查公司采购部门物料需求；物资采购打算的编制依据是否科学；调查预测是否存在偏离实际的情况；打算目标与实现目标是否一致；采购数量、采购目标、采购时刻、运输打算、使用打算、质量打算是否有保证措施。3.对合同进行审计监督。要对采购经办部门是否履行职责进行审计。审查采购部门和人员是否对供应商进行调查，包括供货方的生产状况、质量保证、供货能力、公司经营和财务状况。每年是否对供应商进行一次复审

48、评定，所有供应商都必须满足ISO9000标准要求，考评要紧指标是对每年所执行的合同情况，如供货质量、履行合同次数、准时交货率、价格水平、合作态度、售后服务等进行评审，是否在全面了解的基础上，作出选择合格供应商的正确决策，使合同建立在可行的基础上。采购招标是否按照规范的程序进行，是否存在违反规定的行为发生。3.1购货合同订立情况的审计。企业发生物资采购行为要与供货方签订具有法律效力的购货合同或买卖合同，以维护企业利益，幸免经济纠纷带来的经济损失。经济合同订立的审计，除了要对合同的一般条款，即：合同的标的、质量、数量、价格酬劳、履行地点、方式、期限、违约责任、解决争议方法进行严格逐项的审计外，还要

49、重点对合同中所购买的标的物的权属性质，尤其是抹账购进的标的物的产权性质更要慎重；标的物的采购价格与市场价格的关系以及逾期交付标的物的价格；标的物的运输费及运杂费负担的约定等合同内容进行严格审慎的审计3.2购货合同履行情况的审计。企业购货合同生效并履行，购进的物资验收入库后，要对其合同的履行情况跟踪审计。将合同所签价款、质量、数量等项内容与实际购进物资及所取得的购货发票进行对比核对，看其入库的物资质量、数量等是否符合合同约定，结算价款、运输费、运杂费等是否按合同履行。在审计价款结算方面要注意合同法的规定，按时交付标的物的，遇价格上涨或下跌都不阻碍其合同的有效履行；若逾期交付标的物的，遇价格上涨按

50、质价执行，价格下降按市价执行。3.3对采购合同执行中的审计。要对合同中规定的品种、规格、数量、质量、交货方式与时刻、交货地点、运输方式、结算方式等各项内容，按照合法性、可行性、合理性和规范性等四个标准，逐一进行审核。3.3.1审查合同的内容和交货期执行情况，是否做好物资到货验收工作和原始记录，是否严格按合同规定付款。如有与合同不符的情况，是否及时与供方协商处理，对不符合合同部分的货款是否拒付。是否对有关合同执行中的来往函电、文件都进行了妥善保存，以备查询。3.3.2审查物资验收工作执行情况，是否对物资进货、入库、发放过程进行验收操纵。3.3.3对不合格品操纵执行情况审计，审查是否对发觉的不合格

51、品及时记录。3.3.4还应重视对合同履行违约纠纷处理的审计。3.3.5审查采取“零库存”策略的公司，是否保持一定的产成品存货以规避缺货损失；是否保持一定的料件存货以满足需求增长引起的生产需要；是否建立牢固的外部契约关系，保证供货渠道稳定，降低风险，规避成本。4.对合同台账及信息反馈进行审计。建立合同台账、做好合同汇总，是加强合同治理，操纵合同风险的一个重要方面。4.1关于已签订合同，检查是否整理成册，妥善保管；是否建立合同台账、合同汇总以便及时查找合同履行情况。4.2审查合同治理部门是否对交付合同进行分类编号，并建立合同台账。合同统一编号是否合规，每一份合同包括合同正本、副本及附件是否齐全。4

52、.3合同履行完毕是否及时建立合同档案。合同治理人员是否将所有合同进行分类汇总，及时提出报告和汇总表，报送单位领导和各有关业务部门据此组织生产，规划价位，及时接运和按时承付货款。是否运用先进治理手段，向相关部门提供及时准确、真实的反馈信息，提高合同治理水平。5.对采购绩效的审计考核。要督促相关部门建立合同执行治理的各个环节的考核制度，并加强审计检查与考核，审查是否把合同规定的采购任务和各项相关工作转化成分解指标和责任，明确规定出工作的数量和质量标准，分解，落实到各有关部门和个人，结合经济效益进行考核，以尽量幸免合同风险的发生。6.采购物资购入价格差异的审计。对采纳打算价格核算和治理存货的企业，首

53、先要在制定科学合理的物资采购打算价格的同时，考虑市场物资价格变化的因素。特不是对市场价格变化频繁的个不物资的打算价格的制定必须审慎。企业采购物资的实际价格与其制定的打算价格的差价反映企业在物资采购环节的盈亏情况。若实际价格高于打算价格，在没有专门涨价因素的情况下，将成为企业的亏损或损失；反之，则为赢利或收益。因此要重点审计，以把住物资采购价格关。对采纳打算价格核算和治理存货的企业，要将实际价格与打算价格进行比较。在比质比价的前提下，对高于市场价格的采购物资从合同订立时就不予签证，严把价格审计关。7.企业库存物资的真实性及存在状况审计。对企业库存物资的真实性及存在状况进行审计，是反映企业物资治理

54、的需要，也是检验采购物资的各项质量指标的重要环节。因此应列为重点审计的范畴。企业库存物资的真实性审计，即：账物相符，库存物资与物资保管账一致。若不一致要究其缘故看是否存在亏库、私借、白条子顶库存、损失、自然损耗等，对保管员落实责任。企业库存物资存在状况的审查，是将库存物资积压、毁损、超储、质次等现状暴露出来，进行客观、公正，实事求是地分析和评价。对采购员落实责任。三、审计步骤第一步骤对采购内部操纵制度进行审计，相关内容如下：1.对采购过程中的有关组织内部操纵制度、系统及结构进行监督操纵，应当从企业权责划分、履行授权批准程序、建立和健全内部操纵制度、同时进行追踪审查、连续纠正操纵制度中的差错、建

55、立记账人员、业务处理人员、付款人员和审批人员高度分离等方面进行严格监督与操纵。2.对采购循环的监督操纵方法。具体包括：审查采购打算制定机构的职责；审查采购部门与验收部门的职责分离效果；监控付款人与采购员的双项任务履行情况；业务牵制效果等。对采购审批手续的实施进行考核；对订货操纵制度有效性和适当性进行评价；对监督检查制度的完成情况进行分析测试等，对货款支付手续的实际流程进行穿行测试；对发票、运输单据、银行存款存根、储备定额、应付账款等进行严格审查。3.针对采购决策或打算制定的准确性进行审计，包括能够利用实质性审计分析手段重新评可能划，利用最优订货模型进行检测采购数量的合理性，对采购费用的发生进行

56、同步实际测算，对材料途中的各种合理与不合理消耗进行比例分析，核实采购数量真伪，对采购治理上的各个步骤进行追踪评价；对采购合同和方式进行合法性、合规性检查，对采购方式中的公开招标方式利用程度进行调查，对采购品种及商品质量进行同业比较等，对采购批量进行的合理性问卷调查。4.进一步的审计工作是核实并模拟分析采购成本费用。包括核实及分析付款金额的准确性，核实供货发票的真实性，核实材料价款、进项税额，运杂费等采购成本类型的实际金额，会计部门的总账及明细账登记是否及时，是否与实际验货数量保持一致，成本计算中的运杂费分摊是否合理，审查应付账款及各种承兑汇票的实际到期时刻，以及采购过程中的各种商业折扣记账情况

57、，审查各种采购所欠债务的真实程度，审计应付账款账户的明细账登记情况，还要审查采购成本账户在验收入库以后，结转金额计算方法第二步再对上述相关内部操纵制度进行符合性测试，进行内部操纵制度评价，以确定其相关重点账户的实质性测试的种类、时刻、性质、范围。1.采购与付款业务相关岗位及人员的设置。重点检查是否存在采购与付款业务不相容职务混岗的现象。2.采购与付款业务授权批准制度的执行。重点检查大宗采购与付款业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批的行为。3.应付账款和预付账款的治理。重点审查应付账款和预付账款支付的正确性、时效性和合法性。4.有关单据、凭证和文件的使用和保管。重点检查凭证的登记、领用、

58、传递、保管、注销手续是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞。5.采购与付款循环符合性测试表 内部操纵目标关键的内部操纵常用的操纵测试常用的交易测试所记录的购货都已收到物品或已同意劳务，并符合购货方的最大利益请购单、订货单和发票齐全，并附在付款凭证后购货按正确的级不批准注销凭证以防止重复使用对方发票、验收单、订货单和请购单作内部核查检查付款凭证后是否有单据；检查核准购货标志；注销凭证的标志；检查内部核查的标志复校采购明细账、总账及应付账款明细账，注意是否有大额或不正常的金额检查卖方发票、验收单、订货单和请购单的真实性和合理性；检查取得的固定资产已发生的购货业务均已记录订货单均经事先编号并登记入账；

59、验收单均经事先编号并登记入账；卖方发票均经事先编号并登记入账；检查订货单连续编号的完整性；检查验收单连续编号的完整性；检查买方发票连续编号的完整性；从验收单追查至采购明细账；从卖方发票追查至采购明细账所记录的购货业务估价正确计算金额的内部查核采购价格和折扣的批准审核内部检查的标志，审计采购价格和折扣的标志将采购明细账中记录的业务同卖方发票、验收单和其他证明文件比较；复核包括折扣和运费在内的卖方发票的准确性购货业务的分类正确采纳适当的会计科目表；分类的内部核查检查工作手册和会计科目表检查有关凭证上内部检查的标志参照卖方发票，比较会计科目上的分类购货业务按正确的日期记录要求一收到物资或同意劳务就记

60、录购货业务检查工作手册并观看有无未记录的买方发票存在；检查内部核查的标志将验收单和卖方发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较购货业务被正确记入应付账款和存货等到明细账中，并被准确汇总应付账款明细账内容的内部核查检查内部核查的标志通过加计采购明细账，追查过入商品采购和应付账款、存货明细账的数额是否准确，用以测试过账和汇总的准确性6.具体操作另见采购审计实施打算四、采购审计实施打算（见附件）五、采购审计总体报告1、审计总体报告审计结束后15个工作日内完成六、审计工作效果反馈1、重点问题追踪、改善追踪在总体审计报告后10工作日内完成2、审计取证及反馈报告在取得追踪及改善承诺总体最后期限10个工作日